第十章流动资产管理

第十章流动资产管理

□复习思考题

1. 企业持有现金的目的是什么？

2. 在成本分析模式和存货模式下，企业持有现金的成本分别包括哪些内

容？

3. 如何设立集中银行？设立集中银行有什么优缺点？

4. 如何使用锁箱系统？采用锁箱系统有什么优缺点？

5. 企业应怎样控制现金支出？

6. 企业为什么会拥有闲置现金？应如何管理？

7. 为什么商业信用被企业广泛使用？

8. 什么是5C评估法？

9. 企业在制定销售条件时应考虑哪些因素？

10.如何预测应收账款？

11.为降低应收账款的风险，企业应采取哪些措施？

12.账龄分析表显示了哪些内容？应如何编制账龄分析表？

13.典型的收账程序包括哪几个步骤？

14.如何测定存货资金占用量？

15.什么是存货管理的ABC分析法？

□练习题

一、单项选择题

1.下列各项中不属于现金的是( )

A.库存现金

B.银行汇票

C.商业汇票

D.银行本票

2.利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是( )

A.持有现金的机会成

本

B.现金的管理成本

C.现金的交易成

本

D.现金的平均持有量

3.以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是( )

A.现金置存成

本

B.现金交易成本

C.现金管理成

本

D.现金短缺成本

4.某公司的原料购买和产品销售均采用商业信用方式，其应付账款的平均付款天数为35天，应收账款的平均收款天数为90天，存货平均周转天数为125天。假设一年为360天，则公司的年现金周转率为( )

A.1.44

B.2

C.2.88

D.5.14

5.下列现金的成本中，属于固定成本性质的是( )

A.现金管理成

本

B.持有现金的机会成本

C.现金交易成

本

D.现金短缺成本

6.利用锁箱系统和集中银行法进行现金回收管理的共同优点是( )

A.可以缩短支票邮寄时

间

B.可以降低现金管理成本

C.可以减少收账费

用

D.可以缩短发票邮寄时间

7.设立集中银行的目的是为了( )

A.缩短客户付款的邮寄时间

B.缩短资金存入企业开户银行的时间

C.缩短从顾客寄出账款到现金收入企业帐户的时间

D.缩短企业收到客户支票的兑现时间

8.对信用期限的叙述，正确的是( )

A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小

B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优惠

C.延长信用期限，将会减少销售收入

D.信用期限越长，收账费用越少

9.下列各项中,公司制订信用标准时不予考虑的因素是( )

A.同行业竞争对手的情

况

B.公司自身的资信程度

C.客户的资信程

度

D.公司承担违约风险的能力

10.企业制定的信用条件内容不包括( )

A.确定信用期

限

B.确定折扣期限

C.确定现金折

扣

D.确定收账方法

11.财务人员从事以下工作时须考虑收账费用和坏账损失的是( )

A.进行应收账款预

测

B.制定收账政策

C.确定信用标

准

D.分析收现率

12.下列关于企业收账政策的说法中正确的是( )

A.企业应制定严格的收账政策

B.企业应制定宽松的收账政策

C.增加收账费用，将会减少应收账款平均收回日数

D.收账费用与坏账损失呈反比例关系

13.下列关于收账费用与坏账损失的说法中正确的是( )

A.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反比例关系

B.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反向变动关系

C.在饱和点，继续增加收账费用将不会减少坏账损失

D.在饱和点，坏账损失将达到最小值

14.下列订货成本中，属于变动性成本的是( )

A.采购员的差旅

费

B.采购机构的基本开支

C.采购人员计时工

资

D.预付定金的机会成本

15.存货管理的目的不包括( )

A.控制存货水

平

B.降低存货成本

C.缩短存货

期

D.追求较低的存货购买价格

16.下列哪一项存货成本与每次进货量成正比例关系( )

A.每次订货的变动成

本

B.储存变动成本

C.缺货成

本

D.年购货成本

17.某企业全年需用甲材料240吨，每次进货成本40元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳进货次数为( )

A.3次

B.4次

C.6次

D.9次

18.某种材料全年的消耗总额为54万元，资金周转期为20天，其资金占用量为( )

A.1 500元

B.27 000元

C.30 000元

D.60 000元

19.在允许缺货的情况下，经济订货批量是( )

A.订货成本与储存成本之和最低的批量

B.订货成本与储存成本相等的批量

C.缺货成本与储存成本之和最低的批量

D.订货成本、储存成本和缺货成本之和最低的批量

20.在允许缺货的情况下，经济订货批量与（）成正向变动关系

A.每次订货变动成

本

B.储存变动成本

C.缺货成

本

D.存货单价

21.在存货的ABC分析法下，（）类存货种类最少但价值量比重最大

A.A类

B.B类

C.C类

D.不一定

22.在存货的ABC分析法下，存货的重要性由大到小排序为( )

A.ABC

B.BCA

C.CAB

D.CBA

二、多项选择

1.下列项目中，为了满足现金的交易性需要而产生的活动是( )