事业部财务核算流程规范

事业部财务核算流程规范

一、事业部使用科目及核算交接流程

1.资产核算

（1）库存现金（1001.01）

事业部根据货币资金余额情况交存库存现金,不能坐支

（2）其他货币资金（）

核算流程：事业部根据银行卡余额情况开具特转单申请拨付，事业部限额为万元（库存现金+银行卡）。

借：其他货币资金-银行卡

贷：集团内部往来-xx事业部

管理制度：《现金、票据、印鉴章和金库管理制度》

（3）其他应收款(1221.01)

核算流程：经办人申请借时,根据借款单:

借：其他应收款-备用金(职员)

贷：其他货币资金-银行卡

还款时(需要单据吗):

借：库存现金

贷：其他应收款-备用金(职员)

管理制度：《备用金管理办法》

2.负债核算

（1）应付账款(2202.01.02),预付账款(应付账款科目核算),应交税费

管理制度：《预付账款管理办法》

（2）应交税费

管理制度：《增值税....》

（3）应付职工薪酬-福利费-拨付二级单位

核算流程：财务部按期按标准计提、拨付福利费→事业部按制度报销计提时借：制造费用

贷：应付职工薪酬-职工福利-工资提取

拨付时借:应付职工薪酬–职工福利-拨付二级单位

贷：集团内部往来

事业部收到拨付借:集团内部往来

贷：应付职工薪酬–职工福利-拨付二级单位事业部报销时借: 应付职工薪酬–职工福利-拨付二级单位

贷：其他货币资金、应付账款

年底余额转至本部借: 应付职工薪酬–职工福利-拨付二级单位

贷：集团内部往来

（4）其他应付款

3.费用报销

（1）销售费用

报销范围：

（2）管理费用

报销范围：

（3）制造费用及生产成本

报销范围：资料印刷等办公费5101.04、差旅费5101.05、车补5101.89.10、分析费5101.13、仪表维修（5101.89.08）、委外维修（5002.02）

核算流程：

事业部报销时借: 制造费用

贷：其他货币资金、应付账款

（4）

4.资金支付

（1）债务挂在事业部账套

（2）债务挂在本部账套

二、月底结算

1.费用结转

2.成本结转

3.集团内部往来对账

26日-27日，各事业部通过金蝶辅助系统查询财务部帐套中集团内部往来明细并进行对账、调整工作并确保核对一致→28日薪酬核算岗位（刘芳）最后确认余额是否一致→若出现对不上的情况查明原因并进行登记，结果纳入考核。

三、报表编制

1.销售报表

2.成本报表（增加财务报表：资产负债表、销售及管理费用表、制造费用表）

3.费用类报表

4.总账报表

四、其他管理

1.档案管理

2.单据使用

（1）预付款（2）付款申请单

3.核算项目设置

4.月底结账注意事项

（1）月底与财务对账完毕后及时结账，如果