实证研究方法.

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证伪主义思想的出现，表面看来是对实 证主义思想的一种对立，但在本质上， 两者的内在思想本质并没有根本差别。 证伪主义思想同实证主义思想一样，都 是强调现象（和经验）在科学研究中的 重要作用，这种作用不是简单的说明， 而是在科学研究中起着决定性作用。
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第一讲 研究方法论
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参考书目：



罗斯.L.瓦茨，杰罗尔德.L.齐默尔曼，实 证会计理论，东北财大出版社，1986年 郭志刚.社会统计分析方法——SPSS软件应 用.北京：中国人民大学出版社，1999 [英]瑞安等：《财务与会计研究：方法与 方法论》机械工业出版社2004年版。
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（二）实证研究方法的崛起


实证研究方法实际上是人们面对复杂的社 会、经济现象在研究过程中的必然选择， 甚至可以说，实证研究方法是在复杂现象 的逼迫下，人们所做出的“无奈”的选择， 是历史的必然。 实证研究方法的产生得到来自于哲学、数 学和经济学研究成果的强大支持！
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（三）实证法为什么流行？


为什么实证研究方法在经济学、管理学、 医学等领域迅速流行起来？原因是研究对 象的复杂性特征决定的。 复杂性研究对象更适合于采用实证研究方 法。而采用规范研究方法，用确定性的、 决定性的、普遍性的语气描述研究成果否 定了研究对象的本质特征。
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如果一个事物的运动规律是确定的和可 重复的，人们就可以通过反复观察对其 进行认识，而且，对于具有相同运动规 律的事物，人们自然可以举一反三。
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但当人们开始涉足一个更为复杂的研究 领域时，事物不再满足固定不变的运动 规律，人们用过去的研究方法已经无法 对这样的研究对象获得满意的研究成果。 传统的规范研究方法遇到了前所未有的 挑战。
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（三）实证研究的数学背景



狭义实证研究方法最大的支持来自于19-20 世纪概率统计的发展成果。 实证研究的对象具有复杂性，而概率统计 的技术成果为复杂性事物的研究提供了技 术工具。 概率统计的研究成果为实证研究方法奠定 了坚实的基础！
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五、 科学研究中的方法选择
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科学研究的八个特征（续）


可重复性：假设不是偶然地被支持，而是对 研究对象总体真实状态的反映； 客观性：依据实际资料的推导而不是个人主 观的或情绪性的判断得出结果； 共性：一个组织情景中大发现可以应用到其 他组织范围； 简练性：在构件研究框架时，尽可能以较少 的变量来解释方差。
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一、 什么是实证研究方法



实证研究方法有广义和狭义之分。 广义的实证研究方法泛指所有经验型研究 方法如：调查研究法、实地研究法、统计 分析法等。 狭义的实证研究方法是指利用统计和计量 分析方法，对经济活动中的数据信息进行 数量分析，考察影响经济活动的各有关因 素的相互影响及其影响方式的研究方法。
时间
资料来源：根据SMJ（strategic management journal)汇集
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以解决“是什么”、“怎么办”的问题作为学科使命。
——应用研究：实时解决目前工作中所面临的各种问题。比 如当前产品销售业绩不佳，管理者就会思考这个问题“什么 原因导致业绩下降？”，了解问题背后的各种原因自然有助 于提出改进销售业绩的方案。 ——基础研究：先探讨某些特定问题如何被解决，以增加知
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广义的实证研究方法

来自百度文库


广义的实证研究方法是与规范研究方法相 对应的一个概念。 约翰· 内维尔· 凯恩斯（John Nevill Keynes） 在1891年《政治经济学的范围与方法》一 书中对实证研究方法和规范研究方法进行 解释时认为： 实证研究是研究“是什么？”或“怎么 样？”的知识体系；而规范研究是研究 “应该是什么？”或“应该怎么样？”的 知识体系 。
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狭义实证研究方法

狭义的实证研究方法是指利用专门的数量 分析技术，分析和确定有关因素间相互作 用方式和数量关系的分析方法。迄今为止， 狭义的实证研究方法已经成为科学研究中 的一种专门方法。这种研究方法有专门的 技术要求，而不是单纯地与规范研究方法 相对应。
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按目标复杂程度分：

单目标决策模型；多目标决策模型；博弈论决 策模型；复杂系统决策模型、不完全信息决策 模型。
按性质分：

描述性数学模型；论证性数学模型；实证性数 学模型。
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数学模型三步


◎语言
例：每年付息一次，到期还本的债券估价模型，债券估值＝每期利息 年金现值与面值的复利现值之和。



研究对象的属性 科学研究方法的特征 为什么实证研究方法得到推崇？
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（一）研究对象的属性



研究对象的属性是复杂的 研究对象的复杂性表现为确定性与随机性； 精确性与模糊性；有序性与混沌性的对立、 交织、渗透与融合。 科学研究方法的选择，必须符合研究对象 的属性。
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管理学理性 知识 经验性知识 管 理 基 本 知 识 观察 实验 基 本 假 设 分析 理论体系： 概念 判断 推理 实践 应用 效果 评价 理论 的证 实或 证伪
制度性知识
知识积累阶 段
行为归纳阶 段
经验检验阶 段
Source：罗仲伟：《管理学方法与经济学方法的借鉴、融合》，《中国工业经济》， 2005（9）
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◎数学模型 对现实世界的一个特定对象，为了一个特定目 的，根据特有的内在规律，运用适当的数学工 具作出一些必要的简化和假设，得到的一个数 学结构。 按用途分： 评价模型（单因素统计评价、多因素统计评价、 评分评价、模糊评价、灰色统计评价）；预测 模型（外推预测、相关预测、专家预测、模拟 预测、灰色预测）；决策模型（一元函数决策、 多元函数决策、确定性决策、随机决策、不确 定性决策、模糊决策）
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主要的国际期刊（财务） – Journal of Finance (JF) – Journal of Financial Economics (JFE) – Review of Financial Studies (RFS) 主要的国际期刊（会计） – Journal of Accounting and Economics (JAE) – Journal of Accounting Research (JAR) – The Accounting Review (AR) – Contemporary Accounting Research (CAR) – Review of Accounting Studies (RA) – Accounting, Organization and Society (AOS) – Journal of Accounting Literature (JAL)
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狭义实证研究方法的特点



技术方法固定。以数量分析技术为基础， 采用数理统计和计量经济技术做为技术手 段。 研究程序明确。狭义实证研究方法有特定 的研究程序。 狭义实证研究方法是实证研究方法中，研 究技术比较成熟，技术含量比较高的研究 形式。
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研究方法与研究结论的关系
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管理学理论形成的方法论逻辑
观察：确定宽泛 的研究范围 界定问题： 描述研究
理论完善
（基础研究） 或执行 （应用研究） 资料诠释
初步资料收集： 访谈、文献调查
可采用定性资 料验证假设： 否定性案例研 究 理论框架 衍生假设
资料分析 资料收集
构念的界定与操 作性定义（次序 上不同于其他学 研究设计 科）
识，然后再利用这些知识来帮助实践工作者解决（未来的） 各种问题。如Sandra在平时的工作过程中发现一个很有意思
的现象：一些能力很强的同事却干活没有什么积极性，针对 这一问题她在其博士论文中提出“人格倾向与工作性质匹配 度”概念，认为这是影响员工工作投入程度的重要因素。
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管理学理论形成的方法论逻辑


◎逻辑
市场利率大于票面利率——价格小于面值折价发行 市场利率小于票面利率——价格大于面值溢价发行

◎数学模型
V：债券价值 I : 每年利息 M：到期的本金 i : 贴现率

In I1 I2 M V ... 1 2 n (1 i) (1 i) (1 i) (1 i) n
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规范性研究回答：What ought to be“应该如何” 实证研究回答：What is“是什么”
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广义实证研究方法的特点




以实践为研究起点，认为经验是科学的基 础。 同“实践是检验真理的唯一标准”比较， 认为“实践是真理的唯一来源”。 广义实证研究方法重视研究中的第一手资 料。 广义实证研究方法在方法论体系中与规范 研究方法相对应。
三、规范研究与实证研究


形而上学——规范研究方法 经验主义——实证研究方法
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（一）规范研究方法的辉煌与遭遇

18世纪以前的科学研究，人们能取得卓越 成果的研究领域主要是运动学、力学、天 文学、化学、数学等学科，在这一时期的 研究中，人们格外关注那些具有重复性运 动规律的事物。对于这样的事物，规范性 研究方法表现出明显的优势。
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六、 实证研究方法的程序



文献回顾 研究假设 变量选取 模型建立 数据采集 实证检验 结论
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建模




◎语言模型 用语言描述数量关系、空间形式和内在规律的 模型。如：供求规律等 ◎逻辑模型 根据变量间的逻辑关系用图表方式形象表达的 模型 如：财务管理——资金运动——价值运动 如：否定意见审计报告——投资者对财务报告 不信任——抛售股票，股价下跌。
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（二）科学研究的八个特征


目的性：进行研究时必须有一个明确的目标或目 的； 严格性：认真、谨慎、精确，以良好的理论基础 和经过仔细思考的方法，在最小的偏差情况下， 从适当的样本中得到正确的信息，并对所收集的 资料进行适当分析； 可验证性：某种假设可以通过统计检验的方法来 验证； 精确性与可信度：前者指根据样本得到的结果与 真实情况相当接近；后者指我们有信心相信多少 的概率是真实的，多少概率可能是错误的；


广义的实证研究方法并不刻意去研究普遍 意义上的结论，在研究方法上是具体问题 具体分析，在研究结论上，只作为经验的 积累。 狭义实证研究方法研究的是复杂环境下事 物间的相互联系方式，要求研究结论具有 一定程度的广泛性。
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二、证伪主义与实证研究方法


证伪主义思想的创始人是英国哲学家波普 尔（K· R· Popper 1902-）。 波普尔同逻辑实证主义者一样，对经验在 科学研究中的作用极为看重，但他反对逻 辑实证主义思想中科学是可以被证实的观 点，他认为理论是不能被证实的，只能被 证伪。


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七、实证研究方法在管 理学领域的应用
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管理学研究方法的发展趋势
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60
40
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调查法的比重 经验研究的比重
Value
0 1990 1991
理论实证的比重 1992 1994 1993 1996 1995 1998 1997 2000 1999 2001 2002 2003
Source：赛卡瑞安（Uma Sekaran）：《Research Methods for Business:A Skill Building Approach》，2005:19
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八、实证会计研究的发展

– Ball & Brown (1968) – Watts & Zimmerman (1986) 实证研究的关键： 好的选题 、可检验的研究假说、合适的样本、 恰当的计量分析技术（描述性分析、回归分析、 图表处理）