企业所得税稽查查哪些
企业所得税项重点问题的稽查方法
企事业机构所得税30项重点问题的稽查方法企事业机构所得税的收入方面：1. 租金收入——问题描述：企事业机构提供无形资产、房屋设备等固定资产、包装物的使用权取得的租金收入，未按照合约约定的承租人应付租金的日期及金额全额确认收入。
如：交易合约或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。
重点核查：结合各租赁合约、协议，“其他业务收入”科目，看是否存在交易合约或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。
检查科目：其他业务收入等政策依据：《企事业机构所得税法实施条例》第十九条；《国家税务总局关于贯彻落实企事业机构所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2022〕79号)第一条2. 利息收入——问题描述：A、债权性投资取得利息收入，可能包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等各种形式收入，企事业机构存在不记、少计收入或者未按照合约约定的债务人应付利息的日期确认收入实现的情况。
B、未按税法规定准确划分免征企事业机构所得税的国债利息收入，少缴企事业机构所得税。
重点核查：A、有无其他机构和个人欠款而形成的利息收入未及时计入收入总额，特别注意集团成员机构的借款和应收货款。
B、“投资收益”科目，看是否存在国债转让收入混作国债利息收入，少缴企事业机构所得税。
检查科目：往来科目及投资收益、银行存款、财务费用等政策依据：《中华人民共和国企事业机构所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企事业机构所得税法实施条例》第十八条3. 其他收入——问题描述：未将企事业机构取得的罚款、滞纳金、参加财产、运输保险取得的的无赔款优待、无法支付的长期应付款项、收回以前年度已核销的坏帐损失，固定资产盘盈收入，教育费附加返还，以及在“资本公积金”中反映的债务重组收益、接受捐赠资产及根据税收规定应在当期确认的其他收入列入收入总额。
税务稽查中需要重点关注哪些问题
税务稽查中需要重点关注哪些问题在企业的运营过程中，税务稽查是一项重要的监管活动。
对于企业和纳税人来说，了解税务稽查中需要重点关注的问题，有助于提前做好准备，确保税务合规，避免不必要的风险和损失。
那么，税务稽查中究竟有哪些关键问题值得我们特别留意呢？首先，收入的确认问题是税务稽查的重点之一。
企业的各类收入，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等，都需要准确确认和申报。
比如，对于销售商品或提供劳务的收入，要关注交易的真实性、收入确认的时点是否符合会计准则和税法规定。
有些企业可能会通过隐瞒收入、推迟确认收入等手段来逃避纳税，这是税务稽查中重点打击的行为。
其次，成本费用的列支也是税务稽查的关键环节。
企业在经营过程中发生的各项成本费用，如原材料采购成本、人工成本、销售费用、管理费用等，都需要有合法合规的凭证支持。
特别要注意的是，一些不合理的费用列支，如与企业经营无关的支出、超额列支的费用等，都可能引起税务机关的关注。
另外，对于一些大额的成本费用支出，如固定资产的购置和折旧、无形资产的摊销等，也要确保其计算和核算方法符合税法要求。
税收优惠政策的适用也是税务稽查的重要方面。
国家为了鼓励某些行业或企业的发展，出台了一系列税收优惠政策。
但企业在享受这些优惠政策时，必须符合相关的条件和规定。
例如，高新技术企业享受的企业所得税优惠，需要企业具备相应的高新技术资质，并按照规定进行申报和备案。
如果企业不符合优惠政策的条件却擅自享受，一旦被税务稽查发现，将面临补缴税款、滞纳金和罚款的风险。
发票的管理不容忽视。
发票是企业经济活动的重要凭证，也是税务稽查的重要依据。
要关注发票的真实性、合法性和完整性。
企业不得开具虚假发票，不得接受虚开的发票。
同时，对于发票的开具内容、金额、税率等也要符合税法规定。
此外，发票的保管和使用也要规范，按照规定的期限保存发票，防止发票丢失或损毁。
关联交易也是税务稽查的重点关注领域。
当企业存在关联方之间的交易时，要确保交易价格的公允性。
新规下税务稽查稽查重点(财务必看)
新规下税务稽查七大稽查重点税务稽查七大稽查重点01｜虚开发票现在国家已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。
02｜公转私《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。
03｜骗取出口退税税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。
04｜增值税零申报作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。
零申报持续时间一旦达到6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。
05｜虚列人员工资针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。
06｜税收优惠企业认定享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。
07｜税负率异常税务异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。
一、税务局能翻多少年旧账？税务稽查实务中，税务机关对企业进行税务稽查时，最初确定的检查期间通常会设定在3年以内，但是会根据具体情况延长检查期间，总的来说，税务机关翻旧账，有3年、5年、无限期的三种情况。
根据《税收征管法》规定，如果你们公司是因为计算错误或者没有申报，造成没交或者少交税的，税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金，有特殊情况的，可以延长到5年。
如果是税务机关的责任造成的，那只能要求你补交3年以内所欠的税款，但是不能加收滞纳金。
如果你们属于偷税、抗税、骗税行为，那税务机关可以无限期地追缴税款。
都记住了吗？当税务稽查来的时候，你就可以用期限条款保护自身合法权益了。
二、税务局为何查？首先，税局并不是想查谁，就查谁。
税务稽查有严格的法定程序。
税务稽查的稽查对象来源，有四个方面。
企业税务稽查基本方法及基本处理
第一部分企业所得税汇算清缴稽查企业应注意法律证据举证一、税务稽查对象选定的因素和稽查选案基本流程充分利用征收信息、税源监控信息,税收管理信息,收集相关信息对纳税人收入信息、财产信息、生产信息、销售信息、营销信息、财具体分两大类:㈠、成本构成需要提供的凭证注意三个环节检查企业入库购进存货或商品的成本,其凭证主要检查：购货发票、运费发票、装卸费发票或收据、农产品收购凭证、清选整理人工费领款收据等㈡、税前扣除凭证应具有的特征中华人民共和国企业所得税法第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;重点注意相关问题稽查：⑴增值税专用发票涉税要求及变化⑵购买材料没有发票是否可以股价入账税前扣除⑶食堂买菜等费用如果没有发票的税前扣除问题④代开货物运输业发票个人所得税的检查第二部分、应税收入税务稽查基本方法及税务稽查处理一、税务稽查的基本方法⑴比较分析法比较分析法是将企业报表或帐面资料的本期实际完成数同企业的各项计划指标、历史资料或同类型企业的相关资料进行静态或动态对第三部分、各项收入申报疑难问题稽查要点及方法首先重点注意两点㈠构成应缴纳企业所得税的基本要素和销售价格的确定㈡销售货物收入稽查确定的基本内容及处理重点注意以下几方面内容①构成应缴纳企业所得税的基本要素和销售价格的确定法条第十三条企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额;②销售货物收入稽查确定的基本内容及处理注意两个环节的检查4.采用以物易物方式销售的检查5、用售后回购方式销售的检查重点注意相关具体业务的税务稽查要求⑴检查是否将建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施作为固定资产进行抵扣⑵销售过程中涉及劳务安装确认收入时间的检查企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现;特别是财产转让收入.短股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额;股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额,或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额;2、投资的稽查;此环节要注意以下几点的税务稽查：1、股票投资收益的稽查;⑵、税务稽查分析要点：3、以成本法核算的股票投资;①负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方是否按规定办理相关变跟手续②检查股权交易各方已签订股权转让协议,但未完成股权转让交易的纳税申报③股权转让所得计税依据的评估和检查;④股权交易价格的检查⑤纳税人收回转让的股权处理稽查要求⑥股权投资转让所得和损失的所得税稽查㈣、其他业务收入的稽查1、其他业务收入依销售方式税务稽查按相关情况确认③所得税企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收入;2、特殊收入的检查①、企业实际收到的补贴收入;②、企业按销量或工作量及国家规定的补助定额取得的补贴收入;③、企业从购货方取得的价外费用;㈤、视同销售收入的稽查注意概念：视同销售是指会计核算不作为销售,而税法规定作为销售,确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为;2.检查企业债务重组收益注意：企业改制过程中以国家作价出资入股方式转移国有土地使用权契税检查3.检查企业接受捐赠4.检查企业资产评估增值注意几个方面：①内部资产涉税处理检查②改变国有土地使用权出让方式契税的检查③全资子公司承受母公司资产契税的检查5.检查企业在建工程发生的试运行收入是否按规定并入总收入二、主营业务成本的稽查1.检查明细账与总账一致性2.查看企业生产成本分析表;3.采购成本的稽查;4.材料费用的稽查;注意及方面1、检查直接材料耗用数量是否真实;2确认材料计价是否正确;3确认材料费用分配是否合理;核实材料费用的分配对象是否真实,分配方法是否恰当;①企业货币资产损失包括现金损失、银行存款损失和应收预付账款损失等;②企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构,因该机构依法破产、清算,或者政府责令停业、关闭等原因,确实不能收回的部分,确认为存款损失;存款损失应提供以下相关证据：③企业应收、预付账款发生符合坏账损失条件的,申请坏账损失税前扣除,应提供下列相关依据：④其他相关证明;⑤逾期三年以上的应收款项,企业有依法催收磋商记录,确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停;五、各项费用的稽查要点㈠、销售营业费用的稽查主要检查相关费用合理性,发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗等;4、检查企业借款费用1主要检查纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,以及股东借款和员工借款以及集团母公司统贷统还的涉税处理注意母子公司间提供服务支付费用几点内容的检查：①母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用的检查②母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用价格的检查处理4、稽查职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出;注意几点①职工工会经费检查②职工教育经费检查注意三个方面的检查：首先比例个票据真实性的检查其次是内容的检查注意：软件企业职工教育经费的税前扣除问题5、检查办公通讯费用的检查14、检查企业职工工资主要检查工资薪金范围,基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出;15、查企业违约金、罚款和诉讼费处理16、检查固定资产一固定资产折旧检查注意几点检查①,缩短折旧年限或者采取加速折旧条件的检查②企业拥有并使用的固定资产采取加速折旧方法正确性的检查③检查已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理用费收入的检查注意非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税的检查还要注意以下几个方面问题的处理和检查①保险公司再保险业务赔款支出税前扣除的检查②资产重组涉及增值税税处理的准确性的检查③检查保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除的准确性六、资产及负债的稽查注意几点内容的检查㈠、币资产的稽查主要检查企业账务处理正确性从而分析对应账户异常的原因; ㈤、其他应收款的稽查主要检查企业其他应收长期挂账;㈥、待摊费用的稽查主要检查企业本年发生额较大的项目;㈦、开筹办费的检查及处理㈧、应付账款／预收账款的稽查主要检查企业相关的资产或费用科目以及长期挂账的金额;㈨、预提费用的稽查主要检查企业预提费用是否存在异常;㈢、应付股利的稽查检查企业董事会有关利润分配的方案的税务处理;㈣、检查递延所得的处理十四实收资本的稽查1. 要求企业提供实收资本明细表,与有关明细账、总账相核对;确认实收资本期初余额、增减变动、期末余额;2.主要检查企业实收资本的形成与增减变动情况,确认各项目涉税事项是否符合税法的有关规定,并相应作出税务处理;十三资本公积金的稽查。
企业所得税的稽查
企业所得税的稽查1. 简介企业所得税是国家对企业所得收入征收的一种税种。
为了维护国家税收秩序，保障税收的公平性和合法性，税务机关进行企业所得税的稽查工作。
本文将重点介绍企业所得税的稽查工作的目的、程序和注意事项。
2. 稽查目的企业所得税的稽查旨在发现和查处企业避税、逃税等违法行为，确保企业所得税的正常征收。
稽查的目的包括但不限于以下几点： - 发现企业通过虚假记账、违规抵扣等手段进行避税行为； - 查处企业隐瞒、少申报所得收入的违法行为； -检查企业所得税纳税申报的真实性和准确性； -确保企业遵守相关法律法规和税收政策。
3. 稽查程序企业所得税的稽查程序通常包括以下几个环节：3.1 可疑企业筛查税务机关通过多种方式获得涉嫌违法的企业信息，如巡查、举报、行业监测等。
税务机关会对这些企业进行筛查，确定哪些企业具有较高的稽查风险。
3.2 稽查计划制定根据筛查结果，税务机关制定稽查计划，确定需要进行稽查的企业名单、稽查时间和地点等。
3.3 稽查准备工作税务机关在进行稽查前，需要进行一系列准备工作，包括搜集企业资料、准备稽查工具和设备等。
3.4 稽查实施税务机关根据稽查计划，对目标企业进行全面的稽查工作。
稽查人员会对企业的会计账册、税务申报表、发票等进行核查，同时还可能进行财务抽样调查、询问企业负责人等。
3.5 结果处理稽查结束后，税务机关会对稽查结果进行分析和处理。
如果发现企业存在违法行为，税务机关将依法进行处罚，如补缴未缴税款、加收罚款等措施。
4. 稽查注意事项4.1 合法性稽查工作必须在法定程序和权限范围内进行，稽查人员需遵守相关法律法规，确保稽查行为的合法性。
稽查工作涉及到企业的财务信息，税务机关应严格保守商业秘密，确保稽查过程和结果的保密性。
4.3 公正性稽查工作应公正、客观，不得有歧视性行为。
税务机关应依法执法，对所有企业进行一视同仁的稽查。
稽查人员应具备一定的专业知识和技能，能够熟练运用税法和财务管理知识，准确判断企业是否存在违法行为。
税务检查主要有哪些内容
税务检查主要有哪些内容税务检查主要有以下内容：1. 纳税申报情况核对：税务部门将对企业纳税申报表进行仔细审核，核对企业所报税种、纳税金额等信息是否准确无误。
主要包括企业所得税、增值税、个人所得税等各项税种的申报情况。
2. 税收合规情况审查：税务部门将审查企业是否按照税法规定的纳税义务履行纳税义务，是否存在违规行为，如虚开发票、偷逃税等行为。
此外，还会对企业是否符合税收优惠政策、是否依法开具发票等情况进行审查。
3. 财务会计记录审查：税务部门将仔细审查企业的财务报表、会计凭证等财务会计记录，核对企业是否按照会计准则和税法规定正确记录和报告财务信息，是否存在财务造假等情况。
4. 关联交易的审查：税务部门将重点审查企业与关联方之间的交易是否存在价格偏低或者过高等情况，以及是否存在虚构交易等违法行为，以保障税收公平。
5. 进出口业务审查：对于从事进出口业务的企业，税务部门将审查企业的报关记录、货物与资金的真实性和合规性等情况，以及是否存在偷逃进出口税款等问题。
6. 税收发票的真伪性核查：税务部门将对企业开具的发票进行真伪性核查，以确认发票是否合法有效，是否符合相关法律法规的要求。
7. 税务风险评估：税务部门将根据企业的经营特点、财务情况等因素，评估企业的税务风险程度，对可能存在的税务风险进行预警和提示。
8. 企业经营情况调查：税务部门有时还会对企业的经营情况进行全面了解，调查企业是否存在非法经营、违规操作等行为，以及企业的真实经营状况。
税务检查的内容涉及面广泛，具体内容根据企业所在行业、规模和纳税情况等因素可能会有所不同。
税务部门通过税务检查，旨在确保企业依法纳税，促进税收公平，维护国家税收秩序和金融稳定。
企业在税务检查中应积极配合，确保税务申报的准确性和合规性，遵守相关税法法规，维护企业的良好形象和经济利益。
税务稽查的主要内容是什么
税务稽查的主要内容是什么税务稽查是指税务机关对纳税人的税收申报、纳税义务履行情况进行检查和核实的一项重要工作。
通过税务稽查，税务机关可以确保纳税人遵守税法，依法纳税，并保障国家税收的正常征管。
税务稽查内容涵盖税务行政、税收征管、税收法律等多个方面，具体包括以下几个主要内容。
1. 税收申报核实：税务稽查通过检查纳税人所提交的税收申报材料，核实其报表的准确性和完整性。
稽查人员会对纳税人的税务账册、财务报表、纳税申报表等资料进行详细审查，比对纳税人的实际经营情况和申报情况，发现并纠正虚假申报、漏报、误报等不当行为。
2. 税收征收核查：税务稽查将对纳税人履行税收义务的情况进行核查。
主要包括对纳税人的纳税义务履行情况、合规税款缴纳情况、税务处理和补缴情况等进行审核和追踪。
稽查人员会对纳税人的纳税记录、税务缴款凭证、税款支付情况等进行详细检查，确保纳税人按规定缴纳税款，并防止逃税、偷税、抗税等行为的发生。
3. 重点税源稽查：税务机关会根据税收征管的需要，选择一些重点行业、重点纳税人进行重点税源的稽查。
重点税源稽查主要包括对重点行业的税收征管情况、税款申报情况、合规缴纳情况等进行全面审核。
这些重点行业包括垄断行业、高新技术产业等对国家税收收入影响较大的领域，目的是确保这些领域的纳税人按规定缴纳税款。
4. 税收违法行为查处：税务稽查还负责查处各类违法行为，包括逃税、偷税、抗税等违反税法的行为。
稽查人员会对有可能存在的违法行为进行调查和取证，打击各类税收违法行为，维护税收秩序，保护国家税收利益。
5. 税收法律监督：税务稽查是税收法律监督的重要环节。
稽查人员会对纳税人的税务行为是否符合相关税收法律法规进行监督，并指导纳税人遵守税法、正确履行税收义务。
稽查人员还会就税收法律政策问题向纳税人提供解释和咨询，为纳税人提供合规纳税的指导和支持。
综上所述，税务稽查的主要内容包括税收申报核实、税收征收核查、重点税源稽查、税收违法行为查处以及税收法律监督等。
企业所得税的稽查
企业所得税的稽查随着社会经济的发展和企业规模的扩大，企业所得税的稽查工作显得尤为重要。
企业所得税是指企业根据其生产经营活动实现的应税所得，按照法定税率缴纳的税款。
稽查工作是国家税务机关对企业所得税申报、纳税义务履行情况进行审核检查的过程，旨在确保企业按法律规定正确申报税款，遏制税收违法行为，维护税收秩序。
本文将从企业所得税的稽查目的、企业所得税的稽查内容以及稽查中应注意的问题等方面进行探讨。
一、企业所得税的稽查目的稽查的目的是核实企业所得税纳税人的申报信息是否真实、准确并完整，确保企业履行纳税义务，遏制企业逃税行为，维护税收秩序和国家财政收入的稳定。
二、企业所得税的稽查内容1. 企业所得税税务登记核查：稽查人员会核查企业所得税税务登记档案，确认企业的纳税人身份、经济性质、建立时间、变更情况等信息是否准确。
2. 财务会计报表核查：稽查人员会核查企业的财务会计报表，以核实企业所得税纳税申报信息的真实性、准确性和完整性。
3. 税务档案核查：稽查人员会核查企业纳税人的税务档案，确认企业纳税申报信息的合规性及准确性。
4. 发票、凭证核查：稽查人员会核查企业购销货物、提供劳务的发票及其他相关凭证，以查看企业是否存在虚开、假开等违规行为。
5. 关联交易核查：稽查人员会核查企业与关联企业之间的交易情况，以确保交易价格和交易行为符合市场原则，并防止利用关联交易进行税务避税的行为。
三、稽查中应注意的问题1. 法律法规合规性：企业应遵守国家税收法律法规，确保申报信息的准确性和完整性，无任何形式的税务违规行为。
2. 税务内部控制：企业应建立健全内部控制体系，加强财务会计管理，确保财务信息真实、准确、完整。
3. 稽查配合：企业应积极配合税务部门的稽查工作，提供相关的财务会计报表、税务档案等资料，并及时回答问题、解决问题。
4. 纳税记录保存：企业应按照税务部门的要求，妥善保存相关的纳税记录和税务档案，以备税务部门稽查核查。
企业所得税的税务稽查和税务调查流程
企业所得税的税务稽查和税务调查流程税收是国家财政收入的重要来源之一，对于企业来说，纳税义务是其社会责任之一。
为保障税收的合法征收，各国纷纷设立税务机关进行税务管理。
在税务管理过程中，税务稽查和税务调查是非常重要的环节，本文将介绍企业所得税的税务稽查和税务调查流程。
一、税务稽查的概念和目的税务稽查是税务机关通过检查企业的税务情况，查明其税收情况是否合法、准确、完整，有无逃税、漏税等行为的活动。
税务稽查的目的在于维护国家税收秩序，保障税收公平，提高税收征管效能，有效识别企业的违法违规行为。
二、税务稽查的流程税务稽查的流程一般分为以下几个环节：1. 稽查准备：稽查人员根据税务机关的指示和任务，准备稽查方案、稽查人员名单、稽查工具等。
2. 稽查通知：稽查人员向企业发出稽查通知书，通知企业配合稽查工作，并确定稽查时间和地点。
3. 稽查实施：稽查人员根据稽查方案，对企业进行现场检查，核对企业所得税的申报情况、会计凭证、账册等。
4. 稽查记录：稽查人员将税务稽查的过程和结果进行详细记录，包括企业的税收情况、涉嫌违法违规行为等。
5. 稽查报告：稽查人员根据稽查记录，编制稽查报告，提出对企业的处理意见，报送税务机关进行审批。
6. 处理决定：税务机关根据稽查报告和相关法律法规，决定对企业采取何种处罚措施，或者认定企业没有违法违规行为。
三、税务调查的概念和目的税务调查是税务机关对企业的纳税情况进行详细调查的活动，以确认企业的纳税情况是否真实、合法，并获取相关证据。
税务调查的目的在于有效打击逃税、偷税、漏税等行为，保障税收的公平合理。
四、税务调查的流程税务调查的流程一般分为以下几个环节：1. 调查准备：调查人员根据税务机关的指示和任务，准备调查方案、调查人员名单、调查工具等。
2. 调查通知：调查人员向企业发出调查通知书，通知企业配合调查工作，并确定调查时间和地点。
3. 调查实施：调查人员根据调查方案，对企业进行详细调查，包括查验企业的财务账簿、征收凭证、票据等。
税务稽查的主要内容有哪些
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税务稽查的主要内容有哪些
税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。
一、选案
确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。
目前稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等
人工选案的基本方法是抽样。
实施抽样又分为随机抽样和非随机抽样。
在实行抽查选案时，一般都采用随机抽样法，它是按照概率规律抽取稽查对象的一种方法。
计算机选案的指标主要有以下几个方面：分行业生产经营指标平均增长值分析、分行业财务比率分析、企业常用财务指标分析、流转税类选案分析、企业所得税税前限制列支项目指标分析、进出口税收指标分析、税收管理指标分析等。
举报是税务机关发现案源最多的一种途径。
其他选案方法指：转办、交办等。
二、实施稽查
税务稽查实施阶段是税务稽查工作的核心和关键环节。
税务稽查必须依照法律规定权限实施。
税务稽查人员在实施稽查之前，除另有规定之外，应当提前以书面形式通知被查对象，向被查对象下达《税务稽查通知书》，并由收件人填写送达回证。
税务人员在实施税务稽查时可以根据需要和法定程序采取询问、调取账簿资料、实地稽查、账外调查和异地协查等方式进行。
税务稽查人员在税务查账时，应在《税务稽查底稿》上逐笔如实纪录稽查中。
企业所得税检查要点
企业所得税检查要点常见涉税问题1.收入不入账（隐匿收入）；2.收入不及时入账；3.收入不准确入账。
主要检查方法1.针对收入不入账（1）一般检查方法①查证实际经营项目是否全部在账上得以反映A、实地查看B、突击检查②分析有无收入、成本均不入账的体外循环：选择与经营活动相关的间接指标；运用控制计算法进行分析。
如：选择车辆的油耗情况③根据货物的进出作出判断：利用货物的仓库保管账、财务核算账与货物实体间的对应关系及仓库与采购（供应）、车间、销售等部门的相互制约关系，设法找到仓库保管账、出入库单据（入库单、提货单、出库单）→以判断有无账外的经营收入④根据资金的流向作出判断：对追踪检查→落实资金的实际用途、核实有无账外经营。
（2）对特定收入项目的检查方法①对劳务收入的检查查证有无某些偶然发生的劳务，不入收入账。
如：大型机械设备的厂商，有提供机械作业不确认收入。
②对租金收入的检查A、查证有无房产、土地、机器设备等出租收入不入账：a、分析被查对象资产构成，确认资产权属类别、数量；b、核查相关资产使用情况（自用或他用）；c、查阅相关账簿该资产使用费入账情况；B、查证有无包装物租金、押金收入不入账：a、根据账簿查找拥有包装物种类及数量；b、根据盘点及出租包装物合同确定出租包装物的数量；c、根据合同结合包装物收回情况计算其租金、押金收入；d、将应收租金、押金与“其他业务收入”明细账核对。
说明：包装物押金如何确认收入应可参照增值税有关规定。
③对特许权使用费的检查必要时可以到权属证书发放部门调查取证。
④对接受捐赠收入的检查重点是：查实纳税人是否取得、取得何种形式的捐赠及时间、金额等；思路是：查实物形式资产增加的来源渠道，必要时和可能情况下可到捐出方取证。
⑤对其他收入的检查A、查实长期未与付大额款项是否属逾期且无法偿付：B、查有无已核销又收回的坏账未计收入。
2.针对收入不准确（正确）入账（1）查实有无违规冲销收入①借：主营业务收入（其他业务收入）贷：是否“本年利润”②查“主营业务收入”、“其他业务收入”贷方红字冲销的原因。
税务稽查包括哪些环节
税务稽查包括哪些环节税务稽查是指税务部门对纳税人的纳税申报、纳税行为进行审核、检查和核实的一项工作。
税务稽查的目的是保障税收法律的执行，维护公平正义，确保国家税收的合法性和稳定性。
税务稽查具有重要的意义和作用，对于提高税收征管水平、防止逃税和偷税漏税、保障纳税人合法权益等方面起到了关键的作用。
税务稽查主要包括以下几个环节：1. 税务登记环节：纳税人在开始从事经营或者职业活动前，需要进行税务登记，提交相应的材料和信息，以便税务部门对其进行备案登记。
税务登记环节是税务稽查的起点，也是对纳税人诚信程度的一种检验。
2. 税务申报环节：纳税人根据税法规定，按照一定的时限、形式和方式向税务部门申报其应纳税款的环节。
税务申报是纳税人主动履行税收义务的重要环节，税务部门会对纳税申报资料进行审核和核实，确保纳税人的申报行为真实准确。
3. 税务征收环节：根据纳税人的申报情况和税务部门的核实结果，税务部门会对纳税人进行税款的计算和征收。
税务征收环节涉及到纳税人应纳税款的确定和征收方式的选择，通过税务稽查的手段，确保纳税人按照法律规定履行纳税义务。
4. 税务检查环节：税务部门会根据风险评估和监测信息，对一些具有风险的纳税人进行定期或不定期的税务检查。
税务检查是对纳税人纳税行为的全面审查和核实，旨在发现和防止纳税人的逃税、偷税漏税行为，保障纳税人的诚信和税收的合法性。
5. 税务稽查环节：税务稽查是税务部门对纳税人申报和纳税行为进行全面检查和审计的重要环节。
税务稽查通过抽样调查、核对和审计等手段，发现和查处纳税人可能存在的违法违规行为，例如虚开发票、偷漏税等，保障税收法律的执行和社会公平正义。
6. 税务争议解决环节：税务稽查中可能会出现纳税人与税务部门之间的纠纷和争议，例如涉及纳税申报认定、税务征收计算等方面的异议。
税务争议解决环节是对税务稽查结果的合法性和公正性进行审查和裁决的重要环节，确保纳税人合法权益的维护和纳税工作的顺利进行。
税务稽查的主要项目会计处理分析
税务稽直的主要项目会计处理分析1.收入方面：主要是查该入帐的是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。
2、成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情况存在。
3、费用方面：主要是计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在（特别是与工资有关的项目）；列支渠道是否正确（特别是与福利费项目有关的）；按实扣除项目是否计算正确（特别是招待费项目）；4、缴税方面：除主税种要核查外，还有其他的小税种是否都已按规定缴纳，如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。
税务稽查是税务局稽查局依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作的行政执法行为。
一、增值税（一）进项税额1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。
2.用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法：是否有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）所发生的运费抵扣进项;是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况。
具体包括：扩大农产品范围，把非免税农产品（如方木、枕木、道木、锯材等）开具成免税农产品（如原木）；虚开农产品收购统一发票（虚开数量、单价，抵扣税款）。
4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。
5.用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法;进口货物品种、数量等与实际生产是否相匹配。
6.发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。
企业所得税税务检查要点
企业所得税税务检查要点一、企业所得税税务检查的目的和重要性企业所得税是指企业在一定时期内所得的经营收入减去可扣除的费用、损失、财产损失和税前准备金后应纳税额，是一种对企业经营所得征收的税收。
税务检查是国家税务机关对纳税人按照法定程序进行的财务、会计和税务管理的一种监督性活动，旨在保障税收的公平和有效征收，促进企业依法纳税，维护税收秩序的稳定。
企业所得税税务检查具有重要的意义。
一方面，税务检查可以有效防止企业逃税、偷税、漏税，确保税收的公正合理；另一方面，税务检查有助于提高企业税法意识和纳税自觉性，规范企业的财务会计制度，促进企业经营的规范化和合法化。
二、企业所得税税务检查要点1. 审核企业所得税的计算过程税务机关在进行税务检查时，首先需要核实企业所得税的计算过程。
包括核对企业的经营收入、成本费用、纳税调整等各项数据的准确性和合规性，确保企业所得税的计算结果正确无误。
2. 检查企业的账务凭证和会计记录税务机关还需要对企业的账务凭证和会计记录进行仔细审查，确保企业遵守相关的会计规范和法律法规，准确记录和报告税务相关信息。
3. 查验企业的票据和凭证税务机关会对企业的票据和凭证进行查验，包括销售发票、购买发票、收据等，确保企业所得的真实性和合法性，防止虚开发票等违法行为。
4. 检查企业的相关合同和协议税务机关还需要对企业的相关合同和协议进行检查和核实，包括销售合同、采购合同、劳动合同等，以确定企业的经营活动是否符合法律法规的要求。
5. 核查企业的资产负债情况税务机关还需要核查企业的资产负债情况，包括资产的真实性和价值的合理性，以及负债的合规性和计算的准确性。
同时，税务机关还会审查企业的资产减值准备和坏账准备等情况。
6. 考察企业的税务申报和纳税义务履行情况税务机关在进行税务检查时，还会考察企业的税务申报和纳税义务履行情况。
包括核对企业的报税申报表和纳税缴款凭证等，以确保企业按照法律法规的要求进行申报和缴款。
企业所得税税务检查要点
企业所得税税务检查要点引言企业所得税是指企业在一定的时期内，根据法律规定计算所得税负的一种税收。
作为一项重要的税收，企业所得税的征收和管理需要进行税务检查。
本文将介绍企业所得税税务检查的要点，以帮助企业遵守税收法规并确保合规。
检查要点在进行企业所得税税务检查时，税务部门通常会关注以下要点：1. 税务登记和纳税申报企业应在设立之初进行税务登记，并按规定时间和方式进行纳税申报。
税务部门会核对企业的税务登记信息和纳税申报表，确保其准确性和完整性。
2. 所得确认企业所得税的计算需要对企业所得进行确认。
税务部门会审查企业的财务报表、会计凭证等文件，确定企业的应税所得额。
在进行所得确认时，税务部门通常会关注以下方面：•企业的收入情况：税务部门会核对企业的销售收入、其他经营收入等，确保收入的真实性和合法性。
•企业的本钱和费用：税务部门会核对企业的本钱和费用，确保其合理性和合法性。
•非经常性损益的处理：税务部门会审查企业非经常性损益的处理，确保其符合税收法规的规定。
3. 减免税优惠政策的适用企业所得税法规定了一系列的减免税优惠政策，企业可以根据自身情况适用相应的减免税政策。
税务部门会核查企业是否符合减免税政策的条件，并审查企业的减免税申报。
企业应及时了解相关政策，并在申报时提供相关的证明材料和资料。
4. 跨地区经营和跨国经营的税务处理对于跨地区经营和跨国经营的企业，税务部门通常会关注其税务处理情况。
企业应了解相关的税收法规和政策，确保企业的税务处理符合规定，并按要求进行税务申报。
5. 审计和检查事项的处理税务部门在进行税务检查时，有可能发现企业的审计和检查事项。
企业应配合税务部门的审计和检查，并按要求提供相关的资料和证明。
企业也应及时处理审计和检查事项，确保企业的合规性。
总结企业所得税税务检查是税务部门对企业纳税情况的审查和监管，对企业而言具有重要的意义。
企业应严格遵守税收法规和政策，确保税务登记和纳税申报的准确性和完整性；正确确认企业所得，合理处理本钱和费用；适用减免税优惠政策时，提供相关证明和资料；对于跨地区经营和跨国经营的企业，要了解相应的税收法规和政策，确保税务处理合规；并配合税务部门进行审计和检查，并及时处理审计和检查事项。
税务稽查方法
税务稽查方法1. 顺查法，就像顺藤摸瓜一样，沿着企业的账务处理一路追查下去。
比如从原始凭证开始，看看发票啊、合同啊什么的是不是都合规，然后再逐步查到记账凭证、账簿，这样就能把所有相关的信息都搞清楚，要是有偷税漏税问题，肯定能揪出来！2. 逆查法，这可不得了，反其道而行之！先从报表这些大的方面入手。
比如说，发现报表上的某个数据很奇怪，那就倒回去查，看看是不是账务处理上出了问题，这不就像从结果找原因嘛！比如看到利润突然暴跌，那肯定得倒查看看哪里出了岔子。
3. 抽查法呀，就跟抽奖似的，随机抽取一些业务来检查。
好比去超市抽查商品质量一样，咱税务稽查也可以挑一些重要的、有嫌疑的业务来重点看看。
像突然抽查一笔大额的采购业务，看看有没有猫腻！4. 审阅法，那可是睁大双眼仔细瞧！把企业的各种账册、凭证啥的都细细过一遍。
想象一下你在认真看一本很重要的书，一字一句都不放过，就是这种感觉呀！比如审阅合同的条款，看有没有啥隐藏的风险。
5. 核对法，就是两边对照着看嘛！把不同来源的资料相互核对。
好比说把发票和出入库记录一核对，要是对不上，那肯定有问题呀！像发现发票上的数量和仓库记录的不一样，这里面肯定有文章！6. 调查法，这可得走出去了解情况啦！不是光在办公室看资料，还要去实地调查呢！可以去和相关人员聊聊天，问问情况。
比如说去企业的仓库看看实际存货情况，难道不比光看账本靠谱？7. 盘存法，这可是直接盘点实物呀！看看实际的东西和账上是不是相符。
就像你去数数自己家里的东西和你记得的数量一不一样。
比如去盘点下库存商品，要是少了很多，那可就得好好查查啦！8. 分析比较法，这是要动脑子分析比较的呀！把企业的数据和同行业的进行比较。
要是发现跟别人差距很大，那肯定不正常呀！就好像你发现自己班的成绩和其他班相差好多，能不找找原因嘛！总之啊，税务稽查方法多样又重要，能保障税收的公平公正，让该交税的一分不少，不该交的也不冤枉！。
税务稽查对企业查账的方法、重点与流程
税务稽查对企业查账的方法、重点与流程一、税务检查方法：财务指标分析法、账证核对法、比较法、实物盘点法、交谈询问法、外调法、突击检查法、控制计算法二、税务稽查选案中的重点税收指标:1、税收负担测算:税收负担率=应纳税额÷计税依据×100％出口企业税收负担率：影响税负率的重要因素：2、销售额变动率分析：销售额变动率=(本年累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100％3、毛利率分析：销售毛利率=(销售收入—销售成本)÷销售收入×100％是否存在本期销售毛利率较以前各期或上年同期有较大幅度下降的问题4、本期进项税额控制数=[期末存货较期初增加额（减少用负数）+本期销售成本+期末应付帐款较期初减少数(增加额用负数）]×主要外购货物的增值税率+本期运费支出数×7%5、应出产量=实际耗用的材料数量÷单位产品消耗定额（测定关键原材料、核心部件)如当月实际耗用量10000吨，单位产品耗用0。
2吨，则应出产量=10000吨÷0.2吨/件=50000件检查“产成品”科目借方入库数量=40000件，可能存在的问题：（1)、领用材料未全部用于生产（2）、完工产品未入库即销售以某一行业的生产加工企业为例，选取“原材料”作为控制物件，推算“应税销售额控制数"，进行比对分析。
假设该企业某期采集的信息资料：原材料消耗1000吨，单位产品原材料消耗定额10,平均单价1500元/吨，产销比例为80％，申报销售收入8万元。
本期产品产量＝本期原材料消耗量/单位产品原材料消耗定额＝1000吨/10＝100吨。
本期销售数量＝产量×产销比例＝100吨×80%＝80吨。
应税销售额控制数＝本期销售数量×平均单价＝80元×1500元/吨＝120000元。
应税销售额控制数120000元＞申报销售收入80000元，初步判断可能存在帐外经营、瞒报销售收入问题。
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企业所得税稽查查哪些企业所得税稽查查哪些内容？这不仅是企业财务人员关注的问题，更是许多管理者关心的问题。
下面为你梳理稽查的30个关键点：1租金收入问题描述：企业提供无形资产、房屋设备等固定资产、包装物的使用权取得的租金收入，未按照合同约定的承租人应付租金的日期及金额全额确认收入。
如：交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。
重点核查：结合各租赁合同、协议，“其他业务收入”科目，看是否存在交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。
检查科目：其他业务收入等政策依据：《企业所得税法实施条例》第十九条；《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条2利息收入问题描述：A、债权性投资取得利息收入，可能包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等各种形式收入，企业存在不记、少计收入或者未按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现的情况。
B、未按税法规定准确划分免征企业所得税的国债利息收入，少缴企业所得税。
重点核查：A、有无其他单位和个人欠款而形成的利息收入未及时计入收入总额，特别注意集团成员单位的借款和应收货款。
B、“投资收益”科目，看是否存在国债转让收入混作国债利息收入，少缴企业所得税。
检查科目：往来科目及投资收益、银行存款、财务费用等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条3其他收入问题描述：未将企业取得的罚款、滞纳金、参加财产、运输保险取得的无赔款优待、无法支付的长期应付款项、收回以前年度已核销的坏账损失，固定资产盘盈收入，教育费附加返还，以及在“营业外收入”中反映的债务重组收益、接受捐赠资产及根据税收规定应在当期确认的其他收入列入收入总额。
重点核查：核查是否存在上述情形而未记收入的情况。
如：核查“坏账准备、资产减值损失”科目以及企业辅助台账，确认已作坏账损失处理后又收回的应收款项。
核查“营业外收入”科目，结合质保金等长期未付的应付账款情况，确认企业无法偿付的应付款项，是否按税法规定确认当期收入。
检查科目：往来科目及营业外收入、坏账损失等。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条4股息红利收入问题描述：A、对外投资，股息和红利挂往来账不计、少计收入。
B、对会计采用成本法或权益法核算长期股权投资的投资收益与按税法规定确认的投资收益的差异未按税法规定进行纳税调整，或者只调减应纳税所得额而未进行相应调增。
C、将应征企业所得税的股息、红利等权益性投资收益（如：取得不足12个月的股票现金红利和送股等分红收入），混作免征企业所得税股息、红利等权益性投资收益，少征企业所得税。
、是否存在对外投资情况，投资收益的股息和红利是否并入收入总A重点核查：额。
B、结合企业所得税申报表核查长期股权投资、投资收益等科目，核实当年和往年对长期股权投资税会差异的纳税调整是否正确。
C、核查应收股利、投资收益等科目，根据企业所得税纳税申报表以及备案的投资协议、分红证明等资料，核实“免征企业所得税股息、红利等权益性投资收益”是否符合免征条件，不足12个月的股票分红（包括取得现金红利和送股）收入是否计入应纳税所得额。
检查科目：往来科目及应收股利、投资收益等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条5经营业务收入问题描述：收入不具备真实性、完整性。
如：各种主营业务中以低于正常批发价的价格销售货物、提供劳务的关联交易行为；将已实现的收入长期挂往来账或干脆置于账外而未确认收入；采取预收款方式销售货物未按税法规定的在发出商品时确认收入、以分期收款方式销售货物未按照合同约定的收款日期确认收入。
重点核查：销售货物、提供劳务的计税价格是否明显偏低并无正当理由；其他业务中变卖、报废、处理固定资产、周转材料残值等（如：处置废旧包装箱收入）迟计或未计收入；以及是否存在分期和预收销售方式而不按规定确认收入等问题。
稽查方法：查看内部考核办法及相关考核数据，以及销售合同、销售凭据、银行对账单、现金日记账、仓库实物账等相关资料，结合“主营业务收入”、“其他业务收入”及往来科目进行比对分析和抽查，核查是否及时、足额确认应税收入。
检查科目：往来科目及主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、原材料、库存商品、银行存款、库存现金等。
《中华人民共和国企业所得第六条；《中华人民共和国企业所得税法》政策依据：税法实施条例》第十四条、二十三条；6视同销售收入问题描述：发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配、销售等其他改变资产所有权属用途的，未按税法规定视同销售货物、转让财产或者提供劳务确认收入。
重点核查：相关合同及结算单，核查生产成本、管理费用、销售费用等科目，核实有无视同销售行为，确认是否有视同销售未申报收入等情况。
检查科目：库存商品、其他业务成本、营业外支出、管理费用、销售费用、应付职工薪酬——福利费、应付股利等政策依据：《企业所得税法实施条例》第二十五条7非现金资产溢余问题描述：企业的非现金资产溢余（如固定资产盘盈），未按税法规定确认收入，未按税法规定以同类资产的重置完全价值确认收入。
重点核查：盘盈的固定资产是否按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。
如无同类或类似固定资产的市场价格，则是否按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。
检查科目：固定资产等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十二条、第五十八条8政策性搬迁问题描述：未在搬迁完成年度进行搬迁清算，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税；企业由于搬迁处置存货而取得的收入，未按正常经营活动取得未企业搬迁期间新购置的资产，而计入企业搬迁收入；的收入进行所得税处理，按税法规定计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限，而是将发生的购置资产支出从搬迁收入中扣除。
重点核查：“银行存款”、“固定资产清理”等科目，看是否存在搬迁处置未按正常经营活动取得的收入进行所得税处理的情况。
检查科目：银行存款、固定资产清理、营业外收入-搬迁收入、营业外支出-搬迁支出、累计折旧、专项应付款、资本公积-其他资本公积、递延收益政策依据：《国家税务总局关于发布<</SPAN>企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）；《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号）9不征税收入问题描述：A、取得无专项用途的各种政府补贴、出口贴息、专项补贴、流转税即征即退、先征后退（返）、其他税款返还、行政罚款返还以及代扣代缴个人所得税手续费等应税收入做为不征税收入申报；非国家投资、贷款的财政性资金通过资本公积核算未作收入申报纳税或未按取得时间申报。
B、符合税法规定条件的不征税收入（如技改专项补贴等）对应的支出，未进行纳税调整。
C、符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，未计入取得该资金第六年的应税收入总额。
核查不征税收入相关文件等、确定是否符合不征税收入条件；核查往来款项和“资本公积”、“营业外收入”、“递延收益”、“管理费用”“其他收益”等科目，了解政府补助款项取得时间、使用和结余情况。
重点核查：取得的补贴收入是否属于不征税收入以及对不征税收入用于支出形成的费用、用于支出形成的资产所计算的折旧、摊销数额和账务处理情况是否按规定进行纳税调整。
检查科目：专项应付款、资本公积、其他应付款、管理费用、递延收益、营业外．收入、其他收益等政策依据：《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）、《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）10非货币性资产转让.问题描述：在生产经营中，特别是在改制和投资等业务过程中，转让特许经营权、专利权、专利技术、固定资产、有价证券、股权以及其他非货币性资产所有权，未能正确计算应税收入。
如：有偿取得的股权转让收入扣除其对应的成本后的股权转让所得列资本公积未计入应纳税所得额；以非货币性资产投资未比照公允价值销售确认转让收入；中途收回投入的非货币性资产并转让所形成的收入与原账面价值的差额列资本公积不计入应纳税所得。
重点核查：“固定资产清理”、“无形资产”、“库存商品”、“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“长期股权投资”、“营业外收入”、“投资收益”等科目,索取与转让相关的合同文件等书面文件，看其是否正确核算实际取得的转让收入及应税所得，特别注意非货币性投资和非货币性交换等业务所涉及的资产转让是否按照公允价值销售来确认应纳税所得额。
检查科目：库存商品、原材料、固定资产、无形资产、长期股权投资、交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、固定资产清理、营业外收入、投资收益、资本公积等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条、《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号)、《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)11债务重组问题描述：A、以非现金资产抵债的债务重组收入的金额较大的，未按税法规定50%分期确认收入（纳税人在一个纳税年度发生的债务重组所得，占应纳税所得．及以上的，才可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得）。
B、企业股权收购、资产收购重组，收购方取得股权或资产的计税基础未以公允价值为基础确定。
C、企业重组的税务处理未区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。
D、企业股权收购、资产收购重组，被收购方未按税法规定以公允价值确认股权、资产转让所得或损失。
重点核查：“长期股权投资”、“固定资产”、“营业外收入”等科目，核查相关重组资产的计税基础和账面价值，核实企业的重组协议，注意是否有特殊性重组的备案批复，根据企业相关重组协议裁决等文书来确认重组收入，同时核查非现金资产抵债金额较大的项目是否分期确认收入。