纳税筹划100篇之1-10篇
纳税筹划论文(共217篇)_第5页-学术堂
纳税筹划目标与原则
纳税筹划目标
实现涉税零风险；纳税成本最低化； 获取资金时间价值最大化。
纳税筹划原则
合法性原则；合理性原则；事前筹划 原则；成本效益原则。
纳税筹划与税收法规关系
税收法规是纳税筹划的基础
税收法规是纳税人进行生产经营活动和财务管理活动的基本准则，也是纳税人进行纳税筹划的基础。
纳税筹划必须遵守税收法规
纳税筹划方法与技术
REPORTING
税收优惠政策利用
充分了解并应用国家税收 优惠政策
企业应及时关注并了解国家发布的各项税收 优惠政策，结合企业自身情况，合理利用政 策降低税负。
地域性税收优惠政策的运用
针对不同地区的税收优惠政策，企业可以通过合理 布局生产经营地点，享受政策带来的税收优惠。
行业性税收优惠政策的利 用
进项税额转出处理
对于不得抵扣的进项税额，应及时进行转出处理，避免造成不必要 的税收损失。
充分利用抵扣政策
合理利用进项税额加计抵减、留抵退税等税收优惠政策，降低企业 税负。
增值税税收优惠政策利用
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优惠政策的了解与适用
及时了解并适用最新的增值税税收优惠政策，确 保企业充分享受政策红利。
税收优惠备案与申请
费用列支技巧
企业应尽可能列支当期费用，预计可能发生的损失，以减少应交所 得税。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
转让定价策略运用
关联企业间转让定价
关联企业之间可以通过合理调整 转让定价，将利润从高税负地区 转移至低税负地区，从而降低整 体税负。
非关联企业间转让定价
企业可以通过与上下游非关联企 业协商，合理调整产品或劳务的 转让价格，以实现税负的优化。
成本费用扣除标准掌握
实用模板让你的税务筹划更合理
实用模板让你的税务筹划更合理在当今复杂的商业环境中，税务筹划已经成为企业和个人财务管理中不可或缺的一部分。
合理的税务筹划不仅可以帮助我们合法降低税负，还能提高资金的使用效率，增强竞争力。
然而，要进行有效的税务筹划并非易事，需要对税收法规有深入的理解，同时还需要掌握一定的筹划方法和技巧。
为了帮助大家更好地进行税务筹划，本文将为您介绍一些实用的模板，让您的税务筹划更加合理。
一、个人所得税筹划模板1、充分利用专项附加扣除个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。
在进行税务筹划时，应确保准确申报这些专项附加扣除，以减少应纳税所得额。
例如，如果您有子女正在接受教育，及时申报子女教育专项附加扣除；如果您正在进行继续教育，也可以申报相应的扣除。
2、合理规划年终奖发放年终奖在个人所得税计算中有特殊的规定。
根据税法，居民个人取得全年一次性奖金，在 2021 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
在进行税务筹划时，可以根据个人的全年收入情况，合理安排年终奖的发放金额，以达到降低税负的目的。
3、考虑捐赠扣除个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
通过合理的捐赠，可以在一定程度上降低个人所得税税负，同时也为社会做出了贡献。
二、企业所得税筹划模板1、选择合适的企业组织形式企业的组织形式不同，税收政策也有所不同。
例如，有限责任公司和个人独资企业在企业所得税和个人所得税的缴纳上就存在差异。
在创业初期，可以根据企业的发展规划和预计盈利情况，选择合适的组织形式，以降低税负。
2、合理利用税收优惠政策国家为了鼓励某些行业或地区的发展，出台了一系列税收优惠政策。
税收筹划报告十篇
税收筹划报告十篇
以下是税收筹划报告十篇的题目和简要概述，供参考：
1. “跨境电商税收筹划实操案例分析”：从评估客户情况、确定筹划方案、实施筹划、疏导风险、定期复查等方面入手，针对跨境电商企业税收筹划进行实操案例分析。
2. “专利权转让税收筹划研究”：以专利权转让企业为研究对象，对专利权转让的税收筹划进行研究，包括优惠政策的利用、交易结构设计、企业定位等方面。
3. “外商投资税收筹划分析”：着重分析外商投资企业在税务筹划方面的核心理念、策略、方法和技巧，包括验资、资本金等方面。
4. “房地产税收筹划实操案例研究”：考虑到房地产行业的复杂性和近年来的政策变化，对房地产税收筹划进行实操案例研究，着重针对企业套利、集约经营等方面进行探讨。
5. “税务稽查风险防范与筹划实践”：从税务风险评估、税务风险防范、税务反避税监控、税务合规管理等方面分析税务稽查风险及防范策略。
6. “境内企业并购交易中的税收筹划”：以境内企业并购交易为背景，通过分析交易结构、评估风险、设计方案、寻求优惠政策等方式，探讨并购交易中的税收筹划问题。
7. “个人所得税收筹划案例研究”：通过涉税法律环境、个人财务状况、个人所得税计算及税务计划等方面对个人所得税收筹划进行案例研究。
8. “节能减排环保税收筹划实践”：以节能减排环保等企业为研究对象，着重探讨环保税收筹划的理念、策略、方法及技巧等方面。
9. “税务风险识别与筹划应对”：通过分析涉税纠纷的类型、性质、成因，制定相应的税务策略和规避方案，对税务风险识别与筹划应对进行探讨。
10. “企业税收筹划风险管理”：对税务风险管理原理、方法及其在税收筹划中的应用进行研究，包括风险识别与评估、风险控制与管理等方面。
企业纳税筹划论文
企业纳税筹划论⽂企业纳税筹划论⽂（精选7篇） 在⽇常学习、⼯作⽣活中，许多⼈都写过论⽂吧，论⽂是讨论某种问题或研究某种问题的⽂章。
写起论⽂来就毫⽆头绪？以下是⼩编精⼼整理的企业纳税筹划论⽂，希望对⼤家有所帮助。
企业纳税筹划论⽂篇1 摘要： 近年来，我国市场经济快速发展，国内外诸多企业之间的互动沟通⽇益增多，各国之间也加深了交流和往来。
我国市场经济环境不仅重视对国外资本的吸纳，也关注项⽬开发以及经贸合作，逐渐给国内公司带来了更多的发展机遇。
对于公司⾃⾝⽽⾔，只有不断地对组织结构进⾏优化，使本公司的科技以及经济⼤幅度提升，才能使公司具备⼀定的竞争优势，因此，在当前，如何开展税收筹划⼯作，保证其稳健、可持续发展是极其重要的，如何使公司的经营策略和管理能⼒⼤幅度提升，是当前国内公司极其重视的。
在本⽂当中，作者基于⾃⾝在公司税收筹划⽅⾯的经验，由此对我国当前情况进⾏分析，对于在开展此项⼯作中所需要思考以及注意的问题，提出了⼀系列的问题，并且给予⼀定的建议和改⾰措施。
关键词： 涉税风险；税收筹划；公司财务管理；策略⽅法 1、引⾔ 站在公司的维度，税收筹划⼯作是其在发展的历程中⾄关重要的部分，是公司经营管理⽅案的补充，税收筹划可以使其经济风险防范能⼒⼤⼤提升，从⽽能够很⼤程度上降低税收风险与经济隐患，最⼤限度地提升公司的竞争⼒。
根据当前公司税收筹划的现实情况，⼤多数的公司对于税收筹划的重要性缺乏深⼊的了解。
在进⾏税收筹划⼯作时，采取了消极的态度，致使⼯作效率⼤⼤地降低，不能够达到预期的成效。
此外，公司的管理者和⾼层的税收筹划能⼒不⾜，专业的素养较差，极⼤的阻碍公司的良性发展。
2、我国当前的公司税收筹划⼯作情况与问题分析 在公司内，税收筹划⼈员在专业技能和素养⽅⾯存有不⾜。
公司在开展税收筹划⼯作时，所呈现的效果和⽔准同筹划⼈员的能⼒、经验和素养紧密联系。
具备了良好的职业素养和技能，筹划⼈员才能够详细的开展和实施各项⼯作，由此决定了此项⼯作的⼯作效率。
税务筹划经典案例100篇
税务筹划经典案例100篇很多人在进行经济活动时，都会考虑税务筹划的问题，以便最大限度地节省税费，提高经济效益。
下面，我们将为大家分享100个税务筹划经典案例，供大家参考。
1、公司开展股权激励，将员工的工资转化为股权，本质上不算薪资收入，因而可以大幅度减少企业支付的所得税和个人所得税。
2、为了减少企业所得税的缴纳，可以适当提高销售费用和管理费用，降低企业的纳税基数。
3、企业可以选择以出租形式开展经营活动，这样一来可以享受到房屋租金的税收优惠。
4、企业可以通过设立分支机构、开设子公司等手段，进行异地布局，提高所得税优惠政策的利用率。
5、企业在合理配置财务费用时，可以通过借款、债券等多种形式获得财务支持，从而减少企业的所得税负担。
6、企业可以通过增加投资、扩大经营范围等方式，来降低所得税的缴纳数额。
7、企业可以通过积极地管理已有的资产，实现投资回报率的提升，从而增加收益，减少所得税缴纳额。
8、企业可以通过减少租赁设备、提高资产折旧率等方式来降低所得税缴纳，提高经济效益。
9、企业可以通过开展大规模的赠与活动，达到减少所得税负担的效果。
10、企业可以选择将不符合税收优惠政策的投资项目及资产进行剥离，从而减少缴纳所得税的费用。
11、企业可以在销售合同上特别注明收款日期，以免超过规定期限需要缴纳相关的滞纳金。
12、企业可以选择在合适的时候加入成本费用或取消，以减少所得税负担。
13、企业可以在项目开展前将固定资产放入在建工程中，这样可以延缓缴纳所得税的税期。
14、企业可以考虑设立养老保险结算中心，以免参保员工在领取退休金时出现所得税问题。
15、企业可以通过加速资产折旧速度，来减少所得税的缴纳数额。
16、企业可以设立不同种类的支出账户，以充分利用不同类型的扣除方式，降低所得税的缴纳数额。
17、企业可以注重内部审计的工作，及时发现并整改存在的税务问题，减少相关的罚款和滞纳金。
18、企业可以通过将资产组合进行一定的调整，来获得更多的减免税措施及税收优惠。
纳税筹划100篇之11-20篇 精品
11、通过商企购进原材料划算许多企业为了追求企业价值的最大化，一般会根据企业的实际情况，预测原材料的最佳存量，通过控制原材料的占用资金，节约利息费用而多获利益。
但有些企业会从战略利益出发，多储存一些原材料；还有些企业因为产品的特性，购进的原材料需要存放一些时间后才会发挥最佳功效（如烟叶经过一定时间的存放后，色、香、味才会最佳），也会多储存一些原材料。
企业购进原材料时，在税收上有没有筹划空间呢？我们先从原材料的变现流程来分析。
原材料购进之后一般先在仓库存放，生产时再被领用用于构成产品成本实体。
但现行税法对不同性质企业的存货（包含原材料）的购进成本规定有所不同，主要体现在购货费用的税前扣除方面。
根据《企业所得税税前扣除办法》规定，纳税人的各种存货应以取得时的实际成本计价，纳税人外购存货的实际成本包括购货价格、购货费用和税金。
从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等购货费用可直接计入销售费用。
如果纳税人根据会计核算的需要已将上述购货费用计入存货成本的，不得再以销售费用的名义重复申报扣除。
由此看来，工业企业和商业企业所发生的存货购货费用的税前扣除规定是有所不同的。
工业企业所发生的存货购货费用不能直接在税前扣除，应构成存货成本，随存货的流转按所选用的发出计价方法而在税前扣除。
现举例如下：甲卷烟厂近几年来产品的市场容量越来越大，企业效益越来越好，为了确保产品质量，决定增加原料烟叶的库存，即购进的烟叶一般要存放一年才投入使用。
经测算，企业因此将增加库存烟叶价格10亿元，随同发生的入库前的购货费用为烟叶价格的10％，需1亿元。
由于企业是负债经营，于是企业财务人员认为企业每年将为此而多占用资金11亿元（购货费用不含可抵扣的增值税）。
为该企业提供税务咨询服务的注册税务师获悉后，提供了一个筹划方案。
他认为：甲卷烟厂为了建立现代企业制度，安排企业富余人员，投资举办了一些多元化企业，所涉及的行业工业和商业都有。
纳税筹划100篇之1-10篇
纳税筹划100篇之1-10篇1、谈税务筹划中会计政策的运用税务筹划又称纳税筹划，一般是指纳税人在税法规定许可的范围内，以收益最大化为目的，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得纳税节约。
税务筹划的显著特点是筹划性，即事先谋划、设计、安排。
而税务筹划与会计政策有着密切的关系。
特别是企业所得税的筹划，受会计政策选择的影响非常明显。
可以说，企业进行所得税筹划的过程，也是一个会计政策选择的过程。
在税务筹划中运用会计政策，具体涉及到很多万面，主要包括以下几点：1.折旧、折耗和摊销的筹划。
固定资产折旧、无形资产和递延资产摊销是缴纳所得税前准予扣除的项目，在收入既定的情况下，折旧及摊销额越大，应纳税所得额就越少。
会计上可用的折旧方法很多，加速折旧就是一种比较有效的节税方法。
另外，企业财务制度虽然对固定资产折旧年限、无形资产和递延资产的摊销期限作出了分类规定，但有一定的弹性，对没有明确规定折旧或摊销年限的资产可尽量选择较短的年限，将该固定资产折旧计提完毕。
由于资金存在时间价值，这样因增加前期折旧额，把税款推迟到后期缴纳，相当于依法从国家取得了一笔无息贷款。
2.准备项目的筹划《企业会计制度》规定，企业可以提取的减值准备有八项，不得刻意多计提或计提不足。
对于那些由于经营情况变化如原材料上涨、投资的股票债券升值、子公司业绩提升等原因引起相应准备的冲回，仍将按有关会计准则处理，并将冲回的准备计入当年的利润。
但目前税法对各项准备允许如除的数额并无具体的规定，在这种情况下，企业应及时地、灵活地计提各项准备从而增加计税时的可扣除金额。
3.存货计价方法的筹划。
存货的发出计价，税法允许按实际成本或按计划成本计价。
同为实际成本计价又有加权平均、移动平均、先进先出、后进先出和个别计价等多种方法可供选择。
通常在物价持续上涨的情况下，选择后进先出法计价，可以便期末存货成本降低，本期销货成本提高，企业应纳所得税额相对减少，从而达到减轻企业所得税负担的目的；反之，在物价持续下降的情况下，则应选择先进先出法计价，才能减轻企业的所得税负担。
企业纳税筹划范文
企业纳税筹划范文企业纳税筹划都有什么内容？纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。
对于企业来讲税收筹划的体意义：一是减轻税收负担。
通过纳税筹划使企业达到绝*减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间。
从而达到企业经济利益的最大化。
二是规避shui务风险。
企业纳税筹划是在税法所允许的范围进行，这样就有效地规避了税务风险，实现税收零风险的目的。
三是有利提升企业经营管理水平。
纳税筹划过程，需要对经济活动的各个方面内容进行事先科学安排，有助于企业经营管理水平的提高。
企业所得税如何纳税筹划少交税有一个前提，那就是在不违背法律的原则下搞好筹划。
我认为别的先不用考虑，首先做好财务核算，要让税务局认可就是查帐征收企业所得税，因为这是一个前提条件，否则，不予考虑。
再就是学习好利用好现有的税收优惠政策，其中：固定资产加速折旧，残疾人工资薪金加计扣除，新技术新工艺加计扣除，高新技术企业减免税，安置下岗就业人员优惠，等等优惠筹划好利用好就不错。
如何做好企业的纳税筹划论文正确理解税收政策法规、把握税收筹划的尺度、加强与公司其他部门的沟通联系及加强与税务部门的沟通联系”四个方面对如何做好税务筹划工作进行了详细阐述，旨在说明通过合理税收筹划，降低企业税收费用。
一、加强税收筹划，首先要加强税收研究加强税收研究不仅要研究税收法律法规，还要研究具体涉税单位的税收内容等各个方面，包括对影响税收的环境、税收内容、税收征管、税收文件的研究，只有这样才能做到心中有数，既正确执行税收法律法规又合理利用税收政策，提高企业的效益。
二、加强税收筹划，必须组建优质、高效的协税网络组建一支高素质的企业税收策划队伍，建立相互联系的高效协税网络，对我们做好税收研究工作及税收筹划尤为重要。
第一，在协税网络人员结构方面，不仅要有财务人员，还要有律师等专业人员，财务人员直接面对税务部门，除有责任义务配合税务部门做好税收工作外，仍需专业人士如法律人士对有关问题进行帮助，以利于企业与税务部门之间问题的解决，使企业处于有利地位。
纳税筹划的基本方法及其案例分析(doc 11页)
纳税筹划的基本方法及其案例分析(doc 11页)纳税筹划的基本方法与案例分析第一篇概述所谓纳税筹划（Tax Planning），是指通过对纳税业务进行事先策划，制定一整套的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
纳税筹划的目的主要有：——减轻税收负担，实现税后利润最大化；——获取资金时间价值；——降低办税成本，提高办税效率；——维护纳税人合法权益。
偷税、避税与纳税筹划：纳税筹划不是偷税，也不完全等同于避税。
偷税：其显著特征为行为的违法性。
避税：避税行为分为两类：一类是“灰色避税”，它是通过改变经济活动的本来面目以达到少缴税款的目的，常见手法如通过操纵关联交易价格将销售增值和营业利润转移到低税率的关联企业；另一类是“中性避税”，它主要是利用现行税制中的漏洞和缺陷，将应税行为改为非税行为，将高税负活动变为低税负活动。
纳税筹划的类别和特征：类别：——按涉税行为所处的业务领域，可分为生产经营活动中的纳税筹划、活动中的纳税筹划、融资活动中的纳税筹划。
——按筹划活动涉及的范围，可分为战略性纳税筹划和战术性纳税筹划。
战略性纳税筹划又包括对长期计税政策和会计政策的选择、重大税制变动前的筹划和企业重组中的纳税筹划。
——按税种分，分为流转税、所得税、财产税、行为税的纳税筹划。
特征：事先策划性、非违法性、权利性、规范性等纳税筹划的基础：客观基础：——现行税收法规制度赋予纳税人适度的选择权；——纳税人生产经营活动的可选择性；主观基础：（一）将计税依据（税基）从某个纳税人转移到另一个纳税人1、利用享受税收优惠关联企业进行筹划。
其目的在于将增值或利润尽可能地在享受税收优惠政策或处于低税率地区的企业实现，有时也会反向操作。
这种案例主要发生在享受特定优惠政策（如福利企业）与相关企业之间、外商投资企业与其股东之间、母子公司之间等。
从地域范围上看，既有国际上跨国（地区）间的转移，也有国内跨地区的转移。
对这种方法的限制：日益严密、严格的国际税制和我国《税收征收管理法》及有关实体法的规定。
增值税纳税筹划论文范文精选3篇(全文)
增值税纳税筹划论文范文精选3篇一、对增值税进行纳税筹划(一)通过对增值税的“节税点”筹划如果相关企业在性质上需要缴纳增值税，那么其属于一般纳税人抑或小规模纳税人在税率层面的差异是比较大的，其出现的税负也相对较大。
因此，企业需要根据自身的具体状况进行税务的筹划。
众所周知增长率=（销售收入—可抵扣进项目金额的差）÷销售收入之比值，可通过计算两种纳税人应纳税额平衡点，销售收入×增长率×17%=销售收入×3%，得出增长率为17.65%。
即当增长率低于17.65%时，以一般纳税人的身份进行增值税缴纳，可起到一定节税作用。
当企业增长率大于17.65%时，对于小规模纳税人来说，其主要缴纳增值税，因此具有一定的节税优势。
通过计算两种纳税人的应纳税额平衡点，得出其节税点可通过规避平台，对税收进行有效的筹划，从而实现效益最大化。
(二)通过对分劈销售收入实现有效节税在纳税时，如果企业的回资存在困难，则可以通过纵向分劈收入的办法，推迟纳税的时间。
在我国税法上明确规定，企业在经营的过程中，必须要签订分期收款的销售合同，在往后的收款上，遵从合同上签订的收款时间对实际收入进行确认与缴纳等额税金。
而对于部分金额较大的销售业务，如果一次性无法收回全部货款时，可以按照共同所签订的合同，对分期收款条约进行确定，而企业在纳税时间上同样可以减缓。
这对企业来说，可以延长时间缓解融资难题，并提升资金利用价值。
对于税率不一致的业务，一般情况下都可以通过横向分劈降低部分纳税金额。
根据我国税法的相关规定，如果相关企业兼营的货物在税率上不一致或者劳务既有应税又有非应税时，一定要按照各自需要适用的税率对应纳税额进行分开的核算，不可以采取单独的核算，从而提高适应税率征收。
因此，在税收筹划时，一定要详细划分销售货物与劳务类别，从而在分科目的前提下实现单独核算，理清是该缴纳增值税还是营业税。
例如，公司在性质上属于一般纳税人，但是公司内部不但生产相关电子产品，还经营了部分工程承包业务，20XX年11月份销售产品收入为1100W，工程承包收入为200W，11月进项税额为100W。
企业财务管理与纳税筹划范文
企业财务管理与纳税筹划范文一、税收筹划委托销售能否带给地产企业最大收益2006年，财政部、国家税务总局相继出台了六项税收政策来调控房地产市场，以消除房地产价格泡沫，引导房价理性回归，调节房地产企业和购房者的利益分配格局，这势必会对房地产开发企业的销售造成一定影响。
房地产企业开发产品的销售有一次性交款交房方式、分期收款方式、银行按揭方式和委托方式，在委托方式中有支付手续费、视同买断、保底价加分成和包销方式。
本文通过不同委托销售方式下税后净利的分析比较，为房地产开发企业提供一条优化的纳税筹划路径。
兴国房地产开发有限公司（下称兴国公司）在某市区繁华地段投资兴建商务中心一座，可售面积3000平方米，预计营业收入3500万元，预计开发成本2100万元。
公司营业税税率5%，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，土地增值税实行30%、40%、50%和60%四级超率累进税率，企业所得税税率33%，不考虑其他因素的影响（包括所得税不考虑税前扣除三项期间费用），有以下三个方案可供选择。
方案一：按营业收入总额的5%支付给利民公司手续费，由利民公司开具正规发票给兴国公司作为经营费用，兴国公司收到代销清单时确认营业收入的实现。
为举例方便，不考虑资金的时间价值对公司收益的影响，假设其收入均在当期实现（以下方案同此假定）。
则兴国公司开发该中心应缴纳的各种税金和税后收益为：1.营业税金及附加=3500×5%×（1+7%+3%）=192.5（万元）；2.土地增值税=577.50×30%=173.25（万元）；其中：（1）土地增值额=3500－2100－2100×（10%+20%）－192.50=3500－2922.50=577.50（万元）；（2）土地增值率=577.50÷2922.50×100%=19.76%；（3）适用30%税率，速算扣除系数为0。
3.企业所得税=（3500－2100－3500×5%－192.5－173.25）×33%=859.25×33%=283.55（万元）；4.税后收益=859.25×（1－33%）=575.70（万元）；5.综合税负率=（192.5+173.25+283.55）÷3500=18.55%；6.销售净利率=575.70÷3500=16.45%。
企业税务筹划方案范文3篇
企业税务筹划⽅案范⽂3篇企业税务筹划⽅案设计论⽂⼀、购货运费⽅⾯的税务筹划由于A公司是⼀个经营加⼯、⽣产、销售综合业务的管件公司，因此在购货的过程中可以按照有关规定对运费的7%进⾏进项税款的抵扣。
并且在购货过程中会有相当⼤的现⾦流动，对应的运费也数额很⼤，因⽽运费情况的变动，将会对公司的纳税情况造成重⼤的影响。
因此必须重视运费的税务筹划，将⾃营运输⽅式和外购运输的运费进⾏对⽐，采纳最合适的⽅案。
A公司现在⾃⼰具备运输⼯具，通常情况下，根据销售产品的数量、运输距离和对⽅的需求等确定运输⽅案。
在此，⽤⼀个实际操作中的例⼦来阐明如何筹划购货中的税款，来增加公司的利益。
A公司把⼀单产品卖给某公司，该产品不计算税款价格是200万元，价格之外的运费是20万元，当中能够抵扣的进项税款是20万元，物料损耗能够抵扣的进⾏税额是1.6万元，假如只是从节约纳税⽅⾯分析，A公司应该怎样安排运输才能实现节税的⽬标。
⽅案⼀：⾃营运输的增值税税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）×17%=369059.83元增值税进项税税额为：200000+16000=216000元。
应缴纳增值税税额为：369059.83-216000=153059.83元。
⽅案⼆：独⽴出⾃营车辆，组成运输公司，同时使⽤购买运输的税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）=369059.83元。
增值税进项税税额为：2000000+200000×7%=214000元应该缴纳的增值税税额为：369059.83-214000=155059.83元。
应该缴纳的营业税税额为：200000×3%=6000元。
因为采取购买运输时，A公司先⾏⽀付运费并由运输公司出具发票，接着A公司独⽴的为买⽅开出增值税发票。
所以，在实际操作中税额与⾃营运输相⽐，⾼出了155059.83+6000-153059.83=8000元。
税收制度与税务筹划范文(三篇)
税收制度与税务筹划范文一、税收制度的概念与作用：税收制度是国家根据国情、国力、发展阶段等因素，通过制定一系列税法、规定和制度，对纳税人征收税款并管理税务活动的体系。
税收制度的主要作用是调节经济社会发展，实现公平和效率，维护国家财政收入稳定，促进经济的可持续发展。
二、税收制度的发展历程：1. 古代税收制度：古代国家主要依靠赋税和商税为财政收入来源。
赋税是指国家乘势利用国民房产、土地和劳动力等资源征收的税款，商税是指国家通过对商业活动征收的税款。
2. 现代税收制度：随着工业化和市场经济的发展，现代税收制度逐渐形成。
现代税收制度包括直接税和间接税两大类。
直接税是指由纳税人直接向国家缴纳的个人所得税、企业所得税等，间接税是指国家通过对商品、服务等征收的税款，如增值税、消费税等。
三、税务筹划的定义与目的：税务筹划是纳税人基于法律规定和税收政策，在合法范围内通过合理的经营行为和财务安排，实现税收优惠，减轻纳税负担的过程。
税务筹划的主要目的是降低税负、提高经营效益和竞争力，同时保持合法合规。
四、税务筹划的方法和范本：1. 合理利用税收政策：根据国家税收政策的不同，纳税人可以选择适合自己的税务筹划方法。
比如，在某些地区，国家对特定行业或地区给予税收优惠政策，纳税人可以选择适当的经营模式和地点，以获得税收优惠。
2. 合理调整企业结构：企业可以通过合并、分立、重组等方式，调整企业结构，以降低税负。
比如，企业可以通过跨境合并，利用跨国税收条款减轻税负。
3. 合理选择会计方法和减免措施：企业可以利用合理的会计方法和减免措施，减少应纳税所得额。
比如，企业可以选择折旧方法和持有方式等，以减少应纳税额。
4. 合理选择投资方向和资金来源：企业可以通过合理选择投资方向和资金来源，以降低税负。
比如，企业可以选择在税收优惠的地区投资，或者选择奖励政策适用的行业投资。
5. 合理规划跨国交易：跨国企业可以通过合理规划跨国交易，减少税负。
税收筹划_精品文档
• 如果将该企业分设为两个批发企业，各自 作为独立核算单位，假设一分为二后的两 个单位年应税销售额分别为60万元和40万 元，就符合小规模纳税人的条件，可适用3 ％征收率。在这种情况下，只分别缴纳增 值税1.8万元(60 ×3％)和1.2万元(40×3％)。 显然，企业分立为两个单位后，作为小规 模纳税人，可较一般纳税人减轻税负12.3万 元(15.3一1.8－1.2)。
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假设该公司非应税劳务进项税额税负为25 万元，由于20.75万元＜25万元，该公司的 施工收入应选择作为一般纳税人的混合销 售行为缴纳增值税。此时节税额为： 180×3％一[180/（1＋17％)×17％一25]＝ 25一20.75＝4.25(万元)
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（2）应纳税额占非应劳务销售额比 例的税负平衡点法
3％税率缴纳营业税，税额为144元。 • (2)对赠送的手机要视同销售，也要缴纳3
％的营业税，假设同种手机的市场销售价 格为2 500元，那么该电讯公司应负担的营 业税为75元。(按有关税法规定，电信单位 销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提 供电信服务的，缴纳营业税。)
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税收筹划：将电话费和手机捆绑销售，即 卖“手机＋两年的电话费＝4 800元”，这 样该电讯公司就可以按4 800元来缴纳3％ 的营业税144元。 每部手机节约营业税75元。假如一年销售 10万部手机，每年可节省营业税750万元。
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• 分析： 200元重复征税 • 电器商场开具了4 000元的发票要按17％税
率计算增值税销项税额，即： • 4 000/（1＋17％）×17％＝581.2(元) • 安装公司就200元的安装费按3％的税率计
算营业税，营业税为6元。
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• 如果商场开具3 800元的发票，那么应计提 销项税552.14元；另外200元由安装公司直 接开具200元的发票给消费者。这样，商场 每台空调可省掉29元的增值税。因为该商 场在全国许多地方都有连锁店，假如每年 10万台空调，那么一年就可节省290万元的 增值税。
纳税筹划100篇之2130篇
纳税筹划100篇之2130篇工程承包公司能否与树立单位签署承包合同，将适用不同的税率。
详细说，假定承包公司与树立单位签署承包合同，就适用修建业3％的税率；假定不签署承包合同，就适用效劳业5％的税率。
由于适用税率的不同，这就为停止税收谋划提供了很好的契机。
依据«营业税暂行条例»规则：修建业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或许转包人的价款后的余额为营业额。
工程承包公司承包修建装置工程业务，假设工程承包公司与树立单位签署修建装置工程承包合同的，无论其能否参与施工，均应按〝修建业〞税目征收营业税；假设工程承包公司不与树立单位签署承包修建装置工程合同，只是担任工程的协调业务，对工程承包公司的此项业务那么按〝效劳业〞税目征收营业税。
下面来剖析一个案例。
[案例]甲单位发包一树立工程。
在工程承包公司乙的协助下，施工单位丙最后中标，于是甲与丙签署了工程承包合同，合同金额为1 100万元。
乙公司未与甲单位签署承包修建装置合同，而只是担任工程的组织协调业务，丙支付乙公司效劳费用100万元。
此时，乙公司应纳营业税为100×5％＝5〔万元〕〔城建税等附加暂不计算〕假设乙公司直接和甲公司签署合同，合同金额为1 100万元。
然后乙公司再把该工程转包给丙公司，分包款为1000万元。
这样，乙公司应交纳营业税为：〔1100－1 000〕×3％＝3〔万元〕由此可见，经过税收谋划，乙公司可少缴2万元的税款。
值得留意的是，停止工程承包合同的税收谋划关键是与工程相关的合同应防止独自签署效劳合同。
同时，还要坚持总包与分包合同条款的完整性。
除此而外，由于营业税属于价内税，营业额包括所收取的全部价款和价外费用，但对修建业规则了分包或许转包扣除。
«营业税暂行条例»规则，修建业的总包人将工程分包或许转包给他人的，以承包额减去付给分包人或许转包人的价款后的余额为营业额。
纳税筹划(部分)
——计税依据金额上的可调整性某股份有限公司计划对一栋办公楼进行改建、装修,已知该栋办公楼的原值为5000万元,董事会决定这次的维修费用预算为2500万元左右。
税法上的大修理支出：1、修理支出达到取得固定资产的计税基础50%以上2、修理后固定资产的使用年延长2年以上如果把维修费用支出控制在2500万元以下,则其维修支出可以一次性计入当年费用,减少当年度应纳税所得额；如果维修费用超过2500万元,则属于固定资产的大修理支出,其维修支出应按照该办公楼尚可使用年限分期摊销。
一次性计入费用支出与分期摊销相比可实现递延纳税的节税利益。
两种不同方法对企业计税依据确定产生不同影响.【案例】某纺织厂拟用1000万元购进设备，投资收益期为10年，年均盈利200万元，该纺织厂适用25%的所得税率。
对于1000万资金的筹集有两种方案：方案一，用企业自有资金支付，但企业需积累10年；方案二，向银行贷款,银行贷款年利息15万。
从节税的角度看，应选择哪种方案？该厂盈利后每年应纳所得税额:200×25%=50万元10年应纳所得税总额为:50万×10=500万元若该厂不用自我积累的资金，而是采取向银行或其他金融机构贷款的方式融资。
假设企业从银行取得1000万元的贷款，年息支付15万元；企业年均盈利仍为200万元则企业每年应纳所得税额为: (200万一15万) ×25%=46.25万元则实际税负为:46.25万/200万=23.125%10年应纳所得税总额为:46.25万×l0=462.5万元该厂盈利后每年应纳所得税额:200×25%=50万元10年应纳所得税总额为:50万×10=500万元若该厂不用自我积累的资金，而是采取向银行或其他金融机构贷款的方式融资。
假设企业从银行取得1000万元的贷款，年息支付15万元；企业年均盈利仍为200万元则企业每年应纳所得税额为: (200万一15万) ×25%=46.25万元则实际税负为:46.25万/200万=23.125%10年应纳所得税总额为:46.25万×l0=462.5万元营改增纳税筹划1．在现有17%、13%税率基础上，增加6%、11%两档税率，2．提供有形动产租赁服务，税率为17%；提供交通运输业服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务，税率为11%；部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务，税率为6%；年应税服务销售额500万以下（交通运输业和部分现代服务业），适用简易征收方式征收率为3%。
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纳税筹划100篇1、谈税务筹划中会计政策的运用税务筹划又称纳税筹划，一般是指纳税人在税法规定许可的范围内，以收益最大化为目的，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得纳税节约。
税务筹划的显著特点是筹划性，即事先谋划、设计、安排。
而税务筹划与会计政策有着密切的关系。
特别是企业所得税的筹划，受会计政策选择的影响非常明显。
可以说，企业进行所得税筹划的过程，也是一个会计政策选择的过程。
在税务筹划中运用会计政策，具体涉及到很多万面，主要包括以下几点：1.折旧、折耗和摊销的筹划。
固定资产折旧、无形资产和递延资产摊销是缴纳所得税前准予扣除的项目，在收入既定的情况下，折旧及摊销额越大，应纳税所得额就越少。
会计上可用的折旧方法很多，加速折旧就是一种比较有效的节税方法。
另外，企业财务制度虽然对固定资产折旧年限、无形资产和递延资产的摊销期限作出了分类规定，但有一定的弹性，对没有明确规定折旧或摊销年限的资产可尽量选择较短的年限，将该固定资产折旧计提完毕。
由于资金存在时间价值，这样因增加前期折旧额，把税款推迟到后期缴纳，相当于依法从国家取得了一笔无息贷款。
2.准备项目的筹划《企业会计制度》规定，企业可以提取的减值准备有八项，不得刻意多计提或计提不足。
对于那些由于经营情况变化如原材料上涨、投资的股票债券升值、子公司业绩提升等原因引起相应准备的冲回，仍将按有关会计准则处理，并将冲回的准备计入当年的利润。
但目前税法对各项准备允许如除的数额并无具体的规定，在这种情况下，企业应及时地、灵活地计提各项准备从而增加计税时的可扣除金额。
3.存货计价方法的筹划。
存货的发出计价，税法允许按实际成本或按计划成本计价。
同为实际成本计价又有加权平均、移动平均、先进先出、后进先出和个别计价等多种方法可供选择。
通常在物价持续上涨的情况下，选择后进先出法计价，可以便期末存货成本降低，本期销货成本提高，企业应纳所得税额相对减少，从而达到减轻企业所得税负担的目的；反之，在物价持续下降的情况下，则应选择先进先出法计价，才能减轻企业的所得税负担。
而在物价上下波动的情况下则资采用加权平均法或移动加权平均法，以避免企业各期应纳所得税额上下波动，增加安排资金的难度。
4.职工工资的筹划。
计算应纳税所得额时扣除职工工资的办法有两种：一是计税工资办法，发放工资总额在计税标准以内的，据实扣除；超过标准的部分不得扣除。
另一种是工资总额与经济效益挂钩的办法，职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的，在计算应纳税所得额时准予扣除。
在两种办法可供选择的情况下，位于内地或效益不佳的企业可采用第一种方法，位于沿海或效益较好的企业可采用第二种方法，尽可能把职工工资控制在应纳税所得额可扣除的范围内。
此外，从税务筹划的目的考虑，企业在开发成本、借款费用、递延税款、长期工程合同收人等的确认，拟及长、短期投资的认定标准和外币报表折算，都存在不同的会计原则和处理方法可供选择。
企业在为税务筹划制定或选用会计政策时，应当考虑以下几个方面的问题：第一，企业在选择会计政策时必须贯彻国家的要求，遵守会计法规和会计准则，这不仅可以充分考虑企业内部管理上的要求，也可以顾及企业外部各方的利益和要求。
第二，以企业经营目标和政策为导向。
每个企业都有自已的发展目标，都有其达成目标所采取的政策。
可以说，会计政策是完成企业目标和贯彻企业政策的一种手段。
第三，企业应当根据自己的具体情况选择适合白己的会计政策。
会计政策选择得当，于企业总体日标的实现大为有益。
比如采用加速折旧法，固定资产使用初期折旧多提可使企业前几年少交纳所得税，享受到延缓纳税的利益，暂时节省下来的现金用于其他急需发展的方面；前期多提折旧，还能使固定资产投资尽早收回，降低投资风险。
但加速折旧法并非总对企业有利。
如企业想上市，企业为了给其报表使用者一个良好的经营业绩，则宜采用直线法计提折旧，使前期的折旧减少，增加企业利润总额。
2、降低计税依据的印花税纳税筹划对订立合同纳税筹划的另一重点是：降低计税依据。
下面通过例子来说明其具体做法。
例如：中山市某房地产开发公司，2002年1月与某建筑工程公司签订甲工程施工合同，金额为8500万元，合同签订后，印花税已缴纳。
由于该工程建筑图纸做重大修改，2003年1月，工程竣工时实际工程决算金额为5500万元。
该公司2003年1月签订乙工程建筑施工合同，合同金额为8000万元，以甲工程多缴印花税为由，冲减合同金额3000万元，然后计算缴纳印花税。
虽然存在甲工程合同金额减少等现象，但该公司以冲减后的金额为依据，缴纳印花税的做法是错误的。
因为，印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。
印花税是一种具有行为税性质的凭证税，凡发生书立、使用、领受应税凭证的行为，就必须依照印花税法的有关规定，履行纳税义务。
应税合同在签订时纳税义务即已发生，应计算缴纳印花税，但如果合同未载明金额的，则先按每件5元贴花，待合同执行后按实际金额计算贴花。
其纳税筹划方法是：尽可能先签订框架合同，或签订不确定金额或确定的合同金额较低的合同，待工程竣工时，按实际工程决算金额计算交纳印花税，这样就可少交或避免多交印花税。
3、贷款名目要细研究借款是企业一项重要的资金来源，几乎没有一家企业是只靠自有资本，而不运用借款就能满足资金需要的。
借款的用途不一，有的作为流动资金用于日常生产经营活动，有的作为资本性支出用于添置固定资产和无形资产，还有的作为资本运营用于对外投资等。
企业在借款时必然发生借款费用。
借款费用指的是与借入资金相关的，由纳税人为经营活动的需要承担的利息费用，包括长期、短期借款的利息；与债券相关的折价或溢价的摊销；安排借款时发生的辅助费用的摊销；与借入资金有关，作为利息费用调整额的外币借款产生的差额等。
目前我国税法主要是在《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］84号）中对借款费用的税前列支进行了规范。
该办法规定：纳税人发生的经营性借款费用，符合《企业所得税暂行条例》对利息水平限定条件的，可以直接扣除。
为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的借款费用，应作为资本性支出计入有关资产的成本；有关资产交付使用后发生的，可在发生当期扣除。
纳税人借款未指明用途的，其借款费用应按经营性活动和资本性支出占用资金的比例，合理计算应计入有关资产成本的借款费用和可直接扣除的借款费用。
当企业拟借款负债经营时，在不影响筹集资金使用效果的前提下，如果根据税法从税收影响方面去分析、筹划，会使发生的借款费用对企业收益影响最小。
下面通过一个例子分析如下：内地甲企业，根据2003年财务收支预测计划，当年资金缺口2000万元，拟通过一年期的银行借款来弥补资金缺口。
企业当年除了正常的生产经营外，为了提高管理的信息化水平，拟请某著名软件公司为自己开发ERP软件，软件开发期预计为一年，当年末即可投入使用，需支付软件费用1000万元。
假定企业当年及以后两年的税前利润为2000万元，银行一年期正常贷款利率为10％；企业处于正常的纳税期，没有享受企业所得税减免优惠。
那么企业在向银行借款2000万元时，应以什么名目借款好呢？笔者认为，应在借款合同中注明全部为流动资金借款。
因为税法规定正常利率的流动资金借款利息是可税前扣除的。
所以该企业如以流动资金名义借款，当年扣除借款费用后的应纳税所得额为1800万元，应缴所得税为594万元（1800×33％）。
企业的净现金流量为：（税前利润－利息－应缴所得税）×复利现值系数，则第一年为1096．37万元［（2000－200－594）×0．9091］，第二年为1107．38万元［（2000－660）×0．8264］，第三年为1006．74万元［（2000－660）×0．7513］，3年净现金流量累计为3210．49万元。
假如以组合名义借款，即企业在借款合同中注明1000万元用于购置软件，另外1000万元用于流动资金，则企业购置软件的借款利息不能直接在税前扣除。
计入无形资产成本的借款费用可以在以后两年分期摊销到费用中去，第二、第三年每年可摊销的费用为50万元。
企业当年扣除借款费用后的应纳税所得额为1900万元，应缴所得税为627万元（1900×33％）。
企业的净现金流量为：（税前利润－利息－摊销无形资产费用－应缴所得税）×复利现值系数，则第一年为：1066．37万元［（2000－200－627）×0．9091］，第二年为1121．01万元［（2000－1950×33％）×0．8264），第三年为：1019．14万元［（2000－1950×33％）×0．7513］，3年净现金流量累计为3206．52万元。
经比较可知，以流动资金的名义借款比以组合名义借款3年净现金流量累计多3．97万元。
如果企业处于免税优惠期间，则情况相反。
如该企业借款当年正处于所得税免税最后一年。
按前述资金时价值的分析方法（公式相同），以流动资金名义借款，3年净现金流量累计为3750．5万元。
以组合名义借款，3年净现金流量累计为3776．53万元。
以组合名义借款比以流动资金的名义借款3年净现金流量累计多26．03万元。
所以以组合名义借款为好。
总之，企业在借款时，要根据自身实际情况，按照税法对不同借款费用的处理规定，在合理、合法和有效的前提下做好筹划，以节约借款的筹资成本。
4、购买国产车的纳税筹划陈先生于2003年3月12日，从深圳市某汽车公司购买一辆桑塔纳轿车供自己使用，支付车款230000元（含增值税）：另外支付的各项费用有：临时牌照费用200元，购买工具用具3000元，代收保险金350元，车辆装饰费15000元。
各项款项由汽车销售公司开具发票。
个进行纳税筹划，应纳的车辆购置税为：计税价格＝（230000＋200＋3000＋350＋15000）÷（1＋17％）＝212435.90（元）应纳车辆购置税税额＝212435.90×10％＝21243.59（元）纳税筹划的做法是：将各项费用分开由有关单位（企业）另行开具票据，使其不计车辆购置税。
按税法规定：（1）代收款项应区别对待征税。
凡使用代收单位的票据收取的款项，应视为代收单位的价外费用，应并入计算征收车辆购置税；凡使用委托方的票据收取，受托方只履行代收义务或收取手续费的的款项，不应并入计征车辆购置税，按其他税收政策规定征税。
（2）购买者随车购买的工具件或零件应作为购车款的一部分，并入计税价格征收车辆购置税；但如果不同时间或销售方不同，则不应并入计征车辆购置税。