财务管理原始凭证管理制度

原始凭证管理制度

原始凭证是经济业务发生时所取得的最初书面证明，是会计事项发生的唯一合法证明，是会计核算的依据和基础。为了保证原始凭证能够正确地、及时地、清楚地反映各项经济业务的真实情况，，保证会计核算的质量，特制定本制度。

一、原始凭证的填制必须符合下列要求：

1、原始凭证的各项内容，必须根据实际情况详尽地填写齐全，不得遗漏，以确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠，符合实际。原始凭证的其本内容包括：原始凭证的名称、填制凭证的日期、接受凭证单位的名称、经济业务的主要内容、经济业务事项的计量单位、规格、数量、单价和金额、填制凭证单位和接受凭证单位的有关人员的签章、发票上应印有税务专用章、行政事业单位按规定收取费用时，就使用财政部门统一

印刷的收据。

2、从外单位取得的原始凭必须盖有填制单位的公章。从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或其指定人员的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

3、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证必须有验收证明。支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明。

4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编写。作废时应当加盖“作废“戳记”，连同存根一起保存，不得撕毁。

5、二级企业核算单位中，发生销货退回时，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款的，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替

收据。

6、职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者

退还借据副本，不得退还原借款收据。

7、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批

准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

8、原始凭证要用蓝色或黑色笔填写，文字、数字书写要规范。

9、原始凭证须根据经济业务执行情况或完成情况，按照规定时间及时填制，避免

事后回忆填制造成差错，贻误工作。

10、原始凭证不得随意涂改、刮擦、挖补。若填写错误需要更正时，须划线更正，即将写错的文字或数字，用红线划掉，再将正确的数字或文字写在划线部分的上方，并

加盖经手人印章。

二、原始凭证的审核要求

1、进行原始凭证的政策性审核。审查原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，

有无违反规章制度和不按规定办事的行为。

2、进行原始凭证的技术性审核。审核原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的

要求。

三、原始记录的管理

1、应进一步建立健全包括教学、科研、劳资、采购、运输、财务成本、内部结算等方面的原始记录制度，统一各项记录格式。传递路线，汇总方法和保管方法。填制方法要符合会计制度及内部牵制制度的要求。原始凭证要能完整、准确反映经济活动。

2、健全财务核算资料体系，包括发票、收据、记帐凭证、工资表格、费用报销、

借款单据以及各种财务报表。

3、计算机原始资料录入制度，包括人员管理，资料输入与复核，资料备份等，确

保计算机资料真实、准确、安全。

4、各原始记录的填制人、审核人应当对填制、审核的原始记录负责。

精心整理，仅供参考用途（日期：2020年2月13日）