2017年贵州税务师《涉税服务法律》：留置权考试题
税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税务稽查中，对纳税人有偷税行为的，可以采取以下哪些措施？（）A、责令限期改正B、处以罚款C、通知银行冻结存款D、查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产2、在涉税服务过程中，税务师发现纳税人存在以下哪种情况时，应当立即向税务机关报告？（）A、纳税人存在偷税行为B、纳税人存在逃税行为C、纳税人存在骗税行为D、纳税人存在抗税行为3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是多少？A. 千分之五B. 万分之五C. 百分之五D. 千分之一4、某企业因经营需要，将其拥有的不动产作为抵押物向银行申请贷款，该不动产已经办理了产权登记。
根据《中华人民共和国物权法》，企业与银行签订的抵押合同何时生效？A. 合同签订时B. 抵押物交付给银行时C. 抵押合同经公证后D. 办理抵押登记后5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人采取的税收保全措施不包括以下哪一项？A、扣押纳税人价值相当的财产B、冻结纳税人银行存款C、查封纳税人住所D、通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款6、以下关于税务师事务所的表述，正确的是：A、税务师事务所是税务机关的派出机构B、税务师事务所可以代表税务机关进行税务检查C、税务师事务所的设立必须经省级税务机关批准D、税务师事务所的税务师必须取得国家税务局的资格证书7、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
下列哪项表述是正确的？A. 滞纳金的计算基数包括滞纳税款本金及罚款B. 滞纳金的计算基数仅为滞纳税款本金C. 滞纳金可以替代罚款D. 税务机关有权在任何情况下豁免滞纳金8、根据《中华人民共和国发票管理办法》，下列关于发票使用的说法错误的是：A. 开具发票时应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B. 单位和个人在开具发票时，对于不属于增值税应税项目的收入也可以开具增值税专用发票C. 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D. 不得拆本使用发票9、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得不含税销售额100万元，销售成本80万元，销售税金及附加10万元。
《涉税服务相关法律》税务师考试试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的内容？（）A、纳税人名称B、纳税人住所C、法定代表人姓名D、税务代理机构名称2、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是（）。
A、增值税专用发票由税务机关免费发放给纳税人B、增值税专用发票由纳税人自行打印C、增值税专用发票的保管期限为5年D、增值税专用发票的保管期限为自开具之日起60个月3、下列关于税务代理的说法，错误的是：A、税务代理是指税务代理人受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的行为。
B、税务代理人应当具备相应的专业知识和技能，并取得相应的资格证书。
C、税务代理业务包括但不限于税务咨询、税务申报、税务审计等。
D、税务代理人在代理业务过程中，可以以自己的名义对外签订税务代理合同。
4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记。
C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记。
D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内申报办理税务登记。
5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业B、个体工商户C、事业单位D、外国驻华使领馆6、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，不可以申请行政复议的是？A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的关于纳税人的纳税评估报告D、税务机关作出的税收保全措施7、根据我国《税收征收管理法》，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C. 直接从纳税人的工资薪金所得中扣缴税款D. 责成纳税人提供纳税担保8、关于税务行政复议，下列说法正确的是：A. 纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼，无需先行申请行政复议B. 行政复议机关应当自受理之日起30日内作出行政复议决定C. 如果对行政复议决定不服，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼D. 在行政复议期间，具体行政行为停止执行9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的住所D. 纳税人的银行账户 10、在涉税服务中，税务师发现纳税人存在以下哪种情况时，应当及时报告税务机关？A. 纳税人擅自改变税务登记事项B. 纳税人逾期未申报纳税C. 纳税人未按规定设置账簿D. 纳税人发生重大亏损11、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额中的免税收入？A、国债利息收入B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C、非营利组织的收入D、从事农、林、牧、渔业项目的所得12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、进口货物13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？A. 财政拨款B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D. 接受捐赠收入14、某企业因违反税收征管法规被税务机关处以罚款，该罚款支出在计算应纳税所得额时应当如何处理？A. 可以全额扣除B. 不得扣除C. 按照罚款金额的50%扣除D. 按照罚款金额的75%扣除15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务行政处罚的法定种类？A. 罚款B. 停业整顿C. 没收违法所得D. 罚款和没收违法所得16、以下哪项不属于税务师事务所承担的税务代理职责？A. 提供税务咨询B. 代为办理税务登记C. 代为编制财务报表D. 代为办理税务行政复议17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，关于税务登记，下列说法正确的是：A、企业应在开始营业后30日内向税务机关申报办理税务登记B、个体工商户不需要办理税务登记C、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理部门或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续18、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是：A、税务机关作出的行政处罚决定B、税务机关作出的行政强制措施决定C、税务机关作出的行政征收决定D、以上所有选项19、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪一项不属于企业的免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的非经营性收入D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 20、某纳税人销售自产农产品，下列关于增值税的说法正确的是：A. 免征增值税B. 按照3%的征收率减按2%征收增值税C. 按照6%的税率征收增值税D. 按照13%的税率征收增值税21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的以下哪种行为进行税务检查？A. 纳税人的经营场所B. 纳税人的财务会计资料C. 纳税人的银行账户D. 纳税人的通讯工具22、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？A. 罚款B. 罚金C. 没收违法所得D. 吊销税务登记证23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）：A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记D. 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记24、在税务行政复议中，当事人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以申请行政复议的是（）：A. 税务机关作出的行政处罚决定B. 税务机关作出的行政强制措施决定C. 税务机关作出的行政征收决定D. 以上所有选项25、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪一项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；C、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；D、限制欠缴税款的纳税人出境。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务？A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为？A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不是税务师的执业范围？A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围，以下说法正确的是：A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则，即在一个省（自治区、直辖市）内从事生产经营的，只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中，不正确的是：A. 税务代理是指在税务机关的监督下，纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时，应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处：A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中，正确的是：A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法，正确的是：A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列各项中，不属于税务行政处罚的种类的是：A、罚款B、没收违法所得C、停止出口退税权D、撤职2、题干：在《中华人民共和国税收征收管理法》中，税收保全措施主要包括以下几种方式：A、暂时停止发票领购及使用B、暂停出口退税权C、扣缴义务人冻结所扣缴的税款D、暂停银行账户的结算业务3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、税务登记证分为正本和副本，纳税人可以根据需要向税务机关申请领取副本C、税务登记内容发生变化的，纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、纳税人税务登记内容发生变化，但未按规定办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款4、在以下关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人B、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人C、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位和个人D、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位5、根据《中华人民共和国刑事诉讼法》，下列关于刑事诉讼强制措施的说法，正确的是（）。
A、拘传、拘留、取保候审、监视居住、逮捕是刑事诉讼中法定的五种强制措施。
B、监视居住只能在被告人的住处或指定的居所进行。
C、拘传持续的时间最长不得超过12小时。
D、逮捕应当由公安机关执行。
6、根据《中华人民共和国刑法》，下列关于犯罪主体的说法，正确的是（）。
A、具有刑事责任能力的自然人均可成为税务犯罪的主体。
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1231-6
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-61、某市市政公司为安装管道，在街道上挖掘坑道，并于坑道两侧设置了障碍物和夜间警示灯。
某夜，司机许某酒后驾车，撞毁了障碍物和夜间警示灯后逃逸。
随后骑自行车经过的秦某摔入坑道中，造成粉碎性腿骨骨折，其损失应（）。
【单选题】A.由市政公司赔偿B.由许某赔偿C.由市政公司和许某承担连带责任D.由秦某自己承担正确答案:B答案解析:本题考核物件损害责任。
在公共场所或者道路上挖坑、修缮安装地下设施等，没有设置明显标志和采取安全措施造成他人损害的，施工人应当承担侵权责任。
据此可知，如果施工人履行了“设置明显标志和采取安全措施”的作为义务的话，则不承担责任。
所以，本题中市政公司不承担责任，而应当由第三人许某承担责任。
2、根据《担保法》及其司法解释的规定，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权的情形包括（）。
【单选题】A.保证人曾以书面方式向主合同当事人以外的第三人表示放弃先诉抗辩权B.债务人移居国外，但国内留有房屋一套，现由其亲属居住C.债务人下落不明，但有可供执行的财产D.人民法院受理债务人破产案件，中止执行程序的正确答案:D答案解析:本题考核一般保证人行使先诉抗辩权的例外。
保证人不得行使先诉抗辩权的情形：（1）债务人住所变更，致使债权人要求其履行债务发生重大困难的；（2）人民法院受理债务人破产案件，中止执行程序的；（3）保证人以书面形式放弃前款规定的权利的。
《担保法解释》规定，担保法规定的债权人要求债务人履行债务发生的重大困难情形，包括债务人下落不明、移居境外，且无财产可供执行。
3、有关临时股东大会作出的决议的效力，下列说法正确的有（）。
【客观案例题】A.临时股东大会通过的3项决议因乙缺席而无效B.增资方案的表决符合公司法律制度的规定C.选举甲为公司法定代表人的决议无效D.选举甲为公司法定代表人的决议有效E.选举赵某为公司职工董事的决议无效正确答案:C、E答案解析:（1）选项B：增资决议应当经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过；（2）选项CDE：由于会议通知中未列明改选法定代表人、选举职工董事，就此两项作出的决议均为无效决议；（3）选项A：3项决议的无效均非因乙缺席而导致。
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1230-74
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1230-741、根据刑事诉讼法律制度的规定，下列有关刑事强制措施时限的表述中，正确的是（）。
【单选题】A.拘传的持续时间最长不得超过36小时B.取保候审的时间最长不得超过6个月C.监视居住的时间最长不得超过6个月D.特殊情况下，拘留期限最长可达15日正确答案:C答案解析:（1）选项A：拘传持续的期间不得超过12小时；案情特别重大、复杂，需要采取拘留、逮捕措施的，拘传持续的时间不得超过24小时。
（2）选项B：人民法院、人民检察院和公安机关对犯罪嫌疑人、被告人取保候审最长不得超过12个月。
（3）选项C：人民法院、人民检察院和公安机关对犯罪嫌疑人、被告人监视居住最长不得超过6个月。
（4）选项D：公安机关对被拘留的人，认为需要逮捕的，应当在拘留后的3日以内，提请人民检察院审查批准；在特殊情况下，提请审查批准的时间可以延长1～4日；对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子，提请审查批准的时间可以延长至30日。
2、根据法律规定或者当事人的约定，共同责任人不分份额地共同向权利人或者受害人承担的民事责任，称为（）。
【单选题】A.连带责任B.无过失责任C.直接责任D.严格责任正确答案:A答案解析:本题考核民事责任。
连带责任是指复数责任人中的每一个人均有义务应权利主体的请求而承担全部责任的民事责任。
3、根据《行政许可法》，下列有关行政许可法的原则说法正确的有（）。
【多选题】A.公民、法人或其他组织认为行政机关作出的行政许可决定侵犯其合法权益的，有权向人民法院提起行政诉讼，这主要体现的是行政许可法的便民原则B.特定情况下，未经公布的规定也可以作为实施行政许可的依据C.行政相对人享有陈述权、申辩权，其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿D.准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关依法撤回已经生效的行政许可的，由此给相对人造成的损失应当予以赔偿E.行政许可申请人的申请材料不齐全或不符合法定形式的，行政机关应当当场或者在5日内一次告知补正正确答案:C、E答案解析:本题考核行政许可法的基本原则。
贵州2015年税务师《涉税服务法律》：留置权试题
贵州2015年税务师《涉税服务法律》：留置权试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额__元。
A．0B．3360C．4800D．52002、某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为100000元，每次转换为有价证券的成本为200元，有价证券的报酬率为10%，则最佳现金持有量下的转换成本为（）元。
A．1 000B．1 500C．2 000D．4 0003、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人。
2008年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。
本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。
该企业本月销售环节应交增值税为__万元。
(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%)A．31.81B．64.60C．38.38D．854、具有进出口经营权的某外贸公司，2010年1月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。
小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为__万元。
(小轿车关税税率60％、消费税税率9％) A．348.02B．348.56C．349.02D．349.085、某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。
经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。
已知应税所得率为15%，则该运输公司2002年度应缴纳的企业所得税为__万元。
税务师考试《涉税服务法律》试题及答案
税务师考试《涉税服务法律》试题及答案税务师考试《涉税服务法律》试题及答案多项选择题1、《刑法》规定的刑罚分为主刑和附加刑两类，其适用原则有( )。
A.主刑只能独立适用，不能附加适用B.附加刑既能附加适用，也能独立适用C.数罪并罚时，必须同时适用主刑和附加刑D.数罪并罚时，附加刑种类相同的，合并执行;种类不同的，分别执行E.对犯罪的外国人，驱逐出境可以独立适用，不能附加适用答案：A，B，C，D2、根据《刑法修正案(八)》，关于刑法修正的内容，正确的有( )。
A.取消了部分经济性非暴力犯罪的死刑B.增加了危险驾驶罪、恶意欠薪罪、虚开增值税专用发票罪、持有伪造的发票罪C.增加了对假释实行禁止令的规定D.增加了对死刑的缓期执行的累犯进行限制减刑的规定E.延长了有期徒刑数罪并罚的刑期，由最高不超过20年改为35年答案：A，D，E3、根据《刑法》及有关规定，属于自首的情节有()。
A.王某驾车为本公司送货至另一城市，因违章驾驶轧死一人，回公司后到公司保卫科投案B.蒋某在家中将妻子章某杀害后，其杀妻原因和经过电话告知章某的弟弟C.张某故意伤害李某后逃走，经朋友规劝后投案，在投案途中被公安机关抓获D.胡某盗窃汽车后逃走，其父母得知后主动报案，并将胡某送到公安机关投案E.吴某在火车上行窃被抓，接受审问时主动向公安机关交代了另两起盗窃案，经査证属实的答案：A，C，D4、根据《刑事诉讼法》，关于拘留和逮捕的说法，正确的有( )。
A.公安机关在侦査案件过程中，发现重大嫌疑分子犯罪后企图逃跑的，有权采取拘留措施B.人民检察院在侦查直接受理案件时，需要拘留犯罪嫌疑人的，有权作出拘留决定并自行执行C.逮捕犯罪嫌疑人、被告人，必须经人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行D.犯罪嫌疑人应当逮捕，但患有严重疾病，公安及司法机关可以采取取保候审措施E.公安机关对于被拘留的人，应当在拘留后12小时内进行讯向;逮捕犯罪嫌疑人、被告人的，应当在24小时内进行讯问答案：A，C5、共益债务是指人民法院受理破产申请后，为了全体债权人的共同利益及破产程序顺利进行而发生的债务。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记2、下列关于增值税专用发票使用的说法中，不正确的是：A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票的主要内容应包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等C、增值税专用发票应当按月向主管税务机关报送发票存根联和发票登记簿D、增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误等情形，应开具红字增值税专用发票3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务师事务所业务范围的是：A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务咨询4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：A. 未按照规定设置账簿B. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算的C. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成较大损失的D. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成重大损失的5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记6、以下关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用B、增值税专用发票可以由所有增值税纳税人领用C、增值税专用发票仅限于增值税小规模纳税人领用D、增值税专用发票仅限于非经营性纳税人领用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记C. 税务机关应当在收到纳税人提交的税务登记申请之日起15日内审核完毕D. 纳税人未按照规定申报税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款9、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月购买一台价值50万元的机器设备，采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。
贵州2015年税务师《涉税服务法律》：留置权试题
贵州2015年税务师《涉税服务法律》：留置权试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。
A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率2、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用3、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。
A．-0.2B．0.12C．0.17D．0.24、业务(7)固定资产的入账价值为__元。
A．500000B．100000C．475000D．5250005、关于税法的解释，下列说法正确的是__。
A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据6、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
2015年贵州税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷
2015年贵州税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲公司应收乙公司账款280万元已逾期，经协商决定进行债务重组。
债务重组内容是：①乙公司以银行存款偿付甲公司账款40万元；②乙公司以一项固定资产和一项长期股权投资偿付所欠账款的余额。
乙公司该项固定资产的账面价值为120万元，公允价值为140万元；长期股权投资的账面价值为100万元，公允价值为80万元。
假定不考虑相关税费。
该固定资产在甲公司的入账价值为__万元。
A．105B．120C．122.5D．1402、根据《民事诉讼法》的规定，如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，则由__管辖。
A．最先收到起诉状的人民法院B．最先受理的人民法院C．最先立案的人民法院D．共同的上级人民法院指定3、黄河公司于20×7年8月对一条生产线进行改造。
该生产线的账面原价为1500万元，累计折旧为500万元，已提减值准备100万元。
在改造过程中被替换部分的账面原价为300万元，发生相关支出共计500万元，在试运行中取得试运行净收入30万元。
该生产线于20×8年1月改造完工并投入使用，经测定预计可收回金额为1270万元，则改造后的生产线的入账价值为（）万元。
A．1070B．1170C．1200D．12704、车辆购置税实行单一比例税率，该税率是__。
A．5%B．8%C．10%D．12%5、根据增值税有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是__。
A．电力公司销售电力B．银行销售金银C．邮局销售邮票D．典当行销售死当物品6、某外籍个人2008年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2009年3月20日离境，境内工作期间取得甲支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是__。
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1231-23
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-231、甲县乙镇税务所以自己名义对王某作出了罚款1000元的决定，王某不服，拟申请行政复议。
根据行政复议法律制度的规定，该行政复议案件的被申请人应为（）。
【单选题】A.乙镇税务所B.甲县税务局C.乙镇人民政府D.甲县税务局或乙镇人民政府正确答案:A答案解析:（1）税务所是派出机构，在法律、法规授权的范围内可以取得行政主体资格；根据《税收征收管理法》的规定，税务所有权作出2000元以下罚款的决定。
（2）对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或者规章规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，该派出机构为被申请人。
在本题中，乙镇税务所以自己名义作出的1000元罚款决定属于法律、法规授权的范围，直接以该税务所为被申请人。
2、本案中，屠某的行为应构成( )。
【客观案例题】A.虚开增值税专用发票罪B.非法购买增值税专用发票罪C.非法持有增值税专用发票罪D.非法使用增值税专用发票罪E.非法取得增值税专用发票罪正确答案:A、B答案解析:本题考核非法购买增值税专用发票罪、虚开增值税专用发票罪。
虚开增值税专用发票罪中的“虚开”行为包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况。
行为人只要实施其中一种，即可构成虚开。
本案中，屠某为制衣厂虚开增值税专用发票的行为，构成虚开增值税专用发票罪。
所以选项A正确。
构成非法购买增值税专用发票罪，须满足数量在25份以上或者票面额累计在10万元以上。
本案中，屠某虚开增值税专用发票的票面金额为42万元，达到了起刑标准，构成非法购买增值税专用发票罪。
所以选项B正确。
《刑法》没有规定非法持有增值税专用发票罪、非法使用增值税专用发票罪和非法取得增值税专用发票罪。
所以选项C、D、E错误。
【提示】非法购买增值税专用发票后又虚开的，最后定虚开增值税专用发票罪。
因此，虽然屠某的行为构成非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪，但最后只按虚开增值税专用发票罪进行处罚。
贵州税务师《涉税服务法律》：留置权考试题
贵州税务师《涉税服务法律》：留置权考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按__计征个人所得税。
A．工资薪金所得B．承包转包所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息、股息、红利所得2、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是__。
A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税3、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。
A．与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的合作企业C．转让办公楼的事业单位D．继承房产的子女4、个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后__内汇算清缴。
A．2个月B．3个月C．4个月D．5个月5、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。
A．基层B．中级C．高级D．专门6、下面的说法正确的是__。
A．纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税B．纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税C．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所税务机关纳税D．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在住所所在地的税务机关E．纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税7、纳税人在《税务登记表》中填列的注册资本应是__。
留置权--注册税务师考试辅导《税收相关法律》第二篇第三章讲义11
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税收相关法律》第二篇第三章讲义11留置权（一）留置权的意义和特征留置权，是指债权人按照合同的约定占有债务人的动产，当债务人逾期不履行与该动产有关的债务时，得留置该动产的担保物权。
留置权是法定担保物权，其成立必须具备法律规定的条件：1.须债权人依合同占有债务人的动产。
提示：主要有承揽合同、运输合同、保管合同、仓储合同、行纪合同中可以产生留置权。
2.须债权的发生与留置财产属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。
举例：甲公司电脑坏了，送去乙维修公司修理，如果乙公司以甲公司上次的电脑维修费用未支付为由将甲公司这次维修的电脑留置，那么是可以的，乙公司具有留置权。
如果是个人电脑坏了送去乙公司修理，那么乙公司是不能以上次未支付维修费用为由行使留置权的，因为不是基于同一法律关系。
3.须债权已届清偿期而未获清偿。
提示：下列情形，不成立留置权：留置违反公序良俗，如扣留身份证、户口簿、毕业证等；留置与其承担的义务相抵触，如运输合同的承运人在发运地留置货物；当事人双方在合同中明确约定不得留置财产的。
【例题·单选题】根据民法原理，留置权的特征之一是（）。
（2007年）A.留置权的标的物属于债务人的种类物B.留置权是债的保全的特殊形态C.留置权是约定的担保物权D.留置权的标的物是债务人依债而交付予债权人占有的动产[答疑编号6492230903]『正确答案』D『答案解析』留置权的特征：（1）留置权属于担保物权，具有从属性、不可分性、物上代位性；（2）留置权以债务人的特定动产为标的物；（3）留置权的产生以债权人依债而占有留置财产为前提；（4）留置权所担保的债权与留置财产属于同一法律关系，但企业之间留置的除外；（5）留置权是法定担保物权。
（二）留置权的效力提示：债务人在催告期内仍不履行债务，债权人方可行使变价处分权，催告期可由当事人在合同中约定，（三）留置权的消灭留置权因下列原因而消灭：债权消灭；留置权人丧失对留置物的占有；留置物灭失；债务人另行提出担保。
税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析
税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.一物一权原则是物权法的基本原则之一，其含义是（）。
A.一物之上只能成立一个物权B.禁止在同一物上同时设立两个以上的抵押权C.同一物上不得同时并存所有权和他物权D.不得在同一物上同时设立两个以上内容相冲突的物权2.根据行政法的相关规定，下列关于法律、法规授权的组织的说法中错误的是（）。
A.可以自己的名义行使所授职权B.享有与行政机关相同的行政主体地位C.基层群众性自治组织不可以成为授权行政主体D.教学科研单位经过法律、法规的授权可成为行政主体3.甲市某行政机关向某企业发放营业执照后，发现该企业所提交的申请材料有问题。
经该行政机关进一步调查核实，申请材料系伪造的。
根据行政许可法，在办理该许可证的注销手续前，该行政机关应（）。
A.吊销许可证B.撤回该许可C.撤销该许可D.废止该许可4.根据行政处罚法的规定，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是（）。
A.不满16周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚B.当事人受他人胁迫有违法行为的，应当从轻或者减轻处罚C.海关行政处罚应当由发现违法行为的海关管辖D.行政处罚的追究时效为5年5.根据行政强制法，下列关于代履行的说法中，正确的是（）。
A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外D.代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前应送达代履行决定书6.根据行政强制法的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是（）。
A.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行B.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财物C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行7.根据行政强制法规定，下列关于代履行的说法正确的是（）。
2017年上半年北京税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题
2017年上半年北京税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲、乙两技术人员业余为某单位设计一项目，连续耗时3个月，该单位每月支付费用50000元，项目完成后，该项目成本共计30000元，剩余款项由甲、乙两人按6:4分成。
则甲应纳个人所得税__元。
A．11520B．15600C．16040D．218002、税收法律关系产生的标志是__。
A．纳税人办理或重新办理税务登记B．征税主体与纳税主体的同时存在C．引起纳税义务成立的法律事实D．征、纳双方权利与义务关系的形成3、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目是__。
A．投资者的工资B．投资者及其家庭发生的生活费用C．企业计提的各种准备金D．企业从业人员计税标准内的工资支出4、某公司代雇员负担20%的个人所得税，2002年3月支付给雇员王某的不含税工资为5000元。
王某3月应缴纳个人所得税__元。
A．475B．520.62C．594.12D．6255、该企业以上一年应纳税所得额为基数，2003年各季度应预缴的所得税为__万元。
A．66B．30C．60D．486、下列应税消费品应当在零售环节征收消费税的是__。
A．锻压金、铸金首饰B．镀金(银)首饰C．包金(银)首饰D．镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰7、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000元，1998年4月25日离境，即4月份只工作了25天，该专家4月份应纳个人所得税税额为__元。
A．8000B．6667C．8687.5D．104258、关于肾小管重吸收HCO3-的叙述，错误的是A．主要在近端小管重吸收B．与H+的分泌有关C．HCO3-是以CO2扩散的形式重吸收D．HCO3-重吸收需碳酸酐酶的帮助E．Cl-的重吸收优先于HCO3-的重吸收9、甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年，预期未来投产后每年获得营业现金流量为150万元，企业要求的年投资报酬率为8%，则该项目的净现值为__万元。
《涉税服务相关法律》税务师考试试题与参考答案
税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国税收征收管理法的规定，纳税人对税务机关的下列哪一项具体行政行为不服时，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起诉讼？A. 加收滞纳金B. 停止出口退税权C. 罪名认定D. 不予开具完税凭证2、关于税收保全措施，以下说法正确的是：A. 税务机关可以直接冻结纳税人银行存款账户，无需经过审批。
B. 采取税收保全措施之前，必须先责令限期缴纳应纳税款。
C. 税收保全适用于所有类型的欠税情况。
D. 对于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之列。
3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税收保全措施的表述，正确的是（）。
A、税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款及其他财产进行冻结、扣押B、税务机关有权对纳税人的银行账户进行冻结，但无权对其他财产进行扣押C、税务机关在采取税收保全措施时，必须经过上级税务机关的批准D、税务机关在采取税收保全措施时，可以不通知纳税人、扣缴义务人4、题干：下列关于税务行政复议的规定，错误的是（）。
A、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内申请行政复议B、税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D、税务行政复议机关应当对申请人提出的行政复议申请进行公开审理5、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列哪一类争议可以直接提起行政诉讼？A、纳税人对税务机关作出的征税决定不服B、行政机关工作人员对奖惩、任免等人事处理决定不满C、公民对国防行为有异议D、法人或者其他组织认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证或者执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复6、在行政处罚过程中，当事人享有哪些权利？A、仅享有陈述权B、仅享有申辩权C、享有陈述权与申辩权D、无任何权利7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪些措施？（）A、询问有关人员，收集有关证件和资料B、查询案件当事人的存款账户C、对涉嫌违法的场所、设施或者财物进行查封、扣押D、以上都是8、以下关于《中华人民共和国合同法》的说法中，哪项是不正确的？（）A、《合同法》适用于在中国境内签订的合同B、《合同法》对合同的形式和内容有明确规定C、《合同法》规定了合同的解除条件D、《合同法》不适用于政府机关之间的合同9、根据《行政诉讼法》的规定，下列哪一情形不属于人民法院受理的行政诉讼案件范围？A. 对拘留、罚款等行政处罚不服的B. 认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权的C. 行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D. 认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的 10、在税务行政复议过程中，申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议。
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2017年贵州税务师《涉税服务法律》：留置权考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加__万元。
A．1551B．1041.18C．1041D．9002、下列关于行政审批项目取消后有关普通发票管理问题的说法正确的是__。
A．税务机关在接到纳税义务人领购普通发票申请后，应在10个工作日内，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量B．所有的个体工商户都应当建立账簿C．禁止拆本使用发票D．纳税人使用计算机开具发票的，应按统一软件使用计算机开具发票3、2004年应纳的营业税__万元。
A．9.5B．14C．7.5D．13.254、甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。
2009年3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=8.25元人民币，当日市场汇率为1美元=8.21元人民币。
2009年3月31日的市场汇率为1美元=8.22元人民币。
甲股份有限公司购入的该240万美元于2009年3月所产生的汇兑损失为__万元人民币。
A．2.40B．4.80C．7.20D．9.605、相对于借款购置设备而言，融资租赁设备的主要缺点是__。
A．筹资速度较慢B．融资成本较高C．到期还本负担重D．设备淘汰风险大6、2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升﹤排量≦15升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。
小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币685元。
该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税__万元。
A．86.17B．106.26C．107.72D．111.657、在刑事诉讼中，不服裁定的上诉和抗诉的期限为__。
A．5日B．10日C．15日D．20日8、外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为__万元。
A．68.57B．71.64C．171.42D．78.819、个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后__内汇算清缴。
A．2个月B．3个月C．4个月D．5个月10、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额为__万元。
A．2107.5B．2017C．2114D．2400.5611、某服装生产企业2009年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。
该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有4成新。
该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为__万元。
A．16.5B．22.5C．25.5D．14.512、下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是__。
A．支付给总机构的管理费B．支付给总机构的特许权使用费C．直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出D．向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用13、某人因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年，因骗取出口退税罪被判处有期徒刑14年。
根据我国刑法有关规定，可以决定合并执行有期徒刑__。
A．12年B．22年C．20年D．24年14、该企业1995-2005年间共纳企业所得税为__万元。
A．441B．408.25C．484.25D．45015、复议决定维持原具体行政行为，人民法院判决撤销原具体行政行为的，复议决定__。
A．继续有效B．经人民法院裁定中止执行后失效C．经人民法院裁定撤销后失效D．自然无效16、某人2003年2月10日来华工作，2004年3月17日临时离境，2004年4月14日又入境，2004年9月26日再临时离境，2004年10月9日再一次入境，2005年5月离华回国，则该纳税人__。
A．2003年度为居民纳税人，2004年度为非居民纳税人B．2004年度为居民纳税人，2003年度为非居民纳税人C．2003、2004年度均为非居民纳税人D．2003、2004年度均为居民纳税人17、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。
该商场上述业务应纳增值税税额__元。
A．14940.17B．15270C．18971.71D．36348.8618、提供汽车使用权取得的所得，应按照__项目征收个人所得税。
A．财产转让所得B．劳务报酬所得C．财产租赁所得D．特许权使用费所得19、购货折扣能否取得是企业资金调度能力和经营管理水平的综合体现，因而丧失的现金折扣是一种__。
A．理财收益B．货物采购成本的减少C．理财费用D．货物采购成本的增加20、企业所得税中关于固定资产修理和改良支出，下列表述正确的是__。
A．发生的修理支出达到固定资产原值10%以上，应作为固定资产改良支出B．固定资产修理支出可以预提或摊销C．如有关固定资产尚未提足折旧，固定资产改良支出应增加固定资产价值，继续折旧D．如有关固定资产已提足折旧，固定资产改良支出应作为递延费用在5年内摊销21、根据《民法通则》的规定，民事行为部分无效，其他部分__。
A．当然无效B．仍然有效C．在部分无效不影响其他部分的效力时仍然有效D．须经过修正后才有效22、下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有__。
A．扩建固定资产投入使用后支付的借款利息B．逾期归还借款银行按照规定加收的罚息C．投资方借款投资的利息支出D．生产经营期间的流动资金借款利息23、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入24、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是__。
A．《企业所得税暂行条例》B．《税收征收管理法实施细则》C．《企业所得税法实施条例》D．《企业所得税法》25、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是__。
A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C．装演公司为客户包工包料装修房屋D．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、按《资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有__。
A．历史成本B．现值C．重置成本D．可变现净值E．公允价值2、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是__。
A．纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得B．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得C．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得D．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失3、居间合同属于__合同。
A．有偿性B．诺成性C．实践性D．不要式E．无名4、经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的情况包括__。
A．已经认证相符的同一张专用发票再次认证B．专用发票所列密文无法解译C．专用发票所列密文或明文不能辨认，无法产生认证结果D．专用发票代码、号码认证不符E．专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有故意的5、内蒙古某煤炭企业，在青海有一煤矿。
2008年8月该企业开采原煤1350万吨(其中包括内蒙古煤矿开采原煤530万吨)；销售内蒙古煤矿开采的原煤335万吨，销售青海煤矿开采的原煤350万吨；将内蒙古开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤270万吨，对外销售150万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。
资源税税额：内蒙古煤矿原煤3元/吨，青海煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%。
该企业本月应纳资源税税额__万元。
A．1806.20B．1921C．3402.14D．2971.266、下列关于缴纳资源税的纳税地点的说法中不正确的有__。
A．开采单位注册所在地B．应税产品的开采或者生产所在地C．应税产品的销售所在地D．应税产品的使用所在地7、以下属于国家税务局负责征收的税种是__。
A．资源税B．城建税C．消费税D．城镇土地使用税8、应纳税所得额为__。
A．3500+120+80-(1400-60)-17.5- 125-400-30-100+120+80B．3500+120+80-(1400-60)-20-125- 400-30-(100-40)+120+80C．3500+120+80-(1400-60)-21-125- 400-30-(100-40)+40+120+80D．3500+120+80-(1400-60)-13.5- 125-400-30-(100-40)+120+809、下列消费品，属于消费税征税范围的有__。
A．果木酒B．药酒C．调味料酒D．黄酒E．复制酒10、目前，世界上实行增值税的国家由于经济发展特点和财政政策不同，增值税的实施范围也不同，归纳起来有__情况。
A．征税范围仅限于工业制造环节B．在工业制造和货物批发两环节实行增值税C．在工业制造、货物批发和货物零售三环节实行增值税D．将征税范围扩展到服务业E．融资租赁业务11、下列税费不应该通过“应交税费”科目核算的有__。
A．资源税B．印花税C．耕地占用税D．土地使用税E．车船税12、下列各项中正确的有__。
A．风险报酬率=风险价值系数×标准差B．投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率C．无风险报酬率=纯利率+通货膨胀预期补偿率D．风险越大，实际获得的报酬率就越高E．标准差越大，风险越小13、该职员当月共计应缴纳个人所得税为__元。