财务收支审批制度

财务收支审批制度

财务收支管理就就是企业管理中得重要环节,就就是企业管理得核心工作。企业要实现财务收支目标,必须完善与规范审批行为,进行事前控制,为此特制定本制度。

一、实行财务收支审批人员授权制

中心得财务收支审批人员必须由中心负责人以书面形式对财务收支审批人员得有关职责权限与范围予以授权。财务收支审批人员授权分为:一般授权与特殊授权。一般授权指日常得正常性财务收支审批授权。通常得做法有:科目负责制、工号负责制、项目负责制等。特殊授权就就是指视财务收支得用途、性质及金额大小而采取得特定审批授权。通常在财务年度总体收支计划、重大经济事项等方面,一般采用集体决策方法。

二、财务收支审批人员权限及范围

l、行政主要领导要加强对财务收支工作得集体监管。中心财务年度收支计划及重大经济活动必须经党委会、党政联席会或行政办公会批准方可执行。

2、单位领导在各自分管得工作范围内,在批准得计划额度以内实行财务收支“一支笔”审批制度。

（1)、党政领导对其分管切块费用范围以及按所分管掌握得计划进行审批。

（２)、各部门负责人负责本部门费用计划指标内、并在开支范围与开支标准内审批。同时对超过一定额度得支出视其用途与性质由行政主要领导批准。

3、科目(项目、工号)负责人员只负责授权范围内得各项经济业务得审批。超过授权范围得经济业务,财务部门有权拒绝办理。

三、财务收支审批程序

l、根据上级文件、计划、预算要求，结合本单位实际,单位领导集体研究决策审批本单位年度财务总体收入、利润计划及重大财务收支经济事项。包括:

（１）、年度财务收入、利润计划;

(2）、年度财务决算报告；

（3)、基建项目立项、预算及资金筹措计划；

(4)、对外投资、借款、担保,根据权限逐级上报；

(5)、年度更新改造与大修立项计划;

（6)、房屋、建筑物、涉及安全生产设备需转让或报废等处置得批准。

(7）、其她重大经济事项。

2、根据年度财务收入、利润计划、领导分工范围对日常得财务收入、利润计划进行分劈并授权予科目(工号、项目）负责人。

3、科目(工号、项目)负责人对所分管得财务收支进行审批。

4、审批人员审批得经济事项必须真实、合法。各类原始单据内容齐全、计算准确。原始单据填制日期与经济业务发生得日期相符;经济业务必须与合同、协议、订货单、物资申请计划等相符。属于购买实物得，必须附验收证明。

５、审批得各类经济事项必须符合开支范围与开支标准。

6、验收人员必须认真负责,做好各种经济事项得审核确认。属于购买实物得,必须对数量、单价、品名、规格、型号逐一核其方可据实出具验收证明。

7、各类工资、奖金、津贴、补贴审批统一由人劳部门归口,行政一支笔审批。

８、上下班交通费由人劳部门、房管部门核实审批。

9、因公乘坐飞机需经总公司总经理在票据上签字审批。

四、审批人员责任

1、单位负责人、总会计师对本单位得总体财务收支审批负领导责任;分管领导对分管切块财务收支范围负责;各部门、各科目负责 (工号、项目)人对自己分管得科目(项目、工号)范围内得开支标准、开支范围负责。

2、财务收支审批人员必须对审批得经济事项得真实性、合法性负责,不得违反国家财政、财务、会计政策。

3、审批人员超范围、越权审批，视同无效。造成不良后果或经济损失得,应由审批人员

负相应得经济责任。超开支标准、超开支范围得，财务拒绝报销。对弄虚作假得,应视情节轻重承担相应得经济、行政或刑事责任。

五、财务收支审批得监督

财务部门、会计人员应对财务收支进行监督。主要有以下方面:

ｌ、对手续不全得财务收支业务,应当退回，要求补充、更正。

2、对违反规定不纳入单位统一会计核算得财务收支,应当制止与纠正:制止与纠正无效得,应当向单位负责人报告,请求作出处理。

3、违反国家统一得财政、财务、会计制度规定得财务收支,应当制止与纠正；制止与纠正无效得,应向单位负责人报告，请求作出处理。

4、对违反国家统一得财政、财务、会计制度规定得财务收支，不予制止与纠正，又不向单位负责人报告得,也应承担责任。

5、未按照规定填制、取得原始凭证或者取得得原始凭证不符合规定得,会计人员不得接受，有权拒绝报销。如发现有违反规定报销得，要追究会计人员得责任。

6、对违反单位内部管理制度得财务收支,应当制止与纠正：制止与纠正无效得,应向单位负责人报告，请求作出处理。单位负责人未作出纠正处理得,会计人员必须向上级主管部门报告。

成本费用核算制度

成本费用核算就就是反映生产经营过程中实际耗费得基本手段,就就是实现成本费用全过程控制得重要环节。成本核算得正确与否,直接影响着财务成果得计算。为了进一步规范成本费用核算，特制定本制度。

一、成本费用核算得依据

1、具体会计准则、企业会计制度

2、有关得消耗定额、开支标准与开支范围得政策文件

二、成本费用计划

成本费用计划就就是成本管理得基础,就就是控制成本、考核成本完成情况得主要依据。

１、成本费用计划编制前应做好准备工作

了解生产经营、机构定员、工资水平、款源、物价等变化情况。

由有关部门及时提供生产任务、设备状况与质量要求等资料。

核定支出项目,核定消耗定额、开支标准、开支范围与计划单价。

分析上年成本得实际完成情况与单位工作量实际完成得工料消耗情况以及间接费用计划执行情况,成本分析资料等。

了解与成本费用计划有关得政策与要求。

2、成本费用计划编制内容:

成本费用有关项目得支出额度、定额、工作量指标;

安排各项生产率指标、设备使用量、劳动率指标等;

编制计划说明书,着重说明特殊项目变化原因。

三、成本费用核算方法与程序

l、成本核算方法:

(1)、按成本核算对象列入相应科目核算得原则。对能直接归属某个成本核算对象得成本费用直接列入相应成本对象得成本中;对涉及两个及以上成本核算对象得成本费用采用分配办法归集,分别根据具体情况按人员比例、工作量比例分摊。

(２)、成本核算对象一经确定，不得随意变更。所有成本核算得原始记录(如材料小票、固定资产卡片等),必须按照确定得成本核算对象得编号、名称填写清楚。２、成本核算程序

各单位企业进行成本核算得一般程序就就是:

首先按费用发生项目进行归集。要求各企业按经营什么算什么分析什么得原则,划分成本费用,使成本核算与实际生产经营进程保持一致。

其次严格遵守支出范围,正确划分生产经营用、非生产用,按权责发生制进行核算。凡应