2019年《经济法基础》试题含答案(十二)

某蔬菜种植单位有单独两处地窖，分别为工业用途房产和非工业用途房产，房产原价分别为20万元和30万元，该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳，同时规定：工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。则该单位就两处地窖每年应缴纳的房产税合计为( )元。
下列有关税目定义的选项，表述正确的有( )。
A．房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋使用人征收的一种财产税
B．契税是以所有权发生转移的动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税
C．车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税
D．城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位或个人征收的一种税
A．2288
B．2576
C．2604
D．2864
【答案】C
【解析】
[解析]工业用途地窖应纳房产税的税额=20×50%×(1-30%)×1.2%×10000=840(元)；非工业用途地窖应纳房产税的税额=30×70%×(1-30%)×1.2%×10000=1764(元)；应纳房产税合计=840+1764=2604(元)。
A．65
B．125
C．1385
D．275
【答案】B
【解析】
[解析]房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中的，而增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125(万元)。
根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应于( )申报缴纳土地增值税。
【答案】C,D
【解析】
[解析]房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋所有人征收的一种财产税。故A项所述错误，应排除。契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。故B项所述错误，应排除。CD两项所述正确，当选。故本题答案为CD。
下列有关仲裁与民事诉讼两者关系的表述中哪些是错误的( )。
土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中属于扣除项目的有( )。
A．土地价款
B．土地开发成本
C．地上建筑物成本及费用
D．土地增值税税金
【答案】A,B,C
【解析】
[解析]本题考核土地增值税的扣除项目范围。根据规定，土地增值额计算时，转让收入扣除准予扣除的项目有土地价款、土地开发成本、地上建筑物成本及费用、销售税金，但不包括缴纳的土地增值税本身。
【答案】A,D
【解析】
暂无解析
下列房产可以免征房产税的是( )。
A．个人所有的房产
B．宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产
C．企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产
D．高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产
E．房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税
【答案】B,C
【解析】
提示：个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。中、小学校及高等用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税，但是学校兴办的校办工厂、校办企业、招待所等的房产应按规定征收房产税。房产因大修而停用超过半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可以免征房产税。
(1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；
(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元：财务费用10万元；
2019年《经济法基础》试题含答案(十二)
某天晚上，甲向乙借5000元去赌博，并答应说：“如果能赢20000元的话，将还给乙10000元。”甲果然当天晚上赢了25000元，但事后只还给了乙5000元。于是乙向人民法院起诉，对此( )。
A．法院应判甲违约
B．法院应该确认甲、乙之间的协议无效
C．法院应没收甲的赌博赢利
某县甲房地产开发公司2010年发生如下业务：
(1)签订土地使用权转让合同，取得一地块的土地使用权，获得土地使用权证，支付价款5000万元，相关税费200万元；开发此地块用于商品住宅建设，发生拆迁补偿费1000万元，前期工程费280万元，将全部工程承包给乙建筑公司进行建筑工程，双方签订承包合同，合同约定建筑安装工程费3000万元，基础设施及公共设施配套费400万元，开发间接费150万元；
根据进出口税则规定，进口下列货物适用最惠国税率的有( )。
A．进口实行关税配额管理的甲货物
B．进口原产于我国的乙产品
C．出口原产于丙国的货物，而丙国和我国共同适用最惠国待遇
D．进口原产于与我国无贸易关系的丁国货物
【答案】B,C
【解析】
[解析] A选项适用于关税配额税率，D选项适用于普通税率。
纳税人转让房地产，有( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内
B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
C．签订房地产转让合同之日起30日内
D．转让房地产合同签订之日起7日内
【答案】D
【解析】
[解析]根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳土地增值税。
下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有( )。
A．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费
B．同一控制下企业合并发生的直接相关费用
C．企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金
D．取得交易性金融资产时支付的印花税
E．因拥有投资性房地产而交纳的房产税
【答案】A,B,C
【解析】
[解析]选项D，取得交易性金融资产时支付的印花税应计入“投资收益”；选项E，因拥有投资性房地产缴纳的房产税计入营业税金及附加。
我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是( )。
A．房地产开发项目全部验收竣工完毕
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目
C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕
D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租
【答案】B
【解析】
[解析]我国现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为( )元。
A．180000
B．60000
C．14000
D．38000
【答案】B
【解析】
[解析] “营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000(元)。
A．隐瞒与虚报房地产成交价格
B．因偷税被税务机关给予二次行政处罚
C．房地产成交价格在1亿元以上
D．提供扣除项目金额不实
【答案】A,D
【解析】
[解析]税法规定，需要对房地产进行评估的情形有：出售旧房或建筑物的；隐瞒、虚报房地产成交价格的；提供扣除项目金额不实的；转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
【答案】D
【解析】
土地增值税实行四级超率累进税率
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。
2011年度有关生产经营情况为：
(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)；
(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元)；
(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；
(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
Fra Baidu bibliotek
下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。
A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的
【答案】A,B,C
B．工矿区的砖瓦石灰窑
C．建制镇内的房屋
D．农村的房屋
【答案】C
【解析】
[解析]独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。农村的房屋也不属于房产税的征收范围。
某外资企业2010年度的经济业务相关资料如下(该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为5元/平方米，当地载客汽车车船税每年每辆60元)：
(1)年初购入办公楼一栋，面积200平方米，价值400万元。其中价值100万元的部分用作企业办医院。
(2)拥有土地1000平方米，其中绿化占地500平方米。绿化占地面积中有60%为街心花园，并向周围居民开放。
(3)企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为2000元。
(4)企业3月购入载客汽车5辆，其中1辆专属幼儿园使用，1辆专属某小学使用。
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；
(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。
(房产税计算余值时的扣除比例为25%)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
D．进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税
【答案】C,D
【解析】
[解析]消费税是价内税，进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税、消费税，所以选项A不正确；汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费，不并入计税价格计征车辆置税，只有用自有发票或收据收取的，才需要计入计税价格征收车购税。
D．法院应判决没收甲、乙的全部赌资
【答案】B
【解析】
解析：根据司法解释，附条件的民事行为，如果所附的条件是违背法律规定或者不可能发生的，应当认定该民事行为无效。人民法院在民事诉讼中，无权没收甲的赌博赢利或全部赌资资金，需要处理的应该由公安机关处理。
某企业为一般纳税人，2008年缴纳的各种税费为：增值税450万元，营业税150万元，房产税60万元，车船税30万元，土地使用税25万元，印花税10万元，所得税600万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为( )万元。
所得税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。
A．4-38
B．0.68
C．0.72
D．4.15
【答案】D
【解析】
[解析]会计利润总额=520-221-10-20.75-6.9-10-230.81-2.92-30+27+20=34.62(万元)
下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在( )。
A．某市内的变电塔
A．各类民事纠纷既可以用仲裁的方式解决，也可以用诉讼的方式解决
B．请求仲裁机构解决纠纷，应当以双方当事人之间有仲裁协议为条件，而进行民事诉讼则不一定要求双方当事人之间有进行民事诉讼的协议
C．仲裁案件，通常情况下不公开审理，而法院审理民事案件通常情况下应公开审理
D．审查案件的仲裁员可以由双方当事人选定或仲裁委员会主任指定，审查案件的法院审判员则原则上不可以由当事人选定，除非经人民法院院长同意
下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起
【答案】A,D
【解析】
[解析] B自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；C委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。
【解析】
ABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围.
关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有( )。
A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B．汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆置税
C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税