纳税筹划题目.教学教材

1.某软件公司开发人员小吴在某公司的月工资为8000元，由于2011年8月开发了一个软件系统，为公司带来了经济收益，公司为了奖励小吴，一次性发放奖金42000元，那么小吴8月应交纳的个人所得税是多少？小吴去与公司达成协议，把42000元分别分摊到8、9、10三月，9、10月发放的奖金作为当月的工资计算，试问小吴通过纳税筹划，个人所得税节约了多少？

2.大华服装厂是一家民营服装加工企业，全厂职工人数最多时为80人，全年资产总额均不超过3000万元。某年年终决算，该厂实现销售600万元，年度会计利润和年度应纳税所得额均为31万元。应交企业所得税多少？如何筹划?财务经理在公司决策层会议上建议：年底结账通过制定机构进行公益性捐赠1.1万元。他认为进行公益性捐赠，国家会加倍补偿企业，此时的捐赠名利双收，分析财务经理的做法。

3.某教授主编一本教材出版，参编人员5人，稿酬所得18000元，如何填写稿酬分配表才能纳税最小？

4.A在2011年12月取得当月工资为3500元，并且公司决定发给A全年一次性奖金108120元，但A却要求公司只发108000元全年一次性奖金，为什么？

若A12月当月工资为2000元，应选择108120还是108000元奖金？若A12月当月工资为8000元，应选择108120还是108000元奖金？

5.李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人商量李某分得3800元，刘某分得2200元，则李某和刘某二人分别应纳个人所得税税额为多少？这比不分配报酬就先支付个税少纳税多少元？

6.企业家杨某和陈某共同经营一家有限责任公司，两人股份分别为70%和30%。当年年应纳税所得额30万元，且全部在两人之间分配，两人税后纯收入为多少？将纳税人身份变更为合伙企业，两人税后纯收入又为多少？通过计算综述在组织形式上该怎样选择公司企业或者合伙企业？

7.某有限责任公司有五位股东，分别占20%的股份，2012年度该有限责任公司的应纳税所得额为100万元，应当缴纳企业所得税25万元？假设税后利润全部分配，请计算每位股东所获得的税后利润，并提出纳税筹划方案。

8.某企业筹资3000万元，现有两个方案可供选择：

一是购买并实际使用【环境保护专用设备企业所得税优惠目录】中规定的环境保护专用设备用于技术改造（假设设备购之前一年企业利润为0）；

二是投资国家需要重点扶持的高新技术企业，所得税税率为15%，并实行2年免税政策。假设两个方案的投资收益相同，第1-5年的利润情况如下：

第一年 200万元

第二年 300万元

第三年 800万元

第四年 1200万元

第五年 1500万元

9.2005年，经仔细的市场考察，某重点大学计算机专业毕业生小张决定投资创办枫叶科技开发公司（以下简称枫叶公司），公司主要从事计算机销售及相关的技术服务。由于小张缺乏管理经验，导致当年亏损了100万元。面对经验困难，小张请母校管理学院人力资源的吴教授对公司经营亏损进行了诊断，并采纳看吴教授的建议。2006-2010年，小张狠抓内部管理，公司效益日益提高。5年经营利润分别为100万元，200万元，300万元，400万元，500万元，每年所缴纳的企业所得税分别为25万元，50万元，75万元，100万元，125万元。2011年3月，小张听了EMBA导师田教授的企业税收筹划课程后，才发现自己在2006年多缴了25万元税款，试问小张的公司在税务处理方面有无失当之处？有弥补过失的可能吗？

10.苏州的李某原来在一纺织厂工作，随着纺织行业的不景气她下岗了。独资企业法出台以后，她到当地的工商行政管理部门注册了一个经营建材的企业，李某的丈夫在工余时间也协助她做一些与经营有关的修理业务。一年下来，他们核算了一下，其经销业务获利14万元，修理业务也有9万的利润，这样，该独资企业共有23万元的利润，如何对其进行纳税筹划。

11.刘老师某月从学校获得工资、酬金收入共8000元。另外，刘老师该月还获得校成教学院的劳务报酬收入6000元，问刘老师该怎么安排纳税是最合理的？

12.张某为一设计人员，利用业务时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问。设计图纸花费1个月，获得报酬35000元。张某要求建筑单位利用去担任工程顾问的期限，将该项报酬分10个月支付，每月支付3500元。试通过计算分析张某税负的变化。

13.某报纸专栏记者的月薪为500 000元，请考虑该记者与报社采取何种合作方式才能税负最轻？月薪为5000元呢？

14.某市大华酒家系个体经营户，账证比较健全，2011年12月取得营业税为140000元，购进菜肉等原料费60000元，缴纳电费等15000元，缴纳其他税费合计6600元，当月支付给4名雇员工资共4000*4即16000元，业主个人费用扣除3500元。1~11月累积应纳税所得额为55600元，累计已预缴个人所得税为14397.5元。计算该个体业户12月份应缴纳的个人所得税。

15.某个体户从事商品经营，2012年全年销售收入为200 000元，进货成本为88 000元，各项费用支出21 500元，当年支付2名雇员工资每月各1200元，工商户本人领取工资30000元，5月商场失窃各种商品价值3000元，获得保险公司赔款1800元。计算2012年该个体工商户应缴纳的个人所得税税金。

16.王先生承包经营某厂，合同规定王先生每年交纳10万元的费用后，所有经营成果全部归王先生个人。2011年该厂实现会计利润20万元（已扣除上交费用10万元）。对该厂的工商登记和纳税问题，王先生请有关咨询机构设计了两套方案。

方案一：王先生只需缴纳个人所得税，按照规定，业主费用扣除标准为3500元每月。

方案二：要先缴纳企业所得税，有关制度规定，承包企业上交的租赁费，不得在企业所得税前扣除。

17.纳税人周先生经营一家小型加工厂，预计年营业利润200 000元，该加工厂在组织形式上选择公司企业或合伙企业，税负分别为多少？