巴林银行倒闭的原因_内部控制
从内部控制浅谈巴林银行的倒闭事件
从内部控制浅谈巴林银行的倒闭事件从内部控制浅谈巴林银行倒闭事件摘要：1995年巴林银行的倒闭向世人敲响了金融业内部控制的警钟。
反思巴林银行倒闭的成因，以加强企业内部管理，提高提高企业经营管理水平，成为了每一个企业管理者研究的重要内容。
本文从内部控制的角度对巴林银行倒闭案的成因进行了分析, 提出建立、健全有效的内部控制制度并有效运行是企业发现、纠正错误行为, 防止财务造假的重要措施。
建议企业要从完善内部控制环境和信息披露制度, 加强风险控制和内部审计几个方面着手进行内部控制建设。
关键词：内部控制，风险控制，控制环境一内部控制理论的历史发展内部控制概念最早由外部审计界提出。
随着社会经济的发展，传统的以账为基础的审计方法已经不能适应变化了的经济环境，环境压力迫使审计界必须探寻新的审计理论和寻找新的审计方法。
这样为了在新的经济环境下提高审计效率控制审计风险，开始提出内部控制概念，通过对内部控制的评审来确定审计师可能承担的审计风险和需要执行的审计业务量。
内部控制自提出后一般认为经历了以下四个阶段：第一，内部牵制阶段。
内部牵制是内部控制的最初形式，其核心思想是一项经济业务通过分工由不同的人共同完成，从而形成相互制约和牵制，并通过账目核对确保经济业务得到正确记录，会计信息真实可靠。
第二，内部控制制度阶段。
这个时期将内部控制划分为两个部分：内部会计控制和内部管理控制。
其中内部会计控制的作用是确保会计信息真实可靠、企业资产安全完整；内部管理控制是从企业经营的角度出发确保企业的方针政策得到贯彻实施，提高企业的经营效率，实现企业整体经营目标。
第三，内部结构控制。
20世纪80年代外部审计界提出了内部控制结构，将内部控制界定为控制环境、会计制度以及控制程序三个部分。
这一阶段，内部控制不仅包含了与企业经营效率和经营目标实现有关的内容，而且还保证会计信息真实可靠与资产安全完整。
这从内部控制结构的定义看出，即“企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策与程序。
巴林银行倒闭案
巴林银行倒闭案成立于1763年的巴林银行集团，拥有如英国女王伊丽莎白二世显贵阶层的客户，是英国伦敦城内历史悠久、声名显赫的商人银行集团。
然而在欧洲金融界拥有举足轻重地位的这样的银行却因为内部控制的原因，最终栽在一个年龄只有28岁的员工尼克.里森之手。
里森是巴林银行的一个区级职员，他在负责巴林银行在新加坡的工作时，既是首席交易员，又是清算部经理。
从1992年开始，他利用一个按巴林银行总部规定本该废止但他却私自保留的一个叫88888的帐户进行不受任何约束的期货交易，结果造成高达14亿美元的巨额亏损，最后透支的金额超出整个巴林银行几亿美元的资本，将整个巴林银行赔了精光，导致这座曾经辉煌的金融大厦轰然倒塌，最终走向坟墓。
毫无疑问，巴林银行内部监督的失败是其倒闭的根源之一。
第一，内部审计监督不力。
巴林银行内部虽有审计部门，但其只是调而不查，权威性极差，在里森违规操作期间，巴林银行的内部审计部门对其现象有所发觉且向管理当局也出示过有关报告，但它的行动也仅次而已，在没有引起当局的重视下就此搁浅。
截止到1993年12月的15个月中，新加坡期货公司的交易活动造成的损失为1900万英镑，但却上报利润900万英镑，如此谎报利润竟未被审计查出。
里森为隐瞒损失，用剪刀、胶水和传真假造花旗银行有5000万英镑存款，内部审计竟然没去核实花旗银行的帐目。
第二，企业管理当局监管不到位。
在里森进行违规交易所造成的损失达到5000万英镑时，巴林银行总部曾派人调查里森的帐目，资产负债表也明显记录了这些亏损，但巴林银行高层对此视而不见，轻信了里森的谎言。
从1993年年底开始，对里森的专门交易负有责任的罗恩.贝壳和作为股本产品部门负责人并对股本产品的风险承担责任的玛丽.沃兹.两人对新加坡期货公司的交易性质或是否可能获利都不是真正了解.1994年7月,资产负债表明显记录了里森的损失已达5000万英镑, 但巴林银行高层对此仍视而不见, 且巴林银行董事长彼得.巴林发表过一段评语,认为资产负债表没有什么用,因为它的组成在短期间内就可能发生重大的变化.管理高层的疏忽和监管不力是导致巴林银行倒闭的重要原因.。
银行倒闭案案例分析—巴林银行
巴林银行倒闭成因分析—内部控制角度(一 ) 控制环境存在问题首先 . 管理层对企业经营业务的风险认识不足.银行是一个经营货币资金的企业，这一特点决定了银行是一个高风险的企业，经营中需要拥有比其他行业更高的风险意识.原因是货币资金极易被挪用、盗窃.而导致巴林银行倒闭的业务是衍生金融工具的买卖，衍生金融工具的基本特征是以小博大，一旦成功可以获取巨额收益，而一旦失败则要遭受巨额损失.这就要求管理者必须充分认识到衍生金融工具的“双刃剑”效应，实施更为严格的风险管理.在巴林银行例闭案中显然管理层没有对待衍生金融工具应有的风险意识，只看到衍生金融工具的正面效应而忽视了负面效应，从而也没有对负面效应可能产生的风险进行控制和防范.其次，管理层不重视历史经验的指示作用，突出表现是不重视资产负债表的作用.尽管资产负债表具有静态性，但它确实反映了企业在某一时点的财务状况及承担的风险，而巴林银行主管却对资产负债表置之不理.这从彼得·巴林的话语中可以明显看出“若以为揭露更多资产负债表的数据。
就能增加对一个集团的了解，那真是幼稚无知.”再次，管理层没有应有的风险等觉意识。
在巴林银行倒闭案中。
当交易员里森由于违规操作使亏损不断加大并且不能通过自身周转来掩盖亏损时.开始要求伦敦总部汇入资金.由干亏损不断加大，里森开始超常规的向总部索要资金，这种情况下巴林银行总部不但没有警觉到风险的存在而且违反英格兰银行的规定向里森输送资金.这些均说明巴林银行总部不但对里森非常规要求汇人资金毫无风险警觉意识而且一味的满足，暴露了总部在风险评估中的失误.最后。
不理智的人力资源政策.尽管里森曾经为巴林银行做出巨大贡献.但是人总有犯错误的时候，而巴林银行‘。
用人不疑，’的政策明显没有注意到这一点。
一叶障目不见泰山的用人政策走向了极端，从而导致了悲剧的发生按照内部控制整体框架的基本思想.我们认为巴林银行在控制环境上至少存在以上四个方面的不足，最终导致巴林银行的破产(二 ) 信息和沟通存在问题首先，总部要求里森更改进行错误交易处理账户时没有进行很好的沟通，尽管错误记录处理账户已经由"99905"转为“88888",但是这个信启、只有开设账户的员工一个人知道，其他员工包括最高管理者均不知道该账户的存在，开立用于处理错误记录的账户，如此重要的业务信息竟然未让管理者知道，信息在各个部门之间传递效率可见一斑;其次，在总部恢复使用泊"99905"账户处理错误记录时，临时“88888"账户不但没有及时消除而且该信息也没有向最高管理者报告备案，从而使"88888"账户成为内部控制的“盲区”，成为各种内部控制措施难以触及的地方，直到最终巴林银行例闭才知道该账户的存在.可以说正是“888891,账户这个关键控制点的失控导致了巴林银行悲剧的发生。
巴林银行倒闭的原因分析
巴林银行倒闭的原因分析
巴林的银行业一直是中东地区最稳健的之一，然而，在2008年全球金融危机的爆发后，巴林的银行业也受到了重创。
其中，以巴林银行为例，其在2009年突然宣布倒闭，给巴林银行业带来了重大冲击。
下面，我们来分析一下巴林银行倒闭的原因。
1.资金不足
巴林银行倒闭的主要原因是资金不足。
在2008年全球金融危机爆发后，银行业受到的冲击非常大，巴林银行没有及时应对，导致资金紧张。
此外，巴林银行还面临大量不良贷
款和欠款未偿付的问题，使其运营资金更加紧张。
2.经营模式陈旧
巴林银行的经营模式相对较为陈旧，没有及时调整商业模式以应对市场变化。
在全球
金融危机爆发前，巴林银行主要依靠传统的对公业务和股票投资业务获得收益，没有积极
开拓新的业务领域，导致企业发展缓慢。
3. 信用风险高
由于巴林银行经营模式较为传统，没有及时调整业务发展战略，长期从事高风险业务，其信用风险相对较高。
加上巴林土地相对有限，经济发展有限，从而使得银行的贷款不良
率迅速攀升，这使得巴林银行难以有效控制风险，最终导致了该银行的倒闭。
4.缺乏监管
尽管巴林银行在金融监管方面已经有一些成就，但与美国等国家相比，监管严格程度
远不及。
巴林银行的监管机制尚未完善，对于银行业的发展和监管不够透明，无法有效地
控制风险。
综上所述，导致巴林银行倒闭的原因主要有资金不足、经营模式陈旧、信用风险高以
及缺乏监管等原因。
这一事件也给巴林银行业带来了重大的警示，要求银行业调整经营策略，积极应对市场变化和金融监管改革，提高风险控制水平，以确保银行业的稳健发展。
巴林银行
伦敦总部也曾想到确定来自新加坡分部的利润是否 能够长期持续下去，还派了一个审计组来到新加坡 分部。审计组主要依靠里森提供的情况，编制了一 个长达24页的报告。他们对公司的一般性风险有 所了解，在报告中这样写道：“管制有可能被总经 理一人取代”，“他负责前台交易及财务管理”， “可能会以集体的名义做交易，并保证按自己的意 图去交割和记录”。但是报告接着又说，“鉴于行 政财务管理方面缺少有经验的资深骨干，总经理必 须积极兼任交易和后勤管理两职，”同时报告还指 出，“在巴林新加坡期货部存在着离开交易正常轨 道做违反新加坡国际货币交易所规章之事的可能”。 审计组对里森的交易策略也非常了解——许多交易 并非是低风险的套利，而是日经指数的单向高风险 投赌，“虽然风险高，却可能有更高的回报”。
3.业务交易部门与行政财务管理部门职责不明 在巴林新加坡分部，尼克·里森本人就是制度。他 分管交易和结算，这种做法给了里森许多自己做决 定的机会。作为总经理，他除了负责交易外，还集 以下四种权力于一身：监督行政财务管理人员；签 发支票；负责把关与新加坡国际货币交易所交易活 动的对账调节，以及负责把关与银行的对账调节。 行政财务管理部门保留各种交易记录并负责付款。 虽然公司总部对他的职责非常清楚，却并未采取任 何行动，他们生怕因得罪他而失去了这个“星级交 易员”。他既负责前台交易又从事行政财务管理， 就像一个人既看管仓库又负责收款。由于工作便利， 尼克'里森的代号为88888的错误账号用了1年多， 直到 1995年2月23日 他辞职时才被发现。
里森自传中描述：“我为自己变 成这样一个骗子感到羞愧——开始 是比较小的错误，但现已整个包围 着我，像是癌症一样……我的母亲 绝对不是要把我抚养成这个样子 的。”
4、期权业务亏损 1993年7月,里森接到了一笔买入6000份期权的委 托业务,但由于价格过低而无法成交.为了做成这笔 业务,里森又按惯例用"88888"账户卖出部分期权.后 来,他又用该账户继续吸收其他差错.结果,随着行情 不利变化,里森再一次陷入了巨额亏损的境地.到 1994年时,亏损额已由2000万,3000万一直增加到7 月份的5000万英镑.为了应付查账的需要,里森假造 了花旗银行有5000万英镑的存款.其间,巴林总部虽 曾派人花了1个月的时间调查里森的账目,但却无人 去核实花旗银行是否真有这样一笔存款.
从巴林银行倒闭谈控制
1.你认为里森的行为在多大程度上 导致了巴林银行的倒闭？其倒闭是 否另有其他根本原因？
组织中一个员工行为的失控，会导致 整个组织命运的终结，这似乎是危言 耸听，但确确实实地发生了。里森的 行为直接导致了巴林银行的倒闭，他 利用巴林银行搁置不用的88888错误 账户为朋友遮掩失误，并且越陷越深， 最终成为了巴林银行倒闭的导火索。 从这方面讲里森的行为直接导致了巴 林 银 行 的 倒 闭 。 但是巴林银行倒闭的根本原因在于巴 林银行内部控制的缺失。里森曾说： “有一群人本来揭穿并阻止我的把戏， 但他们没有这么做。我不知道他们的 疏忽之间界限何在，也不清楚他们是 否对我负有什么责任。但如果是
里 森
之后，他很快争取到了到印尼分部工作 的机会。由于他富有耐心和毅力，善于 逻辑推理，能很快地解决以前未能解决 的许多问题，使工作有了很大起色。他 被视为期货与期权结算方面的专家。 1992年，巴林银行总部决定派他到新 加坡分行成立期货与期权交易部，并出 任总经理。 1993年底巴林银行的全部资产总额为 59亿英镑。 1994年巴林银行税前利润为1.5亿美元。
1995年1月18日，日本神户大地震， 其后数日东京日经指数大幅度下跌， 里森一方面遭受更大的损失；另一方 面购买更庞大数量的日经指数期货合 约，希望日经指数会上涨到理想的价 格范围。但交易数量愈大，损失愈大。
里森在危机期间的期权购入
1995年2月23日，里森为巴林带来的 损失终于达到了8亿6000万高点 1995年巴林银行因为遭受巨额损失无 力继续经营而宣告倒闭！ 1995年巴林银行被荷兰国际集团一英 镑的象征性价格收购，并成为该集团 成员之一。
•巴林银行倒闭案源自巴林银行简介巴林银行 （17631995）——英国 最古老的银行， 曾一度成为英国 的皇家银行。其 业务遍及世界各 地，总资产达60 亿英镑，辉煌一 时，却在一个28 岁的年轻人里森 手里轰然倒闭。
巴林银行事件案例分析内部控制
巴林银行事件案例分析内部控制巴林银行内部控制案例巴林银行成立于1762年，在世界30多个国家和地区设有分支机构，从事多种银行业务，尤其擅长公司理财和投资管理，历来是伦敦金融中心位居前列的证券行，以其根基牢固、资金雄厚享誉世界。
然而，1995年2月，由于巴林银行集团在新加坡的分支机构的总经理兼首席交易员里森在未经授权的情况下，擅自从事巨额的金融期货交易，结果因投资失败造成10亿美元的亏损，导致巴林银行破产。
里森于1989年7月10日正式到巴林银行工作，主要是做期货买卖，一个人挣的钱能达到整个银行所有其他人挣钱的总和。
董事会最后采取一个政策，里森可以先斩后奏。
从1994年底开始，里森认为日本股市将上扬，未经批准就做风险很大的被称作“套汇”的衍生金融商品交易，期望利用不同地区交易市场上的差价获利。
在已购进价值70亿美元的日本日经股票指数期货后，利森又在日本债券和短期利率合同期货市场上作价值约200亿美元的空头交易。
不幸的是，日经指数并未按照利森的想法走，在1995年1月就降到了18500点以下，在此点位下，每下降一点，就损失200万美元。
里森又试图通过大量买进的方法促使日经指数上升，但都失败了。
随着日经指数的进一步下跌，里森越亏越多，眼睁睁地看着10亿美元化为乌有，而且整个巴林银行的资本和储备金只有8.6亿美元。
尽管英格兰银行采取了一系列的拯救措施，但都失败了。
1995年3月5日，国际荷兰集团与巴林银行达成协议，象征性支付了1英镑对巴林银行进行收购，并接管其全部资产与负债，更名为“巴林银行有限公司”。
1995年3月9日，该收购方案获得英格兰银行及法院的正式批准，标志着具有233年历史的巴林银行最终完结，从此退出国际金融舞台。
尤其具有讽刺意味的是，在巴林破产前两个月的一个巴林金融成果会议上，250名在世界各地的巴林银行工作者，还将里森当成英雄，对其报以长时间热烈的掌声。
里森给巴林带来的损失，在巴林的高级主管仍做着次日分红的美梦时，终于达到了86000万英镑的高点，造成了世界上最老牌的巴林银行终结的命运。
(完整版)巴林银行倒闭的原因分析
巴林银行倒闭案例分析巴林银行倒闭事件回顾1995年2月27日，一个全世界震惊的日子，英国经营了233年的皇家银行---巴林银行突然宣布倒闭。
它给金融界造成的恐慌是前所未有的。
巴林银行：英国老牌银行，伊丽莎白女王也信赖它的理财水准，是它的长期客户。
尼克李森：国际金融界“天才交易员”，曾任巴林银行驻新加坡巴林期货公司总经理、首席交易员。
1994年下半年，李森认为，日本经济已开始走出衰退，股市会有大涨趋势。
于是大量买进日经225指数期货合约和看涨期权。
然而“人算不如天算”，1995年1月16日，日本关西大地震，股市暴跌，李森所持多头头寸遭受重创，损失高达2.1亿英镑。
这时的情况虽糟糕，但不至于能撼动巴林银行。
只是对李森来说影响其光荣的地位。
李森凭其经验，为了反败为胜，再次大量补仓日经225期货合约和利率期货合约，头寸总量已达十多万手。
要知道这是以“杠杆效应”放大了几十倍的期货合约。
当日经225指数跌至18500点以下时，每跌一点，李森的头寸就要损失两百多万美元。
“事情往往朝着最糟糕的方向发展”，这是强势理论的总结。
2月24日，当日经指数再次加速暴跌后，李森所在的巴林期货公司的头寸损失，已接近其整个巴林银行集团资本和储备之和。
融资已无渠道，亏损已无法挽回，李森畏罪潜逃。
巴林银行面临覆灭之灾，银行董事长不得不求助于英格兰银行，希望挽救局面。
然而这时的损失已达14亿美元，并且随着日经225指数的继续下挫，损失还将进一步扩大。
因此，各方金融机构竟无人敢伸手救助，巴林银行从此倒闭。
一个职员竟能短期内毁灭一家老牌银行，究其各种复杂原因，其中，不恰当的利用期货“杠杆效应”，并知错不改，以赌博的方式对待期货，是造成这一“奇迹”的关键。
虽然最后抓住了逃跑的李森，但如果不能抓住期货风险控制的要害，更多的“巴林事件”还会发生，包括我们个人投资者中的小“巴林事件”巴林银行倒闭的原因一，公司内部原因(1)巴林银行内部管理不善，控制不力,缺乏风险防范机制。
从内部控制巴林银行的倒闭事件
从内部控制巴林银行的倒闭事件巴林银行的倒闭事件引发了广泛的关注和深思，它不仅令人震惊，更对内部控制机制提出了严肃的挑战。
作为一个金融机构，银行在实施内部控制方面的重要性不言而喻。
在本文中，将从多个角度分析巴林银行的倒闭事件，并探讨如何加强和改进内部控制以避免类似事件再次发生。
首先，我们需要了解巴林银行的倒闭原因及其与内部控制之间的关联。
巴林银行的倒闭主要是由于管理层的失职和内部控制的缺陷造成的。
管理层在企业运营和风险管理方面存在严重的失误，未能有效监督和管理银行的风险暴露。
内部控制机制是保障银行运营安全和合规性的重要手段，然而在巴林银行的情况中，内部控制机制明显不足，无法发挥其应有的作用。
其次，我们可以从内部控制的角度来分析巴林银行的倒闭事件。
内部控制是指企业根据业务特点和风险状况，通过制定相关规章制度和运作程序，以及组织人员的职责划分和监督机制，有效预防和规范经营风险的一种管理方式。
对于银行而言，内部控制的重点包括风险管理、信息披露、财务报表准确性、资金流动监控等方面。
然而，在巴林银行的情况中，这些方面都存在明显的缺失和不合规行为，导致了倒闭事件的发生。
进一步地，我们需要探讨如何改进巴林银行的内部控制。
首先，银行应建立健全的风险管理和内部审计机制，确保对各类风险能够及时识别、评估和应对。
针对巴林银行的情况，监管机构应加强对银行风险管理的监督和检查。
其次，银行应加大对员工的培训和教育力度，提高员工对内部控制的重要性和遵守规章制度的意识。
此外，加强信息系统的安全性和准确性，确保财务报表的可靠性也是提升内部控制的关键。
除了以上几点改进建议外，我们还可以从更广泛的角度思考如何加强整个金融行业的内部控制。
首先，金融监管机构应加强对金融机构的监督和评估，确保其内部控制能够有效运作。
其次，金融机构应建立行业内的自律机制，通过内部和外部的审核和评估，提升整个行业的内部控制水平。
最后，加强与政府监管部门和其他相关机构之间的合作，共同推动内部控制的改进和提升。
巴林银行倒闭案
巴林银行倒闭案故事全程：起因：1992年7月17日，尼克李森的一个新手下，交易员金姆王小姐犯了一个错误，她误将客户买进20份日经指数期货合同看作卖出20份，这个错误在李森当天晚上进行清算工作时被发现。
欲纠正此项错误，须买回40口合约，表示至当日的收盘价计算，其损失为2万英镑，并应报告伦敦总公司。
但在种种考虑下，李森决定利用错误帐户“88888”，承接了40口日经指数期货空头合约，以掩盖这个失误。
发展：随后由于日经指数上升了200点，损失达到了6万英镑。
尼克李森并没有向上级报告错误，而是利用88888帐户掩盖了真相。
为了弥补手下员工的失误，李森将自己赚的佣金转入帐户。
为了赚回足够的钱来补偿所有损失，李森承担愈来愈大的风险，他当时从事大量跨式部位交易，因为当时日经指数稳定，李森从此将多交易中赚取期权权利金。
到1993年7月，他已将“88888”号帐户亏扣的600万英镑专为略有盈余。
高潮：后来尼克李森记入88888帐户的错误更多了。
为了争取日经指数市场上最大的客户菲利普波尼弗伊，他答应的菲利普的价格，但实际上这个价格是不可能的，结果他将客户的风险转移到自己的身上，并形成了巨大的损失。
结果是1994年成了亏损激增的一年。
1995年1月18日，日本神户大地震，其后数日日经指数出现了大幅度波动，李森看到了弥补亏空的机会，并在初期获得的大量的利润。
但由于过去的亏空太大了，无法全部清偿。
结局：1995年2月23日，在巴林期货的最后一天，里森对影响市场走向的努力彻底失败。
日经股份收盘降至17885点，而里森的日经期货多头风险部位已达6万余口合约。
里森为巴林所带来的损失，在巴林的高级主管仍做着次日分红的美梦时，终于达到了86000万英镑的高点，造成了世界上最老牌的巴林银行终结的命运。
涉及的金融工具：日经指数期货，基础资产为日经指数（日经225指数）。
特点为：要交保证金，而且每天无负债结算，但可以杠杆操作，还会强行平仓。
巴林银行的破产与财务监管漏洞
巴林银行的破产与财务监管漏洞1. 引言巴林银行是巴林国内最大的银行之一，在金融行业具有很高的声誉。
然而，近年来巴林银行突然宣布破产，引起了广泛的关注和质疑。
此次破产事件凸显了巴林银行的财务监管存在严重漏洞，迫使监管机构深入调查银行的财务状况和监管问题。
本文将探讨巴林银行破产的原因以及所暴露的财务监管漏洞，并提出一些改进措施。
2. 破产原因2.1 虚假账目和不当财务操作巴林银行的破产主要是由虚假账目和不当财务操作引起的。
公司在财务报表中夸大了收入、利润和资产的数额，虚增了公司的实际价值。
此外，公司还通过操纵财务数据掩盖了风险和损失，进一步误导了投资者和监管机构。
2.2 失控的风险管理巴林银行在风险管理方面存在明显的失控问题。
公司没有建立有效的风险管理体系，导致无法及时识别和管理风险。
特别是在投资方面，巴林银行的投资决策过于冒进，没有进行充分的风险评估和控制。
2.3 不透明的内部控制内部控制是保障财务数据准确性和可靠性的关键环节。
然而，巴林银行的内部控制存在严重的不透明问题。
公司的内部控制制度不完善，监管机构难以对其进行有效监督和审核。
此外，公司高层管理人员对内部控制不重视，导致许多违规行为得以长期存在。
3. 财务监管漏洞3.1 审计制度不完善审计制度是财务监管的重要组成部分。
巴林银行的审计制度存在严重的不完善问题。
首先，审计机构在对巴林银行进行审计时没有充分发挥独立性和公正性，存在利益冲突问题。
其次，审计报告缺乏透明度和及时性，导致监管机构无法及时了解银行的真实财务状况。
3.2 风险监测不到位巴林银行破产事件揭露了监管机构风险监测不到位的问题。
监管机构应当对银行的风险管理情况进行定期审查和评估，确保银行能够有效控制和管理风险。
然而，在巴林银行的破产事件中，监管机构未能及时发现和解决风险问题，并未采取有效措施防止银行的破产。
3.3 监管机构的行为不力巴林银行的破产事件还揭示了监管机构的行为不力。
监管机构在对巴林银行的监管中存在疏漏和失职现象。
巴林银行倒闭事件
在当时《亚洲金融》杂志组织的由机构投资者 评选亚洲最佳经纪活动中，巴林银行连续4年 名列前茅。
二、巴林银行破产的背景
里森不断用这个账户吸收下属的错误，为了应付每月 底巴林总部的帐户审查，里森就将自己的佣金转入帐 户，以弥补亏损。刚开始由于这些亏损的数额不大， 倒也相安无事。
1993年1月，里森手下有一名交易员出现了两笔大额 差错：一笔是客户的420日合约没有卖出，另一笔是 100日合约的卖出指令误为买入。里森再次作出了错 误决定，用“88888”帐户保留了敞口头寸。
另据《金融时报》报道，巴林银行在未通知英格兰银行的 情况下，擅自给其新加坡分部汇去了7.6亿英镑现金，而这 个数将近巴林银行资本的两倍。
破产前的巴林运作机构，里森主要是与巴林公司伦敦总部、 东京分部及香港分部交易。而在新加坡的期货交易，仅有 少数客户，其中一个为巴林分支，另一个为巴黎国际银行， 每笔交易都会经过一家巴林分支，因此，巴林主管完全不 知晓里森所作所为是不可能的。
所有这些交易均进入“88888”帐户，为维持数额如此 巨大的交易，每天需要3000-4000英镑。巴林总部竟 然接受里森的各种理由，照付不误。2月中旬，巴林 总部转至新加坡5亿多英镑，已超过47000万英镑的 股本金。
2月23日，日经股价指数急剧下挫276.6点，收报 17885点，里森持有的头寸合约已达6万余份，由此 造成的损失则激增至令人乍舌的8.6亿英镑，并决定 了巴林银行的最终垮台。
1995年2月26日深夜，英国中央银行—英格兰银行宣 布，总部设在伦敦的巴林银行因资不抵债，即将破产。
(完整)巴林银行倒闭的原因分析
巴林银行倒闭案例分析巴林银行倒闭的原因一、公司内部原因(1)巴林银行内部管理不善，控制不力，缺乏风险防范机制。
在新加坡分行，李森既是清算部负责人，又是交易部负责人，一身二职，说明巴林银行内部管理极不严谨.同时，巴林银行也没有风险控制检验机构对其交易进行审计。
巴林银行管理层知道李森在关西大地震后仍在增加仓位，却继续在1995年1月至2月间将10亿美元以上资金调拨给新加坡分行,充分说明巴林银行风险意识薄弱.巴林银行设立新加坡分行,在组织形式上也欠周详考虑,如果注册为全资子公司而不是分公司，也就不会招致巴林银行全军覆没的后果。
（2)新加坡国际金融交易所存在监管漏洞。
巴林银行新加坡分行所持的未平仓期货合约占整个市场未平仓合约总数的三分之一。
单一的经纪行为占有如此大的市场比重，新加坡交易所也没有采取措施制止，明显存在监管漏洞. （3）过度从事期货投机交易.稳健经营的机构，都应严格控制衍生产品的投资规模，完善内部监控制约机制。
许多投资衍生产品遭受灭顶之灾的，都与超出自身财务承受能力从事过度投机有关.(4)管理层不执行银行期货交易的内部规定.对海外银行投入其本金超过25%的限额规定。
无视新加坡期货交易所的审计与税务部发函提示，续继维持“88888”号账户所需资金的注入。
（5）交易员权力过于集中。
里森作为总经理,他除了负责交易外，还集以下四种权力于一身：监督行政财务管理人员；签发支票；负责把关新加坡国际货币交易所交易活动的对账调节;以及负责把关与银行的对账调节。
（6)混淆代客交易和自营交易.如果代客户交易，公司会向客户收取一定的佣金或交易费。
比如说大家熟悉的股票交易一样,公司一般根据客户的要求做交易，当然有时也提供一些建议.但是如果混淆了代客交易和自营交易，则不便于管理，对风险无法进行辨识，最终导致控制的失败。
(7)奖金结构忽视企业风险系数.奖金与基本年薪的比例失衡且忽视对风险的考虑，就会使员工为获得高额奖金不恰当地增加公司的风险。
巴林银行倒闭案例分析
巴林银行倒闭案例分析巴林银行倒闭案例是指2010年下半年，巴林银行由于经营不善和金融危机等因素导致倒闭的事件。
下面对该案例进行分析巴林银行是一家成立于1980年的商业银行，总部位于巴林首都麦纳麦，并在中东地区和其他一些国家设有分支机构。
该银行经营范围广泛，包括零售银行和企业银行等业务。
巴林银行倒闭的原因可以归结为以下几点：首先，巴林银行在金融危机爆发前的几年里经营不善。
在房地产泡沫和信贷泡沫的推动下，该银行过多地放贷给高风险借款人，增加了不良资产的风险。
此外，巴林银行的监管和风险管理能力也存在欠缺，未能及时识别和应对潜在的风险问题。
其次，金融危机对巴林银行造成了严重的冲击。
2008年，全球金融危机爆发，导致金融市场崩溃和信贷紧缩。
巴林银行的资金来源受到限制，无法满足日常经营的资金需求。
此外，由于房地产价格下跌，不良贷款的风险也进一步增加，加剧了该银行的困境。
再次，巴林银行的治理结构存在问题。
在银行倒闭后的调查中发现，该银行的高层管理人员存在重大的腐败和失职问题。
他们利用职权进行不当交易和内幕交易，导致巴林银行的财务状况进一步恶化。
此外，银行的董事会和监管机构也未能履行监管职责，没有发现和纠正这些不正当行为。
最后，巴林银行倒闭的影响进一步波及到整个金融系统。
在巴林银行倒闭后，其他银行和金融机构也受到严重的资金压力和信任危机。
这进一步加剧了金融市场的恶化，造成了整个经济的衰退。
总体而言，巴林银行倒闭案例是一个由多重因素导致的复杂事件。
经营不善、金融危机、内部腐败和监管失职等因素相互作用，最终导致了该银行的倒闭。
这个案例提醒我们在进行商业运营和金融管理时，需要注重风险管理和规范治理，以避免类似的风险事件的发生。
案例11巴林银行破产案
20世纪初进一步拓展公司财务业务，获利甚丰。 1989年7月10日尼克·里森正式到巴林银行工作。 90年代开始向海外发展，在新兴市场开展广泛的投资活动。 1992年巴林总部派尼克·里森到新加坡分行成立期货与期权
交易部门，并出任总经理。 1994年先后在中国、印度、巴基斯坦、南非等地开设办事处，
业务网络点遍布在亚洲及拉美新兴国家和地区。 1993年底，巴林银行的全部资产总额达到59亿英镑。 1994年税前利润高达15亿美元。其核心资本在全球1000家大
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？ ？？？？
为什么这么一家曾
辉煌一时的老牌银行竟 在一夜之间破产？
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倒闭原因
（1）巴林银行破产与不相容职务没有分离具有密切 的关系。众所周知，在企业内部风险管理和控制 过程中，不相容职务分离是一项重要的法则。两 个或两个以上的职务由同一人兼任，员工可以舞 弊又能自己掩盖这种舞弊，这样的职务便是不相 容职务。不相容职务必须分离，不能由同一人兼 任。但是遗憾的是，在巴林银行，里森一人身兼 交易部和清算部两个部门的领导职务。
股市劲升，便逐渐买人日经 225指数期货建仓。不料，日 经指数从1月初起一路下滑， 到1995年1月18日又发生了日
一直增加到7月份的5000万英 本神户大地震，股市因此暴跌。
镑。为了应付查账的需要， 里森所持的多头头寸遭受重创。
里森假造了花旗银行有5000 为了反败为胜，他继续从伦敦
万英镑的存款。其间，巴林 调人巨资，增加持仓，即大量
但是报告接着又说，“鉴于行政财务管理方面缺少有经验 的资深骨干，总经理必须积极兼任交易和后勤管理两职”
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倒闭原因
（2）巴林银行破产与企业内部审计管控落实不到位 具有密切的关系。在新加坡期货与期权交易部门 出现了5 000万英镑损失时，里森编造了一项假 账——在花旗银行有5 000万英镑存款，内部审计 人员花了一个多月的时间进行内部审计，竟然没 有一个人想到去和花旗银行核对账目。可见，巴 林银行内部审计风险管控只是一个摆设，没有起 到应有的作用。
从巴林银行破产看内部控制的重要性
从巴林银行破产看内部控制的重要性一、引言今天我们小组要说的事巴林银行破产看内部控制的重要性。
首先我们小组给大家看一下巴林银行的资料，英国巴林银行于1995年2月26日宣告破产,消息震动了全球金融界。
这家成立于1763年,有230多年历史的老银行,曾受到英国王室五次荣誉奖章。
它在1994年世界1000家大银行中排名为489位;在国内排名为第15位,其核心资本为4.3亿美元,拥有资产88.1亿美元,具有“贵族银行”的美称。
但这家银行却被一位年仅28岁、涉足银行业才六年的年轻人尼克•里森弄垮,其原因虽然是多方面的,巴林银行内控管理不健全或者说执行力不够才是问题的核心。
相信大家看了上述资料应该了解到，巴林银行是毁在了一个年仅28岁。
涉足银行也才六年的年亲人尼克；里森之手。
一个只有比我们大8岁左右的年亲人有这样的实力把一个如此之大派的银行给搞垮，从中顾名思义，再大的集团，再厉害的人，没有绝对的掌控住自己的公司，总有一天也会倒闭。
好了大家来看看这个尼克•里森的资料。
尼克;里森是英国一个泥瓦匠的儿子，从未上过大学。
1987年，他加入摩根斯坦利。
这一资历足以使他被巴林银行录用。
1989年，里森在伦敦受雇于巴林银行，成为一名从事清算工作的内勤人员，1992年他被调职，专事疑难问题的处理，一会儿飞往印尼去建立分公司，一会儿前往东京协助调查内部欺诈的投诉。
当新加坡国际货币交易所意图成为亚洲新兴金融业务的中心时，巴林也想在此获取一席之地，而里森则受命组织一个班子去实现这一目标。
1992年，里森被派往巴林银行新加坡分公司担任经理，他的赚钱才能得到了充分的发挥。
1993年时，年仅26岁的里森已经达到了事业的巅峰，为巴林银行赢得1000万英镑，占巴林当年总利润的10％，颇得老板的赏识和同行的羡慕。
当时里森只有25岁。
到这里里森的事业一直平步青云，但是无论做什么交易，错误都在所难免，在期货交易中更是如此，比如，有人会将“买进”手势误为“卖出”手势；有人会在错误的价位购进合同；有人可能不够谨慎；有人可能本该购买六月份期货却进了三月份的期货，等等。
巴林银行倒闭原因及教训
巴林银行倒闭原因及教训Document serial number【UU89WT-UU98YT-UU8CB-UUUT-UUT108】巴林银行倒闭原因及教训期货市场经常发生投资者因抱侥幸心理而由小输演变成大亏的例子。
表面上看，巴林银行事件与我们国内投资者似乎相去较远，其实不然。
从这一事件中，我们可以看到风险是如何由小变大，企业内部风险控制制度形同虚设带来的巨大危害，最终导致不可收拾的惨重教训。
首先，我们对巴林银行事件回顾1995年2月，具有230多年历史、在世界1000家大银行中按核心资本排名第489位的英国巴林银行宣布倒闭，这一消息在国际金融界引起了强烈震动。
巴林银行1763年创建于伦敦，它是世界首家商业银行。
它既为投资者提供资金和有关建议，又像一个商人一样自己做买卖，也像其他商人一样承担风险。
由于善于变通，富于创新，巴林银行很快就在国际金融领域获得巨大的成功。
它的业务范围也非常广泛：无论是到刚果提炼铁矿，从澳大利亚贩运羊毛，还是开掘巴拿马运河的项目，巴林银行都可以为之提供贷款。
由于巴林银行在银行业中的卓越贡献，巴林银行的经营者先后获得了五个爵位。
巴林银行的倒闭是由于该行在新加坡的期货公司交易形成巨额亏损引发的。
1992年新加坡巴林银行期货公司开始进行金融期货交易不久，前台首期交易员里森，同时也是后台结算主管即开立了“88888”账户。
开户表格上注明此账户是新加坡巴林期货公司的误差账户，只能用于冲销错帐，但这个账户却被用来进行交易，甚至成了里森赔钱的隐藏所。
里森通过指使后台结算操作人员在每天交易结束后和第二天交易开始前，在“88888”账户与巴林银行的其他交易帐户之间做假账进行调整，里森反映在总行其他交易账户上的交易始终是盈利的，而把亏损掩盖在“88888”账户上。
里森作为一个交易负责人，曾经通过大阪股票交易所，东京股票交易所和新加坡国际金融交易所买卖日经225股票指数期货和日本政府债券期货，从中赚取微薄的差价。
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巴林银行倒闭的原因
——从内部控制角度的分析
巴林银行倒闭的原因
——从内部控制角度的分析
（一）巴林银行倒闭案简介
英国巴林银行是英国伦敦城内历史最悠久，名声显赫的商业银行集团，其业务专长是企业融资和投资管理，业务往来点主要在亚洲及拉美新兴国家和地区。
到1993年底，巴林银行的全部资产总额为59亿英镑，1994年税前利润高达1.5亿美元。
但到了1995年2月26日，巴林银行因其新加坡支行（Barings.Futures.Singapore，BFS）交易员里森（Nick.W.Leeson）违规从事衍生品业务而遭受巨额损失，无力继续经营而宣布破产。
一个有着233年经营史的良好业绩的老牌商业银行自此在伦敦城乃至全球金融界消失。
里森1989年开始到巴林工作，由于其业绩突出，1992年，里森被巴林管理层派到新加坡建立期货部，并任总经理，拥有雇佣交易员和后台清算的权利。
里森建立了一个秘密账户“88888”，并多次用以隐藏员工的操作失误和未经授权的交易，从而使大量的交易损失未能在账户上得到反映而是进入秘密账户。
1994年12月，BFS未在账户中确认的累计损失超过2亿英镑，其中仅1994年就达1.85亿英镑。
但如果此时采取有效措施，巴林也许就不会倒闭。
1995年1月18日，日本神户发生大地震，其后数日，东京日经指数大幅度下跌，里森一方面遭受更大的损失，另一方面从伦敦获得大量资金购买更大数量的日经指数期货合约并卖空日本政府债券，希望日经指数会上涨到理想的价格范围。
但事与愿违，日经指数并未如里森预期的那样上涨。
1995年的前两个月中，BFS累计未报告损失翻了三番，2月27日，达到了8.27英镑，加上相关成本，BFS未经授权的交易损失累计达到9.27亿英镑，是整个巴林银行全部资本和储备金的1.2倍。
尽管英格兰银行采取了一系列的拯救措施，但这个闻名于世的银行最终还是破产了。
（二）巴林银行倒闭的原因分析——内部控制问题
巴林银行之所以倒闭，从表面上看，是因为里森个人的越权行为所导致，而实际上这反映出现代银行内部管理和内部控制体制的缺陷。
巴林银行的管理层在很多方面都存在失职现象，外部审计师和监管者也负有不可推卸的责任。
总体上来看其主要有人事问题、监管任务的执行问题。
1、人事问题
（1）岗位划分不清。
巴林银行的一个最致命失误是违反了管理和操作职能分离原则。
即所谓的前台和后台。
前台职务是指交易业务，而后台业务主要是清算、稽核、业务准入等。
前后台职务之间的关系不是从属关系，而是互相制约的协作关系。
正常情况下，二者应严格分离，且后台职务中不同性质的业务之间如清算与稽核之间也应实现有效的隔离，这样才能实现内控机制的“牵制”作用。
但在巴林案中，里森不但是交易员，同时也是巴林银行新加坡分支机构的清算员，也就是说里森既从事前台交易同时又负责后台交割清算，这样便等同于没有一个独立的清算第三方对其进行监督。
这样的机构设置为其后来的违规行为提供了巨大的便利.
（2）薪酬结构不合理。
里森1993年的年薪大约五万英镑，但是奖金却接近十万英镑。
到了1994年，由于“业绩”优秀，奖金升至十三万五千英镑。
奖金是其工资的两倍还多。
在交易员行业，资历较浅的交易员大约获得2％的分红收入，高级的交易员甚至达到15％，平均水平约为5％，亏损则没有分红。
高额的业绩奖金对交易员涉足风险更大的交易活动产生了相当大的激励作用。
不合理的薪资结构让交易员有了违规操作的心理动机，不合理的职权划分为交易员提供了违规操作的现实条件，二者的同时存在使违规操作既有动机又有方法.
2、执行问题
（1）内部控制没有被严格执行。
巴林银行对其下属的新加坡分支机构没有执行严格的内部控制。
里森在回忆录中写到：“……在新加坡市场上，我占了全部分额的百分之四十，在这个市场上，我是唯一的买方。
这实在太荒谬了……其实，只要将我提交给SIMEX的财务状况报告（其中包括‘88888’账户）与提交给总部的报告（其中没有提及‘88888’账户）进行对照，不出半小时，他们（上级部门）便会对这里的财务状况了如指掌了。
”每年终里森都将“88888”账户冲转为极少数余额或为零，瞒过审计师审计。
在1994年审计员发现保证金与交易所数字不符，相差77.18亿日元，审计师要求看三个证明文件，却被里森通过剪辑、复印、传真伪造了三个证明文件，总行没有认真审查与研究，都被瞒骗过关。
（2）管理层对内部控制缺乏重视。
里森在回忆录中写到“尽管损益账目和资产负债表都会出现在报表中，但我很清楚，巴林银行的负责人只对底线感兴趣；至于底线这个结果是怎么得出来的，他们毫不关心……”因此他大胆伪造了损益表和资产负债表的内容。
管理层对于已经查明的问题也采取置若罔闻的态度，每年一度的内部审计对里森身兼交易场地与清算部门两处主管的现象提出了批评：“这里存在着一个很大的风险——总经理可能控制一切，他同时是前台与后勤部门的经理，因此，便有可能盗用集团的名义来开展某些交易业务，并且，他可以按自己的意愿，随意清偿、记录这些交易。
”其建议“派遣独立的专职‘风险与税务’人员，对BFS进行严格监察。
”但是审计报告的建议没有受到重视和执行.
里森使用“88888”账户近三年之久，总行共划汇去17亿新加坡元保证金，从未有过怀疑。
巴林银行清算部与新加坡期货公司计算机是联网的，对新加坡期货公司的各项数据与各项报告唾手可得，但从未对报告与单据进行过分析。
直到里森逃跑次日，因被迫交保证金，才发现期货交易账面损失达4.5亿英镑（约7亿美元），才弄清“88888”账户内情。
任何违规违法行为能够得以实施，都必须满足两个前提条件。
首先是当事人有违规违法的动机。
其次是当事人还有违规违法的能力。
里森就是因为其奖金的过高而使其拥有了隐瞒违规操作得以获得良好业绩的动机，而其既处于前台又处于后台的双重身份使其拥有了违规操作的能力。
从内部控制的目的上来说，我们的制度控制目标就是使出现这两种前提的可能为零。
（三）预防措施
从巴林银行倒闭原因的分析中，我们总结出可以从以下几个方面来预防内部控制不力而造成损失。
1.明确的职能和岗位划分
（1）建立以一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道监控防线。
属于单人单岗处理业务的，必须有相应的后续监督机制。
会计内控系统应确实落实事先、事中、事后监督作用，加强柜面监督，并建立有效的预警预报系统。
（2）建立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作程序作为第二道监控防线。
要建立业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的标准、明确文件签字的授权。
严格执行一人不得兼管二项应受互相监督制约的工作。
2..建立有效的激励与风险责任制
激励机制是为激励各部门中的管理者和员工创造更好的业绩而采取的管理方法，按业绩分红、股权激励等都是十分有效的方法。
为了防范操作风险，必须在实行激励的同时引入风险责任机制，形成激励与风险共担的责任制，约束激励可能带来的风险。
大致的设想是将内部控制的程序细化、量化和分配，确定每个部门的管理人员和员工的风险管理责任，结合风险定期报告制度和计算机评估系统，监控内部控制履行情况。
创造业绩和履行内部控制工作同时记入薪资，且二者必须保持一个相对合理的悬殊比例。
3.建立权威的全面合规检查
合规检查是指内部控制的执行情况，包括对法律法规、规章制度、操作流程、资金流动、账户变化等银行组织与业务相关方面是否有效执行及符合规定要求所做的检查。
其有两个要求，首先必须是全面的，即检查必须是对全行所有岗位、所有人员、所有业务及所有流程进行的全面细致检查；其次必须具有权威性，意思是必须由独立董事组成的风险监控小组与银行高层管理人员直接领导进行，包括风险管理部门管理人员、会计师、审计师参与的检查，以保证检查的专业性和结果得到足够的重视。
另外，必须保证这样的检查定期进行，以及在出现突发事件时能够被授权快速的开展。
4.执行细致的内部审计
细节决定成败。
一个账户、一笔交易的失败同样能带来灾难性的后果。
因此，细致的内部审计是非常必要的。
内部审计必须细致是指，对全行的制度执行情况、制度缺陷、风险隐患以及上文提到的激励与风险责任制和合规性检查进行审计稽核，从而有效地确保上述机制的有效运转。
5.外部监管与内部监管的紧密配合
对于内部控制的有效运行，光靠自我约束有时很难保证，故必须引入外部监管。
因此倡议给予外部监管更大的权利，要求被监管机构披露更多的信息和确保信息透明。
具体措施包括在金融机构内部设立董事会成员选举出的独立内部控制监督小组，代表董事会对机构日常内部控制进行监督，同时为外部监管部门预留一定席位，并给予相应的监督权利；另外，在外部监管与内部控制之间建立预防紧急事件与大型危机的沟通、报告、处理机制，以期在遭遇类似巴林与法兴事件
时能得到更及时的处理，将经济损失和外部影响减少到最低。
巴林银行的倒闭使我们进一步认识到了内部控制的重要性，相信对于一般企业来说，都会有一套自己的内部控制体系，但在建立了这样一个体系之后，如何有效地执行，并对执行情况进行考核和评价，才是重中之重，毕竟空有一套理论而不去执行是毫无意义的。