信用政策的制定
企业信用政策的制定
企业信用政策的制定企业信用政策的制定信用政策的好坏直接关系到应收账款的回收，从而影响企业资产的优良状况，进而影响企业的财务风险。
一般来说，信用政策包括信用期间、信用标准和现金折扣政策。
一、通过分析改变现行信用期对收入和成本的影响确定信用期间信用期间是企业允许客户从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予客户的付款时间。
信用期过短，不足以吸引客户，从而达不到促销的目的。
信用期过长，固然会增加销售收入，另一方面会增加应收账款占用资金，增加收账费用和坏帐损失。
信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。
延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响；与此同时应收账款、收账费用和坏帐损失增加，产生不利影响。
当前者大于后者时，可以延长信用期，否则不能延长。
二、综合评价客户的“五C”系统和信用评分法来确定信用标准信用标准，是指客户获得企业的交易信用应具备的条件，如果客户达不到信用标准，则不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。
设定信用标准，主要是评价客户赖帐的可能性，可以通过“五C”系统来进行：1、品质(Character)：指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性，是评价客户信用的首要因素。
企业必须设法了解到客户过去的付款记录，查实其是否有按期如数付款的一贯做法，及其与其他供货单位的关系是否良好。
2、能力(Capacity)：指客户的实际偿债能力，可以用流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例来衡量。
客户的流动资产越多、质量越好，其转换现金偿债的能力越强，应付风险的能力越大。
3、资本(Capital)：指客户的财务实力和财务状况，如注册资本、总资产、净资产和所有者权益等，表明客户可能偿债的背景。
这些主要通过财务比率进行判断。
4、抵押(Collateral)：指如果客户恶意拒付款现或无力偿债时能被用作抵押的资产或承担连带责任的担保人。
这对于不知底细或信用状况有争议的客户尤为适用。
5、条件(Conditions)：指分析可能影响客户偿债能力的经济环境，如经济衰退、金融风暴、通货膨胀等，对客户偿债能力的影响。
公司信用政策管理制度
公司信用政策管理制度第一章总则第一条为了规范和管理公司信用政策，建设信用管理制度，提高公司信用管理水平，加强市场竞争力，维护公司经济利益和声誉，特制订本制度。
第二条公司信用政策管理制度是公司信用管理的重要组成部分，旨在规范公司信用政策的制定、执行和监督，确保公司信用政策能够有效贯彻落实。
第三条公司信用政策管理制度适用于公司各级单位和全体员工，在公司业务活动中必须遵守本制度。
第二章信用政策制定第四条公司信用政策应当遵循稳健、安全、高效、诚信的原则，根据公司的经营发展战略、规模、特点、充分发挥公司信用管理的作用。
第五条公司信用政策应当明确公司信用管理的总体目标、基本原则、重点任务、工作重点和责任分工。
其中，总体目标应当包括提高公司信用管理水平、优化信用管理流程、降低公司信用风险等。
第六条公司信用政策应当根据公司的实际情况，合理确定信用管理的基本框架、内部管理规程、外部监督机制和风险控制措施。
第三章信用政策执行第七条公司信用政策执行应当始终贯彻公司信用政策的核心理念，加强内外部沟通和协调，确保信用政策在各个环节中得到有效执行。
第八条公司信用政策执行应当根据公司信用管理的实际需求和市场环境，及时调整和优化信用管理措施，确保信用政策的有效运转。
第九条公司信用政策执行应当注重内部管理的规范和外部监督的有效组织，加强信用风险的识别、评估和监测，确保公司信用政策能够有效实施。
第四章信用政策监督第十条公司信用政策监督应当建立健全管理机制，加强内外部监督和评估，及时发现和解决信用管理存在的问题和风险。
第十一条公司信用政策监督应当通过建立信用管理监测系统、加强信用管理业绩评估、进行信用管理责任追究等方式，确保公司信用政策的执行情况和效果。
第十二条公司信用政策监督应当注重对公司信用管理人员的培训和考核，建立员工信用管理档案，加强员工的信用意识和责任意识。
第五章信用政策奖惩第十三条公司信用政策应当建立健全信用管理奖惩机制，对信用管理工作成绩突出、贡献显著的员工给予奖励，对信用管理工作不力的员工给予惩罚。
试论如何制定企业信用政策
试论如何制定企业信用政策论文摘要：在市场经济国家中，企业已经毫无争议地成为最重要的经济主体，而企业自身的信用管理也必然在整个社会信用体系的建设中起着至关重要的作用。
在征信国家中，进行信用交易的企业之间十分注重信用观念，为成功地进行赊销和赊购而发展了不少的企业信用管理理论、方法和技术。
而在我国，企业信用管理尚处于起步阶段，企业信用管理体系建设的严重滞后己成为制约企业进一步发展与市场经济进一步完善的瓶颈。
在我国，大多数企业迄今为止尚未意识到信用管理是企业管理中最行之有效的措施，关系到企业财务目标的顺利实现。
本文尝试通过回预中外企业信用管理理论、方法和技术，并从实际出发分析我国企业目前的信用管理状况，归纳出一个相对完整的符合我国企业现状的信用管理体系。
论文关键词：企业管理企业信用信用政策市场经济要高效、有序的运作，需要人们恪守市场游戏规则，其中，最重要的游戏规则是诚实、守信，信用是市场经济的基础。
当前我国处在经济转轨时期，市场经济体制不健全，信用的价值被严重忽视，信用缺失现象愈演愈烈．毛泽东主席说过，“政策和策略是党的生命”，我们把这句话引申一下，在市场经济的今天，可以这么说“一个企业的信用政策和信用策略就是你这个企业的生命”，为什么要说这个问题?信用的问题，信用政策的问题，实际上是我们企业非常关键的基本点或者是出发点。
未来的市场经济就是信用经济。
信用是现代市场经济可持续发展的重要基础，企业信用是社会信用管理体系的重要组成部分，为企业发展和政府监管建立起一座桥梁，使现代化企业能够插上诚信的翅膀飞得更高更远。
一、什么是企业信用信用形式按信用主体(对象)分，有个人信用、企业信用、公用信用三种。
企业信用是指企业在资本运营、资金筹集、商品生产、经营管理、服务活动中与信用相关的行为、状况和能力。
所以，在现代市场经济中信用不仅仅是道德领域上的诚信、可靠，在商业领域还表现为一种可带来利润的资源、一种可交易的商品。
很多企业管理者都认为信用管理就是追账，这是认识上的误区。
企业信用政策的制定
摘要：企业的信用政策是企业实施信用管理和防范信用风险的战略方针。
当今市场竞争激烈，企业必须制定并很好地执行一套行之有效的信用政策。
本文通过分析我国企业信用政策制定过程中存在的主要问题，提出解决企业信用政策制定问题的对策。
关键词： 毕业论文网企业信用政策存在问题解决对策随着我国社会主义市场经济体制的逐步确立，国民经济的市场化程度日益提高，商品相对过剩，市场竞争日益激烈。
企业面对竞争，为了保住自己的销售渠道，扩大市场，便向客户提供信用销售。
赊销在给企业带来利益的同时也存在着隐患，因此，制定和实施正确的信用政策，对于企业的经营管理具有非常重要的意义。
一、企业信用政策概述企业信用政策是指在特定的市场环境下，企业权衡了与应收账款有关的效益与成本，为指导企业信用管理部门处理赊销业务与收账措施所制定的一系列的配套政策的总称，是企业对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则和行为规范，是企业财务政策的重要组成部分，它主要由信用标准、信用条件和收账政策三个方面组成。
（一）信用标准。
信用标准是企业同意向顾客提供商业信用的最低条件，通常以坏账损失率表示，它是公司评价客户信用质量的基本准则。
具备了信用标准，管理人员才能判断是否给予客户信用和给予多大程度的信用。
（二）信用条件。
公司的信用条件包括给予客户的信用期限、现金折扣率和折扣期限。
每一个公司都规定有一般性的信用条件授予大部分的客户，尤其是没有与公司签订长期购销合同的客户。
经常使用的信用条件是2/10，n/30，其内容为：“从发票开出次日算起，折扣期10天内付款，可以享受2%的现金折扣率，超过折扣期付全额，最迟30天付款即信用期。
”对于签有长期合同的客户，公司经常提供多个价格和信用条件的组合。
制定信用条件时，要进行相应的成本效益分析，因为不同的信用条件会产生不同的效益和成本。
（三）收账政策。
在正常情况下，客户应按信用条件的规定，到期及时付款，履行其责任。
但是，由于种种原因，有的客户拖欠货款。
公司信用政策管理制度
第一章总则第一条为加强公司信用管理，防范信用风险，保障公司资产安全，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有业务活动中的信用政策制定、执行和监督。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法合规原则：遵守国家法律法规和行业规定，确保信用政策合法有效；（二）风险可控原则：根据公司实际情况，合理设定信用风险，确保公司资产安全；（三）公平公正原则：对所有客户一视同仁，公平对待，确保信用政策的公正性；（四）动态调整原则：根据市场环境、客户信用状况等因素，适时调整信用政策。
第二章信用政策制定第四条公司信用政策包括信用标准、信用条件、收账政策等。
第五条信用标准：（一）客户信用等级划分：根据客户财务状况、经营规模、商业信誉等因素，将客户分为不同信用等级；（二）信用额度设定：根据客户信用等级，设定相应的信用额度；（三）信用期限：根据客户信用等级和业务需求，设定合理的信用期限。
第六条信用条件：（一）付款方式：包括现款现货、预付款、分期付款等；（二）折扣政策：根据客户信用等级和业务需求，设定不同的折扣政策；（三）逾期处理：对逾期客户采取催收、发送催款函件、停止发货等措施。
第七条收账政策：（一）催收措施：对逾期账款，采取电话催收、上门催收、发送催款律师函件等措施；（二）坏账处理：对无法收回的坏账，按照公司规定程序进行核销；（三）风险预警：对高风险客户，及时采取风险预警措施。
第三章信用政策执行与监督第八条公司各部门应按照本制度规定，严格执行信用政策。
第九条信用管理部负责：（一）制定信用政策；（二）对客户信用等级进行评估；（三）监督信用政策的执行；（四）定期对信用风险进行评估。
第十条财务部门负责：（一）对客户信用额度进行管理；（二）对逾期账款进行催收；（三）对坏账进行核销。
第十一条各部门应定期向信用管理部汇报信用政策执行情况。
第四章责任与奖惩第十二条对执行信用政策不力，导致公司资产损失的，应追究相关责任人的责任。
信用管理制度包括什么
信用管理制度包括什么一、信用政策1.信用政策的定义和范围：企业应当制定明确的信用政策，包括信用额度的确定标准、信用评级的规范、信用管理的流程等内容。
2.信用政策的制定：企业应当由信用管理部门牵头，征求相关部门意见，经过董事会审批后制定信用政策。
3.信用政策的调整：企业应当定期评估信用政策的有效性和适应性，根据实际情况和市场变化进行调整。
二、信用评估1.客户信用评级：根据客户的财务状况、经营状况、信用历史等因素，对客户进行信用评级，确定信用额度和信用条件。
2.供应商信用评级：对供应商进行信用评级，评估供应商的供货能力、资金状况、信用记录等因素，确定与供应商的合作模式和付款条件。
3.监督客户信用：对客户的信用情况进行定期监控，及时更新客户的信用评级和信用额度，保障企业的权益。
4.信用报告：建立客户和供应商的信用档案，记录信用评级、信用额度、交易记录等信息，形成信用报告，为决策提供数据支持。
三、信用监控1.信用额度的管理：对客户和供应商的信用额度进行动态管理，根据信用评级和交易情况及时调整信用额度，确保信用额度的有效性和合理性。
2.信用风险的监控：监控客户和供应商的经营状况、资金状况、信用行为等信息，及时发现和预防信用风险，降低损失。
3.信用审核：对信用交易进行定期审核，核实交易信息的真实性和准确性，防止信用风险的发生。
四、信用风险管理1.应急预案：建立信用风险的应急预案，一旦发生信用风险事件，及时采取应对措施，减少损失。
2.风险控制：对信用风险的发生和扩大进行控制，加强对重要客户和供应商的监控和管理，完善内部控制机制，提高风险防范能力。
3.风险评估：对信用风险进行定期评估和分析，找出信用风险的来源和原因，采取有效措施降低风险。
在实际运作中，信用管理制度是企业规范信用交易行为、保障企业利益的重要制度。
企业应当制定科学合理的信用管理制度，建立健全的信用管理机制，加强信用风险管理，提高企业的竞争力和盈利能力。
浅析企业信用政策的制定与调整
浅析企业信用政策的制定与调整内容摘要：企业的信用政策是企业实施信用管理和防范信用风险的战略方针，信用政策的制定确保了企业在信用交易中实现现金流和收益率最大化，制定科学、完善的企业信用政策是企业销售战略和客户关系管理战略实现的保障。
关键词：信用政策信用管理企业的信用政策是为企业持续一致的信用决策提供依据所制定的一整套信用策略，是企业实施信用风险管理的基本准则。
企业信用政策的直接目标是使企业在现金流和收益率上实现最大化，主要表现为：科学地将企业的应收账款持有水平和产生坏账的风险降到最低，提高现金流动速度；实现最大限度的信用销售。
企业信用政策更进一步的目标是通过信用政策的实施实现企业的销售战略和客户关系管理战略。
信用政策的内容企业信用政策包括企业实施信用政策的目的、企业信用政策的制定方法，企业的信用管理模式，资信调查方法、手段和资信报告的形式，信用管理人员的甄选、培训、激励，信用评估模型的选用及评估方法和程序的制定。
总之，企业的信用政策通过定义完善的、健全的授信标准、授信准则，债权的保障措施，以及交易程序的管理和应收账款的追收等等，实现与企业目标相匹配的信用管理收益。
一般来讲，要使信用政策真正被贯彻执行并发挥作用，企业的信用政策应该是系统的、明确的，制作成标准的描述文件，发放到所有相关人员的手中，贯穿在整个组织的管理行为和信用文化中。
信用政策的制定依据企业信用政策作为企业整体价格战略的重要部分，它的制定与企业的发展战略密不可分，不仅交易因素决定企业的信用政策，财务状况也影响着企业的信用政策。
企业信用政策的制定，同企业所在行业、市场竞争激烈程度、产品特征及所处生命周期阶段、企业生产规模等因素有关。
其中企业的经济状况、竞争战略、风险容忍度三个因素是企业制定信用政策的决定因素：经济状况是企业的利润状况、同银行的关系会影响对信用风险的承受能力，是企业授信行为的基础；竞争战略是企业的竞争定位，根据企业产品特征、市场需求特征、客户特征及与客户关系所确定的企业销售战略，即市场份额最大化还是利润最大化直接影响到了企业的信用政策的倾向性；风险容忍度是企业信用的发授，其主要是基于对未来还款的预期，而对信用风险的预测是一种概率分析，这与企业的风险倾向性有很大关系。
制定赊销信用政策
制定赊销信用政策是一个企业为了提高销售额、增加市场份额的同时，也必须考虑到可能面临的应收账款风险和坏账损失。
一个合理的赊销信用政策可以帮助企业有效地管理客户信用，降低销售风险，提高资金周转效率。
以下是一个基本的赊销信用政策的制定过程：一、政策目标设定首先，明确企业的赊销信用政策目标。
这些目标可能包括：提高销售额，扩大市场份额；减少现金流量，降低存货；优化客户关系，保持长期稳定的业务关系。
二、评估客户信用根据企业的市场定位和目标客户群，对客户的信用状况进行评估。
这包括客户的财务状况、经营状况、信誉记录等因素。
一般来说，对于新客户，需要建立信用档案并进行信用评估；对于老客户，根据历史记录进行动态调整。
三、设定信用标准根据评估结果，设定不同的信用标准。
对于信用良好的客户，可以给予更优惠的赊销条件；对于信用较差的客户，则可能要求其支付现金或提供担保。
四、确定信用期限根据企业的资金状况和经营需要，设定不同的信用期限。
一般来说，对于长期稳定的客户，可以适当延长信用期限；对于短期交易，则可以缩短信用期限以降低风险。
五、建立收款制度在销售发生后，企业需要建立完善的收款制度，确保款项能够及时回收。
这包括定期与客户对账、催收账款、采取法律手段等措施。
六、风险控制与调整赊销信用政策并非一成不变，需要根据市场环境、客户变化等因素进行适时调整。
对于出现风险的客户，需要及时采取措施，如提高信用门槛、调整赊销政策等。
以下是一个具体的赊销信用政策的制定案例：公司名称：ABC有限公司政策目标：提高销售额，扩大市场份额；优化客户关系，保持长期稳定的业务关系；降低销售风险，减少坏账损失。
一、评估客户信用：1. 收集客户的基本信息：包括公司名称、地址、联系方式、经营范围等。
2. 收集客户的财务信息：包括财务报表、银行账户信息等。
3. 收集客户的商业信誉信息：包括以往的交易记录、纠纷情况等。
二、设定信用标准：根据ABC有限公司的市场定位和目标客户群，我们将信用标准设定为三个等级：A级（信用良好）、B级（一般信用）、C级（信用较差）。
公司信用政策管理制度范文
公司信用政策管理制度范文公司信用政策管理制度范文第一章总则为了加强公司信用管理，规范信用行为，维护公司声誉，提高市场竞争力，特制定本制度。
第二章信用政策一、信用政策的目标：信用政策的目标是确保公司与客户、供应商和合作伙伴之间的信任关系，促进合作、交流和持久发展。
二、信用政策的原则：1. 确保客户、供应商及合作伙伴的信用能力和商业道德符合公司的信用要求。
2. 建立健全的信用评估体系，准确评估各方的信用风险。
3. 提供完善的信用风险管理方案，有效降低信用风险。
4. 加强信用风险监控和跟踪，及时预警和处理信用风险事件。
三、信用政策的内容：1. 客户信用：根据客户的资信状况、履约记录、行业地位等指标，分级评估客户信用，确立额度和信用条件。
2. 供应商信用：对供应商进行资质审查和评估，建立供应商信用等级制度，制定供应商信用准入和退出标准。
3. 合作伙伴信用：与合作伙伴建立长期稳定的合作关系，要求合作伙伴具备良好的信用记录和商业道德，共同推进业务发展。
第三章信用风险管理一、信用风险管理的目标：信用风险管理的目标是预防和控制信用风险，保障公司的利益和市场声誉。
二、信用风险管理的原则：1. 科学评估信用风险：建立完善的信用评估模型，综合考虑各项指标，准确评估信用风险。
2. 分散信用风险：控制单一客户、供应商或合作伙伴的信用风险，避免过度依赖。
3. 风险分担原则：通过保险、担保等方式，降低信用风险。
4. 风险预警机制：建立及时、准确的风险预警机制，及时发现和处置信用风险事件。
三、信用风险管理的内容：1. 信用评估：根据客户、供应商或合作伙伴的财务状况、信用记录、行业地位等综合评估信用风险。
2. 额度管理：根据信用评估结果，制定合理的信用额度，明确支付条件和信用期限。
3. 风险监控：建立定期和不定期的风险监控机制，对客户、供应商或合作伙伴的信用状况进行跟踪和评估。
第四章信用管理措施一、客户信用管理措施：1. 客户信用评估：定期对客户进行信用评估，划分信用等级，确定额度和信用条件。
信用政策知识点总结归纳
信用政策知识点总结归纳1. 信用政策的定义和作用信用政策是金融机构为规范业务行为，保护资金安全，提高风险防范能力而制定出的一系列规章制度和措施。
信用政策的主要作用包括：- 规范金融机构的信贷业务和风险管理行为，确保风险可控- 保障金融机构的资金安全，提高资产质量- 促进社会经济发展，为实体经济提供有效的信贷支持2. 信用政策的制定原则信用政策的制定需要遵循一定的原则，以确保政策的科学性和有效性。
信用政策制定的原则主要包括：- 合法合规：遵循国家法律法规和监管部门规定- 理性科学：基于市场经济和风险管理原理制定- 灵活适度：不具体执行细则的灵活性和适度性- 安全稳健：保护金融机构的资金安全和风险可控3. 信用政策的主要内容信用政策的主要内容包括：- 政策基本原则：包括信用政策的基本原则和基本要求- 信贷审批流程：规定信贷业务的审批流程和要求- 信贷产品和服务：规定各类信贷产品和服务的种类和特点- 信用风险管理：规定风险管理的措施和要求- 信用政策宣传和培训：规定政策宣传和员工培训的要求4. 信用政策和风险管理信用政策和风险管理密切相关，信用政策制定的基本目标之一就是为了防范和控制信用风险。
信用政策对风险管理的影响主要体现在以下几个方面：- 风险定价：信用政策规定了信贷利率测算方法和信贷定价原则- 风险分散：信用政策规定了信贷业务的区域和行业分散原则- 风险识别：信用政策规定了信贷风险评估和分类的标准和方法- 风险控制：信用政策规定了信贷拨备和违约处理的原则和要求5. 信用政策和市场经济信用政策与市场经济的发展密切相关，它既是市场经济环境下金融机构自律的内在要求，又是金融机构支持实体经济发展的有力保障。
信用政策对市场经济的发展起到了以下积极作用：- 为实体经济提供有效的信贷支持，促进经济增长- 规范金融业务行为，维护金融市场秩序- 提高金融机构的风险防范能力，保障金融稳定总的来说，信用政策是金融机构为规范业务行为、保障资金安全和提高风险防范能力制定出的一系列规章制度和措施。
如何制定公司信用管理政策
如何制定公司信用管理政策信用管理政策是企业经营管理的重要内容，建立完善的、行之有效的信用管理政策并能持之以恒地执行，可以太太减少企业的呆账及坏账，促进销售顺利完成，提高企业资产的周转速度和利用效率。
对于行业销售赊销水平较高，发生坏账的机率较高的公司实行信用管理政策有更加重要的意义。
如何建立一套完整的信用政策？如何有效地执行公司的信用管理政策？现提出如下有关信用政策的内容和程序的几点建议。
一、信用政策概念及内容信用政策是指企业对由于赊销产生的应收账款的管理制度。
一些公司在营销方面也实行一定的措施以保证销售的顺利进行和货款及时回笼，比如扣除业务员的回款超时款、按回款数额来计算业务员的费用支出及销售提成、按回款比例来评价各地区地业绩等措施。
但这些措施都不是完全的信用政策，因为它们大部分只是对我们内部员工进行约束且执行比较随意，没有相对统一的标准，缺乏与客户的沟通。
信用政策始于销售行为的成立，贯穿整个销售过程，终于货款的完全回收，成为销售不可缺少的一部分。
信用政策应由公司管理层、财务部门、销售团队共同执行并作用于购销双方的一项管理制度。
它包括信用标准、信用期限、现金折扣及收账政策。
信用标准是指购货企业获得供货企业提供的交易信用所应具备的条件。
我们通常利用5C 标准来评价企业的信用标准，由于采用调查或通过资信评估机构的方式了解客户的信用状况费时过长和成本过高。
所以现阶段我们暂不实行信用标准评估方式。
现金折扣也是信用政策的重要部分，指通过支付相应的资金成本来提前取得资金的所有权，这种政策通常适用于资金紧张阶段或有急需支付的高收益投资项目之时，不能作为一项长期稳定的信用政策。
信用期限是指由发货到公司收到货款的日期，也是公司给予客户免息占用货款的期限，我们主要是利用我们与现有客户的历史交易资料来评估客户的资信和确定信用期限。
信用期的合理确定对公司的经营状况非常重要，信用期过短，不足以吸引顾客，在竞争中失去有利地位；如果采用宽松的信用政策而延长信用期限，会使销售增长，但增加的收益往往会被增加的坏账和费用抵消。
关于诚信的政策文件
关于诚信的政策文件为了促进社会诚信建设，维护公平公正的市场秩序，加强社会信用体系建设，提高全社会的诚信意识和诚信水平，特制定本政策文件。
一、政策目标1. 建立健全的社会信用体系，提高社会信用水平。
2. 加强对违法失信行为的惩戒力度，形成有效的约束机制。
3. 培育和推广诚信文化，倡导诚实守信的社会风尚。
4. 加强诚信教育，提高公民的诚信意识和素质。
二、政策措施1. 建立社会信用体系（1）建立全面、准确、及时的信用信息数据库，包括个人信用和企业信用等方面的信息。
（2）推动各行业建立信用评价体系，对企业和个人进行信用评级。
（3）加强信用信息共享，建立跨部门、跨地区的信用信息互通机制。
2. 加强对违法失信行为的惩戒（1）建立健全的违法失信行为记录和公示制度，对违法失信行为进行公开曝光。
（2）加大对违法失信行为的处罚力度，对严重违法失信行为进行严厉打击。
（3）建立信用修复机制，对失信行为进行整改和修复。
3. 培育和推广诚信文化（1）加强诚信文化宣传，开展诚信主题活动，提高公众对诚信的认知和重视程度。
（2）鼓励媒体、学校、企事业单位等开展诚信教育和宣传活动。
（3）加强对诚信典型事迹的宣传，树立诚信典型榜样。
4. 加强诚信教育（1）将诚信教育纳入学校教育课程，培养学生的诚信意识和道德素质。
（2）加强对公民的诚信教育，提高公民的法律意识和诚信意识。
（3）开展诚信教育培训，提高企业员工的诚信意识和职业道德。
三、政策保障1. 加强政策宣传，提高政策的知晓率和理解度。
2. 建立健全的监督机制，确保政策的有效执行。
3. 加强政策评估和调整，根据实际情况及时修订和完善政策。
四、政策效果评估1. 定期对政策实施效果进行评估，及时发现问题和不足。
2. 根据评估结果，及时调整和完善政策，提高政策的针对性和有效性。
五、政策责任1. 相关部门负责制定具体实施方案，并组织实施。
2. 各级政府要加强协调，形成合力，推动政策的落地和执行。
企业的信用政策及应收账款管理研究
企业的信用政策及应收账款管理研究一、引言信用政策及应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，它直接影响着公司的现金流和偿债能力。
一项合理的信用政策和有效的应收账款管理可以确保企业正常经营和稳健发展。
本文将围绕企业信用政策的制定及应收账款管理展开研究，以期为企业提供有效的参考意见和建议。
二、企业信用政策的制定1. 信用政策的概念及重要性企业信用政策是指企业为了保障资金回笼和降低信用风险，制定的一系列信用管理规定及措施。
信用政策直接关系到企业的资金运作和现金流，对于降低坏账风险、提高资金使用效率具有重要意义。
（1）根据市场需求和行业特性进行制定：企业信用政策应当根据市场的需求和行业的特点来制定，不同行业和市场对信用政策的要求有所不同，企业需要根据实际情况制定相应的政策。
（2）保障企业利益优先：企业在制定信用政策时需要以保障自身利益为首要考虑，确保不会因为过度宽松的信用政策而导致坏账率上升。
（3）灵活性和创新性：企业信用政策需要具备一定的灵活性和创新性，能够根据市场变化和企业经营状况进行调整和优化。
（1）客户信用评估标准和流程：明确客户的信用评估标准和流程，建立客户信用档案，对客户进行分类管理。
（2）信用销售政策：确定信用销售政策，包括信用销售的最高限额和信用期限等。
（3）应收账款管理程序：建立完善的应收账款管理程序，包括应收账款的确认、催款、逾期管理等。
三、应收账款管理研究应收账款管理是企业财务管理中的一个重要环节，直接关系到企业的资金运作和经营效益。
合理的应收账款管理可以确保企业的资金回笼和经营稳定。
2. 应收账款管理的原则（1）确立合理的信用政策：合理的信用政策是应收账款管理的基础，通过制定合理的信用政策可以避免过度放宽信用，降低坏账率。
（3）加强客户管理：建立客户档案，对客户进行分类管理，及时了解客户的信用状况，采取相应的措施。
（1）合理的信用政策：建立合理的信用政策，包括信用额度、信用期限等，确保客户的信用不会超出公司的承受能力。
浅议企业信用政策制定与实施
财经纵横217浅议企业信用政策制定与实施张丽娜 黑龙江金玛农业有限公司大连分公司摘要：赊销是当代市场经济活动中常见的一种交易行为，其本质就是信用销售。
企业在基于对客户的信用关系上，允许客户先拿货后付款，从而减轻客户的资金支付压力，提高其购货意愿。
信用政策正是企业基于自身条件、外部环境、客户状况等多种因素而对企业赊销行为进行管理和规范，有利于企业减轻信用交易行为带来的财务风险，促进企业信用风险管理能力提升。
关键词：信用风险；信用政策中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)025-0217-01一、信用风险、信用政策1.信用风险信用风险又称作违约风险，是指一方因种种原因，不愿或无力履行合同条件而构成违约，致使另一方遭受损失的可能性。
企业活动中的信用风险源于企业之间、企业与银行、企业与其他单位组织之间的交易活动，由于交易活动的进行和完成本身受到多种因素包括客观因素的影响，这就造成了信用风险的客观性，其发生并不以交易双方的意志为转移。
企业是经济的组织单元，是经济链条中的一个环节，发生在企业身上的信用风险也会随着企业的经济行为而沿经济链条传导转移，进而影响整个经济圈。
2.信用政策信用政策也叫应收账款政策，是企业在交易活动中用以控制客户信用风险而确立的行为规范，是企业财务政策的重要组成部分。
信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策三个部分。
信用标准是企业对授信客户的最低标准，意味着企业愿意承担的最大风险成本。
倘若客户不能满足信用标准，就难以享受信用优惠。
收账政策则是指当客户违反信用条件，拖欠、拒付款项时企业所采取的的收款策略与措施。
收账政策的原则即是最大限度收回被拖欠的账款，挽回和减少企业的损失。
信用政策是信用管理的核心内容，是实现企业财务管理目标、贯彻经营战略的重要管理工具。
二、信用政策在企业管理中的地位和作用1.有利于提高企业资金使用效率，化解和防范商业风险当前，许多企业为了抢占市场份额、扩大销售成果而对下游分销商采取赊销政策。
2023年信用政策文件
2023年信用政策文件为了进一步加强我国的信用体系建设，促进经济发展，维护社会稳定，制定了以下的信用政策文件：一、加强个人信用体系建设1.完善个人信用记录系统，建立全国统一的个人信用档案库。
加强公民个人信息的保护，确保个人信息的安全和隐私。
2.鼓励个人参与信用评级体系，积极参与信用评级活动，提高自身信用水平。
公民个人的信用评级结果将作为日常社会交往和经济活动的参考依据。
3.加大个人信用信息共享力度，推动各个部门之间的信息互联互通，提高信用信息的可靠性和准确性。
4.指导金融机构根据个人信用记录为个人提供更加个性化的金融服务，如信用卡额度、贷款利率等，提高金融服务的质量和效率。
二、强化企业信用体系建设1.完善企业信用监管机制，加强对企业信用状况的监测和评估。
建立企业信用评级体系，对企业的信用状况进行评估和公示。
2.鼓励企业主动公开信用信息，提高企业透明度。
鼓励企业参与信用评级，并将评级结果作为企业经营活动的参考依据。
3.加强对企业经营行为的监管，对经营不良的企业加大处罚力度。
对失信企业进行联合惩戒，限制其融资、合作等权利。
4.建立企业信用等级评价制度，对信用等级较高的企业给予一定的优惠政策和支持，如减免税费、优先参与政府招投标等。
三、推进社会组织信用建设1.引导社会组织参与信用评价活动，建立社会组织信用体系。
社会组织的信用评级结果将作为政府采购等行为的参考依据。
2.对社会组织开展信用宣传和教育活动，提高社会组织信用意识和自律能力。
加强对社会组织的监管，规范其经营行为。
3.建立社会组织信用公示制度，及时披露社会组织的信用信息，提高社会组织的透明度和信任度。
四、加强信用信息保护和安全1.加强个人信息和企业商业秘密的保护，严禁泄露、买卖信用信息。
建立严格的信用信息保护法律法规体系，加大对信用信息泄露行为的打击力度。
2.建立信用信息安全保障机制，加强信用信息的存储和传输安全。
提高信用信息系统的安全等级，确保信用信息的保密性和完整性。
企业信用政策制定实例
企业信用政策制定实例例：XYZ公司的信用政策，该政策对向客户授信的目标和流程作了规定如下：要点：月末逾期应收帐款金额：$ 89,000以内，逾期天数35天，货款回笼周期（信用周期）：55天，信用控制人员：2人（每人负责92个客户和$45,000的逾期应收帐款）目标：下列情况下，信用可成为使销售机会最大化的工具：1、各客户的信用期限和付款条件已获批准，所有的客户资料完整且记录在案：客户通过填写标准信用申请表提出授信申请，公司则利用信用授权系统和信用额度及条件系统对这些申请逐一进行评估，然后将计算机系统内的客户信息更新。
此外，公司必须保存信用申请表和有关赊销信用条款的原件。
2、现金流量和财务成本落在可接受范围内：经营的信用周期大致为55天，这包括从拿到订单开始，必要的原材料采购期（7天）、生产期（11天）、开票期（2天）和收款期（35天）。
给赊销业务提供足够的资金，公司需要相当于可供35天平均采购所需的银行存款，以保证不使用外部融资。
公司的银行借款利率在基础利率（目前是6%）上上浮4%，即10%。
55天的信用周期减去30天的赊销期限后，还剩25天。
3、客户未超出授信范围：所有的赊销客户都有对应的授信额度和付款期限：“标准”条件是不存在的。
如果某个客户逾期未支付（即自发票开出日起超过了30天），那么没有信用经理的授权，公司就不能给该客户提供任何产品或服务。
4、核查客户过去6个月内的付款能力和状况：如果客户过去6个月的付款能力通过了核查，则即使该客户已达到了当前的最大授信额度，公司还是可以接受该客户的新订单。
5、回款状况和目标符合可接受的标准目前公司从开票到收款的时间可以接受，为45天：这个数字代表了公司的现金回笼目标。
公司目前每年的赊销金额是$ 720,000 ,则平均每月赊销额是$ 60,000 ( 7 20,000/12) ,每天赊销额是 $ 1,977 ( 720，000/365）。
现公司平均逾期帐龄为45天，平均每天赊销额为$1,977 ,那么平均过期帐款余额就是$ 8,9000 (4 5′$ 1,977 )。
内部控制手册-信用管理
内部控制手册-信用管理一、信用政策制定信用政策是公司进行信用管理的基础，主要包括信用期限、信用标准、收款政策等方面。
制定信用政策时，需充分考虑公司实际情况、市场竞争状况、客户群体特征等因素，以保证政策的合理性和有效性。
二、客户信用评估客户信用评估是对客户信用状况进行全面了解和评价的过程，是公司决定是否给予客户信用及确定信用额度的关键环节。
评估内容包括客户基本情况、经营状况、财务状况、行业风险等，以确定客户的信用等级和风险程度。
三、信用额度审批信用额度是指公司根据客户信用状况和业务需求，给予客户的最大赊销限额。
信用额度审批需经过严格的审核流程，确保额度合理、风险可控。
在审批过程中，需综合考虑客户信用评估结果、业务发展需求、市场风险等因素。
四、销售合同审批销售合同是公司与客户之间关于销售活动的法律文件，也是公司进行应收账款管理的重要依据。
销售合同审批需经过法务、财务、业务等多部门共同审核，确保合同条款明确、合法合规，并符合公司信用政策和收款政策。
五、应收账款管理应收账款管理是公司信用管理的重要环节，涉及客户账款的催收、对账、预警、处置等方面。
应制定合理的应收账款管理制度，确保账款及时回收，降低坏账风险。
同时，要定期与客户进行对账，及时发现并解决异常情况。
六、信用风险监控信用风险是指客户因各种原因无法按时偿还债务的风险，是公司面临的主要风险之一。
因此，应建立完善的信用风险监控体系，定期对客户信用状况进行评估，发现潜在风险及时采取措施。
同时，要密切关注市场动态和行业风险，以便及时调整信用政策。
七、逾期账款处理逾期账款是指客户超过合同约定或公司规定的期限未偿还的账款。
对于逾期账款，应采取不同的处理方式，如发送催收通知、采取法律手段等。
同时，要分析逾期原因，总结经验教训，以完善应收账款管理制度和提高风险管理水平。
八、信用管理报告信用管理报告是公司对信用管理工作的全面总结和反映，包括客户信用评估报告、应收账款分析报告、信用风险评估报告等。
信用政策的制定
回款工作目 标化
回款工作激 励
提高回款 工作质量 根本加强
管理
评估与指导
1、回款工作目标化
目标化是回款工作的基础正确的实施目标化，首先要求 企业结合销货情况确定不同时期的回款目标，并把它写 进每一个时期企业的销售计划中 。 最关键的步骤是对企业总体的回款目标进行科学的分解， 最终细化落实到每个销售员身上。
信用标准确定后，可以由具体经办人员按规定办理。超标准 的要求必须经有关负责人批准。如果客户信用状况符合企业 事先确定的信用标准，就可向其提供商业信用；否则应采取 稳妥的方法，即款到发货，以免发生不必要的信用风险。
信用条件
定义：是指企业有要求客户支付赊销款项的条件。它 包括信用期限和现金折扣两方面。
☆ 受宏观因素的制约，使企业的销售信用政策出现失 灵，使货款回收风险加大； ☆ 企业自身因素的制约，使不良货款风险加大。
可见，企业要走出“悖论”，一方面有待政府的努力、 宏观环境的改善，另一方面更重要的是更依赖自身的努 力，加强货款回收管理。
信用政策的制定就是要根据企业的实际经营情 况和客户不同的信誉情况，制定企业合理的信 用政策。
♪ 而实际上，对于大多数企业而言，往往易于 在销售主导性和回款主导型之间徘徊。导致这 种情况的原因固然很多，但由此带来的销售工 作的不稳定性，确实值得每一个企业反思。因 此，无论战略导向型执行起来多么困难，欲求 企业的健康发展，销售部门的主管都有必要研 究其操作的可能性。
信用政策的制定
市场的竞争要求企业应充分利用信用销售方式促销，而货 款风险的加大又要求企业严格控制货款的回收。要解决这 一经济“悖论”，就要求企业在制定信用政策时，充分地 对多因素给予考虑。产生“悖论”的主要原因是：
以上案例中那些属于危险信号？
二、制定信用政策[共3页]
![二、制定信用政策[共3页]](https://img.taocdn.com/s3/m/565932f00722192e4436f623.png)
财务管理实务教程二、制定信用政策应收账款的信用政策是指应收账款的管理政策，包括信用标准、信用条件、收账政策。
（一）信用标准1．信用标准含义信用标准是客户要享有企业商业信用应具备的最低条件，如果客户达不到信用标准，便不能享受或较少享受企业的信用，企业信用标准的高低将直接影响企业销售收入和销售利润。
2．决策要点信用标准如果定得较高，仅对信用好的客户给予赊销待遇，其结果，一方面可以使坏账损失减小，应收账款的机会成本降低；另一方面将丧失一部分来自信用较差客户的销售收入和销售利润，这就要求企业权衡得失，较为准确地对不同客户规定相应的信用标准。
制定信用标准的定量依据是估计客户的信用等级和坏账损失率；定性依据是客户的资信程度，也就是要评估客户赖账的可能性，这可以通过“5C”系统来进行。
所谓“5C”系统是评估顾客信用品质的五个方面，即品质（Cha r acte r）、能力（Capacit y）、资本（Capital）、抵押（Collate r al）和条件（Con d itions）。
（1）品质。
指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性。
企业必须设法了解客户的付款历史，看其是否有按期如数付款的一贯做法，与其他往来企业的关系是否良好，这是衡量客户是否信守契约的重要标准，也是决定是否赊销的首要条件。
（2）能力。
即流动资产的数量和质量及与流动负债的比例关系等。
客户的流动资产与流动负债的比率越高，转化为现金支付款项的能力就越强。
同时，还应注意客户资产的质量，看其变现能力如何，以判断客户的偿付能力。
（3）资本。
指客户的经济实力和财务状况，它是企业偿还债务的最终保障。
（4）抵押。
指客户不能支付款项时能被用作抵押的资产，这对不知底细的客户或信用状况有争议的客户尤为重要。
（5）条件。
指可能影响客户付款能力的社会经济环境。
这主要看客户是否有应付不利经济环境的应变能力。
比如，万一出现经济不景气等因素，对客户的付款能力产生什么影响，客户会如何做等，这需要了解客户在过去经济环境困难时期的付款历史。
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信用政策
信用条件
收账政策
信用标准
定义：是指企业用力衡量客户是否有资格享受商业信用 的最低条件。这是企业向客户提供商业信用的首要前提。
信用标准的高低，也就是企业对客户信用状况的要求严格与 否。如果企业的信用标准很严，则企业蒙受坏账损失的可能 性就小，机会成本也较低，但也必然会失去信用较差的客户， 从而相对减少营业收入。如果丧失的利润大于企业所希望避 免的坏账损失和机会成本，那么就应该考虑放宽信用标准， 并权衡因此而增加利润与坏账损失、机会成本的大小。
综合信用政策的基本模式
信用标准 （预计坏账损失率）
信用条件
1%以下
从宽（60天）
收账政策
消极（可拖欠20天）
1%~5%
☆ 受宏观因素的制约，使企业的销售信用政策出现失 灵，使货款回收风险加大； ☆ 企业自身因素的制约，使不良货款风险加大。
可见，企业要走出“悖论”，一方面有待政府的努力、 宏观环境的改善，另一方面更重要的是更依赖自身的努 力，加强货款回收管理。
信用政策的制定就是要根据企业的实际经营情 况和客户不同的信誉情况，制定企业合理的信 用政策。
销售主导型
♪ 这是指在具体的销售政策或销售管理 中，重视销售额的提升而轻视回款工 作，特别是在企业尽力扩大市场占有 率时尤为突出。
♪ 在面对剧烈的竞争环境时，一些企业 甚至把延缓回款时限、降低回款要求 作为促销手段，势必对以后的回款工 作带来影响。
回款主导型
♪ 在某些时候，企业很可能基于外欠款数额 过大，或财务上的困难，而不得不把回款 工作当作第一要务。
一般来说，收账费用与坏账损失成反比，但二者并非线性 关系。通常是： （1）开始花费一些收账费用，应收账款和坏账损失有小 部分明显减小； （2）收账费用继续增加，应收账款与坏账损失明显减少； （3）收账费用达到一定限度后，应收账款与坏账损失就 不明显了，这个限度称为饱和点。在制定信用政策时，应 权衡增加收账费用与减少应收账款机会成本和坏账损失之 间的得失。
☺因此在确定信用期限，必须权衡收益与费用。这里说的
“收益”指因扩大销售而增加的利润；“费用”指收账费用、 坏账损失和机会成本。显然，企业应选择收益大于费用且相 差最大的方案。
收账政策
定义：是指信用条件被违反时，企业所采 取的收回应收账款的政策。
如果企业采用较积极的收账政策，就会减 少应收账款和坏账损失，但要增加收账成 本；反之则会使应收账款和坏账损失增加。 在实际工作中，应参照测算信用标准、信 用条件的方法来制定相应的信用政策。一、回款工作的四种态度销货销售主
战略主
重
导型
导型
要
性
消极导
回款主
向性
导型
0
回款重要性
销售与回款矩阵
消极导向型
♪ 在某些时候，企业可能基于环境或 体制的影响，也可能是销售主管的能 力所限，致使销货和回款都难以在销 售工作中给予足够的重视。
♪ 这种行为导向显然并不足取，我们 必须认真分析其中的原因，并寻找解 决问题的适宜方式。
♪ 而这样做的结果，又很容易导致销货额的 急剧下降。
战略导向型
♪ 这是一种较为理性化的态度，即在 销售管理中把销货与回款看得同等重 要，并通盘进行考虑。
♪ 显然，此种导向有利于企业制定较 为稳定的长远战略。
♪ 上述四种态度中，战略导向型应被视为最佳 的选择，也是企业应当确立的回款工作的基本 态度。然而战略导向型的实施，要求销售部门 的主管必须具备高潮的管理艺术。
第二节 信用政策的制定
信用政策又称为应收账款管理政策， 是企业对应收账款进行规划和控制的 原则性规定。
信用政策的制定及其风险控制是货款 回收管理的重要内容。
在一般的观念中，销售和回款应该是同等重 要的两个概念，然而在实际的执行中，往往 又很难将它们有机地统一起来。
有时候销售部门强调销售额，而有时又强调 货款回收。这两种不同的态度会带来不同时 期销售与回款政策的变化。虽然这种情况可 能源于外部因素的制约，但从销售部门管理 本身来看，则是基本的营销管理观念问题， 缺乏通盘的考虑，这也为销售信用政策的制 定带来影响。
信用标准确定后，可以由具体经办人员按规定办理。超标准 的要求必须经有关负责人批准。如果客户信用状况符合企业 事先确定的信用标准，就可向其提供商业信用；否则应采取 稳妥的方法，即款到发货，以免发生不必要的信用风险。
信用条件
定义：是指企业有要求客户支付赊销款项的条件。它 包括信用期限和现金折扣两方面。
坏 账 损 失
0
P
收账费用
坏账费用与坏账损失的关系
综合信用政策
制定最优的信用政策应把信用标准、信用条件、收账 政策结合起来。其决策原则仍是赊销的总收益应大于 因赊销而带来的总成本。 当然，在非常情况下，为达到某种目的，也可制定特 殊的信用政策。例如，在新产品或滞销产品的推销过 程中，可以给予更优惠的信用条件；在银根紧缩、客 户资金周转困难而本企业资金尚充裕的情况下，可进 一步延长信用期限；如果企业的生产是均衡的，但其 产品的消费具有季节差异，也可以考虑在不同的季节 是行不同的信用政策等。 总之，信用政策的制定要以能扩大销售量，增加营业 收入为目标。
♪ 而实际上，对于大多数企业而言，往往易于 在销售主导性和回款主导型之间徘徊。导致这 种情况的原因固然很多，但由此带来的销售工 作的不稳定性，确实值得每一个企业反思。因 此，无论战略导向型执行起来多么困难，欲求 企业的健康发展，销售部门的主管都有必要研 究其操作的可能性。
信用政策的制定
市场的竞争要求企业应充分利用信用销售方式促销，而货 款风险的加大又要求企业严格控制货款的回收。要解决这 一经济“悖论”，就要求企业在制定信用政策时，充分地 对多因素给予考虑。产生“悖论”的主要原因是：
信用期限是指企业允许符合信用标准的客户赊欠账款的最长 期限。确定应收账款信用的期限，是企业信用政策最重要的 内容。 企业的产品销量与信用期限之间存在着一定的依存关系。一 方面，延长信用期限可望刺激销售增长，增加营业收入；另 一方面，延长信用期限会使企业平均收款期延长。 这会带来两方面消极影响：①占用在应收账款上的资金相应 增多，丧失了潜在投资收益；②增加里发生坏账损失的可能。