基于企业税务风险管理研究及应用

基于企业税务风险管理研究及应用

摘要：众所周知，企业的税务风险与企业的未来发展具有密切的联系。因此，企业税务风险管理已经成为各个企业必须要面临和重视的问题。基于此，本文分

析了企业税务风险管理存在的问题，并提出了改进和应用建议，以供参考。

关键词：企业税务；风险管理；税务风险

1.税务风险概述

在企业运营过程中，税务风险是其发展中的不确定性，因为企业在发展过程

中会存在一些税务风险，而这些税务风险是无法完全消除的。在处理企业税务风

险的过程中，其涉税事项如果处理不当，就会在一定程度上增加企业的成本，而

且如果没有应用相应的优惠政策，还会使得企业多缴纳一定的税款，最终增加企

业的税负。更有甚者，企业可能还会面临比较严重的行政罚款或者是刑事责任，

这样会给企业的声誉造成不良影响，更为严重的还会影响企业的长期发展。企业

在日常运营和发展中，为对其税务风险进行有效的管理，利用科学合理的管理措

施来管控企业的税务，通过这些管控措施，尽量降低税务风险发生的概率。而且，应用良好的税务风险管理措施，可以使企业的税务风险得到有效的控制，有效降

低企业的税务成本，维护好企业的声誉和形象，使企业的经济效益得到进一步提高，保障企业更加顺利和稳定地发展下去。同时通过应用行之有效的税务管理措施，还可以使企业的核心竞争力得到进一步提升，保障企业的可持续发展[1]。

2.企业税务管理中存在的问题

2.1研发费用归集风险

研发费用加计扣除政策的出台落实，促使企业对技术研发项目的资金投入增加，因此企业在应用这一政策期间，伴随着较高的税务风险。具体表现在以下几

个方面：一是，研发费用会计口径和加计扣除口径不相同，在归集和核算研发费

用时容易出现风险；二是，研发费用归集人员对研发项目的了解不全面，容易出现研发费用归集不准确问题，进而引发风险。

2.2企业的税务风险管理活动不规范

在实际的税务风险管理活动中，企业应当可以有效地识别风险、科学的评估风险，并能依据风险进行合理有效的应对。而企业在实际进行税务风险管理活动的过程中，往往存在着不够规范的问题，在进行风险识别的时候，容易受到一些主观因素或者客观因素的影响，对于风险识别不够主动和有效；在评估风险的环节，并未存在标准统一的评估标准和相关体系，也就使得评估过程不够全面，存在很多局限性，对于风险不能正确评估[2]。

2.3税务行政执法标准不一

税务筹划的实质是在税收法规政策允许范围内合理避税，属于合法行为，但是在实际工作中，税务筹划需要得到税务机关的认定。企业若是与当地税务机关的沟通匮乏，或者税务筹划过程中不与税务机关沟通，则其税务筹划方案执行时有可能被认定为逃税。税务机关和企业对税务筹划活动的看法不一致，同时对税务政策的理解也存在偏差，在国内不同地区税务机关对同一事项的处理也不尽相同，如果沟通缺失，则不利于发挥企业税务筹划作用。

3.企业税务风险管理解决措施

3.1风控层面

税务筹划期间的税务风险控制工作也不容忽视，高新技术企业应当逐步健全税务风险防控体系，针对税务筹划内容，提前预测和分析税务风险，配合企业的风险预警机制，增加企业风险反应时间，从而制定有效措施防控风险。关于风险防控，高新技术企业可以利用内部信息系统完成，由信息系统负责采集内部涉税事项信息、税务筹划数据，对税务风险进行评估分析，将税务筹划方案与最新的税收政策进行比对，快速调整方案内容，确保税务筹划效益。

3.2强化与税务管理部门之间的沟通

从经济学视角来分析，企业与税务部门在对企业税务风险管理工作的认识上

存在显著的差别，主要原因是企业在开展税务风险管理工作及制订税务风险管理

计划时是为了减少税务支出、提升自身经济效益，但税务部门的目的是保障国家

财政收入，这就导致了企业与税务部门在税务风险管理工作中产生冲突，一些税

务部门人员会认为企业所制订的税务计划存在偷税漏税的违法嫌疑。鉴于此，企

业必须要提高同税务管理部门沟通的效率及质量，认真听取税务工作人员的建议，充分理解国家税收相关法律，在第一时间明确税法与相关政策变动，并根据实际

变化来修改企业的税收筹划计划。另外，企业还必须遵纪守法，不钻税法制度中

的漏洞。企业在享受国家相关优惠政策的同时，也要承担起相应的社会职责，跟

随时代发展趋势，保障国家财政收入，避免故意避税、偷税、骗税、漏税及逃税

等违法行径[3]。

4.税务风险管理在企业中的应用

4.1提高企业员工税务风险管理能力

企业中的相关税务工作，通常情况下都是由办税人员专门负责的，这些办税

人员的水平是否专业，会给企业的税务风险管理工作开展带来直接的影响。企业

的税务风险管理工作对办税人员的专业水平和专业素养要求非常高，在当前政策

和经营环境的不断变化下，企业更应该构建一个专门的税务风险管理部门，或者

安排专门的人员来管理企业税务风险。负责税务风险的管理人员，不仅要具备最

基本的税务专业基本知识，还要具备专业的财务核算能力。所以，企业要不断加

强税务风险管理人员的综合能力和素质，避免发生税务风险，不管是在税务风险

管理人员综合素质还是专业技术上，企业都要建立一个良好的环境，为税务风险

管理人员提供更多的学习和培训机会，提高税务风险管理人员专业水平和能力。

同时还要不断加强税务管理人员会计核算能力，让其学习纳税相关政策，对税务

会计差异进行深入的了解，正确处理纳税有关问题。此外，让涉税人员对企业经

营的业务进行深入的了解，同时了解企业的发展目标和经营计划，只有深入地了

解这些流程，才能更加有效地控制企业的税务风险。

4.2企业内部构建完善的税务风险管理体系