稽查方法
税务稽查程序、方法与技巧(ppt 90)
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（三）调查方法
1、观察法 2、查询法 3、外调法
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1、观察法 指检查人员通过对被查单位的实地观察来取得涉税证 据的方法。 通过这种方法可以获得直接的或间接的环境证据。 运用观察法时，检查人员应深入企业生产经营现场， 做到眼观六路，耳听八方，从中发现薄弱环节和存在的问 题，并收集证据，查明被查单位的经济活动是否真实、客 观。
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2、查询法 指检查人员对检查过程中所发现的疑点和问题，通过向 有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料，取 得涉税证据的方法。查询法有面询和函询两种。 面询是检查人员向被查单位内外的有关人员当面询问意 见，核实情况。询问前，检查人员应准备好询问的提纲，根 据被询问人及所询问问题的不同，采用不同的询问方法，如： 个别询问、多人座谈或一问一答，询问时，检查人员应做好 《询问笔录》，并请当事人审阅签名和押印。 函询是指通过向有关单位发函来了解情况取得涉税证据 的一种方法，一般用于核实纳税人收入的查证。
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2、因素分析法 指将影响某一事项的各个因素分离出来，在此基础上分 析各个因素变动对该事项的影响及影响程度，以便进一步查 明原因的一种分析方法。 如主营业务利润的各个影响因素可分解为销售量、销售 价格、主营业务成本、费用、主营业务税金和品种结构等， 通过测定各因素的变动对主营业务利润的影响程度 ，便可 判明各因素影响程度的方向和大小，从中找出存在的问题及 其具体原因。
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（二）盘存检查方法
是指税务稽查人员到现场对被查对象的财产物资和货币资 金等进行盘点，并与会计记录进行核对比较，从中发现账实不 符和财物短缺、损失、隐瞒销售和虚增成本等问题的一种方法。 盘存方法是账务检查方法的延续和补充。通过专项盘点， 可以查出纳税人的会计资料所反映的情况是否真实、准确，纳 税人有无账外经营的现象。
企业税务稽查基本方法及基本处理
企业税务稽查基本方法及基本处理企业税务稽查是指税务机关对纳税人的税务行为进行检查，以确认其纳税义务的履行情况是否合规的一种行政手段。
企业税务稽查的目的是维护税法尊严，保障税收的合法权益，提高税收征管质量。
下面，将介绍企业税务稽查的基本方法及基本处理。
一、企业税务稽查的基本方法1.审计法稽查法：依据法律法规，以审计法的原则和方法进行调查核实，通过审计手段，查清企业实际税收情况。
2.现场检查法：税务机关通过实地勘查，依法进入企业现场，全面核查企业的相关税务信息。
3.随机抽查法：税务机关通过随机的方式，抽取一部分纳税人进行稽查，以保证税收的公平性和公正性。
4.反馈查询法：税务机关通过向相关单位或个人发出询问函或查询通知书，要求提供相关纳税信息，以核实企业的真实情况。
5.资料核对法：税务机关通过核对企业在各类报表和文件中的纳税信息，与税务机关的备案资料进行核对，发现问题后进行进一步调查。
二、企业税务稽查的基本处理1.通报批评：对于一般性的税收违法行为，税务机关会通报并进行批评，要求企业立即改正错误行为并支付相应的税款。
2.处理决定：对于严重违法行为，税务机关将作出相应的处罚决定，包括罚款、责令改正、暂扣资金等措施，并根据情节轻重可能依法追究其刑事责任。
3.补报缴纳税款：对于漏报、少报税款的企业，税务机关要求其及时补报并缴纳相应的税款。
4.漏税追缴：对于企业存在逃税行为的，税务机关将追缴企业漏缴的税款，并根据情节轻重可能处以罚款。
5.提请行政处罚：对于涉嫌税务犯罪的企业，税务机关将提请公安机关立案侦查，对其行政处罚或刑事追究。
6.关闭违法企业：对于屡教不改的企业，税务机关可以要求有关主管部门予以关闭、吊销执照等措施。
总之，企业税务稽查的基本方法有审计法稽查法、现场检查法、随机抽查法、反馈查询法和资料核对法。
对于违法行为，税务机关会采取不同处理办法，包括通报批评、处理决定、补报缴纳税款、漏税追缴、提请行政处罚和关闭违法企业等。
门店稽查解决方法和措施
门店稽查是指对零售店铺的日常运营进行定期或不定期的检查，以确保店内各项业务按照既定的标准和政策执行。
稽查可以帮助发现问题、改进门店运营，提升顾客满意度和业绩。
以下是一些常见的门店稽查解决方法和措施：1. 制定明确的稽查标准和流程：- 制定稽查手册，详细规定稽查的标准、流程和频率。
- 确保所有门店员工了解并遵循稽查标准。
2. 培训稽查人员：- 对稽查人员进行专业培训，确保他们熟悉门店运营流程和稽查标准。
- 定期更新培训内容，以适应市场变化和门店发展。
3. 实施定期稽查：- 定期对门店进行现场稽查，确保门店日常运营符合公司规定。
- 除了常规的店内稽查，还可以进行暗访，以获得更真实的运营情况。
4. 使用技术工具：- 利用信息化手段，如POS系统、视频监控等，帮助稽查人员高效完成工作。
- 使用数据分析工具，对销售数据、库存等进行分析，发现异常情况。
5. 建立反馈机制：- 稽查后，及时向门店管理人员反馈稽查结果，提出改进建议。
- 门店管理人员应对稽查反馈做出回应，并采取改进措施。
6. 奖惩分明：- 对于稽查中发现的问题，应实施相应的处罚措施，以警示其他门店。
- 对于表现良好的门店，可以给予奖励，以激励员工继续保持。
7. 持续跟踪和改进：- 对门店的稽查结果进行持续跟踪，确保问题得到有效解决。
- 根据市场变化和门店运营情况，不断调整和优化稽查标准和流程。
8. 神秘顾客调查：- 定期进行神秘顾客调查，从顾客的角度评估门店的服务质量和购物体验。
- 利用神秘顾客的反馈，指导门店改进服务和提升顾客满意度。
通过实施上述措施，企业可以确保门店运营的合规性，提升服务质量和销售业绩，同时增强门店在竞争激烈的市场中的竞争力。
解析税务稽查的方法与技巧
解析税务稽查的方法与技巧税务稽查是一项重要的工作，旨在维护税收秩序，防范和打击各类税收违法行为。
针对税务稽查，税务部门采取了一系列的方法与技巧，以确保稽查工作的准确性和高效性。
本文将从不同角度解析税务稽查的方法与技巧。
一、调查核实税务稽查的核心是调查核实，通过对企业和个人的财务账目、税务申报表以及相关证明材料的核实，以确保其纳税行为的真实性和合法性。
在调查核实过程中，稽查人员需要具备丰富的税务知识和相关法规的理解能力，以提高调查核实的准确性和可信度。
二、抽样检查大多数情况下，税务稽查是以抽样检查的形式进行的。
通过抽取一部分涉税主体进行检查，从而推断出整个纳税人群体的纳税情况。
在抽样检查过程中，稽查人员需要根据统计学原理，合理地选择样本，确保样本的代表性和可靠性。
三、比对核实税务稽查还需要进行比对核实。
通过与其他涉税主体、财务和商业资料进行核实比对，以发现和确认存在的问题。
比对核实是一种常用的方法，可以排除虚假报税等违法行为，提高税务稽查的效果和准确性。
四、信息披露税务稽查过程中，信息披露是一种重要的方法与技巧。
稽查人员需要向纳税人详细解释稽查的目的、范围和要求，告知纳税人应提供的材料和配合事项，并提供必要的税法和政策指导。
信息披露可以增加稽查的透明度，促进纳税人的理解和配合。
五、数据分析税务稽查中，数据分析是不可或缺的一环。
通过对大量的财务数据和税收信息进行分析，稽查人员能够发现异常情况和不符合税法规定的行为。
数据分析可以帮助稽查人员发现潜在的税收风险区域，提高稽查工作的效率和准确性。
六、风险评估在税务稽查中，风险评估是一项重要的技巧。
通过评估纳税人存在的风险，稽查人员可以有针对性地选择稽查对象和稽查方案，以确保稽查工作的重点和效果。
风险评估需要综合考虑多个因素，包括纳税人的历史行为、行业特点以及经济环境变化等。
七、现场检查税务稽查通常需要进行现场检查，以获取更加准确和详细的信息。
现场检查要求稽查人员具备一定的沟通和调查技巧，能够与纳税人或其他涉税主体进行有效的交流和协商。
税务稽查有哪些方法
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税务稽查有哪些方法
税务稽查基本方法是指稽查人员实施税务检查时，为发现税收违法问题，通常采取的手段和措施的总称，主要包括查账方法、分析方法、调查方法。
(一)查账方法
查账方法按照审查方法分为审阅法和核对法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照查账顺序分为顺查法和逆查法。
1.审阅法
审阅法是指对稽查对象有关书面资料的内容进行详细审查、研究，发现疑点线索，取得税务稽查证据的一种检查方法。
审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。
审阅法的审查内容主要包括两个方面：一是与会计核算组织有关的会计资料;二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同、车间和运输管理等方面的信息资料。
(1)会计资料的审阅
(2)记账凭证的审阅
(3)账簿的审阅
对账簿的审阅除了审阅总账与明细账、账簿与凭证的记录是否相符以外，重点应审阅明细分类账。
(4)会计报表的审阅
审阅会计报表时不能仅仅局限于对资料本身的评价，更主要的是对资料所反映的经济活动过程和结果做出正确判断或评价。
流程稽查工作方案
流程稽查工作方案1. 背景在企业发展过程中，流程规范和合规性是非常重要的。
然而，有些企业在实践中并不能严格遵守流程规范和合规要求。
因此，我们需要进行流程稽查工作来发现流程中存在的问题，并采取相应的对策措施，以保证公司的合规性和稳定发展。
2. 稽查目标了解现有流程规范的执行情况，针对流程中可能出现的问题进行识别和改善，提升企业的流程规范和合规能力。
稽查目标包括但不限于以下几个方面：•确认流程规范是否合法合规；•确认流程规范是否被正确执行；•确认流程执行是否符合要求；•确认问题的根源；3. 稽查方法稽查工作主要采用以下方法：3.1 文献资料调研针对公司的政策文件、业务流程、制度规定等文献资料进行调研，明确企业流程规范及其执行要求。
3.2 现场观察通过到现场进行观察，了解流程的执行情况以及执行者是否能够符合流程要求。
3.3 财务数据分析对涉及财务审批的流程进行分析，发现是否存在违规行为。
3.4 问题追溯通过问题反馈机制，对出现过的问题进行追溯，确定问题的源头和根本原因。
4. 稽查流程4.1 稽查准备成立专门的稽查组，明确稽查方法和流程，组织人员和协调各方的配合。
4.2 稽查实施根据稽查方法，对企业的各项规范进行稽查，确定是否符合法规和内部流程要求。
4.3 稽查整改对于发现的问题及时进行整改，确定专人负责整改，并保证整改方案得到有效执行。
4.4 稽查总结对稽查过程进行总结，并反馈汇报给企业管理层，提出建议和改进意见，促进企业的流程规范和合规性的提升。
5. 稽查要点在进行稽查时，需要注意以下几点：•在对企业流程进行稽查时，要做到全面、系统和细致；•在面对问题时，需要了解问题的源头和根本原因，确定问题的解决方案；•在进行整改时，需要保证整改方案得到有效执行；•在整个稽查过程中，要与企业管理层保持沟通和协作，确保稽查工作的顺利实施。
6. 结语流程稽查是企业规范管理和合规性的保证，必须引起重视。
通过本文介绍的流程稽查工作方案，企业管理者可以更好地理解和掌握稽查的方法和要点，实现内部流程规范化、规范合规和稳健发展。
税务稽查方法
税务稽查方法
一、税务稽查的查账方法
•顺查法和逆查法
顺查法，是按会计制度的程序，从检查会计凭证开始，以凭证核对帐簿，再以帐簿核对报表来进行检查的一种方法。
逆查法，是从检查会计报表开始，以报表核对帐簿，再以帐簿核对凭证，来查清问题的一种检查方法。
•全查法和抽查法
全查法，是对被查纳税人一个时期的所有会计凭证、帐簿和报表进行全面系统的检查。
抽查法，则是为弄清某一问题，有目的、有重点地从被查纳税人的凭证、帐簿或报表中抽出有关部分进行检查，对照企业帐簿记录，有针对性地进行检查。
二、税务稽查的调查方法
•观察法、查询法
观察法，是通过查阅凭证和帐目进行大量观察，审查记载是否完备、真实、合理、合法，借以发现可疑之处，为进一步查证落实提供线索。
查询法，是通过当面或发函询问，以取得某些必要的资料，或证实某些需要进一步查清的问题。
•盘点法
盘点法是根据账簿记录对财产物资和现金、金银、有价证券进行实地盘点的方法。
三、税务稽查的分析方法
•比较分析法
比较分析法是将企业报表或帐面资料的本期实际完成数同企业的各项计划指标、历史资料或同类型企业的相关资料进行静态或动态对比的一种检查方法。
核对法，是通过会计凭证、帐簿、报表以及实物相互核对来检查帐证、帐帐、帐实是否相符的一种方法。
•控制计算法
控制计算法是用可靠的或科学测定的数据，利用数学等式原理来推测、证实帐面资料是否正确，从而发现问题的一种检查分析的方法。
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企业税务稽查基本方法及基本处理
第一部分企业所得税汇算清缴稽查企业应注意法律证据举证一、税务稽查对象选定的因素和稽查选案基本流程充分利用征收信息、税源监控信息,税收管理信息,收集相关信息对纳税人收入信息、财产信息、生产信息、销售信息、营销信息、财具体分两大类:㈠、成本构成需要提供的凭证注意三个环节检查企业入库购进存货或商品的成本,其凭证主要检查：购货发票、运费发票、装卸费发票或收据、农产品收购凭证、清选整理人工费领款收据等㈡、税前扣除凭证应具有的特征中华人民共和国企业所得税法第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;重点注意相关问题稽查：⑴增值税专用发票涉税要求及变化⑵购买材料没有发票是否可以股价入账税前扣除⑶食堂买菜等费用如果没有发票的税前扣除问题④代开货物运输业发票个人所得税的检查第二部分、应税收入税务稽查基本方法及税务稽查处理一、税务稽查的基本方法⑴比较分析法比较分析法是将企业报表或帐面资料的本期实际完成数同企业的各项计划指标、历史资料或同类型企业的相关资料进行静态或动态对第三部分、各项收入申报疑难问题稽查要点及方法首先重点注意两点㈠构成应缴纳企业所得税的基本要素和销售价格的确定㈡销售货物收入稽查确定的基本内容及处理重点注意以下几方面内容①构成应缴纳企业所得税的基本要素和销售价格的确定法条第十三条企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额;②销售货物收入稽查确定的基本内容及处理注意两个环节的检查4.采用以物易物方式销售的检查5、用售后回购方式销售的检查重点注意相关具体业务的税务稽查要求⑴检查是否将建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施作为固定资产进行抵扣⑵销售过程中涉及劳务安装确认收入时间的检查企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现;特别是财产转让收入.短股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额;股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额,或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额;2、投资的稽查;此环节要注意以下几点的税务稽查：1、股票投资收益的稽查;⑵、税务稽查分析要点：3、以成本法核算的股票投资;①负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方是否按规定办理相关变跟手续②检查股权交易各方已签订股权转让协议,但未完成股权转让交易的纳税申报③股权转让所得计税依据的评估和检查;④股权交易价格的检查⑤纳税人收回转让的股权处理稽查要求⑥股权投资转让所得和损失的所得税稽查㈣、其他业务收入的稽查1、其他业务收入依销售方式税务稽查按相关情况确认③所得税企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收入;2、特殊收入的检查①、企业实际收到的补贴收入;②、企业按销量或工作量及国家规定的补助定额取得的补贴收入;③、企业从购货方取得的价外费用;㈤、视同销售收入的稽查注意概念：视同销售是指会计核算不作为销售,而税法规定作为销售,确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为;2.检查企业债务重组收益注意：企业改制过程中以国家作价出资入股方式转移国有土地使用权契税检查3.检查企业接受捐赠4.检查企业资产评估增值注意几个方面：①内部资产涉税处理检查②改变国有土地使用权出让方式契税的检查③全资子公司承受母公司资产契税的检查5.检查企业在建工程发生的试运行收入是否按规定并入总收入二、主营业务成本的稽查1.检查明细账与总账一致性2.查看企业生产成本分析表;3.采购成本的稽查;4.材料费用的稽查;注意及方面1、检查直接材料耗用数量是否真实;2确认材料计价是否正确;3确认材料费用分配是否合理;核实材料费用的分配对象是否真实,分配方法是否恰当;①企业货币资产损失包括现金损失、银行存款损失和应收预付账款损失等;②企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构,因该机构依法破产、清算,或者政府责令停业、关闭等原因,确实不能收回的部分,确认为存款损失;存款损失应提供以下相关证据：③企业应收、预付账款发生符合坏账损失条件的,申请坏账损失税前扣除,应提供下列相关依据：④其他相关证明;⑤逾期三年以上的应收款项,企业有依法催收磋商记录,确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停;五、各项费用的稽查要点㈠、销售营业费用的稽查主要检查相关费用合理性,发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗等;4、检查企业借款费用1主要检查纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,以及股东借款和员工借款以及集团母公司统贷统还的涉税处理注意母子公司间提供服务支付费用几点内容的检查：①母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用的检查②母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用价格的检查处理4、稽查职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出;注意几点①职工工会经费检查②职工教育经费检查注意三个方面的检查：首先比例个票据真实性的检查其次是内容的检查注意：软件企业职工教育经费的税前扣除问题5、检查办公通讯费用的检查14、检查企业职工工资主要检查工资薪金范围,基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出;15、查企业违约金、罚款和诉讼费处理16、检查固定资产一固定资产折旧检查注意几点检查①,缩短折旧年限或者采取加速折旧条件的检查②企业拥有并使用的固定资产采取加速折旧方法正确性的检查③检查已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理用费收入的检查注意非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税的检查还要注意以下几个方面问题的处理和检查①保险公司再保险业务赔款支出税前扣除的检查②资产重组涉及增值税税处理的准确性的检查③检查保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除的准确性六、资产及负债的稽查注意几点内容的检查㈠、币资产的稽查主要检查企业账务处理正确性从而分析对应账户异常的原因; ㈤、其他应收款的稽查主要检查企业其他应收长期挂账;㈥、待摊费用的稽查主要检查企业本年发生额较大的项目;㈦、开筹办费的检查及处理㈧、应付账款／预收账款的稽查主要检查企业相关的资产或费用科目以及长期挂账的金额;㈨、预提费用的稽查主要检查企业预提费用是否存在异常;㈢、应付股利的稽查检查企业董事会有关利润分配的方案的税务处理;㈣、检查递延所得的处理十四实收资本的稽查1. 要求企业提供实收资本明细表,与有关明细账、总账相核对;确认实收资本期初余额、增减变动、期末余额;2.主要检查企业实收资本的形成与增减变动情况,确认各项目涉税事项是否符合税法的有关规定,并相应作出税务处理;十三资本公积金的稽查。
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稽查判定依据、方法与技巧指导书
对应的流程/规范
1.目的
让体系办稽查人员、各级跨部门体系办维护组织成员及对稽查有兴趣的人员能快速掌握稽查要点，提升稽查的质量和效率。
2.概述
本文从“稽查的判定依据、稽查方法及技巧、稽查内容”进行了全方位阐述，从当地法律、法规、体系要求、行业标准、产品方面的符合性、合规性，从方法上的指导及技巧上的运用，从稽查内容的展开上为公司进行全方位稽查的指导。
3.术语
4.操作说明
4.1、稽查判定依据
4.2、稽查方法：
4.4、稽查内容
5.相关文件
6.记录的保存
7.文件拟制/修订记录。
高速公路稽查方法
高速公路稽查方法随着交通事故的不断增多，高速公路稽查工作变得越来越重要。
高速公路稽查方法的科学与否直接关系到公路交通安全，因此需要制定一套科学有效的稽查方法来提高公路交通安全水平。
一、视频监控系统视频监控系统是高速公路稽查中常用的一种手段。
通过在各个关键路段设置摄像头，可以实时监控交通情况，发现交通违法行为。
视频监控系统可以记录下每一辆车辆的行驶轨迹和速度，对于违法行为可以进行现场取证，为交通执法提供有力的证据。
二、无人机巡查无人机巡查是一种比较新颖的高速公路稽查方法。
通过在无人机上安装摄像头和红外线探测器，可以对高速公路进行全方位监控。
无人机可以飞越交通拥堵区域和人员密集区域，对于高速公路上的交通违法行为可以进行实时监测和拍摄，提供更加准确的证据。
三、车辆识别系统车辆识别系统是一种利用先进的图像处理技术和智能算法，对高速公路上的车辆进行自动识别和分类的技术手段。
通过在入口和出口设置车辆识别仪器，可以实时记录下每一辆车辆的车牌号码和通过时间，对于超速、闯红灯等交通违法行为可以及时发现和处理。
四、交通警察巡逻交通警察巡逻是高速公路稽查工作中最常见的一种方式。
交通警察通过巡逻车辆和摩托车对高速公路进行巡查，对于交通违法行为可以及时制止和处罚。
交通警察巡逻需要具备丰富的专业知识和严格的纪律要求，能够快速反应和处理各种交通事故。
五、雷达测速仪器雷达测速仪器是一种用于高速公路稽查的常见工具。
通过使用雷达测速仪器，交通警察可以准确测量车辆的速度，对于超速行驶的车辆可以进行及时拦截和处罚。
雷达测速仪器需要在合适的位置设置，同时需要进行准确的校准，以确保测速结果的准确性。
六、交通事故现场勘查交通事故现场勘查是一种用于高速公路稽查的重要手段。
交通警察可以通过对事故现场的勘查和调查，了解事故发生的原因和责任。
同时，交通事故现场勘查还可以为事故处理提供重要的证据，为保险公司和法院提供依据。
七、隐蔽式稽查隐蔽式稽查是一种对高速公路进行秘密巡查和监测的方法。
税务稽查技巧与方法
税务稽查技巧与方法税务稽查是一项重要的监管活动，旨在保障税收的正常征收与管理。
为了确保稽查的高效和质量，税务稽查人员需要掌握一些技巧和方法。
本文将介绍一些税务稽查的技巧和方法，以帮助稽查人员更好地开展工作。
一、数据分析技巧1. 数据采集：稽查人员应充分利用各类数据源，如企业报表、银行数据、物流信息等，收集涉税信息。
同时，借助信息化工具，对数据进行整理和分析。
2. 数据比对：将不同来源的数据进行比对，寻找异常和矛盾之处，精确定位可能存在的风险点。
比对过程中，需注意数据的准确性和一致性。
3. 风险评估：基于数据比对结果，进行风险评估，确定需要重点关注的企业或个人。
优先处理高风险对象，提高检查效率。
二、调查核实技巧1. 审查凭证：对企业的发票、合同、收据等财务凭证进行审查，核实其真实性和合规性。
特别关注发票真伪和虚开发票等问题。
2. 现场核实：到企业现场进行实地勘查，观察企业经营状况和资产情况。
与企业负责人、员工交流，收集更多信息，排查隐性问题。
3. 调取证据：依法调取相关证据，如银行对账单、进出口单据等，证明涉嫌违规行为。
在依法程序下取证，并注意证据的完整性和真实性。
三、沟通与合作技巧1. 沟通技巧：与被稽查对象进行有效沟通，了解其经营模式和涉税情况。
根据情况调整沟通方式，谋求合作共赢的目标。
2. 合作共建：与相关部门、企事业单位建立联动机制，共同打击税务违法行为。
加强信息共享和协同配合，提高税务稽查工作的效果。
3. 争议解决：在稽查过程中，可能会出现纠纷和争议。
稽查人员需具备一定的法律知识，妥善处理争议，并与当事人进行友好协商，促进问题的解决。
四、案件处理技巧1. 罚则运用：根据实际情况和法律法规，合理运用罚则。
平衡税收追缴与企业经营合法合理之间的关系，维护税收秩序与企业正常经营的平衡。
2. 处罚程序：严格按照法律规定的程序进行处罚。
确保执法过程的合法性和合规性，以免因程序问题造成案件无效。
3. 随机抽查：以随机抽查的方式，对企业进行无预警的检查，增加稽查的惩戒力度，预防潜在的违法行为。
税务稽查的基本方法汇总
税务稽查的基本方法汇总税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行审核和监督的一种行政手段。
通过对纳税人的账簿、凭证、财务报表等相关材料的检查，税务稽查能够发现纳税人的违规行为，提高税收征管水平，保障国家财政稳定。
本文将总结一些税务稽查的基本方法。
1. 账务核对法账务核对是税务稽查的基本方法之一，通过比对纳税人的账簿、凭证和银行对账单等资料来核实纳税人的纳税申报是否真实、准确。
稽查人员会仔细检查纳税人的账簿记录，包括销售收入、进货成本、费用支出等，与凭证一一核对。
同时，还会与纳税人的银行对账单进行核对，确保账务真实可靠。
2. 现场检查法现场检查是税务稽查的重要手段之一。
稽查人员会到纳税人的经营场所或者生产现场进行实地检查，验证纳税人的实际生产经营情况。
在现场检查中，稽查人员会查看生产设备、原材料、产成品、销售记录等，以及与经营活动相关的各类合同、票据等。
通过现场检查，税务机关可以了解纳税人的生产经营状况，发现可能存在的违规行为。
3. 盘点抽样法盘点抽样是税务稽查中的一种常用方法。
通过对纳税人的存货、原材料等进行抽样盘点，可以了解实际库存数量，核实纳税人的销售收入和进货成本是否真实。
抽样盘点要求稽查人员具备一定的业务水平和财务知识，能够准确判断存货、原材料的成本计算方法是否合理，是否存在虚构和隐匿销售收入的情况。
4. 业务比对法业务比对是一种通过将纳税人的业务数据与同行业、同市场的相关企业进行比对，分析纳税人的运营情况是否与行业水平相符合的方法。
通过与同行业企业的比较，税务机关可以发现纳税人的异常情况，如销售成本偏低、毛利率异常等，从而判断是否存在虚构和隐匿收入的可能。
5. 自愿申报核对法自愿申报核对是一种通过与纳税人自愿申请的核对，核实申报的真实性和准确性的方法。
在税务稽查过程中，纳税人可以主动申请对自己的纳税申报进行核对，以证明其申报的真实性和准确性。
税务机关会依据纳税申报的内容进行核实，如实核对相关资料，有助于提高纳税人的自觉性和诚信度。
稽查考核方案
稽查考核方案第1篇稽查考核方案一、背景为加强稽查工作的规范性和有效性，提高稽查人员的工作质量，确保各项业务活动合法合规，根据我国相关法律法规及公司规章制度，制定本稽查考核方案。
二、目标1. 提高稽查人员业务素质，提升稽查工作水平。
2. 强化稽查工作的计划性和针对性，确保稽查全面覆盖。
3. 建立健全稽查考核机制，激励稽查人员积极履行职责。
4. 促进公司业务健康发展，降低经营风险。
三、稽查范围及内容1. 稽查范围：涵盖公司各项业务活动，包括但不限于营销、财务、人力资源、生产运营等环节。
2. 稽查内容：（1）业务流程合规性；（2）内部控制有效性；（3）员工行为规范；（4）法律法规及公司规章制度执行情况；（5）其他需要稽查的事项。
四、稽查方式及频率1. 定期稽查：按照年度稽查计划，对重点业务领域进行定期稽查。
2. 专项稽查：针对特定问题或风险，开展专项稽查。
3. 飞行检查：不定期对各部门进行突击检查，提高稽查效果。
4. 跨部门协同稽查：与其他部门联合开展稽查，形成合力。
五、稽查人员及职责1. 稽查人员：由公司具备相关专业知识和经验的员工担任。
2. 职责：（1）开展稽查工作，发现问题，提出整改建议；（2）撰写稽查报告，反馈稽查结果；（3）跟踪整改措施落实情况，确保问题得到解决；（4）参加业务培训，提高自身业务素质。
六、考核指标及方法1. 考核指标：（1）稽查计划完成率；（2）发现问题数量及质量；（3）整改措施落实情况；（4）稽查报告质量；（5）业务培训参与度。
2. 考核方法：（1）定期对稽查人员进行绩效考核，按照考核指标评分；（2）结合年度考核结果，对优秀稽查人员进行表彰和奖励；（3）对考核不达标的人员，进行培训和指导，必要时进行调整。
七、培训及提升1. 定期组织稽查人员参加业务培训，提高业务素质。
2. 鼓励稽查人员参加相关职业资格考试，提升专业能力。
3. 建立稽查人员交流平台，分享稽查经验，提高稽查水平。
稽查分析方法篇
总结： 还有很多分析方法，不再一一列举，希望举一反三。 制定良好的检查预案，通常还包括以下四个方面： （一）“突击检查”获取证据；不突击检查，查出账外 账的比率几乎为0. （二）同公安机关配合，一是加大突击检查搜集证据的 力度，二是增强询问的力度；本书经常出现：同公安机关召开 了税警联席会议等字样。 （三）合理分组；（书中经常出现“兵分三路，一 路。。。一路。。。、一路 。。。，或者分为四组，一组控 制财务部门、一组控制销售部门、一组控制库管部门、一组负 责调取电子账簿等。。） （四）运用分析方法（借我一双慧眼吧！）分析出 该企业 可能存在的问题，从而合理的选择稽查手段来突破。否则， “方向不对，努力白费”。--引出手段篇。
税案 1、该企业2003年以前主要采用来料加工，2003年以后， 一般贸易出口额巨增。 2、敏感口岸服装出口业务增长了171倍、188倍（不可思 议） 3、自产服装的产成品成本只包含原材料价值，无任何人工 费用、辅助材料费用，不合常理。 4、正常业务应发生的海运费、配额费、佣金、陆运费、杂 费、占用资金利息等，在经深圳海关出口业务中均为零。 5、绝大部分出口服装的外文发票上填写的外商名称为“服 装有限公司”。 6、服装出口均无“提货单”和“箱单”
稽查分析方法
专题：所得税收入与流转税收入稽查中的比对 1、销售购物卡
（1）增值税：浙国税函【2009】75号 （2）企业所得税（国税函【2008】875号） 因此：购物卡确认收入可能存在时间差。 2、销售货物附带安装的纳税义务时间（国税 函【2008】875号）。 3、建筑业预收的工程款。（财税【2006】177号） 《营业税暂行条例实施细则》第25条。
稽查分析方法稽查分析方法二二个人所得税工资与所得税工资国税函2009259号三股权转让所得与工商登记资料四四医保划卡同药店销售药品五五医药经销企业购销双方清单的稽核比对六六车购税入库信息与公安交管部门稽核比对造价完税证来骗公安了
税务稽查有哪些方法
税务稽查有哪些⽅法税务稽查基本⽅法是指稽查⼈员实施税务检查时，为发现税收违法问题，通常采取的⼿段和措施的总称，主要包括查账⽅法、分析⽅法、调查⽅法。
(⼀)查账⽅法查账⽅法按照审查⽅法分为审阅法和核对法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照查账顺序分为顺查法和逆查法。
1.审阅法审阅法是指对稽查对象有关书⾯资料的内容进⾏详细审查、研究，发现疑点线索，取得税务稽查证据的⼀种检查⽅法。
审阅法适⽤于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。
审阅法的审查内容主要包括两个⽅⾯：⼀是与会计核算组织有关的会计资料;⼆是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如⼀定时期的内外部审计资料、购销和加⼯承揽合同、车间和运输管理等⽅⾯的信息资料。
(1)会计资料的审阅(2)记账凭证的审阅(3)账簿的审阅对账簿的审阅除了审阅总账与明细账、账簿与凭证的记录是否相符以外，重点应审阅明细分类账。
(4)会计报表的审阅审阅会计报表时不能仅仅局限于对资料本⾝的评价，更主要的是对资料所反映的经济活动过程和结果做出正确判断或评价。
(5)其他资料的审阅对于会计资料以外的其他资料进⾏审阅，⼀般是为了进⼀步获取全⾯信息。
在实际⼯作中，应视检查的具体情况审阅有关资料。
⼀般可审查以下⼏⽅⾯的资料：应注意：⼀是对于上述资料的审阅，除审阅其本⾝的合法性、合理性外，还应结合所掌握的其他资料进⾏审阅。
⼆是对于时间逻辑关系的审阅，应审核资料所反映⽇期与经济业务发⽣⽇期、会计核算记录⽇期是否存在前后⽭盾的情况。
2.核对法核对法是指对书⾯资料的相关记录，或是对书⾯资料的记录和实物进⾏相互核对，以验证其是否相符的⼀种检查⽅法。
核对法作为⼀种检查⽅法，在检查过程中⽤于查实有关资料之间是否相符是有⼀定限度的，在采⽤核对法对稽查对象的会计资料或其他资料进⾏核对和验证时，必须相应结合其他检查⽅法的运⽤，才能达到检查⽬标的要求。
(1)会计资料之间的相互核对(2)会计资料与其他资料之间的核对(3)证证核对(4)账证核对进⾏账证核对时，⼀般采⽤逆查法，即在查阅有关账户记录时，如果发现某笔经济业务发⽣或记录存在疑问，可以将其与记账凭证及原始凭证进⾏核对，以求证是否存在问题。
稽查的名词解释
稽查的名词解释稽查，作为一个常见的名词，被广泛应用于法律、商业、财务等领域。
它代表了一种监督、审核和核实的过程，旨在确保组织或个人的合规和透明度。
在这篇文章中，我们将探讨稽查的含义、目的、方法以及其在不同领域中的运用。
一、稽查的含义稽查一词源自于古代汉语，原意为“侦察”或“监察”。
它由两个汉字组成，分别是“稽”和“查”。
其中，“稽”意味着审阅、检查，而“查”意味着调查、核实。
因此，稽查可以被理解为对信息、记录或行为进行审查、调查和核实的过程。
二、稽查的目的稽查的主要目的是确保组织或个人按照规定、法律和道德的要求行事。
通过对相关信息、记录和行为的审核，稽查可以发现潜在的违规、欺诈以及其他不当行为。
此外，稽查还能提供对组织或个人业务流程的改进建议，以提高效率、减少风险并促进可持续发展。
三、稽查的方法稽查的方法可以多样化，根据不同的行业和领域有所差异。
然而，其中一些最常见的稽查方法包括：1. 文档审核：通过检查合同、报告、账目、发票等文件，稽查人员可以核实信息的准确性，发现错误或不合规情况。
2. 记录重现：通过重复执行特定任务，如财务交易或生产过程，稽查人员可以检查系统中的弱点或异常，以及可能出现的问题。
3. 数据分析：通过利用数据挖掘和统计分析的技术，稽查人员可以揭示潜在的异常模式或非法行为。
4. 聆听和采访：通过与员工、客户或其他相关方进行面谈，稽查人员可以了解信息、意见和建议，同时检查是否存在严重问题或潜在的违规行为。
四、稽查在商业领域中的应用稽查在商业领域中有着广泛的应用，主要包括财务稽查、内部稽查和合规稽查。
1. 财务稽查：财务稽查是对组织的财务记录和报告进行全面审查的过程。
其目的是确定财务信息的准确性、可信度以及是否符合相关法规和会计准则。
财务稽查通常由注册会计师或专业资格人员执行。
2. 内部稽查：内部稽查是由组织内部的专业人员或部门执行的审核和监督过程。
其目的是确保组织内部控制机制的有效性、业务流程的合规性以及内部员工的诚信。
税务稽查方法
税务稽查方法1. 顺查法，就像顺藤摸瓜一样，沿着企业的账务处理一路追查下去。
比如从原始凭证开始，看看发票啊、合同啊什么的是不是都合规，然后再逐步查到记账凭证、账簿，这样就能把所有相关的信息都搞清楚，要是有偷税漏税问题，肯定能揪出来！2. 逆查法，这可不得了，反其道而行之！先从报表这些大的方面入手。
比如说，发现报表上的某个数据很奇怪，那就倒回去查，看看是不是账务处理上出了问题，这不就像从结果找原因嘛！比如看到利润突然暴跌，那肯定得倒查看看哪里出了岔子。
3. 抽查法呀，就跟抽奖似的，随机抽取一些业务来检查。
好比去超市抽查商品质量一样，咱税务稽查也可以挑一些重要的、有嫌疑的业务来重点看看。
像突然抽查一笔大额的采购业务，看看有没有猫腻！4. 审阅法，那可是睁大双眼仔细瞧！把企业的各种账册、凭证啥的都细细过一遍。
想象一下你在认真看一本很重要的书，一字一句都不放过，就是这种感觉呀！比如审阅合同的条款，看有没有啥隐藏的风险。
5. 核对法，就是两边对照着看嘛！把不同来源的资料相互核对。
好比说把发票和出入库记录一核对，要是对不上，那肯定有问题呀！像发现发票上的数量和仓库记录的不一样，这里面肯定有文章！6. 调查法，这可得走出去了解情况啦！不是光在办公室看资料，还要去实地调查呢！可以去和相关人员聊聊天，问问情况。
比如说去企业的仓库看看实际存货情况，难道不比光看账本靠谱？7. 盘存法，这可是直接盘点实物呀！看看实际的东西和账上是不是相符。
就像你去数数自己家里的东西和你记得的数量一不一样。
比如去盘点下库存商品，要是少了很多，那可就得好好查查啦！8. 分析比较法，这是要动脑子分析比较的呀！把企业的数据和同行业的进行比较。
要是发现跟别人差距很大，那肯定不正常呀！就好像你发现自己班的成绩和其他班相差好多，能不找找原因嘛！总之啊，税务稽查方法多样又重要，能保障税收的公平公正，让该交税的一分不少，不该交的也不冤枉！。
保险业税务稽查的方法与技巧
保险业税务稽查的方法与技巧方法一：规范税务稽查程序1.制定稽查计划：根据税务部门的工作计划，结合保险行业的特点，制定稽查计划，确定稽查的对象、时间和范围，确保稽查工作有针对性和有效性。
2.收集证据：通过调阅保险公司的财务报表、纳税申报表等资料，收集必要的证据和信息，为后续的稽查工作提供准确的数据支持。
3.依法合规稽查：稽查人员需要熟悉保险业的相关法律法规，依法合规进行税务稽查工作，确保稽查过程的合法性和公正性。
1.了解保险业务：对不同的保险业务进行深入了解，掌握保险公司的经营特点和税务风险点，特别关注可能存在的偷税漏税行为，有针对性地进行调查和核实。
2.注重数据分析：通过对保险公司的账务数据进行系统分析，发现异常交易、财务异常等问题，有针对性地进行深入调查，确保稽查工作的有效性和准确性。
3.加强风险提示：通过与其他相关领域的税务部门、保监部门等机构的沟通合作，共同加强对保险业税务风险的提示和排查，提高稽查工作的覆盖面和精准度。
技巧一：注重细节，确保准确性1.仔细审查凭证：对保险公司的票据、收据、发票等凭证进行仔细审查，核实其真实性和合规性，特别注意是否存在虚开、重复开具等情况。
2.重点审核关键数据：对保险公司的主要纳税数据和重要指标进行重点审核，如利润、税收、税前扣除等数据，确保其计算、申报的准确性。
3.利用数据分析工具：借助现代信息技术手段，利用数据分析工具对保险公司的大数据进行分析，发现异常情况和风险点，提高稽查效率和准确性。
技巧二：强化稽查措施，提高有效性1.开展抽查稽查：通过抽查的方式对保险公司进行稽查，确保稽查的公平性和公正性，避免针对性过强导致的不公平现象。
2.引入外部专家：在需要进行专业判断的稽查事项中，可以引入税务部门的外部专家，提供专业意见和判断，确保稽查结果的准确性和合规性。
3.加强信息共享：与保监部门、公安机关、工商部门等机构加强信息共享，共同构建保险业税务风险的监控和预警体系，提高稽查工作的有效性。
临床试验稽查方法及流程——欧迪特医学
一、临床试验稽查方法及流程
1.制定稽查计划：根据临床试验方案和实际情况，制定详细的稽查计划，包括稽查内容、时间安排和人员配备等。
2.现场稽查：按照稽查计划，对临床试验现场进行实地稽查，与相关人员进行沟通交流，了解试验实施情况。
3.审查资料：收集并审查相关资料，包括试验方案、知情同意书、数据收集表、统计分析报告等。
4.与相关人员沟通：与参与试验的人员进行沟通交流，了解试验实施过程中遇到的问题和困难。
5.撰写稽查报告：根据稽查结果，撰写临床试验稽查报告，总结稽查中发现的问题和不足之处，提出改进建议和措施。
6.审核和反馈：对稽查报告进行审核和修改，确保报告的准确性和客观性，并将报告反馈给相关人员进行整改和改进。
二、结论和建议
通过本次临床试验稽查，我们发现试验方案和实施过程中存在一些问题，包括数据收集不规范、统计分析方法不科学、伦理审查流程不完善等方面。
为了提高临床试验的准确性和可靠性，我们建议采取以下措施进行改进：加强数据收集的质量控制和监督；规范统计分析方法的选择和应用；完善伦理审查流程和规范要求；加强人员培训和管理，提高参与试验人员的素质和能力；加强药品管理和质量保证等方面的制度和实施。
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30项企业所得税重点问题的稽查方法企业所得税的收入方面：1. 租金收入——问题描述：企业提供无形资产、房屋设备等固定资产、包装物的使用权取得的租金收入，未按照合同约定的承租人应付租金的日期及金额全额确认收入。
如：交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。
重点核查：结合各租赁合同、协议，“其他业务收入”科目，看是否存在交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。
检查科目：其他业务收入等政策依据：《企业所得税法实施条例》第十九条；《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条2. 利息收入——问题描述：A、债权性投资取得利息收入，可能包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等各种形式收入，企业存在不记、少计收入或者未按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现的情况。
B、未按税法规定准确划分免征企业所得税的国债利息收入，少缴企业所得税。
重点核查：A、有无其他单位和个人欠款而形成的利息收入未及时计入收入总额，特别注意集团成员单位的借款和应收货款。
B、“投资收益”科目，看是否存在国债转让收入混作国债利息收入，少缴企业所得税。
检查科目：往来科目及投资收益、银行存款、财务费用等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条3. 其他收入——问题描述：未将企业取得的罚款、滞纳金、参加财产、运输保险取得的的无赔款优待、无法支付的长期应付款项、收回以前年度已核销的坏帐损失，固定资产盘盈收入，教育费附加返还，以及在“资本公积金”中反映的债务重组收益、接受捐赠资产及根据税收规定应在当期确认的其他收入列入收入总额。
重点核查：核查是否存在上述情形而未记收入的情况。
如：核查“坏账准备、资产减值损失”科目以及企业辅助台帐，确认已作坏账损失处理后又收回的应收款项。
核查“营业外收入”科目，结合质保金等长期未付的应付账款情况，确认企业无法偿付的应付款项，是否按税法规定确认当期收入。
检查科目：往来科目及营业外收入、坏账损失、资本公积等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条4 股息红利收入问题描述：A、对外投资，股息和红利挂往来账不计、少计收入。
B、对会计采用成本法或权益法核算长期股权投资的投资收益与按税法规定确认的投资收益的差异未按税法规定进行纳税调整，或者只调减应纳税所得额而未进行相应调增。
C、将应征企业所得税的股息、红利等权益性投资收益（如：取得不足12个月的股票现金红利和送股等分红收入），混作免征企业所得税股息、红利等权益性投资收益，少征企业所得税。
重点核查：A、是否存在对外投资情况，投资收益的股息和红利是否并入收入总额。
B、结合企业所得税申报表核查长期股权投资、投资收益等科目，核实当年和往年对长期股权投资税会差异的纳税调整是否正确。
C、核查应收股利、投资收益等科目，根据企业所得税纳税申报表以及备案的投资协议、分红证明等资料，核实“免征企业所得税股息、红利等权益性投资收益”是否符合免征条件，不足12个月的股票分红（包括取得现金红利和送股）收入是否计入应纳税所得额。
检查科目：往来科目及应收股利、投资收益等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条5. 经营业务收入——问题描述：收入不具备真实性、完整性。
如：各种主营业务中以低于正常批发价的价格销售货物、提供劳务的关联交易行为；将已实现的收入长期挂往来帐或干脆置于帐外而未确认收入；采取预收款方式销售货物未按税法规定的在发出商品时确认收入、以分期收款方式销售货物未按照合同约定的收款日期确认收入。
重点核查：销售货物、提供劳务的计税价格是否明显偏低并无正当理由；其他业务中变卖、报废、处理固定资产、周转材料残值等（如：处置废旧包装箱收入）迟计或未计收入；以及是否存在分期和预收销售方式而不按规定确认收入等问题。
稽查方法：查看内部考核办法及相关考核数据，以及销售合同、销售凭据、银行对账单、现金日记账、仓库实物账等相关资料，结合“主营业务收入”、“其他业务收入”及往来科目进行比对分析和抽查，核查是否及时、足额确认应税收入。
检查科目：往来科目及主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、原材料、库存商品、银行存款、现金等。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条、二十三条；6. 视同销售收入——问题描述：发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配、销售等其他改变资产所有权属用途的，未按税法规定视同销售货物、转让财产或者提供劳务确认收入。
重点核查：相关合同及结算单，核查生产成本、管理费用、销售费用等科目，核实有无视同销售行为，确认是否有视同销售未申报收入等情况。
检查科目：库存商品、其他业务成本、营业外支出、管理费用、销售费用、应付福利费、应付股利等政策依据：《企业所得税法实施条例》第二十五条7. 非现金资产溢余——问题描述：企业的非现金资产溢余（如固定资产盘盈），未按税法规定确认收入，未按税法规定以同类资产的重置完全价值确认收入。
重点核查：盘盈的固定资产是否按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。
如无同类或类似固定资产的市场价格，则是否按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。
检查科目：固定资产等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十二条、第五十八条8. 政策性搬迁——问题描述：未在搬迁完成年度进行搬迁清算，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税；企业由于搬迁处置存货而取得的收入，未按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，而计入企业搬迁收入；企业搬迁期间新购置的资产，未按税法规定计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限，而是将发生的购置资产支出从搬迁收入中扣除。
重点核查：“银行存款”、“固定资产清理”等科目，看是否存在搬迁处置未按正常经营活动取得的收入进行所得税处理的情况。
检查科目：银行存款、固定资产清理、营业外收入-搬迁收入、营业外支出-搬迁支出、累计折旧、专项应付款、资本公积-其他资本公积政策依据：《国家税务总局关于发布<</SPAN>企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）；《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号）9. 不征税收入——问题描述：A、取得无专项用途的各种政府补贴、出口贴息、专项补贴、流转税即征即退、先征后退（返）、其他税款返还、行政罚款返还以及代扣代缴个人所得税手续费等应税收入做为不征税收入申报；非国家投资、贷款的财政性资金通过资本公积核算未作收入申报纳税或未按取得时间申报。
B、符合税法规定条件的不征税收入（如技改专项补贴等）对应的支出，未进行纳税调整。
C、符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，未计入取得该资金第六年的应税收入总额。
核查不征税收入相关文件等、确定是否符合不征税收入条件；核查往来款项和“资本公积”、“营业外收入”、“递延收益”、“管理费用”等科目，了解政府补助款项取得时间、使用和结余情况。
重点核查：取得的补贴收入是否属于不征税收入以及对不征税收入用于支出形成的费用、用于支出形成的资产所计算的折旧、摊销数额和账务处理情况是否按规定进行纳税调整。
检查科目：专项应付款、资本公积、其他应付款、管理费用、递延收益、营业外收入等政策依据：《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）、《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）10. 非货币性资产转让——问题描述：在生产经营中，特别是在改制和投资等业务过程中，转让特许经营权、专利权、专利技术、固定资产、有价证券、股权以及其他非货币性资产所有权，未能正确计算应税收入。
如：有偿取得的股权转让收入扣除其对应的成本后的股权转让所得列资本公积未计入应纳税所得额；以非货币性资产投资未比照公允价值销售确认转让收入；中途收回投入的非货币性资产并转让所形成的收入与原账面价值的差额列资本公积不计入应纳税所得。
重点核查：“固定资产清理”、“无形资产”、“库存商品”、“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“长期股权投资”、“营业外收入”、“投资收益”等科目,索取与转让相关的合同文件等书面文件，看其是否正确核算实际取得的转让收入及应税所得，特别注意非货币性投资和非货币性交换等业务所涉及的资产转让是否按照公允价值销售来确认应纳税所得额。
检查科目：库存商品、原材料、固定资产、无形资产、长期股权投资、交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、固定资产清理、营业外收入、投资收益、资本公积等政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条、《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号)、《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)11. 债务重组——问题描述：A、以非现金资产抵债的债务重组收入的金额较大的，未按税法规定分期确认收入（纳税人在一个纳税年度发生的债务重组所得，占应纳税所得50%及以上的，才可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得）。
B、企业股权收购、资产收购重组，收购方取得股权或资产的计税基础未以公允价值为基础确定。
C、企业重组的税务处理未区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。
D、企业股权收购、资产收购重组，被收购方未按税法规定以公允价值确认股权、资产转让所得或损失。
重点核查：“长期股权投资”、“固定资产”、“营业外收入”等科目，核查相关重组资产的计税基础和账面价值，核实企业的重组协议，注意是否有特殊性重组的备案批复，根据企业相关重组协议裁决等文书来确认重组收入，同时核查非现金资产抵债金额较大的项目是否分期确认收入。