宁波市地方税务局企业股权转让、变更纳税证明
国家税务总局关于股权变动导致企业法人房地产权属更名登记不征契税的批复
国家税务总局关于股权变动导致企业法人房地产权属
更名登记不征契税的批复
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2002.08.16
•【文号】国税函[2002]771号
•【施行日期】2002.08.16
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】契税
正文
国家税务总局关于股权变动导致企业
法人房地产权属更名登记不征契税的批复
（国税函[2002]771号）
宁波市财政局：
你局《关于哈工大首创科技股份有限公司因股权结构变动变更名称应否缴纳契税问题的请示》（甬财政农〔２００２〕３１４号）收悉。
现批复如下：宁波中百股份有限公司因北京首创集团受让其２６．６２％的股权而于２０００年更名为宁波首创科技股份有限公司，２００１年哈工大八达集团受让宁波首创科技股份有限公司１６．６２％的股权，企业再次更名为哈工大首创科技股份有限公司。
上述由于股权变动引起企业法人名称变更，并因此进行相应土地、房屋权属人名称变更登记的过程中，土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。
2002年8月16日。
国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知
国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知国税函〔2009〕285号各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：为加强自然人（以下简称个人）股东股权转让所得个人所得税的征收管理，提高征管质量和效率，堵塞征管漏洞，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》（国税发〔2009〕85号）的规定，现就有关问题通知如下：一、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
二、股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》（表格式样和联次由各省地税机关自行设计）并向主管税务机关申报。
三、个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。
纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。
主管税务机关应按照《个人所得税法》和《税收征收管理法》的规定，获取个人股权转让信息，对股权转让涉税事项进行管理、评估和检查，并对其中涉及的税收违法行为依法进行处罚。
四、税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。
对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。
对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
五、税务机关要建立股权转让所得征收个人所得税内部控管机制。
税务股权转让情况说明
税务股权转让情况说明税务股权转让情况说明摘要本文档旨在说明税务股权转让的情况，包括税务股权转让的定义、目的、程序以及相关的注意事项。
税务股权转让对于企业来说具有重要的意义，能够实现股权的优化配置和企业的转型升级。
1. 税务股权转让的定义税务股权转让是指企业将手中持有的股权出售给其他股东或第三方的行为。
在这个过程中，企业通过转让股权来实现经营目标，调整股东结构，获得资金以支持业务发展。
2. 税务股权转让的目的税务股权转让的目的通常有以下几点：资金筹集：通过股权转让，企业可以获得更多的资金来支持业务的发展和扩张。
调整股东结构：通过股权转让，企业可以改变股东结构，实现优化股权配置。
转型升级：通过股权转让，企业可以引入新的股东，获得更多的资源和经验，推动企业的转型升级。
3. 税务股权转让的程序税务股权转让的程序通常包括以下几个步骤：步骤一：制定转股计划企业在进行税务股权转让前，需要制定详细的转股计划，包括转股对象、股权转让比例、转让价格等内容。
步骤二：股权评估在进行股权转让时，需要对企业的股权进行评估，确定股权的转让价格。
评估可以通过请专业的评估机构进行，以确保评估结果的公正和客观。
步骤三：签订股权转让协议一旦确定了股权的转让价格，企业需要与购买方签订股权转让协议，明确双方的权利和义务。
步骤四：办理股权变更手续在股权转让协议签订后，企业需要向相关税务机关申请办理股权变更手续，确保股权转让的合法性和有效性。
4. 税务股权转让的注意事项在进行税务股权转让时，企业需要注意以下几点：法律依据：在进行股权转让时，企业需要了解相关的法律法规，确保操作的合法性和合规性。
股权评估：评估股权时需要选择专业的评估机构，以确保评估结果的客观和公正。
税务处理：税务股权转让涉及到税务问题，企业需要与税务机关沟通，确保税务处理的合规性和及时性。
协议签订：在签订股权转让协议前，企业需要仔细阅读协议内容，并与法律专业人士进行咨询，以保护企业的合法权益。
纳税人信息变更证明文件范文
纳税人信息变更证明文件范文
尊敬的[相关部门/单位/个人]：
您好！
咱们这儿有个纳税人，就叫[纳税人姓名/公司名称]吧，就像人会换个新发型或者公司会调整业务方向一样，他们的一些信息也发生了改变呢。
这家伙之前登记的信息啊，就像是穿了一件旧衣服，现在得换身新行头了。
以前的信息呢，比如纳税人识别号是[旧纳税人识别号]，注册地址在[旧注册地址]，法定代表人是[旧法定代表人姓名]（如果是企业的话），联系电话是[旧联系电话]啥的。
但是现在，经过一系列的合法手续，就像经历了一场变身魔法一样，信息都变啦。
新的纳税人识别号变成了[新纳税人识别号]，注册地址搬到了[新注册地址]，法定代表人如果有变动的话也变成了[新法定代表人姓名]，联系电话也更新成了[新联系电话]。
这一切的变更啊，可不是随随便便的，都是按照咱们国家税收管理的相关规定，一步一步合法合规办理的。
他们提交了各种必要的材料，就像学生交作业一样认真，经过[具体税务机关名称]的严格审核，就像老师批改作业一样仔细，才完成了这个变更。
所以呢，特此证明[纳税人姓名/公司名称]的纳税人信息已经成功变更，从[变更日期]起，新的信息就开始生效啦。
以后要是涉及到和这个纳税人有关的税务事宜，就按照新的信息来处理哦。
[出具证明的税务机关名称]
[具体日期]。
办理股权转让税务局要求的资料（共五则范文）
办理股权转让税务局要求的资料（共五则范文）第一篇：办理股权转让税务局要求的资料股权转让业务税务局需要材料1.初始验资报告复印件一份；（盖公章）2.股权转让协议复印件一份；（盖公章）3.股东会决议一份（盖公章）4.转让与受让个人身份证复印件（单位提供工商、税务登记复印件）一份；（盖公章）5.股权单位房产、土地证明复印件一份；（盖公章）6.连续三年财务决算报告及转让当年财务报表一份；（对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实，提供评估报告）7.税票复印件（印花税、个人所得税）一份8.填写（股权转让信息变更税源登记表）一式三份，同步上传电子电子文档。
9.其他税务机关要求提供的资料。
第二篇：2018办理公司股权转让需要哪些资料2018办理公司股权转让需要哪些资料2018办理公司股权转让需要哪些资料：1、公司原股东会关于同意转让股权的决议2、股权转让协议必须明确3、公司章程修正案(涉及股东名称、股权比例的条款)4、公司营业执照正、副本、原股东和新股东身份证原件5、公司变更登记申请书6、法人股东需要经工商局签章的企业法人营业执照复印件7、签订任免职书文件、新法定代表人身份证原件(如需变更法定代表人)8、工商局要求提供的其他资料。
根据有关法律规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，只要转让方和受让方就转让的比例、价格、时间等事项达成协议即可，其他股东无权干涉。
也可以股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。
经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买。
两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。
公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。
办理公司股权转让流程：1、先开股东大会，所有原股东确认后，签订股东会决议。
2、转让、受让双方签订股转协议。
股权转让所得个人所得税管理办法(解读)
股权转让所得个人所得税管理办法（试行）第一章总则第一条为加强股权转让所得个人所得税征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。
《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》（国家税务总局公告2014年第67号）第二条本办法所称股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。
解读：实践中，对于合伙企业、个人独资企业、股份合作制企业等公司法规范对象范围外的企业组织形式，能否参照公司法中股权投资与转让规定进行处理，尚存有疑问。
目前国家税务主管部门对此也未作出明确，不过由于股权（份）在法律语境中一般仅适用于公司制企业，而其他企业如合伙企业中对于投资者的投资份额采取的是“财产份额”而非“股权”的表述，因此现行税法规范性文件中所提及的“股权转让”，在其中未作特别解释与说明的情形下，一般应指的是公司制企业组织形式下的投资主体的所有者权益转让。
例如《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函[2009]698号）中规定，股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权（不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票）所取得的所得。
显然，我国“居民企业”的概念范畴并不包括个人独资企业与合伙企业在内。
但对此也有不同看法，例如对于合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的，有些税务机关直接引用《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）中“对股权转让不征收营业税”的规定。
《宁波市地方税务局宁波市工商局关于加强企业股权变更环节税收管理若干问题的通知》（甬地税一[2010]143号）中规定，股权变更包括股权结构变化和数量变化，所指的企业包括个人独资企业、合伙企业、公司、非公司法人在内的所有企业。
税务申报变更说明范文
税务申报变更说明范文尊敬的税务局工作人员：您好！我是[公司名称]的[你的职位]，今天给您写这个变更说明呢，就像给您讲个我们公司的小变化故事一样。
我们公司之前一直按照原有的税务申报情况进行操作，但是最近啊，发生了一些情况，就像生活里突然拐了个小弯儿，所以得对税务申报进行变更。
一、变更的内容1. 经营范围的调整我们公司原来主要是做[原经营范围简单描述]的业务，就像我们一直沿着一条路在走。
但现在呢，我们开拓了新的业务领域，开始涉足[新经营范围简单描述]。
这就好比我们原本只在一条小巷子里做买卖，现在发现旁边还有个大广场可以摆摊儿，业务多了，税务申报自然也要跟着变一变啦。
2. 注册地址的变更我们的办公地点换了个新地方。
以前在[原注册地址]，那个地方虽然也不错，但随着公司发展，我们就像小鸟长大了要换个更大的窝一样，搬到了[新注册地址]。
这地址一变，税务申报相关的一些信息也得跟着更新，不然就像寄信地址没改，信就送不到正确的地方啦。
二、变更的原因1. 市场需求和发展机遇关于经营范围的变更，其实是市场给我们指了条新的路。
我们发现[新业务相关的市场需求阐述]，这可是个大好的发展机会啊，就像面前突然出现了一座装满宝藏的山，我们肯定要冲上去挖掘呀。
所以我们就果断地开展了新业务，这就导致了税务申报需要变更。
2. 办公场地的优化再说说注册地址的变更。
原来的办公场地随着公司人员增多、设备增加，变得有点拥挤了，就像小鞋子穿不下大脚了。
新的地址呢，空间更大，设施更完善，交通也更便利，对我们的业务发展有很大的帮助。
这也是我们搬家并且要变更税务申报信息的一个重要原因。
三、变更的时间我们这些变更都是从[具体变更生效日期]开始的。
就像从这一天起，我们公司就开启了新的旅程，所以税务申报也得按照新的情况从这个时间点开始调整。
我们知道税务申报是非常重要的事情，就像我们公司运营的健康指标一样。
我们会积极配合税务局的工作，按照新的申报要求准确、及时地完成税务申报。
股权转让交易完税证明书
1.本委托书一式两份，委托人和受托人各执一份。
2.本委托书自双方签字（或盖章）之日起生效。
委托人（签名/盖章）：________
受托人（签名/盖章）：________
签订日期：________
特此证明，本委托书系双方真实意思表示，合法有效，敬请相关税务机关予以协助办理。本委托书涉及的股权转让交易税务事宜，受托人应依法履行职责，确保税务事宜的合法合规。委托人对此予以充分信任，并承诺按照本委托书的约定承担相应责任。
股权转让交易完税证明书
第1篇
股权转让交易完税证明书
委托人：________
身份证号：________
地址：________
联系电话：________
受托人：________
身份证号：________
地址：________
联系电话：________
鉴于委托人与受托人双方签订的《股权转让协议》（以下简称“协议”）约定，委托人将其持有的________（以下简称“目标公司”）的________%股权转让给受托人。为确保股权转让交易的合法性、合规性，双方特此签订本委托书，委托受托人全权办理股权转让交易的税务事宜。
3.受托人应妥善保管与本次股权转让交易税务事宜相关的全部资料，确保资料的安全、完整。
4.受托人应将办理税务事宜的进展情况及时告知委托人，确保委托人了解税务办理情况。
四、委托期限
本委托书的有效期为自签订之日起至本次股权转让交易完税证明领取完毕之日止。
五、费用承担
受托人办理本次股权转让交易税务事宜所发生的合理费用，由委托人承担。
六、违约责任
1.若受托人违反本委托书的约定，导致委托人遭受损失的，受托人应承担相应的违约责任。
纳税人信息变更证明文件范文
纳税人信息变更证明文件范文
尊敬的[相关部门/机构/需要此证明的对象]：
您好！
咱这儿有个纳税人，就叫[纳税人姓名/名称]吧，之前一直在咱们这儿规规矩矩地纳税呢。
可您也知道，这生活啊，就像一条流动的河，总是会有些变化的。
这不，[纳税人姓名/名称]的一些信息就发生了变更。
具体是啥变了呢？就像换了身新衣裳似的，以前登记的[原信息内容，如注册地址]是[原具体信息]，现在变成了[新的具体信息]；还有啊，以前联系电话是[原电话号码]，现在更新成了[新电话号码]，这就好比以前住在老房子里，现在搬到了新房子，联系方式也从老电话换成了新电话，方便更好地联系嘛。
这些变更可不是瞎改的，都是按照正规的流程来的。
[纳税人姓名/名称]提交了所有需要的材料，经过我们认真仔细地审核，就像检查一件精美的工艺品一样，确保每一个细节都没问题。
所以呢，我们现在郑重地向您证明，[纳税人姓名/名称]的纳税人信息已经合法、合规地进行了变更。
这就像是给新的[纳税人姓名/名称]状态盖了个章，让大家都知道这个变化是真实有效的。
如果您在处理与[纳税人姓名/名称]相关的事务时有任何疑问，欢迎随时跟我们联系。
我们就像这个信息变更的“守门员”，保证所有信息都是准确无误的。
特此证明。
[出具证明的税务机关名称]
[具体日期]。
《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(总局公告2014年第67号)的解读-财税法规解读获奖文档
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股权转让所得个人所得税管理办法（试行）
第一章总则
第一条为加强股权转让所得个人所得税征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。
《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》（国家税务总局公告2014年第67号）
第二条本办法所称股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。
解读：
实践中，对于合伙企业、个人独资企业、股份合作制企业等公司法规范对象范围外的企业组织形式，能否参照公司法中股权投资与转让规定进行处理，尚存有疑问。
目前国家税务主管部门对此也未作出明确，不过由于股权（份）在法律语境中一般仅适用于公司制企业，而其他企业如合伙企业中对于投资者的投资份额采取的是财产份额而非股权的表述，因此现行税法规范性文件中所提及的股权转让，在其中未作特别解释与说明的情形下，一般应指的是公司制企业组织形式下的投资主体的所有者权益转让。
例如《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函[2009]698号）中规定，股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权（不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企。
变更法人同时转让股权的流程
第一步，先去公司所在地税局进行“股东股权转让的纳税申报”，取得完税证明。
股东股权转让纳税申报，涉及材料：
1.股东会决议或股东决定。
2.股权转让（合同）协议（合同、协议需标注有股权转让金额）。
3.转让前公司章程和转让后公司章程。
4.股权转让（合同）协议签订日被投资企业的财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表，小微企业可不需要现金流量表）
5.股权转让双方身份证复印件。
6.主管税务机关要求报送的其他材料。
7.股东委托他人代为办理申报纳税的，应提供受托人身份证原件，复印件和签订的委托协议原件。
以上资料需要加盖股东所属企业的公章。
第二步，取得完税凭证之后，到所属登记Βιβλιοθήκη 关进行工商变更。涉及材料：
1.申请书。（法人变更及股权转让一并变更）
2.股东会决议或股东决定（原股东）
3.股东会决议或股东决定（新股东）。企业需要变更的事项，需在新股东会议内容中增加。
4.股权转让协议。
5.公司章程。
6.营业执照正副本。
7.完税凭证。
第三步，完成工商变更登记后，需拿“企业变更咨询单”再次到企业所在地税局做税务登记。
国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知国税函[2009]285号
![国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知国税函[2009]285号](https://img.taocdn.com/s3/m/b79c3e1afad6195f312ba675.png)
国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知国税函[2009]285号2009-06-23 09:46 国税函[2009]285号各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：为加强自然人（以下简称个人）股东股权转让所得个人所得税的征收管理，提高征管质量和效率，堵塞征管漏洞，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》（国税发〔2009〕85号）的规定，现就有关问题通知如下：一、股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
二、股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》（表格式样和联次由各省地税机关自行设计）并向主管税务机关申报。
三、个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。
纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。
主管税务机关应按照《个人所得税法》和《税收征收管理法》的规定，获取个人股权转让信息，对股权转让涉税事项进行管理、评估和检查，并对其中涉及的税收违法行为依法进行处罚。
四、税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。
对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。
对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
股权转让的税务登记与报告
股权转让的税务登记与报告股权转让是指股东将其持有的有限公司的股权转让给其他投资者的行为。
在股权转让过程中，税务登记和报告是重要的环节，它们对于税收管理和法律合规性具有重要意义。
本文将讨论股权转让的税务登记与报告的流程和注意事项。
一、税务登记1.税务登记的目的税务登记是指纳税人依法登记在税务部门备案，以便税务机关依法征收税款、查处违法行为，并为纳税人提供相关税务服务。
在股权转让中，税务登记的目的是确保相关交易合规，并为后续的税收管理提供依据。
2.税务登记的流程（1）准备材料：申请人需要准备以下材料进行税务登记：- 股权转让协议或合同- 股东身份证明- 公司章程和公司股权结构证明- 税务登记申请表等（2）提交申请：申请人将准备好的材料提交至当地税务机关，并填写相关申请表格。
（3）资料审核：税务机关对提交的材料进行审核，确保相关材料和信息的真实性和合规性。
（4）税务登记证办理：审核通过后，税务机关将出具税务登记证，并将相关信息记录在税务登记簿册中。
3.税务登记的注意事项在进行税务登记时，需要注意以下事项：（1）准备材料的准确性和完整性，确保材料的真实性和合法性。
（2）填写申请表时，要准确、清晰地填写相关信息，如公司名称、股份转让比例等。
（3）如有需要，可以咨询专业税务顾问或律师的意见，确保符合法律法规的要求。
二、税务报告1.税务报告的意义税务报告是纳税人依法向税务机关报告自身税务情况的行为。
在股权转让中，税务报告的目的是确保纳税人的税务申报真实准确，遵守税收法律法规，防止财务风险和法律风险。
2.税务报告的内容税务报告的内容通常包括但不限于：（1）纳税人的基本信息，如企业名称、纳税人识别号等。
（2）财务报表，如利润表、资产负债表、现金流量表等。
（3）相关税务申报表，如增值税申报表、企业所得税申报表等。
3.税务报告的提交纳税人需要按照税务机关规定的期限和要求，将税务报告提交至相关税务机关。
通常，纳税人可以通过电子申报系统、邮寄或亲自前往税务机关办理。
公司股东股权转让税务办理流程
公司股东股权转让税务办理流程
一、股权转让税务申报流程
1、领取《公司变更登记申请表》(工商局办证大厅窗口领取)
2、变更营业执照(填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理)
3、变更组织机构代码证(填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理)
4、变更税务登记证(拿着税务变更通知单到税务局办理)
5、变更银行信息(拿着银行变更通知单基本户开户银行办理)
二、股权转让后及时办理股权变更
1、股权转让完成后，目标公司应当注销原股东的出资证明书，并新加入股东签发出资证明书，并需要修改公司章程和股东名册中有关股东的姓名、住处、出资额等。
2、有限责任公司变更股东的，应当自股东发生变动之日起30日内至工商部门办理变更登记。
国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复-国税函[2005]130号
![国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复-国税函[2005]130号](https://img.taocdn.com/s3/m/210566c0d05abe23482fb4daa58da0116c171fcf.png)
国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复制定机关国家税务总局公布日期2005.01.28施行日期2005.01.28文号国税函[2005]130号主题类别个人所得税效力等级部门规范性文件时效性现行有效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复（国税函[2005]130号）四川省地方税务局：你局《关于纳税人收回转让的股权是否退还已纳个人所得税问题的请示》（川地税发〔2004〕126号）收悉。
经研究，现批复如下：一、根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）的有关规定，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。
转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。
二、股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，根据个人所得税法和征管法的有关规定，以及从行政行为合理性原则出发，纳税人不应缴纳个人所得税。
国家税务总局二00五年一月二十八日——结束——。
最新股权转让税务办理流程
最新股权转让税务办理流程
一、先到工商局办理股权转让手续，如法定代表人也同时变更的，还要办理相应变更手续。
提交材料：
1、股权转让协议（有些地方的工商局会要求办理公证）；
2、公司原股东的股东会会决议（说明同意股权转让，原股东放弃优先购买权）；
3、公司新股东的股东会决议（通过章程修正案、涉及公司监事变更的也要在此说明）；
4、章程修正案；
5、公司营业执照正、副本；
6、工商局领取的表格一套（也可网上下载）
7、针对股权转让手续，有些地方的工商局会要求公司新、老股东全体到场，所以最好先到工商局咨询一下。
涉及法定代表人、监事变更的，还应提供新人选的身份证原件，以供工商核对。
二、新的营业执照办理完后，再到税务局办理变更手续。
带上办理工商变更时的所有文本材料、新股东身份证复印件、新法定代表人身份证复印件，再加上税务局领取的变更表格、新的营业执照、原税务登记证正、副本。
三、如果法定代表人变更，还需要到银行办理预留印鉴的变更手续。
带上：
1、新的营业执照、税务登记证的正本原件，组织机构代码证正本原件；
2、新的法定代表人身份证原件；
3、经办人身份证原件；
4、委托书；
5、新的预留印鉴章。
根据个人所得税法的相关规定，对股权转让、变更等，需按一定的标准，由地税机关对股权转让价格进行核定，并征收相应的个人所得税。
公司股东进行股权转让登记须提供完税证明
If you don't have the courage to fight wolves, don't shepherd sheep.（页眉可删）公司股东进行股权转让登记须提供完税证明企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》，并向主管税务机关申报;完成股权转让交易以后，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报。
税务总局于近日正式下发文件，明确个人股权转让个人所得税征缴相关问题。
税务总局相关负责人表示，这主要是为了堵塞税收管理中的漏洞。
文件规定，个人股权转让完成交易以后，负有纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到税务机关办理纳税申报个人所得税，并取得完税证明，再到工商行政管理部门办理变更手续。
税务总局相关负责人介绍，目前，我国对个人转让非上市公司股权按“转让财产所得”征收20%的个人所得税。
但是，由于大多数纳税人和扣缴义务人对个人股权转让的税收政策还比较陌生，不依法履行纳税义务和扣缴义务的现象比较常见。
“而个人股权转让具有偶发性和隐蔽性，转让价格又带有主观性，税务机关在税收管理中存在一定难度。
”这位负责人说，为了堵塞税收管理中的漏洞，税务总局下发了这份关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知，对个人股权转让过程中的涉税问题作了原则性规定。
文件明确，股权转让交易各方签订股权转让协议，但没有完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》，并向主管税务机关申报;完成股权转让交易以后，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
宁波股权转让税务办理流程
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股权转让变更登记是否需要纳税证明
遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>股权转让变更登记是否需要纳税证明由于我国税收征管体制机制还不够不健全，加之股权转让具有隐蔽性强、涉税数额大、税收易流失等特点，使得股权转让税收流失的情况相对比较严重。
对此，国家出台了一系列税收政策进一步加大税收征管力度，重视税务和工商的衔接、配合机制。
股权转让变更登记是否需要纳税证明?我们看一下我国相关法律法规是如何规定的。
一、公司自然人股东：须提交完税凭证个人股权交易长期以来是个人所得税管理的重点和难点，税收流失的情况比较严重。
为进一步加强征管，2017年年底，《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局2017年第67号)出台，对股权转让所得个人所得税做出了具体规定。
根据67号公告，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。
同时，根据《个人所得税管理办法》的规定，各级税务机关应积极创造条件，为纳税人开具完税凭证(证明)，通过基础信息管理系统打印《中华人民共和国个人所得税完税证明》，为纳税人提供完税依据。
早在2017年，《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)已经明确规定：股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
虽然，285号文已被67号公告废止，但各地工商部门仍延续这一做法，要求转让人提交个税完税证明。
如《北京市地方税务局北京市工商行政管理局关于加强股权转让所得个人所得税征收管理有关问题的公告》(北京市地方税务局2017年第5号)中规定，股权变更企业应持主管地税机关确认的《个人股东变动情况报告表》到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
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宁波市地方税务局
企业股权转让、变更纳税证明
宁波市北仑区市场监督管理局：
（企业名称）于年月日发生的下列股权转让、变更已按相关税收法律、法规的规定申报办理涉税事宜。
变更前变更后
股东名称出资金额占有
比例
股东名称出资金额
占有
比例
合计合计
特此证明
北仑地方税务局分局
年月日声明：
1、本证明仅适用于纳税人股权转让、变更时办理工商登记股权转让、变更使用；
2、纳税人持本证明于30天内向市场监督管理部门办理股权转让、变更登记。
提交工商登记变更申请与本证明不符的应先重新申报办理。
3、本证明一式三份，主管税务机关留底一份，市场监督管理企业注册科受理存档一份。