财务部财务经理访谈记录

财务部财务经理访谈记录

1.财务部的主要职责：问：总公司财务权限和责任是什么？核算形式如何？和其他部门

的协作情况如何？

答：

佛山财务与总公司财务在一起，其它事业部财务各自对外，其他事业部财务分工明确，总部财务与事业部财务在分工上只负责业务上指导和管理，事业部财务直接对事业部总经理负责，事业部财务的招聘、任命，人事`薪酬都在事业部。总公司财务没有人事权，只有业务指导权。

总公司财务由于异地管理存在一定难度，任命、人事、薪酬由于在事业部。总公司与分公司工作汇报信息有时不通畅，总公司财务对下面的执行力度不够，下面有抵触。

建议，事业部财务在规模扩大的情况下双重管理为好，完全由事业部负责财务的控制没有，事业部财务经理由公司财务经理任免，事业部只有建议权。

2.问：对事业部的财务管理是怎样运作的？总公司对事业部财务如何监控（采购、付款、

销售回款、投资、融资、固定资产采购、现金流量）？

答：

（1）.资金管理----各事业部的操盘资金，按全年销售额/周转率计算流动资金占用额，资金不足时自行向其他事业部借贷，总部不过问。总部财务也没有审批权力。总部财务前5个月有资金总调度权，之后新制度出台事业部以上缴总公司管理费，来消化总公司职能部分的支出，（2）核算上总公司财务只是明确科目，规章制度出台了几个，会计政策没有统一做法，如事业部的折旧政策，报消制度只有佛山和总部一致，财务报销制度制定是人力资源部制定，我也不很明确。

建议：与人力资源部重新分工，报销标准财务部制定。

（3）财务预算事业部也不一样，总部没有给下面一个统一标准，没有统一财务指标。

目前各事业部预算较粗，指标不详细，执行控制难度大，不好考核。

（4）。监控：采购没有监控只是资金付出时财务审批，事业部自行采购总部没有监控。

投资事业部向黄报先审批，财务汇总，周报事业部上报财务汇总上报总经理。

销售，回款资金由事业部自已负责，总公司对事业部的管理权下放。

固定资产采购；公司有规定给事业部的权限较大。

3.问：主管总经理对本部门业务的管理范围和控制有多大？总公司在财务上授权幅度有

多大？

答：

事业部经营权据了解新产品没有下放，融资权大部分权限下放，总公司对事业部财务权基本下放。

4.问：评价公司的近5年内财务状况？投资回报？存在问题？业绩增长主要原因是什么？

答：

（1）资产负债率低，今年有融资，靠自有资金周转今年1900万借款用于土地购建

（2）固定资产较少，总部厂房租赁不是购建。

（3）加工形式大部分外加工所以收入少。

（4）存货结构：设备制造行业周转低和应收帐周转低，专用设备生产周期长加工过程长。

存货不良比例不是很大（有多少？）。

生产方式不完全是按定单生产，有库存

目前对事业部考核指标：销售利润回款率（催款率）开箱率，上交管理费，比较粗（权重比例是否合理？）

（5）投资回报：没有大投资，今年土地支出算大投资，我们的产品净利润率在25％-30％以上。

（6）现金流量：事业部做，总公司也做，总经理、总裁对财务报表只限内部报表。

5.问：请描述客户销售收款/采购付款循环系统及业务流程？财务进行采购合同审核吗？答：

事业部以佛山为例：大客户采购本部资财部操作，散户事业部业务员操作

合同、销售政策事业部自已制定，回款也是事业部控制，总部是年终考核，回款率85％绩效考核，季度月度考核难度大。材料成本降价率、废品率无法考核。

采购、付款涉及到事业部的自行采购，佛山总部对大宗同一型号材料的采购是由总公司资财部集中采购，事业部自行采购的材料少。外加工价格、材料价格资财部掌握，由使用部门监控资财部的行为。财务没有监控。

6.问：对欠款的客户和到期未收回的应收款有何相应措施？公司的赊销政策是什么？帐

龄结构正常吗？公司存货占用情况及周转情况与行业比较情况。

答：欠款、回款有指标控制85％，赊销政策没有，对销售客户的信息掌握在事业部经理手中。

帐龄结构总公司基本没有分析，只有报表能反映，事业部应该也没反映。

存货周转和应收帐款周转行业没办法比较，信息收集不到。

7.问：为鼓励按时收款，是否对销售付款有折扣和折让？如有哪些款项的折扣期限快到

了，并提醒客户？

答：催款优惠政策，与去年相比今年比去年降价很多，以回款为优惠客户个别事业部有过建议。

催欠对帐由财务部对帐，财务没有直按对帐，业务的收支财务监控不到。

8.问：是否有进行现金流量分析或预测，多长时间进行一次？如何进行？

答：月底报送现金预算表，资金周报表，由我自已做，事业部执行如何？，我想力度有限。

9.问：是否对各部门形成成本费用中心，并怎样进行控制的（预算控制、授权控制、审

批控制）？

答：对成本费用全部事业部控制。

预算控制，授权控制都在事业部，审批财务部没有

10.问：请描述产成本/半成品核算流程（如何归集和分摊，成本计算对象有哪些……）？

答：产品的成本核算制度没有统一，人工等制造费用分摊标准按以下分摊：

佛山按ERP标准成本其他事业部经验估计标准，标准不太科学，成本不太准确。

11.问；产品成本核算采用什么方法（实际成本/计划成本）？

答：产品成本－品种法，以实际成本（定额成本）

总公司没有统一要求事业部成本核算方法，材料成本占85-90％，总公司财务不能具体分析，靠事业部财务分析。

12.问：目前产品成本分析报表主要有哪些内容？主要有哪些分析报告？

答：成本分析事业部可能有，总公司有简单财务分析。

人员数量是否合理，素质提升，由事业部自已掌握。

资财部的采购材料价格由事业部监控，不太合理，财务不能审核。

13.问：公司的各项财务比率和同行业相比是否正常？集中体现出的财务优势是什么？

答：财务比率与同行对比有优势，成本费用率比较低（与收入比）占优势。其它不太清楚。

14.问：公司目前的筹资渠道主要有哪些？如何可以降低融资成本？还有哪些途径可以缓

解资金压力。

答：借款，集中在3家银行，以土地、材料抵押贷款，上海以土地抵押，抵押物中流动资产在流动。

目前资金周转问题不大，就是新的融资能力可能受限。

15.问：公司是否有财务长期规划？短期计划，是如何制定的（从上而下，还是从而上），

财务参与程度是什么？

答：公司长期规划没有，短期规划有。指标如何形成我不够了解。

16.问；财务制度内容包括哪些？是如何建立和修订的。

答：财务制度：资金计划管理制度，费用报销审批制度，内部结算制度。（上交管理费，上交利润，总部事业部采购结算，代收款，代付款）

待拟定集团财务制定（现金管理制度）其它补充制度。

17.问：哪个部门监督财务制度的执行（审计部门作用有多大）

答：审计专员（总裁办）1人，对财务部、事业部和总公司内部审计，只对总部财务和上海进行审计，评价是以审计建议书的书面形式。

18.问：公司目前的现金状况有无新的投资机会支持？财务能否为管理提供决策信息和建

议？

答：投资机会财务没有管理，员工流失率大，人力资源部门在用人级别划分不清楚，员工思想压力大于工作压力，中高层流失率高，财务经理换了6个。我今年3月上任。

问：财务建议被采纳的有多少？

答：极少。

19.问：行业是否有特殊的税收政策？国家是否有特殊的资金鼓励加大研发投入？现在是

什么财务核算系统与业务系统的共享性怎样？财务系统比业务系统信息的滞后时间估