现金和银行存款现场检查方法与技巧
财产清查的内容和方法
财产清查的内容和方法一、货币资金的清查（一）现金的清查现金的清查，是通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对，以查明账实是否一致。
在盘点时，出纳人员必须在场，如发现账实不符，必须当场核实盘盈盘亏数额，同时还要注意超过规定库存现金限额、白条抵库等现象。
盘点结束后，应根据盘点结果，现场编制“现金盘点报告表”。
若账实不符，要由出纳员说明原因，记入盘点表内，并由清查人员和出纳员共同签章。
“现金盘点报告表”是重要的原始凭证，其一般格式如表7.１所示。
表7.１现金盘点报告表盘点人签章：出纳员签章：（二）有价证券的清查各种有价证券和库存现金一样，应在财产清查时进行实地盘点，由财产清查人员会同出纳人员共同负责。
除了要与账面核对，查明有无盘盈盘亏外，还要查明有价证券是否有违反财经法规和非法买卖等情况。
清查结束后，也应在现场填制相应原始凭证，据以入账。
（三）银行存款的清查银行存款的清查与实物、现金的清查方法不同，它是采用与银行核对账目的方法来进行的。
在与银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，然后根据从银行取得的对账单（即银行记账时复写的账页）逐笔核对以检查银行存款的账实是否相符。
应当注意，在双方记账均无错误的情况下，也可能会出现银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额不一致的情况，这是因为双方之间往往会发生未达账项。
所谓未达账项，是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已入账，而另一方尚未入账的事项。
企业与银行之间的未达账项，大致有以下四种情况：一是企业送存银行的款项，企业已记账，作为银行存款的增加，但银行尚未入账；二是企业开出支票等从银行存款付出款项，企业已记账，作为银行存款的减少，但银行尚未付款入账；三是银行代企业收进的款项，银行已记账，作为企业存款的增加，但企业尚未收到有关凭证，而尚未登记银行存款日记账；四是银行代企业支付的款项，银行已记账，作为企业存款的减少，但企业尚未收到凭证，而尚未登记银行存款日记账。
理财业务现场检查方法与技巧
理财业务业务说明个人理财业务是指银行机构为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。
银行机构个人理财业务按照管理运作方式不同，分为理财顾问服务和综合理财服务。
理财顾问服务，是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务；综合理财服务，是指银行机构在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。
银行机构在综合理财服务活动中，可以向特定目标客户群销售理财计划。
理财计划是指银行机构在对潜在目标客户群分析研究的基础上，针对特定目标客户群开发设计并销售的资金投资和管理计划。
按照客户获取收益方式的不同，理财计划可以分为保证收益理财计划和非保证收益理财计划。
业务操作流程开立账户1．个人投资者携带身份证件（包括中华人民共和国居民身份证件、护照、军人或武警身份证件，下同）、个人账户证明（存折或借记卡），填妥一式两联《理财业务申请表》后交柜员。
2．柜员审核《理财业务申请表》的栏目是否填写正确、完整、有无涂改、与提交资料是否一致受理理财产品申请银行机构接到客户理财产品业务申请时，应先对客户的风险承受能力进行测试，根据测试结果及客户的选择，确定客户的风险偏好、风险认知能力和承受能力，评估客户的风险属性，为客户推荐适合的投资产品，各类产品的判断标准见下表：999例：如客户的风险承受能力属于“保守型”则应选择“保证收益型产品”；如客户的风险承受能力属于“稳健型”则应选择“保证收益型产品”和“保本浮动收益型产品”；如客户的风险承受能力属于“进取型”则应三种产品类型全选。
评估报告银行机构根据客户填写的内容做出风险承受能力评估，并经双方签字、主管签字后报个人理财业务部门负责人或经其授权的业务主管人员审核，同意后与客户签订理财产品协议，向其销售理财产品。
签定协议书协议书要列明的风险提示内容，并以醒目的文字予以明示，要求客户抄录客户确认栏中的语句，并签字确认。
现金和银行存款的审计方法
现金和银行存款的审计方法现金和银行存款是企业流动资产的重要组成部分，对其进行准确的审计至关重要。
本文将详细介绍现金和银行存款的审计方法，帮助审计人员提高审计质量和效率。
一、现金审计方法1.实地盘点法审计人员应亲自参与现金的盘点工作，确保现金数额与账面余额一致。
盘点过程中要注意以下几点：（1）选择合适的盘点时间，避免在业务高峰期进行。
（2）盘点范围应包括企业各部门的现金、备用金、保险柜等。
（3）对盘点过程中发现的差异，要查明原因，及时调整。
2.核对法审计人员应核对现金日记账、现金总账、银行存款日记账等相关账目，确保数据的一致性。
主要核对以下内容：（1）现金日记账与现金总账的余额是否相符。
（2）现金日记账与银行存款日记账的转账金额是否一致。
（3）核对现金收支凭证，确认其真实性、合法性和完整性。
3.分析法审计人员应对现金流量进行分析，主要包括以下方面：（1）分析现金流量波动的原因，判断是否存在异常情况。
（2）对比现金流量与业务规模，判断现金收支是否合理。
（3）分析现金持有量，评价企业现金管理效果。
二、银行存款审计方法1.查询法审计人员应向银行发送查询函，获取企业银行存款的余额、明细等信息。
查询过程中要注意以下几点：（1）选择企业主要开户行进行查询。
（2）查询日期应涵盖审计期间。
（3）核对查询结果与账面数据，确认是否存在未达账项。
2.核对法审计人员应核对银行存款日记账、银行对账单等相关资料，确保数据的一致性。
主要核对以下内容：（1）银行存款日记账与银行对账单的余额是否相符。
（2）银行存款日记账与现金日记账的转账金额是否一致。
（3）核对银行存款收支凭证，确认其真实性、合法性和完整性。
3.分析法审计人员应对银行存款的变动情况进行分析，主要包括以下方面：（1）分析银行存款的构成，了解企业资金来源。
（2）评价企业银行存款的利用效率。
（3）分析银行存款利率、手续费等变动对企业财务状况的影响。
通过以上审计方法，审计人员可以全面了解企业现金和银行存款的真实情况，为审计结论提供有力支持。
现金和银行存款现场检查方法与技巧.doc
1．检查方法：
①查阅内审部门对现金和银行存款业务的检查报告及有关整改报告；
②与内审人员会谈。
2．风险提示：
①内审部门对现金及银行存款业务检查频率不足够；
②内审对现金及银行存款业务检查频率不全面；
③对检查发现的问题整改不及时、欠有效。
检查依据
1．《中华人民共和国银行业监督管理法》（2006年修正）
银行存款
银行机构的银行存款，由行政出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日营业终了结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对。期末帐面余额若与银行对账单余额之间有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按期编制“银行存款余额调节表”，调节余额。
现场检查流程
内部控制制度的建设与执行
内部控制制度
②查阅银行存款日记账、行政经费现金日记账及相关费用科目分户账，会计凭证。
2．风险提示：
①现金业务账务处理不准确；
②银行存款账务核算不真实。
账户管理
1．检查方法：
①查阅行政经费账户开立的相关资料；
②查阅银行存款日记账、对账单及有关凭证。
2．风险提示：
①未经批准多头开立行政经费账户；
②出租、出借或转让银行存款账户。
银行存款是指银行机构的行政管理部门存放在本行对外营业部门的日常行政经费款项。《金融企业费用专户管理办法》（财债字〔1998〕69号）规定：“金融企业必须单独设立‘费用存款专户’，专门用于本企业除税金及附加、应提折旧、国家规定提取的各种准备金和直接在成本中列支的坏账损失以外的各种费用支出的考核与管理，并不得透支”；“商业银行的各级分支机构（总、分、支机构）每级只能在财会或计财部门设立一个费用专户，严禁一级机构各部门多头设立费用存款专户。”
现金与银行存款的核对与调整
现金与银行存款的核对与调整现金和银行存款是企业中最重要的资产之一，对于企业的资金管理和财务控制至关重要。
在日常会计核算中，正确地核对和调整现金和银行存款的账目，对确保账务准确性、避免错误发生具有重要意义。
本文将介绍现金和银行存款的核对与调整方法，以及相关的注意事项。
一、现金核对与调整现金是指企业所拥有的流动资金，包括现金资金和现金等价物资金。
现金的核对与调整需要按照以下步骤进行：1. 核对现金账目：将企业的现金账户（现金流量表、现金银行存取明细等）与实际现金进行核对，确保账目的一致性。
应同时核对各个现金账户的期初余额、期末余额以及期间内的现金收支明细。
2. 调整现金账目：在核对过程中，如发现现金账目与实际现金出入存在差异，需要及时进行调整。
可能出现的原因包括：差错记账、现金盗窃、未计入账等。
根据差异的具体原因，调整现金账目并记录相应的差异调整凭证。
3. 相关凭证处理：根据差异的调整情况，对相关的凭证进行处理。
如差异是由于差错记账导致的，需要将错误的凭证作废并重新记账；如差异是由于未计入账导致的，需要补记相应的凭证。
二、银行存款核对与调整银行存款是指企业在银行开立的各类存款账户，包括活期存款、定期存款等。
银行存款的核对与调整需要按照以下步骤进行：1. 核对银行对账单：将银行对账单与企业的银行存款账目进行核对，确保账目的一致性。
核对内容包括：对账单期初余额、期末余额与账目是否一致，对账单中的存款和支出与账目是否一致。
2. 调整银行存款账目：在核对过程中，如发现银行存款账目与银行对账单存在差异，需要及时进行调整。
可能出现的原因包括：银行手续费、利息收入、未到账款项等。
根据差异的具体原因，调整银行存款账目并记录相应的差异调整凭证。
3. 确认未到账款项：对于未到账款项，需要与银行进行联系，并据此调整相关的银行存款账目。
未到账款项应该根据银行提供的证明材料，进行相应的账目调整。
4. 相关凭证处理：根据差异的调整情况，对相关的凭证进行处理，如作废错误凭证、补记未计入账凭证等。
现钞整存整取定期储蓄现场检查方法及技巧
现钞整存整取定期储蓄业务说明现钞整存整取定期储蓄是指客户在存款时约定存款期限，一次存入外币现钞本金，整笔支取存款本金和利息的储蓄方式。
目前已开办的外币现钞整存整取定期储蓄币种包括美元、港币、欧元、日元、英镑、瑞士法郎、加拿大元、澳大利亚元、新加坡元等；各币种的起存金额分别为英镑10镑、港币150元、美元20元、瑞士法郎30法郎、新加坡元30元、日元2500元、加拿大元30元、澳大利亚元30元、欧元30元，一次存入，多存不限；存期分为一个月、三个月、六个月、一年、二年五档。
一次存入300万美元（含）或等值其他外币以上的外币整存整取定期储蓄存款即为大额外币整存整取定期储蓄存款。
大额外币整存整取定期储蓄存款的存期分为一个月、三个月、六个月和一年四档。
对大额外币整存整取定期储蓄存款，可按中国人民银行规定的大额外币整存整取定期存款基准利率执行，也可由收储银行机构与储户协商确定实际执行利率。
业务操作流程开户1．受理开户申请。
客户申请现钞整存整取定期储蓄业务，必须出示本人有效身份证件（有效身份证件类型见“活期储蓄”）；若代理他人办理的，代理人应同时出示被代理人及代理人的有效身份证件；若申请人为非完全民事行为能力的人，须由监护人陪同并征得其同意，监护人应按法律、法规关于代理的规定提供相关具有监护权的证明文件。
客户应填写相关的《申请书》，如实填写个人资料，主要内容包括存款人姓名、币种、存入金额、存期、身份证件号码等要素；在免填单方式下，客户应向储蓄经办员告知申请办理现钞整存整取定期储蓄的币种和存款金额。
现钞整存整取定期储蓄单笔存入超过等值5000美元以上的，须符合外汇管理相关规定，具体参见“现钞活期储蓄”。
2．审核及开立账户。
①储蓄经办员收到客户的证件和填写的《申请书》后，应认真审核客户填写信息资料的完整性，特别是必填项目是否填写齐全，申请人是否已在指定处签名，对非完全民事行为能力的人，其监护人是否在签名栏一并签名，同时辨认证件真伪、核查客户身份，根据客户填写的金额清点现金；在免填单方式下，确认客户身份无误后，根据客户告知金额清点现金。
审计中的现金与银行存款审计
审计中的现金与银行存款审计现金与银行存款作为公司财务状况的重要组成部分，在审计过程中扮演着重要的角色。
本文将介绍审计中现金与银行存款的审计方法和技巧，以确保审计结果的准确性和可靠性。
一、现金审计现金是指公司在手头所持有的现金、备用金等流动资金。
现金审计的主要目的是核实公司的现金账面余额与实际现金资金是否相符，并确保相关账务处理符合财务准则和法律法规的要求。
下面是一些现金审计的重点内容和方法：1. 现金的存在与准确性核实：审计师首先需要核实公司的现金账面余额是否存在，并与实际现金资金进行核对。
常用的现金复核方式包括人工清点、封闭现场清点和抽样清点等。
2. 现金管理制度的评估：审计师需要评估公司的现金管理制度是否完善，包括现金流程、内部控制和安全措施等。
同时，审计师也需要检查公司是否存在现金流失、挪用等风险，并提出相应的改进建议。
3. 现金凭证的合规性检查：审计师需要核查并审阅公司的现金凭证，包括收据、付款凭证、银行对账单等，以确保其合规性和真实性。
审计师还应该关注现金凭证的存档和保管情况，以免遗失或遭人篡改。
4. 现金资金的流动性分析：审计师需要对公司的现金流量进行分析，包括现金的收入来源、支出用途和资金周转情况等。
通过对现金流量的评估，审计师可以评估公司的经营状况和财务稳定性。
二、银行存款审计银行存款是指公司在银行开设的各类账户中的存款金额，包括活期存款、定期存款和其他存款等。
审计银行存款的主要目的是核实公司的银行账面余额与银行对账单是否一致，并保证相关交易的真实性和合规性。
下面是一些银行存款审计的重点内容和方法：1. 对账单的核对与分析：审计师需要核对公司的银行对账单与银行存款账面余额是否一致，并对银行的存款明细进行分析。
审计师还需要关注与银行相关的手续费、利息收入等，以确保公司的应收账款和应付账款等与银行存款账面一致。
2. 银行账户的真实性验证：审计师需要核实公司所开设的银行账户的真实性，包括确认账户名称、账号、账户性质等。
现场检查方法
现场检查方法一、人员配备（一）调阅营业机构人员配备和岗位分工资料，查看网点是否按照柜面劳动组合要求配足人员。
（二）调阅网点岗位分工资料，检查支行营业室和设置3个以上（含）营业窗口同时办理对外现金收付业务的分理处是否设置主出纳岗位。
二、日常管理（一）调阅支行或网点制度办法，检查网点是否建立请销假资料。
（二）调阅网点考核办法和定期考核资料，检查网点是否包括对柜员的考核内容，是否按照考核办法落实对柜员的考核。
（三）调阅网点考勤资料，检查网点是否登记人员出勤记录，登记是否完整。
（四）现场查看，检查柜员是否携带个人银行卡、折、现金等私人物品进入工作区域。
（五）调用“0386查询网点全部柜员”交易，查看柜员掩码设置是否合理，调离柜员是否删除。
三、会计科目使用调阅会计档案系统《内部核算账户余额积数表》，查看会计科目与所核算账户内容是否相符，通过ABIS“0137按科目号查询分户账、0170查询分户账历史明细”，抽查66699、66999、66605、35199、35305等内部科目分户记录和凭证影像，根据核算内容检查科目使用是否正确。
四、代收代付业务通过“0137按科目号查询分户账、0170查询分户账历史明细”查询A系统是否开立66699科目代发工资账户，是否按委托单位逐个建立94账户核算，结合其他银行代理业务，查看代发工资等协议是否合规。
五、大额取现交易通过登陆ARMS系统，“信息监控-预警信息监控-规则分类信息监控-大额交易”查询历史大额取现信息，与大额取现预约登记簿进行核对，是否存在未登记、漏登记等现象。
六、客户身份识别同个人开户资料、对公开户资料检查合并，检查是否开户是否对客户身份进行联网核查，是否按规定留存身份证复印件。
联网核查日期、时间是否与开户日期对应，是否属于事后补做联网核查。
七、运营档案和登记簿检查（一）调阅各类手工登记簿，了解其管理和使用情况是否合规、规范。
（二）查看会计档案管理，结合移交相关资料，了解运营档案交接是否规范，调阅是否经审批，适当抽查并结合掌握的信息，分析是否存在传票等档案丢失情况。
对银行存款的检查方法
二 、 样 法和 详查 法相 结 合 抽
实际工作中 ， 对银行存款 的检查方法很多 ， 在对
情况要追本溯源 ， 具体查 明不符金额形成 的时间 、 原 其他业务 的真实性 、 完整性 、 合法性进行检查 时 ， 也 因， 不要被货币资金在途或票据未到等假象蒙蔽 ， 通 能查 出银行存款方面的错误 与舞弊。 过追查原始凭证 、询问有关会计人员 ，查明真正原 账外“ 小金库” 等舞弊行为。 １ ． 根据 日期和凭证号数栏 的记载 ， 查明是否以记 余额 ，有无前后 日期 和凭证 编号前后顺序颠倒 的情
２ ０ ／ 新疆 审计 ０６５
３ １ ．
维普资讯
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改进 医院资产管理的思考
王 静
捐赠和其他经济法律认定为医院 所有 的资产 。医院的资产表现形 式为 ： 流动资产 、 固定资产 、 无形 资产 。 如何加强和完善 医院的资产 管理 ， 防止 国有资产流失 ， 促进 国 有资产保值增值 ，是 医院管理者
等。对此 ， 我们应采取 以下方法 ， 对银行 查 ， 简单 易行。
颜
涛
２对 发 生 的未 达账 项检 查 次月 是 否 已达 ， ． 并将 结 本 ， 以达 到调 节利润 的 目的 。
果填入表 内“ 月未达金额 ” ， 次 栏 据此判断有无长期 未达账项。调整后的收支发生额 、 期末余额出现不符
作中发现 ，许多未达账项不符合上述规 “ 银行存款余额调节表” 为蓝本 ， 设计“ 银 定 ， 因各 种原 因造 成 的未 达 账项 。 及 行存款抽查表”对银行存款收支记 录完 如 未 ， 时清理而长期挂账 ，同期银行存款收支 整性 、期末余额真实性 一并检查。利用 不人账 ，转移单位收人 、挪用单位资金 “ 银行存款抽查表 ”对银行存 款进 行检
现金出纳业务现场检查方法与技巧
现金出纳业务业务说明现金出纳是商业银行办理本外币现金、金银、有价单证的收付、整点、调运和保管等工作的总称。
出纳工作的任务1．按照国家金融政策、法令和制度的有关规定，办理现金、实物的收付、兑换、整点工作；2．根据市场经济活动和业务需要，调节市场各种票币的比例，做好现金回笼和供应工作；3．办理现金、实物的保管、调运业务，做好库房管理，保证银行现金资产安全；4．科学核定与调剂库存（备用金），保证支付，减少资金占压，提高经济效益；5．宣传爱护人民币，负责反假币、反破坏人民币的工作和票样管理工作。
现金出纳工作的基本原则1．钱账分管（综合柜员制除外），款要复点，账要复核；2．双人管库、双人守库、双人调款、双人押运；3．收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款；4．收付和交接现金、实物，必须根据合法、有效的凭证、账簿办理，并坚持当面点清，一笔一清；5．未经培训或经培训未合格的人员，不得对外收付现金；6．办理出纳业务必须坚持“日清日结”，中午休息时要进行账款核对，做到账款、账实、账账相符；7．严密保管现金、实物、印章、库房钥匙及密码等，人员变动，交接清楚；8．坚持定期和不定期查库制度，做到账实相符，保管有序，安全无隐患；9．严禁白条抵库和挪用库存现金；10．监督手段完善，监控设备齐全，一切现金业务均纳入到监控范围，不留死角；11．资料清晰完整，妥善保管，严格调阅录像资料审批制度；12．维护国家利益和银行信誉，完善服务手段。
现金的兑换1．银行机构票币兑换坚持“先收款后兑付”的原则。
2．残缺人民币的兑换，按人民银行公布的《残缺污损人民币兑换办法》办理。
残缺、污损人民币兑换分“全额”、“半额”两种情况：①能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案文字能按原样连接的，给予全额兑换；②能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的，应按原面额的一半兑换。
纸币呈正十字型缺少四分之一的，按原面额的一半兑换；③五分按半额兑换的，兑付二分，兑付金额不足一分的，不予兑换。
对银行机构的现场检查方法
对银行机构的现场检查方法
银行机构的现场检查方法包括以下几个步骤：
1. 规划检查：在进行现场检查之前，银行机构需要制定详细的检查计划和目标，确定检查范围和时间，并准备所需的检查工具和材料。
2. 进行调查和访谈：在现场检查过程中，检查人员会进行调查和访谈，收集相关信息和证据，以了解银行机构的运营情况、风险控制措施和合规情况等。
他们可能会与银行员工、管理层和客户进行交流，并要求提供相关文件和记录。
3. 检查内部控制体系：检查人员会审核银行机构的内部控制体系，包括了解其制度和流程是否健全、财务报告和风险管理等方面的控制措施是否有效，以及人员是否遵守内部规章制度等。
4. 对资产负债表进行审查：检查人员会对银行机构的资产负债表进行审查，确认其财务状况和经营情况，并核对账户余额和各项业务的准确性。
5. 进行风险评估：检查人员会对银行的风险管理措施和业务风险进行评估，包括对信贷风险、市场风险和操作风险等的评估，以确保银行有相应的风险管理措施。
6. 提出检查意见和建议：基于现场检查的结果，检查人员会提出检查意见和建议，包括对存在的问题和不足之处提出整改要求，并建议银行机构改进风险管理和合规措施。
总之，银行机构的现场检查方法主要是通过调查、访谈、审核和审查等手段，对银行的运营情况、内部控制体系、资产负债表和风险管理等方面进行全面检查和评估，以确保银行的合规性和风险控制能力。
银行现金专项检查方案
一、背景随着电子支付的普及，现金使用率有所下降，但现金依然是我国重要的支付工具。
为确保人民币的流通秩序，维护消费者合法权益，根据中国人民银行的相关规定，本行决定开展现金专项检查工作。
二、检查目的1. 检查各网点现金收付业务合规性，确保人民币流通秩序。
2. 加强现金服务管理，提升服务质量，保障消费者权益。
3. 检查现金清分、兑换、保管等环节，确保现金安全。
4. 发现并纠正拒收现金等违规行为，维护人民币法定地位。
三、检查范围1. 各网点现金收付业务操作规范性。
2. 现金清分、兑换、保管等环节的管理制度及执行情况。
3. 拒收现金等违规行为的发生情况。
4. 消费者对现金服务的满意度。
四、检查内容1. 现金收付业务操作规范性检查- 检查各网点现金收付业务流程是否符合规定。
- 检查现金收付人员是否具备相应资质。
- 检查现金收付设备是否正常运行。
2. 现金清分、兑换、保管环节检查- 检查现金清分设备的运行情况及清分质量。
- 检查现金兑换业务的操作规范性。
- 检查现金保管设施的安全性能。
3. 拒收现金等违规行为检查- 检查是否存在拒收现金等违规行为。
- 检查是否存在违规收费、强制使用非现金支付工具等行为。
4. 消费者满意度检查- 通过问卷调查、客户访谈等方式，了解消费者对现金服务的满意度。
五、检查方法1. 现场检查- 对各网点进行现场检查，查看相关资料、设备、人员等。
- 对现金清分、兑换、保管等环节进行实地查看。
2. 资料审核- 审核各网点现金收付业务的相关资料，如操作规程、工作日志等。
3. 客户访谈- 通过问卷调查、客户访谈等方式，了解消费者对现金服务的满意度。
六、检查时间1. 检查工作自2024年X月X日开始，至2024年X月X日结束。
2. 各网点需在规定时间内完成自查工作，并将自查报告报送至本行。
七、检查结果处理1. 对检查中发现的问题，要求相关网点及时整改，并跟踪整改效果。
2. 对存在违规行为的网点，将依法进行处理。
银行库存现金检查办法
银行库存现金检查办法银行库存现金检查是银行内部的一项常规的监管措施，其目的是确保银行的现金库存量的准确性和合法性。
本文将详细介绍银行库存现金检查的办法，包括目标、程序、方法和注意事项等方面。
一、检查目标银行库存现金检查的主要目标是：1.检查银行现金库存量的准确性和合法性，防止现金盗窃和失窃。
2.检查银行现金库存量的合规性，遵守相关法律以及行业监管部门的规定。
3.检查银行现金库存与银行账户的匹配性，确保银行账户的准确性。
二、检查程序银行库存现金检查的程序包括以下几个步骤：1.准备检查计划：银行的管理人员应该确定现金检查的时间、地点、检查事项和检查人员等。
2.确认库存量：银行的二级库管应该在检查前确认现金库存量，并保证现金库存的安全。
3.检查单位：检查人员应该以银行的某个部门或某个窗口作为检查的单位，检查范围不应过大。
4.执行检查：检查人员应根据检查事项执行检查，对涉及现金库存量的交接单据、账簿和其他证据进行核实，并现场盘点现金库存量。
5.整理检查结果：检查人员应当来对检查结果进行整理，记录误差和异常现象，并将现金的盘点报告上报至银行管理人员。
6.反馈检查结果：检查人员应在检查结束后向银行管理人员详细反馈现金库存量的情况，如果出现异常情况，应及时向管理人员汇报，处理相关问题。
三、检查方法银行库存现金检查的方法包括以下几种：1.现场盘点法：现场盘点法是最简单、最直接的检查方法。
检查人员将现金计数和现场检查结合起来，减少误差和玩忽职守等情况。
2.对账单比对法：对账单比对法是通过检查银行所有现金交易的交易凭证，以确保与银行账户信息相符。
3.验证过程法：验证过程法是通过检查交易过程、计算机记录等方式，查明现金交易是否规范和现金库存量记录是否准确等情况。
四、注意事项在银行库存现金检查中，检查人员还需注意以下几个方面：1.检查人员的问题应当尽可能准确，不得随意揣测和乱猜测。
2.检查人员需要遵守信任原则，遵循保密原则，不得泄漏涉及银行客户的敏感信息。
个人存款证明现场检查方法与技巧
个人存款证明现场检查方法与技巧第一篇：个人存款证明现场检查方法与技巧中间业务── 其他中间业务个人存款证明业务说明个人存款证明是指银行机构应申请人，包括境内居民和非居民（含外国人、华侨及港澳台同胞等）的申请，为其某一时间段内在该银行机构的储蓄存款或在该银行机构购买的凭证式国债所出具的证明。
业务操作流程客户申请1．申请人到原开户营业网点（同城通存通兑网点可视同原营业网点）提出申请，填写《个人存款证明申请书》。
2．申请书中申请人姓名、币种、金额、种类等应与所持有储蓄存单、存折、银行卡、凭证式国债（以下简称个人权利）中户名、币种、金额、种类等内容相一致。
如代理人代为办理个人存款证明时，代理人还应同时在申请书中填写代理人姓名、代理人有效身份证件及号码等要素；3．开立个人存款证明的起始日期不得早于多张权利凭证中最近生效日期，截止日期不得超过多张权利凭证中最早到期日期，对于整存整取存款自动转存或约定转存的，截止日期可根据客户需要确定。
出具存款证明的存款，必须进行有效冻结（止付）；止付期间内的存款利息或凭证式国债的计付方法按原计息办法继续执行。
在存款证明到期或撤销前，存款不得提前解除止付。
资料审核1．银行机构受理申请人出具个人存款证明申请时，经办柜员应认真审查以下资料：①申请人的有效身份证件原件（如由代理人代办，同时还要审查代理人的有效身份证件原件）；②申请人在该银行机构办理或购买的个人权利凭证；③申请人填写的申请书；④申请人是否在申请书“银行声明”一栏申请人或代理人处签章。
2．经办柜员审查申请人或代理人（以下统称申请人）提供的以上资料后，将申请人提供的个人权利凭证与银行机构相应的个人账户进行核对，并应对是否已被县以上司法部门等有权机关或银行进行冻结止付、是否成为银行个贷等业务的质押凭证等因素进行核查；存款人死亡后，申请人是否按司法部门要求办理继承过户手续进行核查。
交客户申请书银行机构在申请书第一联盖章处加盖业务章后，应将申请书第一联退申请人，作为领取个人存款证明时的凭证。
柜台现金业务现场检查技巧
柜台现金业务现场检查技巧作者：郎澄来源：《中国农村金融》2014年第11期商业银行柜面业务的检查，应该调阅以往营业日的录像，并借助一些线索，特别是应该关注金库出入登记本等9大方面，努力发现内控的薄弱环节商业银行柜面业务由于直接接触现金，如果内控不严格，极有可能引发金融案件。
因此，柜台现金业务一直是现场检查重点关注的领域。
对该领域的检查，主要方法是调阅以往营业日的录像，并借助一些线索，力图发现内控薄弱环节。
笔者对如何检查柜台现金业务及可能出现的风险进行了简要梳理。
（一）通过金库出入登记本的记录，调阅柜员出入金库的录像。
银行柜台与金库共处于一个密闭的控制区域，只有具有相应权限的柜员才能进入金库。
为了确认银行是否遵循有权限人员才能进入金库的基本原则，需要查阅系统内柜员的权限设置，以及金库出入登记本，以初步确认进入金库的人员是否都拥有相应权限。
通过金库出入登记本，可以知道什么时间金库是有人员出入的，以此为依据调阅金库录像，往往可以有意想不到的检查发现。
如某次检查中，我们发现某一柜员独自进入金库，独自开启金库内保险柜，违反了双人入库的原则以及保险柜密码钥匙双人控制的原则。
（二）现场抽查金库保险柜钥匙是否妥善保存。
金库保险柜钥匙应由钥匙持有人随身携带，或锁在柜台区域已经上锁的抽屉内。
在某次现场抽查中，我们发现金库保险柜钥匙被放置在金库内未上锁的抽屉内，存在重大风险隐患。
（三）现场突击核对柜台现金数与系统内现金数是否一致。
确认柜员是否存在违规操作，可突击检查柜台现金数与系统内现金数是否一致。
在检查人员的监督下，对柜台现金当场清点，并由另一检查人员查阅系统内的现金数。
某分行由于管理制度的特殊性，由总行为其记账。
在某次检查中，我们发现其行内现金数与系统现金数不一致。
经深入调查，是由于总行业务人员没有及时为该分行记账，导致现金账目与系统有出入。
（四）调阅金库保险柜密码钥匙交接记录，试图发现问题。
商业银行金库保险柜的钥匙和密码要定期更换持有人，并及时更换密码，以防止钥匙密码持有人长期不更换可能导致的道德风险。
现场检查方法与技巧
（二）应关注的重点
最终要反馈到制度的建设、制度的执行、制度的评价 （业务系统建设的依据）（人的合规意识）（自身的纠错机制） 制度的设计存在缺陷导致系统设计的缺陷导致制度执行的错误 最终落实到制度的改进（不能头痛医头，要举一反三） 机控和人控相结合；打造流程银行 看IT系统、看操作手册、看内审外审的评价、看已发生的案件或诉讼 详查与略查两种观点的引出
（一）应注意的问题
---全面检查和突出重点相结合 在检查量较大，人员较少，时间较紧的情况 下，在摸清底数的基础上，注意抓住重点环 节，找出重点问题，提升检查成果 （监管与审计的联系合 监管风险： • 没有查出重大问题的可能性 • 由于判断误差，导致做出错误结论的可能性
• 上图是将五级分类情况转换成三维空间进行分 析，可以从时间的角度看出该行1991年次级贷款 突增，1995年损失贷款突增，与监管部门掌握的 该行于1995年发生案件相吻合。但2004年次级贷 款增加明显，检查人员将这一年的次级类贷款列 为检查重点。
140000000000.00
贷款金额
120000000000.00
计算机辅助手段现场检查步骤
查前调查
数据采集
数据转换
报告整理
重点检查
数据分析
个体分析
类别分析
总体分析
1.前期调查
• 实施检查前，首先对被检查机构的计算机系统进 行调查。根据检查的目的和计算机信息系统的重 要性确定深入调查的子系统，包括软硬件系统、 应用系统、数据库系统的组成情况和有关技术文 档的管理情况。通过调查，监管人员了解了被检 查机构计算机系统的概况，对计算机系统产生的 与检查事项相关的数据也做到了详细的把握，便 于提出可行的、满足检查需要的数据需求，由此 确定数据采集的对象和方式。
出纳如何清查现金和银行存款
出纳如何清查现金和银行存款简介出纳是负责公司现金和银行存款管理的重要岗位。
准确清查和记录现金和银行存款是出纳的一项关键工作。
本文将介绍出纳如何清查现金和银行存款的步骤和注意事项，以确保资金的准确和安全。
步骤1. 准备在开始清查现金和银行存款之前，出纳应该准备好以下物品：•现金清点机•银行对账单•现金清点表格•笔、纸、计算器2. 现金清查现金清查是指对公司现金资金进行准确清点和记录。
2.1 确认现金存放位置出纳应该明确公司现金存放的位置，例如现金保险柜、钱箱等。
2.2 确认现金余额出纳应在清查现金前确认当前现金余额，例如上一次清点过后的余额。
2.3 使用现金清点机出纳可以使用现金清点机来加快清点现金的速度和准确性。
将现金逐张放入清点机中，记录机器显示的金额。
2.4 检查清点结果将清点机显示的金额与当前现金余额进行比对，确保两者一致。
2.5 填写现金清点表格将清点结果填写到现金清点表格上，包括日期、清点机金额、实际现金金额等信息，并做好备份。
3. 银行存款清查银行存款清查是指对公司银行账户资金进行准确核对和记录。
3.1 确认银行账户出纳应明确公司所持有的银行账户，以及账户的名称和账号。
3.2 对比银行对账单出纳应取得最新的银行对账单，与公司的内部账目进行对比。
注意事项包括：•检查银行对账单的期间是否与公司账目记录的期间一致。
•检查银行对账单中的存款和取款记录是否与公司账目一致。
•检查银行对账单中的银行服务费、利息等是否与公司账目一致。
3.3 核对银行存款余额将银行对账单中的存款余额与公司账目中的银行存款余额进行比对，确保两者一致。
3.4 填写银行存款记录表格将银行存款情况填写到银行存款记录表格上，包括日期、存款金额、对应银行账户等信息，并做好备份。
4. 调整和记录4.1 调整差异如果在现金清查和银行存款清查中发现现金或银行存款余额与公司账目不符，出纳应该及时调整，并记录差异原因。
4.2 记录清查结果将现金清查和银行存款清查的结果记录在出纳日志中，包括清点日期、差异调整金额、差异原因等信息。
银行现金检查方案
县级各银行金融机构:根据人行ⅩⅩ市中心支行关于今年货币管理与人民币业务执法检查的有关工作布置，我支行决定于ⅩⅩ年5月11日至5月25日在全县范围内开展银行金融机构人民币收付与反假业务、现金机具设备的现场检查。
现将有关情况通知如下：一、组织领导为确保本次检查工作顺利进行，经研究，我支行专门成立海盐县金融机构人民币业务执法检查小组，由支行沈明法副行长任组长，营业室相关人员为成员。
二、检查方式检查采取自查和抽查两种方式进行。
自查由各机构自行组织，自查面要求达到各机构营业网点的100%；抽查由我支行组织，根据各机构自查情况按一定比例确定。
三、检查内容1、金融机构是否建立人民币收付和反假业务管理内部考核制度，是否开展业务培训和宣传，是否对柜面人民币收付业务、假币收缴(鉴定)业务进行定期、不定期的检查，对发现的违规行为是否及时纠正，营业场所公示的内容是否完整。
2、临柜人员对《中华人民共和国人民币管理条例》、《不宜流通人民币挑剔标准》、《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》等法规规章的执行情况，柜面人民币收付是否规范操作，是否将不宜流通的人民币对外支付，是否根据合理需要的原则为公众办理人民币券别调剂业务，是否按规定无偿为公众兑换残缺、污损人民币。
3、是否重视现金计划管理，加强投放回笼预测和现金收支统计分析，保存现金合理库存，合理调配人民币券别结构，保证现金旺季投放、农副产品收购等现金需求。
4、在假币收缴、鉴定业务操作中是否严格执行《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》，在收缴、告知、鉴定、保管、上缴等环节是否存在不规范的情况，是否存在假币流入、流出银行的情况，反假信息系统操作是否正确。
5、是否按照《人民币鉴别仪通用技术条件》国家标准进行现金机具设备的配置，并按要求开展升级维护，加入自动取款机的钱款是否全额经清分机或A类点钞机清点并记录钞票号码。
四、检查时间1、自查阶段：ⅩⅩ年4月25日至5月10日。
办理人民币存取款业务的各金融机构按照检查要求进行自查，并于5月10日前上报自查报告。
银行业现场检查方法、技巧与案例分析
4、充分运用商业银行管理信 息系统，提高检查效率
三、现场检查报告阶段
四、现场检查处理阶段
五、现场检查档案整理阶段
结束语：
1、风险无处不在。高度的责任感和事业
心是做好现场检查工作的前提。 2、现场检查是一门艺术。要做好现场检 查，还需要检查人员的悟性和钻研。
谢 谢 大 家！
四、现场检查的种类
（一）按检查的范围和内容划分 1、全面检查 2、专项检查 （二）按检查的时间划分 1、定期检查 2、不定期检查
五、现场检查在法律方面 要注意的问题
（一）现场检查的主体必须合法 （二）现场检查适用的法律法规和规章要 准确 （三）现场检查的程序必须合法 （四）现场检查的形式要合法
第二部分 现场检查方法、技巧 与案例分析
（二）现场检查在风险为本监管
框架中的地位
1、风险为本监管概念
风险为本监管模式的核心内容及运作流程 第一步：了解被监管机构。 第二步：作出风险评估。 第三步：策划监管工作。 第四步：决定现场检查范围。 第五步：执行现场检查。 第六步：辅之以连续性的非现场检查。
2、实施风险为本监管模式应掌 握的要点
第一部分 现场检查基本原理
一、现场检查的地位和作用 二、现场检查的基本原则 三、现场检查的内容 四、现场检查的种类 五、现场检查在法律方面要注意的问题
一、现场检查的地位和作用
（一）现场检查的含义 （二）现场检查在风险为本监管框架中的
地位
（三）现场检查的作用
（一）现场检查的含义
现场检查是指银行监管当局及其分支机 构派出监管人员到被监管的金融机构进 行实地检查，通过查阅金融机构经营活 动的账表、文件等各种资料和座谈询问 等方法，对金融机构经营管理情况进行 分析、检查、评价和处理，督促金融机 构合法稳健经营，提高经营管理水平， 维护金融机构及金融体系安全的一种检 查方式。
现金和银行存款的审计方法与技巧
现金和银行存款的审计方法与技巧一、明确现金和银行存款审计的目的任何一次实施审计都要有明确的目的，审计现金和银行存款也不例外。
两者的目的一完全一致。
首先谈审计现金要达到的目的：一是现金帐户余额是否真实、正确，这种真实正确的具体体现包括现金帐户期末借方余额反映的库存现金如数存在且归被审计单位所有，并与资产负债表中的现金项目列示一致;二是现金收支事项是否真实、合法，这种真实合法的具体体现包括发生的收支事项均已按实际收支金额入帐并符合《现金管理条例》的规定。
其次谈审计银行存款要达到的目的：一是银行存款帐户实际结存额是否真实、准确，这种真实准确具体体现包括银行存款帐户期末借方余额反映的数额应如数存在银行且归被审计单位所有，并与资产负债表中的银行存款项目列示一致;二是银行存款帐户记录的收支事项是否真实、合法，这种真实合法具体体现包括发生的银行存款收支事项均已按实际收入和支出金额入帐、银行存款收支的内容符合法定的经营范围及相关法规制度的规定。
二、了解现金和银行存款可能存在的舞弊利用现金和银行存款进行舞弊种类较多，但归纳起来主要有：在库存现金方面。
一是采取现金收入不入账，设置“小金库”或“帐外帐”，具体表现形态有截留各种现金收入款项、转移收入、虚列支出、虚报冒领、隐匿回扣佣金等。
二是利用发票虚开交易事项套取现金。
三是利用职权挪用现金，比较普遍的作法是开白条抵顶库存现金。
四是贪腐现金，此类属恶意舞弊，手法多样，但最基本的是利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占公为私的行为。
银行存款方面，银行存款相对于现金来说其特点是涉及面广、内容复杂、金额较大以及收付凭证数量较多，发生舞弊的潜在风险和危害性也大，利用银行存款舞弊主要有：一是故意制造余额差错，保持结账时的试算平衡。
具体手法就是将银行存款收支业务不入账，借以转移收入、挪用资金、出借账户、套取现金等，由于这类手法的舞弊有试算平衡作掩护仅从账面上很难发现问题。
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现金和银行存款
业务说明
现金是指银行业金融机构的库存现金，即商业银行金库中的通货（纸币和铸币），主要用于满足客户取现和银行本身日常开支的需要。
目前，银行机构大多数款项的支
付采用转账形式进行，但现金结算仍占有相当的比重，因而银行机构要保持一定数额
的库存现金。
对银行机构的现金监管要求是：应科学地测定库存现金限额；及时上缴
人民银行超额现金；认真做好每日现金匡算；确保现金库存安全。
银行存款是指银行机构的行政管理部门存放在本行对外营业部门的日常行政经费款项。
《金融企业费用专户管理办法》（财债字〔1998〕69号）规定：“金融企
业必须单独设立‘费用存款专户’，专门用于本企业除税金及附加、应提折旧、国家
规定提取的各种准备金和直接在成本中列支的坏账损失以外的各种费用支出的考核
与管理，并不得透支”；“商业银行的各级分支机构（总、分、支机构）每级只能在
财会或计财部门设立一个费用专户，严禁一级机构各部门多头设立费用存款专户。
”
业务操作流程
现金
银行机构应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。
每日营业终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余
数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
若发生账款不符，应及时查明原
因，进行处理。
在现金核算时，需要注意的是：银行机构内部各部门周转使用的备用
金，不在现金科目核算。
银行存款
银行机构的银行存款，由行政出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。
每日营业终了结出余额。
银行存款日记账应定期与银行对账单核对。
期末帐
面余额若与银行对账单余额之间有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按期编制“银
行存款余额调节表”，调节余额。
现场检查流程
内部控制制度的建设与执行
内部控制制度
1．检查方法：
①查阅现行现金及银行存款业务的各项管理制度、实施细则；
②查阅现金及银行存款业务部门的岗位责任制；
③将现行现金及银行存款业务各项管理制度与国家金融法律法规政策和银行监管当局要求进行比较。
2．风险提示：
①未完整建立现金出纳管理制度；
②未完整建立现金业务限额管理制度；
③未完整建立现金及银行存款业务会计核算制度；
④未完整建立现金及银行存款业务授权管理制度；
⑤未完整建立现金及银行存款业务账务核对制度；
⑥未完整建立现金及银行存款业务检查监督制度；
⑦未完整建立现金及银行存款业务统计分析制度；
⑧未完整建立规范的现金及银行存款业务操作规程和实施细则；
⑨未建立完善的现金及银行存款业务操作和审批监督约束机制；
⑩未建立科学的现金及银行存款业务风险识别、预警、评估、监测和控制体系；
○11未建立现金及银行存款业务风险管理责任制；
○12未建立健全的现金及银行存款业务岗位责任制；
○13现行现金及银行存款业务内部控制制度与国家金融法规政策规定和银行监管当局的要求不相符；
○14未及时修改和完善各项现金及银行存款业务内部控制制度、操作程序和实施细则。
授权管理
1．检查方法：
①查阅授权和转授权书；
②查阅现金分户账，抽调会计凭证，查阅审批情况，与授权文书对照。
2．风险提示：
①未经授权办理现金调拨、大额支付、上门收款、错账处理等业务；
②超授权审批办理现金调拨、大额支付、上门收款、错账处理等业务；
③未经授权开支行政经费；
④超授权开支行政经费。
业务操作
1．检查方法：
①实地查看各岗位的分工情况；
②查阅职工出勤及休假情况登记；
③查阅有关凭证。
2．风险提示：
①部分不相容的岗位职责没有实现分离；
②对现金及银行存款业务岗位未实行定期或不定期轮换和强制休假制度；
③违反程序办理各项现金业务和开支行政经费。
账务核对
1．检查方法：查阅有关账务核对情况的记录。
2．风险提示；未及时核对现金及银行存款业务的账务。
信息统计
1．检查方法：查阅现金及银行存款业务统计、会计报表。
2．风险提示：未完整、准确统计上报现金及银行存款业务情况。
风险管理
1．检查方法：
①查阅现金及银行存款分户账、对账单、相关会计凭证；
②根据检查情况评估业务风险状况。
2．风险提示：
①账外保留现金形成损失；
②挪用库款形成损失；
③库存现金短款形成损失；
④银行存款出现透支；
⑤挪用银行存款形成损失。
合规性
开户单位现金库存限额管理
1．检查方法：查阅开销户登记簿，现金核定单及有关现金管理档案。
2．风险提示：
①对应实行现金管理的开户单位未全部核定现金库存限额；
②对开户单位核定的现金库存限额不符规定。
现金收支柜面监督
1．检查方法：查阅大额现金付出传票、大额现金备案登记簿、开户单位存款账户等。
2．风险提示：
①对大额现金支付未完整登记；
②未经审批对外支付大额现金；
③一般存款账户办理现金支取业务。
现金管理的外部管理
1．检查方法：查阅有关检查记录和现金管理情况报告表。
2．风险提示：未及时查处开户单位违规现金管理行为。
业务库存现金管理
1．检查方法：查阅现金日报表、库存现金登记簿等。
2．风险提示：
①现金业务库存量低于限额；
②现金业务库存量超过限额。
账务处理
１．检查方法：
①查阅现金分产、日记账及有关凭证；
②查阅银行存款日记账、行政经费现金日记账及相关费用科目分户账，会计凭证。
2．风险提示：
①现金业务账务处理不准确；
②银行存款账务核算不真实。
账户管理
1．检查方法：
①查阅行政经费账户开立的相关资料；
②查阅银行存款日记账、对账单及有关凭证。
2．风险提示：
①未经批准多头开立行政经费账户；
②出租、出借或转让银行存款账户。
监督检查
1．检查方法：
①查阅内审部门对现金和银行存款业务的检查报告及有关整改报告；
②与内审人员会谈。
2．风险提示：
①内审部门对现金及银行存款业务检查频率不足够；
②内审对现金及银行存款业务检查频率不全面；
③对检查发现的问题整改不及时、欠有效。
检查依据
1．《中华人民共和国银行业监督管理法》（2006年修正）
2．《中华人民共和国商业银行法》（2006年修正）
3．《企业会计准则》（财政部令〔2006〕33号）
4．《金融企业会计制度》（财会〔2001〕49号）
5．《商业银行内部控制指引》（银监会令〔2007〕6号）
6．《支付结算办法》
7．《关于大额现金支付登记备案规定》(1997年)
8．《关于大额现金支付管理通知》(1997年)
9．《金融企业费用专户管理办法》（财债字〔1998〕69号）
10．《商业银行信息披露办法》（银监会令〔2007〕7号）
11．《商业银行操作风险管理指引》（银监发〔2007〕42号）
12．《中国银行业监督管理委员会行政处罚办法》（银监会令〔2007〕5号）
业务操作流程。