基于企业税务风险管理研究及应用
中小企业税务风险管理研究
中小企业税务风险管理研究◎姜宏伟财政金融我国推出的可持续发展战略，为中小企业提供了一个的空间，中小企业更是在国家支持下获得了更多的发展机遇。
中小企业遵循国家的法律规定，按时缴纳税款对国家税收事业以及社会经济的持续发展起到了直接的影响作用。
基于此，有效的分析中小企业税务风险管理对策是必要的。
一、中小企业税务风险概述中小企所面临的税务风险主要为，依据国家的总体税收体系，中小企因为自身经营行为不合规而受到的税务惩罚，从而对中小企的长远发展和短期利益均产生的较为严重的影响，导致企业出现纳税不良的情况。
从税务风险的本质上讲，其特征主要可总结为下述几种：第一，具有普遍性特征。
中小企的税务风险可发生在各行业和规模的企业当中，且无法从根本上进行杜绝。
第二，主观性特征。
在处理同样的税务工作时，纳税方与税务单位均会从自己的角度考虑问题，导致双方在处理问题时产生理解的偏差，从而形成税务风险。
第三是损害性特征。
中小企在面临税务风险时，其自身在经济和经营等方面均会受到负面影响，且企业在行业中的口碑也会受到损失。
二、中小企业税务风险存在的原因中小企产生税务风险的原因可从宏观与微观两方面进行衡量。
首先我国中小企的税务风险在政策方面仍有所欠缺，部分政策的制定仍存在一定的偏颇，我国多数税务政策针对课税的优先权制定。
中小企受到内外环境因素的影响，多数情况下难以享受到政策扶持，如企业在业务管理方面难以发挥预期的作用，且对相关税收政策熟悉程度不足，则会受到税收惩罚，从而加大企业的税务风险。
同时税务局所制定的税收标准还存在完善的空间，通常针对企业的具体税收问题均具有一定的主观判断倾向，难以真正客观衡量。
管理机构需对企业在税务管理方面加大引导力度，重点针对企业所采取的不正当手段进行优化引导与制约。
其次，从微观角度分析，中小企自身存在的问题也较多，一是缺乏风险意识，此外对税务风险的规避重视程度也不足。
多数企业的经营规模较小，在竞争日益激烈的环境下，更多企业以经济效益为追求目标，往往忽视税务法的规范，难以建立更为坚定的法律意识，运用非法手段降低企业的税负，因此即便获得了短期的经济收益，但也需企业承担更大的税务风险，导致企业受到长期的负面影响。
税务风险管理问题研究
税务风险管理问题研究♦郭延琼企业税务风险概述在一般情况下，企业税务风险指的是一个企业对于自身涉及税务的相关活动缺乏正确的判断，从而使得企业在经营中存在损失的可能性。
企业税务风险一方面是因为企业不合规的纳税行为，应该缴纳相关税款而没有缴纳或少缴税款，导致企业遭受税务机关处罚，加收滞纳金或罚款，甚至承担刑事责任。
另一方面，部分企业缺乏对税务法规的了解与研究，没有对税收政策有准确了解而缴纳税款，无形中增加了企业的成本，造成不必要的税收负担。
企业税务风险成因分析一、公司税务风险形成的内部原因（一）纳税人纳税意识淡薄在生成经营过程中，部分企业仅注重研发、采购、投融资、生产、销售等环节，风险意识和纳税意识淡薄，导致税务风险频发。
如2018年6月初，接群众举报后，税务机关依法查处范某“阴阳合同”等偷逃税问题。
（二）税务风险基础环境不完备大部分企业没有认识到涉税人员专业能力的重要性，企业没有配备专职的税务风险管理人员，涉税事项由财务部门的会计人员兼职完成。
会计人员在日常工作中忙于会计核算工作，虽然可以进行简单的涉税申报，但是由于对各项税法掌握不透彻，对税务政策解读不全面，可能会导致涉税风险的发生，也无法对税务风险进行有效的管控，缺乏对各项涉税行为定期或不定期的检查与评估。
（三）税务监察模式不完善随着生产经营过程中税务风险的加大，国家在税收监管方面加大了力度，如税务机关金税三期工程的应用、发票大数据监控等，但是企业内部存在监管不力情形，有的企业虽然会在企业内部设置审计部，但是审计部门主要审计公司的内部控制体系，对企业税务风险方面的问题没有针对性，也没有考虑到企业在生产经营各环节可能发生的涉税风险，容易导致企业对税务风险缺乏有效的管控，加大了企业的税务风险。
（四）纳税评估指标不成体系大部分企业的税务管理工作还集中在税务申报方面，注重对税务风险的事后控制，忽视了事前与事中的控制，没有采取恰当的分析方式分析企业的税务风险指标，容易造成企业对于税务风险的管理效率变低，相关的税务问题变多，税务风险逐渐变大的情况。
管理会计在中小企业税务风险管理中的应用探析
管理会计在中小企业税务风险管理中的应用探析管理会计在我国发展较晚，但这一概念的出现立即引起了业界的广泛关注和讨论，极大地拓展和丰富了管理会计理论与实践的应用。
毫无疑问，管理会计在企业经营活动中具有举足轻重的作用，不仅促进了企业管理水平的提高，而且大大提高了企业的综合竞争力。
而管理会计在结合企业的实际经营情况下又能有效控制我国中小企业所面临的税务风险。
本文系统地分析了管理会计在中小企业税务管理中的应用。
一、管理会计与中小型企业税务风险的联系要探讨中小企业如何运用管理会计，就必须明确两者之间的关系。
管理型会计是在简单财务会计的基础上逐步发展的过程中演化并发展起来的，与以往财务会计、审计的系统计算不同。
过去，会计的主要职责是确保账目的正确性和及时性，确保企业在做出相关决策时，不能因为不了解目前的财务状况而产生资产赤字，主要是提示功能和统计功能。
目前，管理会计应充分发挥其管理职能，发现中小企业在经营管理过程中存在的疏漏，合理规划公司的内控系统，运用数据分析系统为公司管理层的财务决策做好数据支持。
进而为高层管理人员提供相关决策参考。
二、中小企业税务风险特点及产生根源（一）中小企业税务风险的特点由于其特殊性，中小企业的税务风险存在很多问题。
与大企业相比，中小企业税务管理不规范，其税务风险主要表现在：主观上的疏忽、数额上的失误、税务上的不完全。
造成这一特点的原因主要有两个：一是从监管环境上看，中小企业数量庞大，但规模小、分布相对分散，使得国家或地方税务机关难以对中小企业实施全面的综合管理，特别是在税务方面，税务机关没有足够的时间和精力对中小企业进行税收指导和纳税教育辅导，造成中小企业不知道自己企业应该交什么税种、各种税种交多少税，核定的依据是什么。
从而给企业的未来税务处罚埋下隐患。
二是对于中小企业本身，很难承担高昂的纳税成本。
不懂税务纳税分类、应当交何种税，如何缴纳，缴纳比例。
造成了“不该缴的缴了，该缴的不缴”等困惑，给企业的涉税业务带来风险。
《内蒙古大企业税收风险管理研究》范文
《内蒙古大企业税收风险管理研究》篇一一、引言内蒙古地区，作为中国重要的经济和工业基地，大企业税收风险管理的深入研究变得至关重要。
有效的税收风险管理不仅可以确保企业的经济稳定和健康增长，还有助于政府实施更科学的财政政策和优化税制。
本篇论文将深入研究内蒙古大企业的税收风险管理，探索其中的关键因素与解决策略。
二、内蒙古大企业税收风险管理背景及重要性内蒙古是我国的主要产煤地和重要农业基地，经济发达的大企业众多，而随之而来的是一系列复杂的税收风险问题。
企业面对的政策调整、财务变动以及内外部经营环境变化等都可能引发税收风险。
如何对这些风险进行有效的管理和控制，已成为大企业亟待解决的问题。
三、内蒙古大企业税收风险管理的现状分析当前，内蒙古大企业在税收风险管理方面存在一些问题。
首先，部分企业对税收政策的理解和执行不够准确，导致税务风险的发生。
其次，企业缺乏有效的风险预警和应对机制，无法及时应对突发的税务风险。
此外，部分企业存在内部管理混乱、财务信息不透明等问题，也增加了税收风险。
四、内蒙古大企业税收风险管理的主要策略（一）建立完善的税收风险管理机制企业应建立完善的税收风险管理机制，包括风险识别、评估、应对和监控等环节。
通过科学的风险管理流程，确保企业能够及时发现和应对税务风险。
（二）加强税收政策的学习和培训企业应加强对税收政策的学习和培训，提高员工对税收政策的了解和执行能力。
同时，企业应与税务机关保持密切沟通，及时了解政策变化和调整。
（三）优化企业内部管理企业应优化内部管理，提高财务信息的透明度和准确性。
建立健全的内部控制体系，确保财务数据的真实性和完整性。
（四）引入专业的人才和团队企业应引入专业的税务人才和团队，负责企业的税收风险管理工作。
专业团队能够提供科学的建议和解决方案，帮助企业有效应对税务风险。
五、内蒙古大企业税收风险管理实证分析以某大型能源企业为例，该企业在面对税务风险时，采取了了上述的税收风险管理策略，并取得了显著的成效。
企业税务风险及其防范对策研究
企业税务风险及其防范对策研究一、概述税务风险是企业经营过程中不可避免的一个重要风险点，它源于税法规定的复杂性和企业经营活动的多样性。
随着全球经济的不断发展和税收法规的持续更新，企业税务风险呈现出日益复杂化和多样化的趋势。
税务风险不仅可能导致企业面临经济损失，还可能影响企业的声誉和长期发展。
加强企业税务风险管理和防范对策的研究，对于确保企业稳健经营、实现可持续发展具有重要意义。
企业税务风险主要包括两个方面：一方面是税收遵从风险，即企业因未能正确理解和遵守税法规定而面临的税务处罚和声誉损失风险；另一方面是税务筹划风险，即企业在税务筹划过程中因操作不当或利用税法漏洞而引发的税务争议和处罚风险。
这些风险可能源于企业内部管理不善、税务人员能力不足、信息不对称等多种因素。
为了有效应对企业税务风险，企业需要建立一套完善的税务风险管理体系。
这包括建立税务风险识别、评估、监控和应对机制，加强税务人员的培训和素质提升，加强与税务机关的沟通和协作等方面。
企业还需要结合自身的经营特点和税法规定，制定合理的税务筹划策略，以降低税务风险并实现税收优化。
企业税务风险是一个不容忽视的重要问题。
企业需要加强对税务风险的认识和管理，制定有效的防范对策，以应对日益复杂化和多样化的税务风险挑战。
1. 企业税务风险的概念及重要性企业税务风险是指企业在纳税过程中，由于税收政策理解不当、税务管理不善或操作失误等原因，导致企业面临的经济损失、法律纠纷和声誉损害等潜在风险。
这些风险可能来自于企业内部税务管理的疏漏，也可能源于外部税收环境的变化和税收政策的调整。
企业税务风险的重要性不容忽视。
税务风险直接影响企业的经济利益。
一旦企业面临税务风险，可能会面临罚款、滞纳金等直接经济损失，甚至可能导致企业资金链断裂，影响正常运营。
税务风险还可能引发法律纠纷，给企业带来法律诉讼和声誉损害，严重影响企业的市场地位和竞争力。
随着税收法规的不断完善和税收执法的日益严格，企业对税务风险的防范和应对能力已成为衡量企业综合管理能力的重要标准之一。
基于内部控制的税务风险管理研究
基于内部控制的税务风险管理研究摘要：税务风险作为企业风险管理中的重要组成部分，一旦企业出现严重的税务风险，将对企业发展造成不利影响，甚至导致企业破产倒闭。
内部控制对防范企业税务风险有积极的作用，因此，企业在税务风险管理中，应注重内部控制应用，分析两者内在联系，不断提升风险管理质量。
因此，研究此项课题，具有十分重要的意义。
关键词：内部控制；税务风险；风险管理中图分类号：F275文献标识码：A引言社会的进步对企业的发展起到了有力的促进作用，也使得企业的经济规模得到了迅速扩大。
为了提高企业综合竞争力，企业的内部控制就必须引起高度关注，企业只有建立健全自己的内部控制制度，对自己的企业税务风险进行有效的管控，企业发展的稳定性才会有可靠的保障。
近年来，我国社会经济发展迅速，但在发展过程中对自己的内部控制建设及税务风险防控并未引起足够的重视，造成企业的涉税风险不断提高的情况，一些企业出现了不同程度的财务危机，严重的甚至导致企业出现了破产、倒闭的现象，因此针对我国企业税务风险内部控制的各种因素展开研究是非常必要的。
1内部控制在税务风险管控中的重要作用1.1加强内部控制的税收风险管理有助于提高企业获利能力企业日常生产经营的主要目标在于寻求利益的最大化，为确保自身利益、经济水平能够显著提升，应提高对投资、融资以及生产经营等方面的管理，对企业内部资源进行合理把控、有效配置，为提高自身的经济效益奠定良好的基础。
企业通过合理的税收风险管理能够帮助企业最大程度避免经济运行过程中的风险，不断增强自身的生产经营能力，实现稳定、可持续发展目标的同时，巩固企业市场份额，提高获利能力。
1.2加强内部控制的税收风险管理有助于营造合法经营环境一方面，做好税收风险管理能够有效控制税收遵从风险，确保良好的纳税信用，企业在实现多元化发展过程中，需要进一步扩大市场分区，涉及的产业链条越长，业务面也会越广，在客观上面临的税务风险会不断攀升，而做好税务风险管理，既可以减少不必要的经济损失，也能避免引发税收遵从风险，提高纳税信用评定，促进自身的健康发展；另一方面，有助于企业优化交易安排，降低整体税负水平。
《2024年基于聚类算法的企业纳税申报风险管理研究》范文
《基于聚类算法的企业纳税申报风险管理研究》篇一一、引言随着全球化和信息化的深入发展，企业纳税申报的风险管理变得愈加重要。
这不仅涉及到企业的经济利益，也关乎国家税收的合理性和合规性。
因此，寻找一种有效的风险管理方法成为当前研究的热点。
本文提出基于聚类算法的企业纳税申报风险管理研究，旨在通过聚类分析，提高企业纳税申报的准确性和效率，降低风险。
二、研究背景与意义近年来，企业纳税申报的风险日益凸显，包括虚假申报、逃税、避税等问题。
这些问题不仅影响企业的声誉，还可能导致严重的法律后果。
因此，对企业的纳税申报进行风险管理显得尤为重要。
聚类算法作为一种数据挖掘技术，可以有效地对大量数据进行分类和分析，从而帮助企业发现潜在的纳税申报风险。
三、聚类算法的理论基础聚类算法是一种无监督的学习方法，其目的是将数据集划分为若干个组或簇，使得同一簇内的数据具有较高的相似性，而不同簇之间的数据相似性较低。
常见的聚类算法包括K-means聚类、层次聚类、DBSCAN等。
在本文中，我们将探讨如何将聚类算法应用于企业纳税申报的风险管理中。
四、研究方法与数据来源本研究采用实证研究方法，以某地区的企业纳税申报数据为研究对象。
数据来源包括税务部门提供的纳税申报数据、企业财务报表等。
首先，对数据进行预处理，包括数据清洗、格式转换等；然后，利用聚类算法对数据进行分类和分析；最后，根据聚类结果，评估企业的纳税申报风险。
五、聚类算法在企业纳税申报风险管理中的应用1. 数据准备与处理：将企业纳税申报数据转化为适合聚类分析的格式，包括企业基本信息、纳税申报信息、财务报表等。
2. 聚类分析：利用K-means聚类算法等对处理后的数据进行聚类分析，根据企业的纳税行为特征、财务状况等因素，将企业划分为不同的风险等级。
3. 风险评估：根据聚类结果，评估企业的纳税申报风险。
对于高风险企业，需要重点关注和监控，及时进行风险预警和干预。
4. 风险应对策略：针对不同风险等级的企业，制定相应的风险应对策略。
基于内部控制的企业税务风险防范分析
基于内部控制的企业税务风险防范分析企业在日常经营过程中，必然会涉及到各种税务问题，如纳税申报、税务检查等。
税务风险是企业面临的一种潜在的风险，如果无法正确应对和防范，将会给企业带来严重的财务和经营风险。
为了降低税务风险，企业需要建立健全的内部控制机制，有效预防潜在风险的发生。
企业税务风险主要包括合规风险和内控风险。
合规风险是指企业在税务法规和政策方面存在不合规行为的情况，例如逃税和偷税漏税等。
内控风险是指企业在内部控制体系不完善或存在漏洞的情况下，容易出现的税务问题，例如资金流失和对账不准确等。
针对企业税务风险，可以采取以下措施来进行防范和控制：1.建立健全的内部控制机制。
企业应明确税务相关岗位的职责和权限，建立完善的内部审查和核算机制，加强对财务和税务信息的管理和监控。
还应加强对关键岗位的培训和监督，确保内部控制的有效运行。
2.加强税务合规意识和培训。
企业应定期进行税务合规培训，提高员工对税务法规的了解和遵守意识。
企业应密切关注税务政策的变化，及时进行调整和适应，避免因为政策变化而导致的合规风险。
3.定期进行税务风险评估。
企业应定期对自身的税务风险进行评估和排查，识别潜在的风险点，并采取相应的措施进行改进和防范。
要与税务机关保持良好的沟通和协调，及时解决存在的问题，减少税收纠纷的发生。
4.加强内外部监督和审计。
企业应加强对内部控制的监督和审计，定期进行内部审计和风险评估，及时发现和纠正存在的问题。
还需积极配合税务机关进行税务审计和检查，确保企业的合规性和稳定性。
5.合理规划税务筹划和风险管理。
企业可以通过合理的税务筹划和风险管理，降低税务风险的发生概率和影响程度。
合理安排资产负债表，优化资金结构和税务负担。
要确保合规性和合理性，避免违规行为和冒险操作。
基于内部控制的企业税务风险防范分析非常重要。
通过建立健全的内部控制机制，加强合规意识和培训，定期进行风险评估和监督，合理规划税务筹划和风险管理，企业可以有效预防和降低税务风险的发生，确保企业的稳定经营和可持续发展。
财税大数据在企业税收风险管理中的应用探讨
财税大数据在企业税收风险管理中的应用探讨万萌萌摘㊀要:企业税收风险管理工作实际开展过程中ꎬ将财税大数据技术加以科学化运用ꎬ这就能有助于促进税收风险管理工作高效落实ꎬ提升税收风险管理的质量ꎮ通过就税收风险管理中财税大数据的应用研究ꎬ就能有助于为实际管理工作开展提供有益思路ꎬ促进风险管理工作的良好开展ꎮ关键词:财税大数据ꎻ企业税收风险管理ꎻ应用一㊁企业税收风险成因分析(一)企业税收风险内部成因第一ꎬ企业纳税意识不强ꎬ税收风险观念淡薄ꎮ当前许多企业虽然知道纳税是企业的义务ꎬ但是观念上认为是国家强制性的ꎬ缺乏纳税自觉性与主动性ꎬ加上缴纳税款必然会在一定程度上影响企业的利益ꎬ被动的纳税导致企业无法从经营大局上把控经营活动中税收适用的法规ꎬ一方面ꎬ部分企业管理层对税收相关法律法规认识存在偏差ꎬ盲目追求企业利益与经济效益提升ꎬ不惜以身试法ꎬ做出偷税漏税的违法行为ꎻ另一方面ꎬ部分企业并不清楚自身权益ꎬ只是机械性地按照税收机关要求缴纳ꎬ未能享受利益或利益受损时未能维权ꎬ从而增加企业税收负担ꎮ第二ꎬ企业内部税收管理制度不科学ꎮ在市场经济高速发展的当下ꎬ企业的经营管理制度科学性与否关系着企业发展及存亡ꎮ经过调查发现当前部分企业内部制定的税收管理制度存在较多问题ꎬ例如ꎬ税收制度不规范㊁内部控制效果不佳㊁税收部门并未独立设置等ꎬ缺乏专门的税收风险管理ꎬ导致事前预防及事中监管环节缺失ꎬ难以及时发现企业内部存在的税收问题ꎬ大大增加税收风险ꎮ(二)企业税收风险外部成因第一ꎬ行业经营有欠规范ꎮ企业经营的行业客观外部环境直接影响企业的生产经营ꎮ当前部分行业在运行期间税收秩序中存在一定的问题ꎬ违反市场经济规则ꎬ直接导致税收风险的形成ꎬ例如ꎬ发票虚开㊁代开问题ꎮ第二ꎬ国家税收制度欠完善ꎮ当前我国的税收制度正处于不断改革推进中ꎬ税法体系仍存在较多问题ꎬ有待改善ꎮ具体分析有税法政策问题ꎬ在税法条文中存在一定有歧义㊁模糊㊁笼统的地方ꎬ导致政策存在不确定性ꎬ增加企业税收管理困难ꎬ出现税收风险ꎻ税收政策变动频繁ꎬ为适应市场经济变化ꎬ税收政策在不断进行调整ꎬ导致部分政策时效性短ꎬ企业的税收制度未能随之适应ꎬ增加税收风险ꎮ二㊁企业税收风险管理中财税大数据应用体现(一)注重树立财税大数据理念将财税大数据技术在企业税收风险管理工作中得以科学化运用ꎬ这就能有助于保障税收风险管理质量ꎬ而在具体的税收风险管理中就需要管理人员树立财税大数据的理念ꎬ通过强化 以数治税 管理理念ꎬ发挥大数据技术的优势ꎬ注重科学利用财税大数据技术ꎬ这就能有助于提升税收风险管理的质量水平ꎮ财税大数据理念的树立ꎬ需要从实际管理的角度出发ꎬ积极打破传统征管模式ꎬ注重财税数据的分析ꎬ从而提升风险管理的能力ꎮ(二)制度支撑促进风险管理企业税收风险管理工作的实施过程中ꎬ要将财税大数据技术加以科学化运用ꎬ就要能从制度上完善ꎬ通过相应制度进行规范ꎬ这样就能从整体上提升税收风险管理的质量ꎮ将 大数据＋税收风险 管理模式作为主要的应用模式ꎬ税收法律法规作为税收约束力依据ꎬ促进科学数据管理和开发共享制度的方式ꎬ运用云上税务方式把涉税数据都纳入收集范围中ꎬ注重数据互换共享ꎮ(三)税收风险控制体系中应用体现将财税大数据技术在税收风险控制体系当中加以科学运用ꎬ就是在数据源基础上对税收风险实施的关系ꎬ在这一管理过程中要建立税收风险防控系统指标模型ꎮ注重数据源采集生成ꎬ结合税收风险管理目标规范以及风险识别要素ꎬ从原始表证单书某栏中实现数据源采集设置ꎬ然后进行设置指标元ꎬ通过数学公式对指标元组合运算分析指标ꎬ例如企业的所得税税负率＝应纳所得税额/利润总额ꎬ结合公式运行结果设置预警值以及上下限ꎬ最终创建分析模型就指标组合ꎬ通过这样的方式就能将风险分析的工作在模型的支持下完成ꎬ提升了税收风险管理的质量ꎮ(四)税收风险评估中应用体现企业税收风险的评估环节通过对财税大数据的运用也能起到积极作用ꎬ在财税大数据运用下主要是通过高复盘逆向剖析诊断方式实施的ꎬ企业需要对高复盘模拟水雾机角色分析风险识别指标以及模型的应用加强重视ꎬ在进行涉税业务的实际分析诊断后针对性的应对ꎮ通过逆向思维进行分析税收风险等级以及相应的应对方式ꎮ具体财税大数据技术的运用中ꎬ就要注重数据源采集ꎬ构建风险库管理ꎬ以及风险扫描监控ꎬ并能对扫描结果实现风险等级排序应对ꎬ在风险识别确定风险点后ꎬ对风险等级进行归类ꎬ做好风险的监控以及评价反馈的工作ꎬ这样就能结合实际的风险类型针对性的应对ꎮ要想提升税收风险评估的质量ꎬ还需要在风险管理队伍的建设方面进一步强化ꎬ提升风险管理能力水平ꎬ从综合性角度进行分析ꎬ提供针对性应对措施ꎬ才能保障税收管理质量ꎮ三㊁结语大数据时代下ꎬ企业税收风险管理工作的开展也要转变方式ꎬ与时代发展的需求相结合ꎬ以真正有助于促进企业税收管理工作的高效落实ꎮ传统税收风险管理工作模式已经不适应当前企业管理发展要求ꎬ将财税大数据技术加以科学化运用ꎬ这就能有助于促进税收风险管理工作良好实施ꎬ提升风险管理的质量ꎮ参考文献:[１]马红梅.财税大数据在企业税收风险管理中的应用研究[Ｊ].绿色财会ꎬ２０１８(５):３２－３５.[２]狄颖芬.大数据背景下宁波市大企业税收风险管理问题研究[Ｄ].宁波:宁波大学ꎬ２０１８.作者简介:万萌萌ꎬ恒大地产集团济南置业有限公司ꎮ４６。
财税大数据在企业税收风险管理中的应用研究
财税大数据在企业税收风险管理中的应用研究摘要：信息化技术支撑的税务管理手段给企业带来更多挑战，企业需转换思路，加强自身的涉税业务风险管理，积极对接财税大数据，以驱动业务发展，主动适应税务局“数据管控”环境。
企业在经营过程中免不了要面对诸多风险，激烈的竞争更是加剧了这一点，风险管控工作不容忽视。
引入财税大数据，革新税收风险管理体系成为了实现企业安全运转的必经之路。
本文将围绕着企业风险管控中对财税大数据的应用展开论述，对企业风险管理做出概述，分析企业财税管理中的常见问题，并进一步探索企业风险管控中财税大数据优化应用方式，推动企业对大数据技术的应用，提升风险管控水平。
关键词：企业风险管控；财税大数据；技术应用引言在跨界合作，资源整合的“大智移云”时代，将财税大数据引入企业企业税务风险管理，可以更精准地降低企业涉税风险，更快速地提升企业在纳税风险管控方面的能力。
财税大数据是指申报数据、发票数据、交换数据、行为数据、信用数据等。
企业管理也更加精细化和规范化。
社会建设新形势的到来，也给企业发展增加了新的活力，也带来了更多风险因素，企业应当顺应时代要求，加强对财税大数据的应用，提升财税风险评估和风险管控，借助财税大数据，对企业运营情况和市场情况进行分析，为管理和决策提供数据支持，增强企业风险管控能力。
1 大数据时代企业开展财税管理的意义企业在经营过程中会面对许多种类的风险以及问题，如果不能及时的处理这些危险因素，就容易威胁企业正常的经营和发展。
针对于以上情况，企业需要对经营过程中存在的不确定因素进行解决，并制定发展战略，从而使企业能够实现风险的控制，促进企业长远的发展。
采取传统的管理模式已不能满足企业目前发展的需求，因为传统的模式较为单一，绝大部分的数据收集和处理工作都是由财务人员进行的，这种传统的模式耗费时间长，而且准确率会受到人工核算效率的影响，会出现较大的偏差。
目前，对风险数据进行核算有了更多元化的属性，所以应该改变传统的风险管理方法采取更先进的技术手段来进行此项工作。
大数据技术在企业税务风险管理中的应用研究
大数据技术在企业税务风险管理中的应用研究【摘要】本文从大数据技术在企业税务风险管理中的应用展开研究。
首先探讨了大数据技术对税务风险管理的重要性，指出其能够有效提升企业对税务数据的分析能力。
其次介绍了大数据技术在税务数据分析、风险预警监测、合规性评估和风险防范中的具体应用。
通过对这些应用的分析和比较，可以发现大数据技术在税务风险管理中的巨大潜力和优势。
最后得出结论，强调了大数据技术在企业税务风险管理中的重要性，并展望了其未来发展趋势。
通过本文的研究，企业可以更好地理解和利用大数据技术在税务风险管理中的作用，从而提升税务风险管理的效率和效果，实现税收合规和风险防范的双重目标。
【关键词】大数据技术、企业税务、风险管理、数据分析、风险预警、监测、合规性评估、风险防范1. 引言1.1 大数据技术在企业税务风险管理中的应用研究大数据技术在企业税务风险管理中的应用研究，是当前企业管理领域的热门话题之一。
随着大数据技术的快速发展和广泛应用，企业税务管理也在不断探索如何借助大数据技术来提高管理效率和降低管理风险。
税务风险是企业经营中的一个重要问题，一旦发生税务风险，不仅会给企业带来经济损失，还有可能影响企业的声誉和发展。
如何有效地应对和管理税务风险，成为企业管理者和税务专业人士共同面临的挑战。
大数据技术的应用为企业税务风险管理提供了新的思路和方法。
通过对海量的税务数据进行分析和挖掘，企业可以发现隐藏在数据中的规律和趋势，及时发现潜在的风险点。
在税务数据分析中，大数据技术可以帮助企业更加准确地评估税务风险，并制定相应的应对策略。
大数据技术还可以在风险预警和监测、税务合规性评估以及税务风险防范等方面发挥重要作用，为企业税务风险管理提供全方位的支持和保障。
2. 正文2.1 大数据技术对税务风险管理的重要性大数据技术在企业税务风险管理中扮演着至关重要的角色。
随着大数据时代的到来，企业税务数据量不断增加，传统的手工处理已经难以适应这种数据规模和复杂度。
企业税务风险及其防范措施研究
企业税务风险及其防范措施研究随着我国税收体制逐渐完善，企业税务风险也越来越成为企业经营所面临的一个风险问题，对企业的发展造成了很大的挑战与压力。
本文将研究企业税务风险，探讨其中存在的问题及解决方案。
一、企业税务风险的类型和表现企业税务风险，即企业在纳税过程中所面对的潜在风险，其表现形式多种多样，包括但不限于以下几个方面：1.税收负担过大或过小，分别导致企业支付过多或缴税不足，后者可能导致税务局的罚款或惩罚。
2.税务处理不当，可能引起税务局的调查和罚款，如错误的减免税、滞纳金等。
3.企业所得税计算错误，由于采用错误的审核方式或计算方式可能造成税务报表不合规。
4.缺乏专业的税务顾问，可能导致企业对税务政策的理解不足，从而面临很多潜在的问题和风险。
二、企业应对税务风险的措施1.加强税务管理，建立健全的纳税管理制度，完善税务纳报程序；2.加强相关法规的学习和掌握，让企业的税务团队能够深入掌握税法并了解税收政策的变化，以确保企业不会因政策变化而出现纳税问题；3.选择专业的税务顾问或会计师事务所，从税务管理、财务管理等方面提供支持。
这些工作通常由企业委托出去给专业公司或个人负责完成；4.对税务管理人员及时进行轮岗、培训及专题精品课程学习，提高工作效率；5.建立税务风险评估与防范机制，对税务风险进行细致的评估，及时采取预防和解决措施，以避免企业的风险被放大；6.加强税务内部控制，实现税务程序的完整性、准确性、及时性和合规性；7.珍惜信誉，这是一项没有硬性规定的措施，但企业应该时刻重视，避免因追求短期利益而损害企业的信誉。
三、结论税务风险是当今企业经营所面临的一个重要问题。
只有通过加强税务管理，培养专业人才，建立完善的内部控制制度，才能全面预防企业发生各种税务风险。
同时，企业应加强对税收政策的学习和掌握，及时调整自身的经营策略和方法，以适应新政策的变化和趋势，避免未来的税务风险问题。
企业税务会计及税务风险管理研究
企业税务会计及税务风险管理研究刘梦（广州工商学院，广东广州510850）[摘要]现阶段，税务风险已经成为我国企业发展的内控风险，其原因主要是企业内部控制体系不健全、相关人员税务风险意识淡薄以及企业税务会计人员综合素质低等原因造成的。
注重分析企业税务会计职能和税务风险管控因素，对于提出税务风险管理对策具有重要价值和意义。
通过概述企业税务会计人员职能及其在税务风险管理中的管控因素的基础上，从预警机制、预测环境、风险监控以及协调内外关系四方面提出了加强企业税务风险管理的对策，以期为进一步提高企业税务会计管理人员水平，实现企业利益最大化提供指导。
[关键词]税务会计；税务风险管理；研究[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1009-6043（2017）12-0117-02第2017年第12期（总第496期）商业经济SHANGYE JINGJINo.12，2017Total No.496[作者简介]刘梦(1990-)，女，山西晋城人，广州工商学院教师，会计硕士，研究方向：税务会计、涉税风险管理。
[通讯作者]刘梦企业税务会计作为一门新兴的边缘学科，其主要是以现行税法为准绳，以货币计量为基本形式，以财务会计相关资料为主要依据，运用会计学理论，采用会计学的核算方法，进而实现对企业税务资金运转进行核算和监督[1]。
而税务风险则主要是指企业涉税行为没有遵守税法中的相应规定，导致企业利益受损所带来的一种风险[2]。
调查表明，企业税务风险发生的原因主要是企业内部控制体系不健全、相关人员税务风险意识淡薄以及企业税务会计人员综合素质低等原因造成的。
因此，为加强企业税务风险管理，从其根源出发，注重分析企业税务会计职能和税务风险管控因素，对于提出税务风险管理对策具有重要价值和意义。
一、企业税务会计职能分析税务会计在促进企业发展过程中具有重要的影响作用，不仅能够合理降低税务支出，能够减少由于税收法律法规变化所带来的不确定性，还能够增强企业税务会计人员的管理水平，更能够促进企业稳定发展，实现企业经济效益和社会效益的有机统一。
税务风险课题研究论文(五篇)：研发费用在企业的税务风险分析、事业单位税务风险及应对策略…
税务风险课题研究论文（五篇）内容提要：1、研发费用在企业的税务风险分析2、事业单位税务风险及应对策略3、企业税务风险管理中对风险的识别4、PPP项目税务风险5、水泥生产企业税务风险防控管理全文总字数：16468 字篇一：研发费用在企业的税务风险分析研发费用在企业的税务风险分析摘要:在国家注重和鼓励科技创新的背景下，高新技术企业便成为了很多优惠政策的最大受益者。
针对高新技术企业在经营过程中产生的大量的研发经费支出，前两年国家落实了研发费用加计扣除的政策。
这不仅提高了企业的研发积极性，提高其自主创新能力，更推动了国家科技水平的进步。
然而企业出于节税的目的，使得研发费用加计扣除的政策在具体实施过程中存在着很大的税务风险。
本文将从研发费用加计扣除的具体政策内容出发，探讨其在落实过程中可能出现的税务风险。
关键词：研发费用；加计扣除；税务风险一、企业研发费用加计扣除的政策内容研发费用加计扣除是国家颁布的一项激励企业积极进行新技术、新产品、新工艺开发税收方面的优惠政策。
在财税[2017]34号文件中,国家就已经开始提高了科技型中小企业的研发费用加计扣除的比例。
在财税[2018]99号文件中，更是几乎将研发费用整体加计扣除75%的政策覆盖到所有企业。
这项政策不仅大大地减轻了企业的税收负担，更是提高了企业的研发积极性。
在财税[2018]99号文件中对加计扣除的具体规定如下：企业所进行研发活动中实际发生的尚未形成无形资产的研发费用，在按实际发生额税前列支基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;已经成为无形资产的部分，在上述时间段内摊销无形资产成本的175%。
二、企业研发费用加计扣除的税务风险从目前企业的发展现状来看，加计扣除的税收优惠政策在一定程度上为高新技术企业提供了有利的发展条件的同时，也在一定程度上产生了巨大的税务风险。
综合来看，该政策在实际落实过程中存在的税务风险主要有三个：研发费用归集风险、申报材料准备风险、研发项目管理风险。
基于智慧税务的税收风险管理研究
基于智慧税务的税收风险管理研究基于智慧税务的税收风险管理研究摘要：随着信息技术的不断发展，智慧税务已成为现代税务管理的重要趋势之一。
本文通过分析智慧税务的特点和优势，探讨其在税收风险管理中的应用。
首先介绍智慧税务的概念和发展现状，然后探讨智慧税务在税收风险识别、评估和应对方面的作用。
最后，提出智慧税务在税收风险管理中的挑战和未来发展方向。
关键词：智慧税务；税收风险管理；风险识别；风险评估一、引言税收是国家财政收入的重要来源，对于维护国家经济运行和促进经济发展起着重要作用。
然而，由于税收管理中的信息不对称和管理不足等原因，税收风险成为限制税收征管效果的重要因素之一。
因此，如何科学有效地管理税收风险成为税务管理者面临的重大挑战。
随着信息技术的迅猛发展，智慧税务逐渐成为现代税务管理的新趋势。
智慧税务以信息技术为支撑，通过建立全面、准确的信息系统，提高税务管理的效率和质量，为税务管理者提供决策依据和风险预警。
本文将探讨智慧税务在税收风险管理中的应用，并提出相应的建议和展望。
二、智慧税务的概念与发展1. 智慧税务的概念智慧税务是指在信息技术支持下，以数据、算法和人工智能为基础，通过对纳税人数据的分析和解读，为纳税人提供全方位、精准化的税务服务的管理模式。
智慧税务以高效、精细、智能为核心特点，通过整合税务部门的资源和信息，实现税收的智能监管和风险管理。
2. 智慧税务的发展现状随着信息技术的迅速发展和应用，智慧税务在我国税收管理中得到了广泛的应用。
税务部门利用大数据、云计算、人工智能等技术手段，构建起覆盖纳税人全生命周期的信息系统，实现了对纳税人行为的实时监控和风险分析。
此外，智慧税务还推动了税务服务的便民化和智能化，提高了纳税人的满意度和参与度。
三、智慧税务在税收风险管理中的应用1. 税收风险识别智慧税务通过对海量数据的收集和分析，能够准确识别纳税人的风险信号。
通过建立纳税人数据模型和风险预警机制，智慧税务能够实时监测纳税人的经营状况和财务情况，发现潜在的风险点和行为异常。
国有企业税务风险的成因及应对
国有企业税务风险的成因及应对国有企业作为国家重要的经济支柱，其发展和运营涉及到国家的经济安全和发展。
在市场经济条件下，国有企业也面临着各种税务风险，这些风险会对国有企业的经营和发展产生负面影响。
本文将从国有企业税务风险的成因和应对措施两个方面进行分析。
一、国有企业税务风险的成因1. 政策变化国有企业作为国家的重要经济支柱，其经营活动往往受到政府政策的影响。
政策的变化往往会导致税务政策的变化，国有企业如果不能及时调整自己的税务策略，就容易出现税务风险。
2. 经营项目多样化国有企业的经营项目通常比较多样化，有些项目可能从事高风险行业，这就增加了税务风险的可能性。
一些国有企业可能从事海外投资，涉及到跨国税务风险。
3. 员工管理不善国有企业的员工管理可能不如民营企业细致，员工可能存在税务意识不强，对税务政策的不了解可能导致一些税务风险。
4. 财务管理薄弱国有企业的财务管理可能相对较薄弱，会计核算的不准确可能导致税务风险。
5. 地方保护主义一些国有企业可能受到地方政府的保护主义，这就会导致税务的不公平性和不合理性，增加税务风险。
6. 国际税收规则国有企业可能涉及到国际税收规则，而国际税收规则的复杂性和变化性可能导致税务风险。
二、国有企业税务风险的应对1. 加强政策研究国有企业应加强对税收政策的研究，及时了解政策的变化，从而及时调整自己的税务策略。
2. 加强内部管理国有企业应加强内部管理，包括员工管理和财务管理。
员工应加强税收意识培训，财务管理应加强会计核算的准确性。
3. 合规经营国有企业应加强合规经营，确保税收合规，避免出现税务风险。
4. 国际税收规划国有企业如果涉及到国际经营活动，应加强国际税收规划，以降低国际税务风险。
5. 加强监管国家税务机关应加强对国有企业的税务监管，促使国有企业加强自身税收合规。
6. 加强信息披露国有企业应加强对外信息披露，及时公布自己的税务情况，增加税收的透明度，避免出现税务风险。
企业税务风险研究论文(9篇)-税务风险论文-财政税收论文
企业税务风险研究论文(9篇)-税务风险论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——第一篇：“营改增”税制改革下企业税务风险研究摘要：我国实行营业税改增值税主要是为了减轻纳税人的税收负担，因为营业税与增值税相比，其具备多环节征税、全额征税等特点，在一定程度上增加了纳税人的负担，因此“营改增”改革成为了必然趋势。
但是，“营改增”的推行对于部分企业而言，还存在着一定的税收风险，需要企业做好防范措施，有效地规避由于新税制给企业带来的运营风险。
鉴于此，对“营改增”税制改革下企业所面临的税务风险及具体的规避措施进行简单的论述。
关键词：“营改增”；税制改革；税务风险营业税改增值税，在一定程度上可以减轻企业的税收负担，有效地避免重复税收等问题，新税制改革实行试点推行方式，首先在上海开始实行，并且取得了一定的成效，但是由于部分试点的企业还未真正接触过增值税，因此对于增值税下的一些税收风险，了解得还不够透彻，在具体操作方面还不够熟练，极易埋下税务风险。
因此，需要企业根据新税法相关内容，合理分析企业内部税务风险，采取相应的防范措施。
一、“营改增”税制改革下的财务税收风险（一）“营改增”的主要内容新的税制改革中，将营业税改征为增值税，由最初的试点推行，已经推广到全国范围内，“营改增”主要是在交通运输业，以及部分现代服务行业中推行，实行的是“1+6”模式，其中“1”代表的是交通运输行业，主要囊括了陆路、水路、航空、管道运输服务；“6”主要代表的是现代服务行业，主要囊括了研发与技术服务业、信息技术服务业、文化创意服务业、有形动产租赁服务、物流辅助行业、签证咨询负责等，随着“营改增”税制改革的不断推进，我国将在大面积范围内实行“营改增”税制，因此会有更多的企业将开始实行这一税制[1]。
（二）营改增后企业面临的税务风险1.新旧税制发生冲突，易造成税务风险。
由于部分地区才开始实行新税制，使得一些企业在经营的过程中，出现了新旧税制冲突的情况，使得涉税项目不全，最终造成应缴税行为不够完整，给企业带来税务风险，经过试点实行发现，新税制改革中规定的增值税用，不能用来抵扣与其不相关的进项税经营活动，纳税者要想使用增值税用时，要根据商品的实际价格来计税，但是在实际纳税过程中，由于增值税制中有关这一项目的内容还不够完善，加之纳税人疏于管理，没有保存并核实的习惯，因此可能会给企业造成一定的税务风险压力。
税务风险管理问题研究
税务风险管理问题研究引言随着全球经济的不断发展，企业所面临的税务环境日益复杂。
税务风险管理作为企业风险管理的重要组成部分，能够帮助企业合理规划税收，减少税收负担，降低经营风险。
本文旨在探讨税务风险管理问题，分析当前研究的不足，并提出新的认识和建议。
文献综述近年来，国内外学者对税务风险管理进行了广泛研究。
主要集中在以下几个方面：1、税务风险定义与分类：研究者们从不同角度对税务风险进行了定义和分类，例如刘霄仑（2013）认为税务风险主要包括税收遵从风险、税收筹划风险和税收核算风险。
2、税务风险管理流程：张菁（2014）提出了税务风险管理的四个步骤，包括风险识别、评估、控制和监控。
3、影响税务风险的因素：研究者们分析了多种影响税务风险的因素，如企业治理结构、内部管理、经营状况等。
然而，现有研究仍存在以下不足：1、缺乏对税务风险管理理论与实践的深入探讨；2、尚未充分考虑不同企业对税务风险管理需求的差异；3、对税务风险管理效果的评估尚不准确。
本研究旨在弥补上述不足，提出新的认识和建议。
研究方法本研究采用文献分析法和案例研究法。
首先通过文献分析法梳理相关理论和实践经验；其次，运用案例研究法对多家企业的税务风险管理进行深入调查，以发现共性问题、总结经验教训。
结果与讨论本研究发现，企业在进行税务风险管理时存在以下问题：1、缺乏系统的风险管理流程：多数企业尚未建立完善的税务风险管理制度，无法准确识别和评估潜在风险；2、缺乏专业的风险管理人员：许多企业的税务风险管理由非专业人员兼任，难以有效实施风险管理措施；3、缺乏有效的信息沟通机制：企业内部各部门之间缺乏有效的信息沟通机制，导致风险管理效果不佳。
针对上述问题，本研究提出以下建议：1、建立系统的风险管理流程：企业应制定完善的税务风险管理制度，明确风险识别、评估、控制和监控的流程和方法；2、设立专业的风险管理人员：企业应设立专业的税务风险管理岗位，招聘具备相关专业知识和经验的人员担任该职；3、建立有效的信息沟通机制：企业应加强内部各部门之间的信息沟通，确保风险管理信息的及时传递和共享。
大数据技术在企业税务风险管理中的应用研究
大数据技术在企业税务风险管理中的应用研究1. 引言1.1 研究背景企业税务风险管理是企业重要的管理工作之一，对于企业的稳定发展具有重要意义。
随着科技的不断发展，大数据技术逐渐成为企业管理中的重要工具，为企业税务风险管理提供了更多的可能性。
在过去，企业在税务风险管理中主要依靠人工经验和传统的数据分析方法，存在着识别和监测风险的能力不足的问题。
而大数据技术的应用，可以帮助企业更准确地识别潜在的风险因素，提高风险管理的准确性和有效性。
随着国内外企业税务环境的不断变化和税法规定的不断更新，企业税务风险管理面临着更加复杂和多样化的挑战。
探索大数据技术在企业税务风险管理中的应用已成为当前研究的热点之一。
大数据技术的引入，可以使企业更好地把握税务数据的脉络和规律，从而更好地应对税务风险。
本文旨在探讨大数据技术在企业税务风险管理中的应用研究，为企业在税务管理方面提供更多的思路和方法。
希望通过本文的研究，可以为企业在税务风险管理方面提供更好的参考和指导。
1.2 研究意义企业税务风险管理对于企业的经营发展至关重要。
随着全球经济的不断发展和税收政策的日益完善，企业在税务管理方面面临的挑战也日益增加。
在这样的背景下，大数据技术应运而生，为企业税务风险管理提供了全新的解决方案。
大数据技术在企业税务风险管理中的应用研究具有重要的研究意义。
大数据技术能够帮助企业实现税务数据的快速整合与分析，提升税务数据处理的效率和准确性。
基于大数据技术的数据挖掘和分析能力，可以帮助企业更加准确地识别和评估税务风险，提前采取相应的风险管理措施。
大数据技术还可以帮助企业建立更加完善的税务合规性监测体系，确保企业的税务行为符合相关法律法规。
通过对大数据技术在企业税务风险管理中的应用研究，不仅可以提升企业税务风险管理的效率和准确性，还可以帮助企业更好地应对现代税收环境的挑战，实现可持续发展和长期竞争优势。
1.3 研究现状：目录：引言在当今数字化时代，企业税务管理面临着越来越复杂的挑战。
企业税务风险管理研究
对企业的生存 和发展 至关重要 。 本文以大型企业为对 象， 内部控 制框 架为依据 ， 以 结合 大企业税 务风 险管理指引》 对企 业税务风 ，
险管理体 系进行 了粗 浅的研 究， 以期引起企业对税 务风险管理的重视 。 【 关键词】 收风险； 税 风险评估 ； 风险管理
随着税务管理 的 日益现代化 ，以及稽查力度 的不断加强 ， 个 国家和地 区 ４ ４ 公司调 查显示， ７家 无论是股东、 事会 、 董 管理 层、 业税 务部 门， 是国家税 务机关 以及学 者都越来 越关注 企 还 容， 如何规避 企业 的税 收风 险， 对企业 的生存和发展至关重要。
一
和法律制裁外 ， 还可能会失去本来可 以享受的税 收优 惠政策待
二、 税务风险管理的模式 （） １ 自我管理模 式。 自我管理模式是指企业所有的涉税业
涉税风险 引起企业更多的关 注。据安永公司 ２ ０ 年对 全球 ｌ 遇和一般纳税人资格 。 ０６ ５
税务风险 。可见， 税务风 险已经成 为了企业风险管理 的重要 内 务及其相关风险全 面由企业 内设 的税务管理部 门进行管理。该
活动 安排 不当和会 计方 法选 择不当所 引起 ， 往往隐藏于 日常的 务风险管理指引》（ 国税发 ２ ０ １０号） ０ ９９ ，这是我 国官方第 一次 业 务活动之 中， 因而 不容 易被 人们所发觉 ， 以企 业面 临的该 以正式文件 的形式提 出了税务风险及其管理 的概念， 所 并肯定了
种模 式的效率和 效果取决 于企业税务 管理人业 的知识水 平和。 业 务能力 ， 以及现有 的控制体系 的完整性和有 效性， 还取 决于
、
税 务 风 险 的 来 源及 其 后 果
（） １税务风险的来源 。税务风险是指企业涉税业 务未能正 成本与效益原则的比较 。因此， 由于企业 自身人员知识结构 、 能 自我管理模式可能会在企业 。．） （ 外包模式。外 ２ 确遵 循税 收法规而导致企业未来利益损失 的可能性。税务风险 力方面 的限制， 既来自企业 内部 的挑战 ， 也来 自外部环境 的变化 。第一， 内部原 包模式是 国外十分流行 的税务解 决方案 ， 它依据 的是 比较优势 因。企业缺乏必要的风 险管理制度、 经验和能力； 财务与业务部 理论 ， 具体 而言 ， 就是企业将 所有 的涉税业 务委托给更具 有专 门之间缺乏充分的信息交流与沟通； 企业管理层依法 纳税 的意 业 比较优势的外部税务师进行管理 。由于我国税制具有复杂性 识和风险意识薄弱 ； 涉税人 员不 能准确地掌握和运用税 收法规 和 多变 性 ， 企业承担 的税务风 险具有很大 的不确 定性， 对涉税
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基于企业税务风险管理研究及应用
摘要：众所周知，企业的税务风险与企业的未来发展具有密切的联系。
因此，企业税务风险管理已经成为各个企业必须要面临和重视的问题。
基于此，本文分
析了企业税务风险管理存在的问题，并提出了改进和应用建议，以供参考。
关键词：企业税务；风险管理；税务风险
1.税务风险概述
在企业运营过程中，税务风险是其发展中的不确定性，因为企业在发展过程
中会存在一些税务风险，而这些税务风险是无法完全消除的。
在处理企业税务风
险的过程中，其涉税事项如果处理不当，就会在一定程度上增加企业的成本，而
且如果没有应用相应的优惠政策，还会使得企业多缴纳一定的税款，最终增加企
业的税负。
更有甚者，企业可能还会面临比较严重的行政罚款或者是刑事责任，
这样会给企业的声誉造成不良影响，更为严重的还会影响企业的长期发展。
企业
在日常运营和发展中，为对其税务风险进行有效的管理，利用科学合理的管理措
施来管控企业的税务，通过这些管控措施，尽量降低税务风险发生的概率。
而且，应用良好的税务风险管理措施，可以使企业的税务风险得到有效的控制，有效降
低企业的税务成本，维护好企业的声誉和形象，使企业的经济效益得到进一步提高，保障企业更加顺利和稳定地发展下去。
同时通过应用行之有效的税务管理措施，还可以使企业的核心竞争力得到进一步提升，保障企业的可持续发展[1]。
2.企业税务管理中存在的问题
2.1研发费用归集风险
研发费用加计扣除政策的出台落实，促使企业对技术研发项目的资金投入增加，因此企业在应用这一政策期间，伴随着较高的税务风险。
具体表现在以下几
个方面：一是，研发费用会计口径和加计扣除口径不相同，在归集和核算研发费
用时容易出现风险；二是，研发费用归集人员对研发项目的了解不全面，容易出现研发费用归集不准确问题，进而引发风险。
2.2企业的税务风险管理活动不规范
在实际的税务风险管理活动中，企业应当可以有效地识别风险、科学的评估风险，并能依据风险进行合理有效的应对。
而企业在实际进行税务风险管理活动的过程中，往往存在着不够规范的问题，在进行风险识别的时候，容易受到一些主观因素或者客观因素的影响，对于风险识别不够主动和有效；在评估风险的环节，并未存在标准统一的评估标准和相关体系，也就使得评估过程不够全面，存在很多局限性，对于风险不能正确评估[2]。
2.3税务行政执法标准不一
税务筹划的实质是在税收法规政策允许范围内合理避税，属于合法行为，但是在实际工作中，税务筹划需要得到税务机关的认定。
企业若是与当地税务机关的沟通匮乏，或者税务筹划过程中不与税务机关沟通，则其税务筹划方案执行时有可能被认定为逃税。
税务机关和企业对税务筹划活动的看法不一致，同时对税务政策的理解也存在偏差，在国内不同地区税务机关对同一事项的处理也不尽相同，如果沟通缺失，则不利于发挥企业税务筹划作用。
3.企业税务风险管理解决措施
3.1风控层面
税务筹划期间的税务风险控制工作也不容忽视，高新技术企业应当逐步健全税务风险防控体系，针对税务筹划内容，提前预测和分析税务风险，配合企业的风险预警机制，增加企业风险反应时间，从而制定有效措施防控风险。
关于风险防控，高新技术企业可以利用内部信息系统完成，由信息系统负责采集内部涉税事项信息、税务筹划数据，对税务风险进行评估分析，将税务筹划方案与最新的税收政策进行比对，快速调整方案内容，确保税务筹划效益。
3.2强化与税务管理部门之间的沟通
从经济学视角来分析，企业与税务部门在对企业税务风险管理工作的认识上
存在显著的差别，主要原因是企业在开展税务风险管理工作及制订税务风险管理
计划时是为了减少税务支出、提升自身经济效益，但税务部门的目的是保障国家
财政收入，这就导致了企业与税务部门在税务风险管理工作中产生冲突，一些税
务部门人员会认为企业所制订的税务计划存在偷税漏税的违法嫌疑。
鉴于此，企
业必须要提高同税务管理部门沟通的效率及质量，认真听取税务工作人员的建议，充分理解国家税收相关法律，在第一时间明确税法与相关政策变动，并根据实际
变化来修改企业的税收筹划计划。
另外，企业还必须遵纪守法，不钻税法制度中
的漏洞。
企业在享受国家相关优惠政策的同时，也要承担起相应的社会职责，跟
随时代发展趋势，保障国家财政收入，避免故意避税、偷税、骗税、漏税及逃税
等违法行径[3]。
4.税务风险管理在企业中的应用
4.1提高企业员工税务风险管理能力
企业中的相关税务工作，通常情况下都是由办税人员专门负责的，这些办税
人员的水平是否专业，会给企业的税务风险管理工作开展带来直接的影响。
企业
的税务风险管理工作对办税人员的专业水平和专业素养要求非常高，在当前政策
和经营环境的不断变化下，企业更应该构建一个专门的税务风险管理部门，或者
安排专门的人员来管理企业税务风险。
负责税务风险的管理人员，不仅要具备最
基本的税务专业基本知识，还要具备专业的财务核算能力。
所以，企业要不断加
强税务风险管理人员的综合能力和素质，避免发生税务风险，不管是在税务风险
管理人员综合素质还是专业技术上，企业都要建立一个良好的环境，为税务风险
管理人员提供更多的学习和培训机会，提高税务风险管理人员专业水平和能力。
同时还要不断加强税务管理人员会计核算能力，让其学习纳税相关政策，对税务
会计差异进行深入的了解，正确处理纳税有关问题。
此外，让涉税人员对企业经
营的业务进行深入的了解，同时了解企业的发展目标和经营计划，只有深入地了
解这些流程，才能更加有效地控制企业的税务风险。
4.2企业内部构建完善的税务风险管理体系
企业在建立税务风险管理体系的过程中，可以从三个方面开始。
第一，企业要先有效完善相关业务流程中的税务管控，有效对管理制度进行内部控制，了解业务流程，对其过程实施管控，并对风险进行评估，通过制定科学合理的措施，全面管理税务风险。
进而有效形成税务风险点控制机制及风险控制措施，尽量降低企业税务风险和企业经济损失。
同时企业的办税人员还要制定完善的税务风险事项注意手册，这样企业开展业务时则可以有效地规避潜在的税务风险。
在一些比较大的经济事项中，办税人员还需要提出风险意见书。
企业对税务风险工作要进行定期的自行检查，提高税务风险管理工作的实效，加强税务风险管理能力。
第二，针对一些重要事项和业务，企业还需要咨询专门财税机构，而财税机构可以为其提供一些财务问题方面的专业意见，避免企业的税务发生损失。
另外，通过应用信息化系统，建立预警系统和税务风险评估系统，结合企业财务指标和电子技术，做好风险数据库，对评估中发生的涉税风险进行及时的评估，进而为企业税务风险管理提供良好的技术保障。
第三，对税务风险管理进行评估和监督。
通过建立专门的监督评价部门，落实和实施好税务风险管理监督工作，使税务风险管理制度可以顺利地执行。
5.结束语
通过研究可以发现税务管理在企业发展中的重要性，企业要不断提高税务风险管理人员的专业水平和综合素质，提高企业在市场中的竞争力，促进企业稳定健康发展。
6.参考文献
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［2］魏成茹.企业税务风险的内部控制防范研究———以A电力公司为例［D］．南昌：江西师范大学，2019.
［3］燕欣欣.我国税收风险管理存在的问题及对策研究———以莱芜市国税局为例［D］．济南：山东财经大学，2017.。