出口退税如何办理

出口退税是一件办理起来比较繁琐又复杂的事，很多人都因为不知道如何办理出口退税而深受烦恼，即使给了你办理攻略或者办理教程也一样不知道如何去操作。想要出口退税是要满足一定办理条件的，另外就是初次办理出口退税的外贸出口企业，会多一些办理步骤，但是我国为了鼓励外贸的发展，对于企业出口退税的办理流程一直都在简化，所以笔者今天就来讲讲关于如何办理出口退税进行详细介绍，希望能够对广大做外贸的朋友有所帮助。

如何办理出口退税才能保证工作效率，真实有用的凭证也是重要基础，关于出口退税的办理流程，从申报手续开始就需要精心筹划。

出口退税办理原理

笔者举例说明，如果你是一个外贸企业，从国内购买一批货物出口到国外。那么在购买货物的时候，商家或给你一张增值税专用发票，这就是你的“进项票”。然后在你办理出口货物的时候，需要填写“出口报关单”，这张单子上的商品名称及数量、型号等都需要与“进项票”保持一致。在符合国家规定的前提下，就能将这张“进项票”上所涉及的税额按规定的比例得到出口退税款。

出口退税办理流程

办理退税需要用到申报系统，特别是企业在申报第①笔退税之前，应当在申报系统中生成备案表，准备办理备案手续，笔者提醒外贸企业要记得申领发票。在出口货物后，将相关数据录入系统，次月的时候通过远程申报，按照规定向税务机关做预申报，确认信息无误后，再进行增值税的纳税申报。企业要在自出口之日起至第2年的4月30日前的收关申报期内，将相关单据凭证和电子数据收齐。有特殊原因无法申报的，可以办理延期申报，但要另做延期申请。另外完成审核是由主管的税务机关来按照时限去等候办理完成的。

办理出口退税的条件

（1）须要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以须要具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以此说明“未征不退”的原则。

（2）须要是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另

有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

出口退税申报流程：

1.根据报关单信息采集出口明细；

注：a. 如上表编号为1234567栏次需要录入数据；b. 出口报关单号录入规则：18位海关编号+0+两位项号。

2. 数据一致性检查、确认明细申报数据；

注：a. 确认数据时一定看好条数，汇总表根据确认的明细数据自动生成不是录入的明细；b. 确认后明细数据会从二免退税明细数据采集转到三确认免退税明细数据里；c. 如果发现数据需要修改，须要进行撤销确认明细数据，让数据回到二退税明细数据采集里修改。

3.汇总表数据录入；

注：上述三个重要数据是简化以前纳税表录入内容，具体填写规则如下：

a.如果是连续月份申报退税，例如201803所属期出口退税已申报完，本次申

报201804出口退税所属期则：纳税表出口销售额累加：为201804当月出口

销售额纳税表不得抵扣税额累加：为201804当月不得抵扣税额期末留抵税额：为201804申报当月期末留抵税额

b.如果是不连续月份申报退税，例如201801所属期出口退税已申报完，本次

申报201804出口退税所属期则：纳税表出口销售额累加：为201802当月出

口销售额+201803当月出口销售额+201804当月出口销售额纳税表不得抵扣

税额累加：为201802当月不得抵扣税额+201803当月不得抵扣税额

+201804当月不得抵扣税额期末留抵税额：为201804申报当月期末留抵税额4. 申报资料录入：点击“增加”然后保存即可；

5. 数据一致性检查、生成汇总免抵退申报数据：需要记得保存路径；

6.数据在线申报（国家税务官网有出口退税综合服务平台入口）：

上传生成的汇总数据压缩包；数据自检没有疑点点击确认申报；

7.反馈读入，退税进度已发放后，生产企业需要将正式申报反馈更新到系统中，反馈下载可以按年也可以按月下载。

以上实操总结：

1.只有在采集的位置才可以：录入，修改；

2.单机版汇总表是根据确认的明细数据生成的，跟采集的明细数据没关系；

3.单机版汇总相关表单要手动增加录入：汇总表和汇总资料情况表，自动生成两个汇总附表；

4.无纸化企业生成申报数据时要插入无纸化设备、安装设备驱动、配置正确的无纸化密码，在线版企业还得安装客户端工具、加签方式选择工具加签；

5.生成申报数据包后,要进行自检；

6.没有疑点或者没有不可跳过疑点后务必进行“确认申报”;

7.建议先在出口退税综合服务平台进行退税预审，然后再到电子税务局进行增值税一般纳税人申报，然后再回到本平台进行免抵退税的正式申报。

办理出口退税需要哪些材料

1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭借此查验和验放而填具的单据。

2.出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭借，也是出口企业财会部门凭借记账做出口产品销售收入的依据。

3.进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4.结汇水单或收汇通知书。

5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。