征管业务题库(三)

征管业务题库（三）一、填空题：1、扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，可以处( A )元以上( B )元以下的罚款。

答案：2000,10，0002、纳税人伪造、( A )、( B )、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列( C )或者不列、少列( D )，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

答案：变造,隐匿,支出,收入3、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、( A )，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；( B )的，依法追究刑事责任。

答案：滞纳金,构成犯罪4、新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在( A )元以下的，可以由税务所决定。

答案：20005、税务机关和司法机关的( A )罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库。

答案：涉税6、税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照( A )上缴国库。

答案：税款入库预算级次7、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予( A )或者( B )的行政处分。

答案：降级,撤职8、税务人员( A )，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究( B )责任。

答案：徇私舞弊,刑事9、税务人员在核定( A )、调整( B )、进行( C )、( D )实施和办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有征管法实施细则第８条规定关系之一的，应当按照规定实行回避。

答案：应纳税额,税收定额,税务检查,税务行政处罚10、税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的：( A )关系、( B )血亲关系、三代以内( C )血亲关系、( D )关系、其他可能影响公正执法的( E )关系，应当按照规定实行回避。

答案：夫妻,直系,旁系,近姻亲,利害11、《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指( A )税务局的稽查局。

稽查局专司( B )、( C )、( D )、( E )案件的查处。

答案：省以下,偷税,逃避追缴欠税,骗税,抗税12、国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用( A )( B )。

答案：同一代码,信息共享13、纳税人遗失税务登记证件的，应当在( A )内书面报告主管税务机关，并登报( B )答案：15日,声明作废14、从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持( A )和所在地税务机关填开的( B )，向营业地税务机关( C )，在( D )累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

答案：税务登记证副本,外出经营活动税收管理证明,报验登记,同一地15、从事生产经营的纳税人应当自领取( A )或发生( B )之日起15日内设置帐簿，总帐、日记帐必须采用( C )。

答案：营业执照,纳税义务,订本式16、纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的( A )和( B )，经主管税务机关审核、批准后，监督纳税人执行。

答案：定价原则,计算方法17、纳税人与关联企业不按( A )之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( B )内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起( C )内进行调整。

答案：独立企业,3年,10年二、单选题：1、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。

A 可以采取强制执行措施B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款C 责令限期改正，并处2000元以下罚款D 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款答案：B2、某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应( )。

A 对其处2000元以下罚款B 责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款C 责令限期改正，并处2000元以下罚款D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款答案：D3、纳税人有( )的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A 未在规定期限内申请办理税务登记B 未按规定使用税务登记证C 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D 伪造税务登记证件答案：C4、Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。

对Ａ公司这一行为，税务机关应( )。

A 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,B 处以2000元以下罚款C 处2000元以上10000元以下罚款D 处10000元以上50000元以下罚款答案：D5、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关( )。

A 应责令限期改正，可以处2000元以下罚款B 应责令限期改正，并处2000元以下罚款C 应责令限期改正，处2000元以上罚款D 应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款答案：A6、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关( )。

A 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款B 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款C 责令限期改正，处2000元以上罚款D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款答案：D7、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是( )。

A 纳税人未按规定期限申报办理税务登记B 纳税人未按规定设置、保管帐簿C 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报D 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的答案：D8、下列违法行为中，属于偷税的是( )A 未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实B 未按规定期限申报纳税的C 未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的D 因计算错误，造成税款少缴的答案：C9、下列论述中正确的是( )。

A 对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款B 对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款C 未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照D 对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款答案：C10、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关( )。

A 应责令限期改正，不得实施行政处罚B 责令限期改正，并处2000元以下罚款C 责令限期改正，并处10000元以下罚款D 责令限期改正，并处50000元以下罚款答案：D11、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是( )。

A 对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款B 只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款C 只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款D 对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款答案：A12、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应( )。

A 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任B 由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任C 由上级机关追究直接责任人员的行政责任D 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任答案：C13、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( )内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A 1年,B 2年,C 3年,D 5年答案：D14、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起( )内向上一级税务机关申请复议。

A 10日,B 15日,C 30日,D 60日15、税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、( )功能的电子结算装置。

A 纳税申报,B 税收监控,C 税款解缴,D 税务检查答案：B16、纳税期限是依法确定的纳税人( )的期限。

A 办理纳税申报,B 缴纳税款,C 据以计算应纳税额,D 解缴税款答案：C17、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。

A 无担保债权,B 抵押权,C 质权,D 留置权答案：A18、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。

A 抵押权,B 留置权,C 代位权,D 撤销权答案：C19、关于《税收征管法》，下列说法正确的是：A 农业税的征收适用《税收征管法》B 我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》。

C 实行新征管法后，原征管法废止。

D 国务院根据宪法，制定《税收征管法》。

答案：B20、对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况包括：A 欠税情况,B 资金情况,C 财务报表,D 销售情况答案：A21、采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是：A 应该由法定的税务机关行使B 可以由法定的税务机关行使C 只能由法定的税务机关行使D 需要由法定的税务机关行使答案：C22、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是：A 必须开付收据和清单,B 必须开付清单,C 必须开付收据,D 必须开付证明答案：B23、对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：A 以明显不合理的低价转让财产B 放弃到期债权C 无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害D 接受其他单位的无偿赠与答案：C24、关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是：A 须向人民法院申请B 由税务机关直接行使代位权和撤消权C 行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款D 行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施答案：A25、关于退还多缴税款，下列说法正确的是：A 税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息B 税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息C 纳税人发现自己多缴税款的，可以要求税务机关退还D 涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还答案：D26、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的，税务机关可以在( )年内要求补缴。

A 1,B 2,C 3,D 527、关于税务登记下列说法正确的是：( )A 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码B 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享C 从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记D 个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定答案：B28、根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是：( )A 工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息B 工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息C 工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况D 由国家税务总局制定工商机关与税务机关互相通报有关信息的具体办法答案：C29、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：( )A 扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记B 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记C 已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记D 按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记答案：B30、关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：( )A 纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额B 税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整C 税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内D 税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额答案：A31、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：( )A 对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以由税务机关在扣押期限内先行变卖B 税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款C 机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。