应收账款管理及控制表(doc16个)9
财务管理 (16)
财务管理1.财务活动是指企业生产经营活动中的（）。
[单选题] *A.财产物资的使用B.账簿登记C.资金运动(正确答案)D.财务状况2.企业的发展集中表现为（）。
[单选题] *A.更新设备B.扩大收入(正确答案)C.降低成本D.增加投资3.（）是财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定方法对企业未来财务活动所作出的科学预计和测算。
[单选题] *A.财务预测(正确答案)B.财务决策C.财务预算D.财务计划4.（）是指对企业财务活动和财务管理产生影响的企业内外各种条件的总称。
[单选题] *A.财务关系B.财务管理环境(正确答案)C.财务管理制度D.财务结构5.永续年金是（）的特殊形式。
[单选题] *A.普通年金(正确答案)B.先付年金C.即付年金D.递延年金6.在下列筹资方式中，体现债权关系的是（） [单选题] *A.联营筹资B.商业信用(正确答案)C.发行股票D.税后留利7.某企业发行债券100万元，筹资费率4%，债券年利率为6%，所得税率为25%，则债券的资金成本率为（）。
[单选题] *A.6%B.3.9%C.5%D.4.69%(正确答案)8.下列各项中，不属于融资租赁租金构成内容的是（）。
[单选题] *A.设备原价B.租赁手续费C.租赁设备的维护费用(正确答案)D.垫付设备价款的利息9.在不考虑筹款限制的前提下，下列筹资方式中个别资本成本最高的通常是（）。
[单选题] *A.发行普通股(正确答案)B.留存收益筹资C.长期借款筹资D.发行公司债券10.关于营业现金净流量的计算，下列表达式中正确的是（） [单选题] *A.营业现金净流量=营业收入-总成本B.营业现金净流量=营业收入-营业成本+折旧C.营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税+折旧D.营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税(正确答案)11.已知某投资项目按14%折现率计算的净现值大于零，按16%折现率计算的净现值小于零，则该项目的内部收益率肯定（）。
某公司应收账款管理体系解决方案.doc
某公司应收账款管理体系解决方案陕西XXXX股份有限公司应收账款管理体系解决方案审批人签字：应收账款管理体系解决方案文档控制修改记录时间作者版本更改参考 1.0建立文件传阅姓名职位签字分发编码姓名地点及位置目录概述 14业务现状 14问题 15解决方案 15新客户开发管理 18业务现状18解决方案 18客户信用调查 22业务现状 22解决方案 22客户信用等级评估35业务现状 35解决方案 35销售合同管理 45业务现状 45解决方案 45产品订货价格 46业务现状 46解决方案 46客户信用控制评估 47业务现状 47解决方案 47订单处理 52业务现状 52解决方案 52发票开具 56业务现状 56解决方案 56应收账款管理体系解决方案 58业务现状 58解决方案 58收款管理 69业务现状 69解决方案 69折扣管理 72业务现状 72解决方案 72逾期帐款和及时付款折扣管理 75业务现状 75解决方案 75问题账款管理 78业务现状 78解决方案 78应收账款催收管理 82业务现状 82解决方案 82呆、坏账管理 88业务现状 88解决方案 88销售退货处理 91业务现状 91解决方案 91兼并公司 93业务现状 93解决方案 93用友ERP 应收账款模块 94业务现状 94解决方案 94惩罚及奖励管理 96业务现状 96解决方案 96应收账款管理体系解决方案概述文档说明该文档描述了陕西XXXX股份有限公司（以下简称“XXXX”）应收账款管理体系解决方案，该文档是以后进行应收账款管理指导文件，该文档适用于XXXX应收账款管理事务。
实施范围本方案设计涵盖了XXXX各个部门、子公司及控股公司。
总体方案设计总体方案设计依据本总体方案设计依据的是XXXX 的业务现状和未来管理需求，并结合《企业内部控制基本规范》、《ISO9001管理体系》、《企业会计准则》及美国《萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbanes—Oxley Act）控制标准来设计确保管理体系的高效率。
小企业财务报表模板(全)
进账日报表
年月日
月份：年月页次：第页/共页
年月单位：元
短期投资月报表
编号：日前：年月日
长期投资月报表
编号：日前：年月日
企业融资成本分析表单位：元
预算编制单位: 单位：元
损益表
年月
企业预计损失情况表
单位负责人：财务负责人;制表人:固定资产累计折旧明细表
年月日至年月日单位：元
简单的月份应收账款明细表月份应收账款明细表
主营业务收入明细表
编制:时间：年月单位:元
盘点盈亏报告表
经营部门:
年 月 日
编
固定资产增加单
经办人:制单：
类别：年月日
经理:经办人:。
流动资产管理(doc16)
流动资产管理流动资产一般是指可以在一个运行周期内变现或耗用的资产，它具有变现能力强、周转期短等特点。
流动资产管理是物业管理公司理财的一个内容。
由于有价证券在第10章已述，所以本章主要介绍现金、应收账款和存货等流动资产的管理以及物业管理公司在理财中针对流动资产运行的病状如何自我诊断与诊治。
一、现金管理现金是流动性最强、盈利性最低的资产，物业管理公司保持适量的现金，是为了实现收益最大化、风险最小化的目标。
(一)现金管理的目的物业管理公司持有现金的目的主要是：1.支付物业管理公司持有现金是为了满足日常经营管理和服务支付的需要。
例如用于支付职工工资、购买有关材料等。
为满足公司交易性需要和日常经营服务活动对现金的需求，公司一定要持有相当数量的现金。
此外，每天公司的现金支出和收入不大可能相等，因而公司若不持有一定数量的现金余额，公司的经营管理服务活动等就很难正常地进行下去。
2.预防公司持有现金，便于应付意外事件对现金的需求。
公司预测的现金需求量一般是正常情况下的需求量，可是许多不可预见的意外事件往往会影响公司现金的收入与支出。
例如水灾、火灾等自然灾害及一些偶然事故等都打破了公司正常的现金收支计划，使现金收支不平衡。
公司持有现金，可以当作安全存量。
预防所需现金的数量决定了：①现金收支预测的可靠程度；②公司临时借款能力；③公司愿意承担的风险程度。
3.投机公司持有现金，便于开展投机活动，从中得到收益。
现金管理的目的，是在保证公司经营管理服务所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获取更多的利息收入。
对物业管理公司而言，现金除可获得存款利息外不能为公司创造任何价值，且将现金放在金融机构的存款利率大大低于公司的资金利润率。
现金过多，会降低公司收益；但现金过少，又会影响公司的正常经营管理和服务活动。
因此，现金管理应力求既能保证公司正常开支需要，降低风险，又能使公司没有过多的闲置现金，以增加收益。
一个物业管理公司的良好现金管理系统应该是公司能满足日常开支的现金，同时适当保留应付紧急情况所需的安全储备；对于超过限额的现金，应及时投资增加收益。
企业应收账款管理中存问题及对策,——以苏宁电器公司为例
《企业应收账款管理中存问题及对策,——以苏宁电器公司为例》摘要：economy is developing rapidly, and there are different opportunities and challenges in all walks of life. Enterprises are aiming at profitability and want to be bigger and stronger, trying to become the industry leader. Therefore, in the process of enterprise development, some enterprises use certain means to expand their core competitiveness, including reducing customer credits and extending the time limit for collection, and communicating and communicating with customers in a timely manner. However, with the development of enterprises, the number of accounts receivable items on the financial statements of various companies is getting larger and larger. If the enterprises are too high to pursue the accounts receivable, most of the turnover will be realized by accounts receivable, which will increase the funds of the enterprises and financial risks. If a suitable corporate development strategy plan is not well developed, then the company"s ongoing operations will be affected. Taking Suning Appliance as an example, this paper analyzes the risk of accounts receivable of Suning Appliance, and then finds out the reasons for the high risk of enterprise receivable, and puts forward corresponding suggestions and measures, which is the response of Suning Appliance. The management of accounts receivable is properly controlled. Key words ：Suning Appliance，............................................................................... 12 3.3.2 为促销增加赊销比例 ................................................................................. 13 3.3.3 宽松的信用政策 .........................................................................................13 3.3.4 坏账计提比例不科学 ................................................................................. 13 3.4 苏宁电器应收账款管理存在问题的影响因素 ................................................... 13 3.4.1 企业外部原因 ............................................................................................. 13 3.4.2 企业自身原因 ............................................................................................. 14 4 苏宁电器应收账款管理工作的优化对策 .................................................................... 16 4.1 事前预防 (16)4.1.1 制定合理的信用政策 ................................................................................ 16 4.1.2 做好资信评估工作，科学选择客户 ........................................................ 16 4.1.3 健全管理制度，加强内部控制 ................................................................ 16 4.2 事中控制 ............................................................................................................... 17 4.2.1 建立赊销申报制度 .................................................................................... 17 4.2.2 加强应收账款日常管理 ............................................................................ 17 4.2.3 进行定期对账 .. (17)4.3 事后管理 ............................................................................................................... 17 4.3.1 制定合理的收账政策 ................................................................................ 17 4.3.2 划分逾期账款类别，加强催收力度 ........................................................18 5 结论 ................................................................................................................................. 19 参考文献 ............................................................................................................................ 21，31 日 2017 年 12 月 31 日账面余额计提比例坏账准备账面余额计提比例坏账准备 1 年以内 435720 5% 21793 988831 5% 49450 1-2 年 127806 10% 12781 71934 10% 7193 2-3 年 82917 20% 16583 17603 20% 3521 3-4 年 31411 30% 9423 10452 30% 3136 4-5 年 6865 60% 4119 6072 60% 3643 5 年以上 4725 100% 4725 3047 100% 3047 合计 689444摘要我们国家经济迅速发展，各行各业都存在不同的机遇和挑战，企业都以盈利为目的，想做的更大更强，试图成为行业龙头。
企业应收账款管理问题分析—以内蒙古伊利集团为例
目录1 绪论 (2)1.1论文理论基础与概论 (2)1.2论文研究的方向及目的 (2)1.3论文内容及框架 (2)2 企业应收账款管理问题的分析 (3)2.1企业应收账款管理问题产生原因 (3)2.1.1商业竞争 (3)2.1.2减少存货 (3)2.1.3销售和收款的时间差距 (3)2.1.4客户缺乏诚信 (3)2.2企业在应收账款管理中的问题分析 (3)2.2.1应收账款管理权责分配不明确 (3)2.2.2信用销售过程管理出现疏漏，缺乏规范制度 (4)2.2.3应收账款的账龄分析不及时，增加坏账风险 (5)2.2.4应收账款缺少严谨的跟踪控制系统 (6)2.3企业应收账款管理问题的切实解决方案 (6)2.3.1建立具体的应收账款管理制度 (6)2.3.2确立信用管理制度 (7)2.3.3会计部门及实地对账龄分析 (7)2.3.4提升企业会计人员的职业道德素养 (9)3 内蒙古伊利集团应收账款管理问题的实证分析 (10)3.1企业介绍与现状 (10)3.2结合财务分析发现问题及其原因分析 (11)3.3具体解决措施 (15)4 结论 (16)谢辞 (16)参考文献 (16)企业应收账款管理问题分析——以内蒙古伊利集团为例摘要：随着我国市场经济的不断发展，应收账款在企业流动资产中占有至关重要的地位，是企业营运资金不可或缺的一项内容，应收账款的管理好坏将直接影响企业集团的资金周转和经济效益，应收账款风险已经成为制约企业集团生存和发展的重要因素，因此对其管理是企业财务管理的一个重要部分，也是一个不可避免的重要问题。
近年来，商用信用在我国大幅推行，企业所拥有的应收账款数额明显增加，随之而来的相关问题也一一浮现，而企业也不得不面临着制定相应的措施解决应收账款管理问题的挑战。
本文根据对企业应收账款管理问题的分析，针对我国大多数企业的实际，着重分析了企业应收账款管理中存在的一系列问题并制定了相应的解决措施：提出了应收账款管理的权责问题，并建立了应收账款清收责任制；针对信用资信评估提出了具体的信用管理制度；为了解决应收账款账龄过长这一问题，及时地对应收账款进行详细的账龄分析；增强对应收账款的监管策略，实现企业及时到位的跟踪控制。
财务报表分析试题(doc 9页)
一．单项选择题1.以下选项中,属于经营活动发生的现金流量是( B )A借款所收到的现金 B购置商品支付的现金 C购置固定资产收回的现金净额 D分配股利所支付的现金2.预期末来现金流入的现值与净投资的现值之差为( C )A净现金流量B会计收益C经济收益 D经济增加值3.某企业2021年利润为83519万元,本年计提的固定资产折旧12764万元,无形资产摊销95万元,那么本年发生的经营活动净现金流量为( B )万元 A96918 B96378 C83519 D962884.以下财政指标中,不克不及反映企业获取现金能力的是〔D 〕P182A每元发卖现金净流入 B每股经营现金流量 C全部资产现金回收率D现金流量与当期债5.元,当年颁布发表的每股股利为0.25元,那么该公司的市盈率为( A )6.企业对子公司进行持久投资的底子目的在于〔 D 〕。
A取得子公司发放的现金股利 B不让资金闲置 C取得子公司分配的净利润D为了控制子公司的出产经营,取得间接收益7.企业办理者将其持有的现金投资于现金等价物工程，其目的在于：〔 C 〕A企业持久规划 B控制其他企业C操纵暂时闲置的资金赚取超过持有现金的收益D谋求高于利息流入的风险报答8.在使用经济增加值评价公司整体业绩时,最有意义的指标是〔B和C〕P203A真实的经济增加值B披露的经济增加值C底子的经济增加值D以上的各项都是9.某企业2021年主营业务收入净额为36000万元,流动资产平均余额为4000万元,固定资产平均余额为8000万元.假定没有其他资产,那么该企业2021年的总资产周转率为( C )次10.M公司2021年利润总额为4500万元,利息费用为1500万元,该公司2021年的利息偿付倍数是( A ) A4 B5 C2 D3 [4500+1500]/150011.产权比率的分母是( C ) A负债总额 B资产总额C所有者权益总额 D资产与负债之和12.以下各项中，不属于投资活动成果的是〔D 〕 A应收帐款 B存货 C持久投资 D股本13.投资报答阐发最主要的阐发主体是〔 B〕 A上级主管部分B投资人C持久债权人D短期债权人14.以下各项中,属于经营活动成果的是〔D〕P22 A补助收入B营业外收入C投资收益D主营业务利润15.ABC公司2021年度的净资产收益率目标为20%,资产负债率调整为45%,那么其资产净利率应达到A11% B55% C9% D20% [20%*〔1-45%〕]P15816.如果企业速动比率很小,以下结论成立的是〔 C 〕A企业流动资金站用过多B企业短期偿债能力很强,C企业短期偿债风险很大D企业资产流动性很强17.经营者阐发资产运用效率的目的是〔 C 〕。
(完整word版)会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额"、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税"、“进项税额转出”等专栏。
应收账款分析
应收账款分析及案例来源：作者：发布时间：2011-02-14应收账款分析的核心是对应收账款的流动性的分析，分析过程是从结构分析和趋势分析中找出应收账款的变动，然后对有异常变化的应收账款的经济实质进行分析，从而对企业资产的真实风险状况进行评价。
应收账款与企业的经济环境和内部管理都有密切的关系。
通过对应收账款的结构分析，对应收账款占企业流动资产的比重进行测度，我们可以发现企业外部环境以及内部管理、经营策略方面的变化线索。
趋势分析也是同样重要，不断增加的应收账款，特别是当其增幅显著高于营业收入的时候，则往往意味着其产品的销售已经钝化，需要依靠提供过量的信用来维持。
案例：吉林化工迅猛增加的应收账款预示着业绩风险吉林化工的主要业务为生产和销售石油产品、石化及有机化工产品、合成橡胶、染料及染料中间体、化肥及无机化工产品等。
2000年公司实现主营业务收入为人民币139亿元，与1999年同期相比上升26％，但净利润却为负的8.4亿元。
公司年报业绩的巨大风险在2000年中期已经有征兆，在2000年1至6月实现销售额与1999年同比上升16％的同时,应收账款却同比上升了66%，是资产中增长最为迅速的项目，与行业内其他公司相比，吉林化工2000年中期的应收账款总量和增速均为最高。
从2000年全年来看，吉林化工的应收账款增加额达14.93亿元,是所有上市公司中增速最为陡峭的公司。
由于应收账款对流动资金的占用，为了克服现金流入不足的压力,该公司只有增加有息负债,从而使有息负债规模从年初的35.81亿元扩大到年末75.55亿元,净增40亿元,当期负担的财务费用则达到6亿元。
吉林化工2000年的业绩可谓险象环生，不仅是要承担高额的财务费用,而高达30亿元的应收账款,其坏帐准备的计提将给业绩造成巨大的压力。
资产负债表有关项目变动分析项目••••••••••• 2000年6月30日•1999年12月31日•••增减(％)••••••••总资产•••••••16,935,758,955•••15,876,352,943•••••••6.7•••••••••••••应收帐款净值••2,107,978,910••••1,264,740,203••••••66.7•••••••••••••存货净值••••••1,811,179,076••••1,575,183,405••••••15.0•••••••••••••长期投资••••••••212,628,245••••••207,653,254•••••••2.4•••••••••固定资产净值••9,835,195,099•••10,155,551,413••••••-3.2•••••••••长期负债••••••5,273,077,175••••6,077,075,065•••••-13.2•••••••••股东权益••••••6,619,114,027••••6,088,921,333•••••••8.7•••••••••资料来源：公司报告更进一步的分析是找出应收账款的风险驱动因素，也就是对应收账款的时间和对象两大方面的分析。
应收账款内部控制问题的国内外研究现状
应收账款内部控制问题国内外研究现状一、选题背景阐述内控制度的理论被人们熟知是源于1992年COSO报告,报告中指出完整的内部控制应涵盖财务报告，经营业务及遵纪守法三方面。
但这种企业内控制度却未能在实践操作中形成标准流程。
其内控制度更多是一种参考价值, 而并未体现其应用价值。
但随着美国安然事件发生，就告知企业应该加强内控制度的建设及管理，并使内控制度上升到法律应用的阶段。
从此内控制度便被各界人士所讨论，也引来诸多学者专家的研究探讨。
而我国也在这一法案的影响下对内控制度有了更深刻的认识，并采取了相应的措施， 2010年及2011 年由相关部门发布了相关企业内控制度的条例及指引，从而标志着中国企业内部控制法制化体系已初步形成, 中国企业在内部控制建设方面取得了决定性的成果。
但是很多企业在内控方面还是有待完善，尤其是应收账款的内控制度更应该引起关注。
二、国内外应收账款内控控制的研究（一）国内关于应收账款内控制度的研究1、应收账款内控制度的必要性随着世界经济一体化，企业间竞争在不断加剧。
企业作为一种以营利为最终目的的组织，要想在白热化的激烈竞争中占有一席之地而不被市场所淘汰，保持竞争能力，就要不断地推陈出新产品和采取新的销售政策。
于是应收账款俨然成为企业拥有的一项很常见且非常重要的资产，[1]在2010年底我国应收账款占流动资产的14.89%, 占总资产的7.61%,且呈逐年增长势头。
在目前这样一个产品过剩的时代里，企业纷纷采用分期收款方式的赊销政策吸引客户、扩大销售。
但[3]这些方式虽然在大多情况下能起到一定的经营效果，但企业对于应收账款的内控管理却不尽如人意，于是“不赊销是等死，赊销是找死”这句话便成为我国大多数企业经营状况的一个真实写照[4]。
2、应收账款内控制度建设存在的问题应收账款的内控制度在国内之所以进行的不大顺利，主要可以从相关的宏观和微观因素进行分析。
（1）国内市场经济体制不建全正是由于中国国内的市场经济体制不发达，企业大都没有形成完善的公司治理结构，而应收账款的内部控制也处于比较薄弱的环节，缺乏有效的监督机制。
建筑企业应收账款的管理研究—以山东路桥为例
中国地质大学长城学院毕业论文任务书课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：指导教师签名：年月日中国地质大学长城学院毕业论文开题报告中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述系别：经济系专业：会计学姓名：马翠翠学号：0131201152016 年4 月30 日黄天球在《建筑施工项目成本控制的程序及方法浅析》指出建筑施工企业应收账款余额不断增长。
近年来受金融危机、大宗商品价格动荡、人民币升值、以及通货膨胀等因素的影响建筑施工企业面临着前所未有的风险和挑战应收账款余额增长幅度较大。
社会信用环境欠佳，一方面建筑施工企业不得不利用市场信用来增强企业竞争力扩大销售规模；另一方面由于市场经济体制不够完善企业诚信、企业信用管理和约束机制不够健全。
企业资不抵债根本无法支付到期款项。
领导不够重视许多企业领导只重视建筑施工产值的增长。
企业内部激励机制不健全。
企业内部对应收账款管理职责不清控制薄弱。
陈兴康和蒋青峰在《建筑企业应收账款管理问题研究》指出我国的法律制度不健全。
我国施工企业长期受计划经济体制束缚。
经济体制转型后，大部分企业并没有建立起一套与现代企业管理相配套的规章制度。
索赔的方法程序及争端处理等，不够科学、规范以至于使得索赔的成功率不高，制约了索赔的顺利开展。
还有我国现行的建设体制是业主——监理——施工，监理收到业主的委托对工程进行监督，监理费用由业主负担，为业主打工。
所以，在施工索赔时，监理单位为维护业主利益为业主开脱，进而损害施工企业的正当权益。
许成家在《建筑企业应收账款管理风险及对策》指出工程款拖久问题始于20世纪80年代后期90年代以后愈演愈烈。
据有关部门统计，1990年全行业被拖欠的工程款为36亿元，到2003年底全国建设项目累计拖欠施工单位工程款3600多亿元，其中已竣工项目拖欠1700多亿元，涉及到12.4万个项目。
随着近几年国内基础设施建设投资总规模急剧膨胀建设，领域工程款拖欠数额过大增幅过快，导致建筑企业应收账款居高不下。
应收账款收益计算
应收账款收益计算应收账款的实质是销售方给与购买方的一种商业信用，在提供这种信用时销售方应确立一定的原则与行为规范，这包括信用标准与信用条件。
信用条件指企业给客户在提供商业信用时所规定的条件。
包括信用期限、折扣期间和现金折扣率。
（1）信用期限信用期限指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。
对企业而言，客户的付款的时间越长，占用企业资金的时间就越长，这样对客户有较大的吸引作用，有利于增加企业销售收入，但也会使企业应收账款的机会成本、管理成本和发生坏账损失的风险有所增加。
所以企业要考虑到信用期限延长增加的收入和成本之间相互变动的关系。
信用期限的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。
延长信用期，使销售额增加，与此同时，应收账款的成本也相应增加，当销售额的增加额大于应收账款成本的增加额时，可以延长信用期；如果销售额的增加额小于应收账款成本的增加额时，则不易延长信用期。
邦兴公司现行的信用条件是n/30，该公司变动成本率60%，资金成本为10%。
假设其他条件不变，公司拟将信用期限放宽至60天，其它数据见表6－6。
表6－6 信用条件备选方案表单位：万元根据以上资料，可计算如下指标：表6－7 信用条件分析评析表单位：万元根据表6—6中资料的分析，将信用期扩展到60天可获得收益262.6，将比30天付款期的收益增加130.6万元，因此在其他条件不变的情况下，应将付款期扩展到60天。
（2）折扣期限和现金折扣率折扣期限指企业确定的客户可享受现金折扣的付款时间。
现金折扣率指企业对客户在信用期间内提前付款给与客户的付款优惠额度。
信用条件的表现方式为“2/10，1/20，n/30”，即：客户如果在开票后10天内支付款项，就可以享受2%的现金折扣；如果超过10天但在20天之内付款，可享受1%的现金折扣；如果超过20天，就无法享受任何折扣，并且要按全额在30天之内支付款项。
在这里，30天为信用期间，10天和20天为折扣期间，2%和1%分别为不同折扣期间的现金折扣率。
财务管理9
第十章一、单项选择题1、下列属于流动资产的特点的是（）A、占用时间长，周转快，易变现B、占用时间短，周转慢，易变现C、占用时间短，周转快，易变现D、占用时间长，周转快，不易变现2.下列表述中，属于流动资金周转特点的是（）A.流动资金占用形态具有不变性B.流动资金占用数量具有稳定性C.流动资金循环与生产经营周期具有一致性D.使用中流动资产价值的双重存在性二、多项选择题1、营运资金的特点有（）．A．营运资金周转具有短期性 B．营运资金的数量具有波动性C．营运资金实物形态具有变动性 D．营运资金实物形态易于变现性E．营运资金来源具有多样性2．企业的资产组合策略有（）．A．简单的资产组合 B．适中的资产组合C．冒险的资产组合 D．保守的资产组合 E.复杂的资产组合三、判断题1.拥有大量流动资产可以提高企业的投资报酬率。
（）2.在资金总额不变的情况下，如果流动负债的水准保持不变，则流动资产的增加会使流动比率下降，从而增加企业的财务风险。
（）四、简答题1、简述企业的筹资组合策略。
2、简述影响筹资组合的因素。
3、简述营运资金的特点。
第十一章一、单项选择题1、货币资金持有成本与转换成本之间的关系是（）。
A、同时上升B、此消彼长C、同时下降D、没有关系2、下列现金成本中（）的实质是一种机会成本。
A、持有成本B、转换成本C、短缺成本D、管理成本3、企业给客户提供现金折扣的目的是（）。
A、为了扩大销售量B、为了尽快收回货款C、为了提高企业信誉D、为了增加企业销售收入4、经济批量是指下列哪项最低时的采购批量（）。
A、存货总成本B、订货成本C、储存成本D、采购成本5、采用存货模式确定最佳现金持有量，应考虑的成本因素是（）。
A、持有成本和转换成本B、机会成本和短缺成本C、持有成本和短缺成本D、管理成本和转换成本6、在采用5C评估法进行信用评估时，最重要的因素是（）A、品德B、能力C、资本D、抵押品7、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（）A、机会成本B、短缺成本C、管理成本D、坏账成本8、在对存货采用ABC控制法进行管理时，应当重点控制的是（）。
应收账款管理实务
应收账款管理实务作者：黄超贤来源：《活力》2009年第16期应收账款的发生,同企业的营销策略有密切关系,在市场竞争中,企业的经营者在制定营销战略时,若赊销额度过小、信用期过短,不足以吸引客户;若赊销期过长、赊销额度过大,企业的资金周转速度减缓,降低了资金周转效率,坏账风险增加。
在激烈的市场竞争中,企业出现应收账款,发生呆账、坏账是不可避免的。
这就要求企业的决策者和管理部门在做商业信用决策时,要多角度、全方位考虑问题,规范企业的赊销活动,增强应收账款的风险意识,制定管理与控制措施,减少资金的损失浪费,提高企业资金使用效率。
首先,应该改变企业重销售、轻回款的观念,切实加强应收账款的管理力度,缩短货币回笼周期;其次,要做好客户的资信调查;再次,针对面对的市场状况和客户群状况,制定合理的信用政策,包括信用标准、信用条件和收账政策等;最后,要选择恰当的货款结算方式,尽量避免采用风险大的收款方式。
为了达到少发生应收账款的目的,企业要切实加强应收账款的日常管理工作。
对已经发生的应收账款,应采取各种有力措施,尽早收回款项。
本文仅就应收账款的日常管理加以较深入的探讨,以增强应收账款管理的可持续性。
对于应收账款,企业可采取以下措施进行日常管理。
一、追踪分析在应收账款发生时,就对该项应收账款的运行过程进行追踪分析。
应收账款是存货变现过程的中间环节,对应收账款实施追踪分析的重点,应在赊销商品的销售与变现方面。
对赊销方面而言,如果能顺利地实现销售,客户信用品质良好,则赊销点企业如期足额收回客户欠款就有保证;如果客户也出现赊销或积压,就意味着与应付账款相对的现金支付能力的不足,赊销方就应该密切关注客户的信用品质和客户现金的持有量与调剂程序,及时采取相应的措施,尽量确保应收账款的收回。
二、账龄分析企业应收账款的发生时间及收回期不是统一的,一般情况下,到期未还的,拖欠时间越长,账款收回的可能性越小,坏账损失的可能性越高,所以,企业应将应收款回收期进行重点分析,根据时间长短列表,统计不同时间到期的应收账款,对逾期的应收账款进行重点分析、研究,对重点客户则展开多方面的调查、分析,尽量找出发生拖欠的原因,其目的,一是对以后应收账款的发生作参考,及时调整企业的信用政策;二是采用不同的收账政策,采取变通措施,尽量收回欠款;三是对可能发生的坏账损失,提前做好充分的准备,分散缓解其带来的风险,使对企业的影响最小化。
企业应收账款的管理—以格力电器公司为例论文
双学位毕业论文（题目：企业应收账款的管理—以格力电器公司为例摘要在商业竞争愈加激烈的今天，企业为了提高销售额，稳定自己的销售渠道，信用销售不可避免，这样就产生了应收账款。
应收账款作为企业一项重要的流动资产，管理得好，可以提高企业的竞争能力；管理得不好，直接影响到企业的生死存亡。
所以科学的应收账款管理，不仅可以扩大产品销路，增加销售收入，还能够降低由于坏账造成的损失，保证企业正常合理的现金流，对企业的发展极具现实意义。
本文以应收账款管理理论作为理论分析的基础，以我国企业的实际情况为前提，研究了应收账款对企业的影响。
首先从基础理论出发分析应收账款的形成原因、成本和信用政策。
其次分析了应收账款的日常管理。
最后在此基础上，分析了一个企业的应收账款现状，提出了相应的对策，为完善企业应收账款的管理系统提供参考。
关键词：应收账款管理；坏账损失；信用销售AbstractIn today's increasingly competitive business enterprise in order to increase sales, stabilize their sales channels, credit sales is inevitable, thus creating accounts receivable. Accounts receivable as an important corporate asset liquidity, managed well, can improve the competitiveness of enterprises; poorly managed, directly related to the survival of enterprises. So scientific accounts receivable management, not only can expand product sales, increase sales, but also to reduce losses due to bad debts caused by the normal and reasonable assurance business cash flow, the development of enterprises of great practical significance.In this paper, accounts receivable management theory as the basis of theoretical analysis, the actual situation of China's enterprises as a precondition, the influence of the accounts receivable of the enterprise. First, analyze the causes of departure from the basic theory of accounts receivable, cost and credit policies. Second, analysis of the daily management of accounts receivable. Finally, on this basis, analyzes the status of accounts receivable of a business, put forward the corresponding countermeasures to provide reference for improving their accounts receivable management system.Keywords：Management of account receivable; Bad debt losses; Credit Sales目录引言 (1)第一章应收账款管理相关理论分析 (2)1.1应收账款的形成原因 (2)1.2应收账款的功能和成本 (3)1.2.1应收账款的功能 (3)1.2.2应收账款的成本 (3)1.3应收账款的信用政策 (4)1.3.1信用标准 (4)1.3.2信用条件 (5)1.3.3收账政策 (5)第二章应收账款的日常管理 (7)2.1客户信用管理 (7)2.2应收账款监控 (8)2.2.1应收账款投资总额的控制 (8)2.2.2应收账款账龄分析 (9)2.2.3坏账损失的管理 (9)第三章格力电器应收账款的管理 (10)3.1公司概况 (10)3.2公司应收账款状况分析 (10)3.2.1应收账款财务指标分析 (10)3.2.2应收账款账龄分析 (13)3.3格力电器的启示和建议 (14)3.3.1启示 (14)3.3.2建议 (15)结论 (16)参考文献 (17)谢辞...................................................................................................................... 错误!未定义书签。
第五章_营运资金管理(完整版)
第五章营运资金管理考点一：营运资金的概念和特点【例题1·单选题】下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。
（2009年）A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额【答案】C【解析】营运资金=流动资产总额-流动负债总额。
考点二：营运资金战略【例题2·单选题】某公司在融资时，对全部固定资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式，据此判断，该公司采取的融资战略是（）。
（2011年）A.保守型融资战略B.激进型融资战略C.稳健型融资战略D.期限匹配型融资战略【答案】B【解析】在激进型融资战略中，企业长期资金来源小于长期资产（包括固定资产和永久性流动资产）占用，有一部分长期资产占用资金的缺口靠临时性流动负债解决。
所以，选项B正确。
【例题3·判断题】根据期限匹配融资战略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。
（）（2010年）【答案】√【解析】本题的主要考核点是流动资产的融资战略。
在期限匹配融资战略中，永久性流动资产和固定资产以长期融资方式（负债或权益）来融资，波动性流动资产用短期融资来融通。
因此固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金，本题的说法是正确的。
考点三：持有现金的动机【例题4·判断题】企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易动机、预防动机和投机动机。
（）（2007年）【答案】√【解析】企业之所以持有一定数量的现金，主要是基于三个方面的动机：交易动机、预防动机和投机动机。
考点四：目标现金余额的确定【例题5·判断题】在随机模型下，当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时，表明企业现金持有量处于合理区域，无需调整。
（）（2011年）【答案】√【解析】在随机模型下，当企业现金余额在上限和下限之间波动时，表明企业现金持有量处于合理的水平，无需进行调整。