税务师题库 (9)

一、单项选择题

1、某烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额20万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。

A、烟厂应该代扣代缴烟叶税4万元

B、烟厂应该代扣代缴烟叶税4.4万元

C、烟厂应该自行缴纳烟叶税4万元

D、烟厂应该自行缴纳烟叶税4.4万元

2、关于教育费附加的规定，下列表述正确的是（）。

A、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

B、对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加

C、自2004年1月1日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3年内免征教育费附加

D、对下岗人员从事建筑业的，其领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加

3、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，下列关于其城市维护建设税的处理，正确的是（）。

A、同时征收城市维护建设税

B、减半征收城市维护建设税

C、免征城市维护建设税

D、由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税

4、撤县建市后，纳税人所在地在市区以外其他镇的，城建税适用税率（）。

A、7%

B、5%

C、3%

D、1%

5、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A、中外合作油气田缴纳的资源税

B、咨询公司偷逃的增值税

C、个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金

D、个人独资企业偷漏增值税被处的罚款

6、烟叶税是对我国境内（）的行为征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策。

A、收购烟叶

B、销售烟叶

C、加工烟叶

D、筛选烟叶

7、某生产加工企业坐落在市区，2016年9月实际缴纳增值税33万元，当月转让一处位于市区的办公楼，取得收入4500万元，该办公楼系2016年1月购置所得，购置时支付价款2400万元（已纳增值税）。该企业销售不动产按简易办法计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。

A、13.8

B、10.8

C、19.5

D、11.8

8、某市区一企业2016年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。

A、95550

B、100800

C、71050

D、122829

9、根据现行规定，关于城建税减免税规定，下列表述正确的是（）。

A、对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B、对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税

二、多项选择题

1、下列行为中，不需要缴纳城建税和教育费附加的有（）。

A、事业单位出租房屋行为

B、企业购买房屋行为

C、油田开采天然原油并销售行为

D、外商投资企业销售货物行为

E、进口应税消费品的行为

2、下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的有（）。

A、某县城化妆品厂受托为某市区公司加工成套化妆品套装作为礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7%

B、某县城化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为5%

C、流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税

D、撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为5%

E、铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5%

3、下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。

A、纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款

B、纳税人被税务机关查补的消费税税款

C、纳税人因欠税补缴的增值税税款

D、纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金

E、纳税人进口货物被海关代征的增值税税额

4、下列有关烟叶税的规定，表述正确的有（）。

A、烟叶税是对我国境内收购烟叶的行为以收购金额为征税依据而征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策

B、在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

C、晾晒烟叶，包括列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶和未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶

D、烟叶税实行比例税率，税率为20%

E、烟叶税的计税依据是烟叶收购价款

5、位于县城的某高档手表厂（一般纳税人），2017年3月份委托位于市区的一家手表加工厂（一般纳税人）为其加工一批新型高档手表，手表厂提供的原材料价值为24000元（不含增值税），受托方收取加工费6000元（不含增值税）。当月手表厂将该批手表全部收回。则下列说法正确的有（）。（高档手表消费税税率为10%，手表加工厂无同类售价）

A、受托方应缴纳的城建税为71.4元

B、受托方应缴纳的城建税为103.16元

C、受托方应代收代缴的教育费附加为100元

D、受托方应代收代缴的城建税为233.33元

E、受托方代收代缴城建税时适用5%的税率

6、下列关于城市维护建设税相关规定的说法中，不正确的有（）。

A、对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市国家税务局缴纳

B、代扣代缴增值税、消费税的，在委托方所在地缴纳城建税

C、纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税

D、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，应征收城市维护建设税

E、纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 C

【答案解析】烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税＝20×20%＝4（万元）。【该题针对“烟叶税应纳税额计算和征收管理”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 A

【答案解析】选项B，对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加；选项C，自2004年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，3年内免征教育费附加；选项D，对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、氧吧、网吧外）的，其领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加。

【该题针对“教育费附加的减免规定”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 D

【答案解析】个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

【该题针对“城建税的征税范围与纳税人”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 B