××股份有限公司盈利预测审核报告
一、关于青海盐湖钾肥股份有限公司
2001年度盈利预测的审核报告
二、附件
(一)青海盐湖钾肥股份有限公司2001年度合并盈利预测表
(二)青海盐湖钾肥股份有限公司2001年度母公司盈利预测表
(三)青海盐湖钾肥股份有限公司2001年度盈利预测的基准和假设
(四)青海盐湖钾肥股份有限公司2001年度盈利预测编制说明
(五)青海盐湖钾肥股份有限公司2001年度盈利预测附表
附表1.主营业务收入、主营业务成本和营业毛利预测表
附表2.产品成本预测表
附表3.固定资产折旧预测表
附表4.无形资产及其他资产摊销预测表
附表5.工资费用及相关费用预测表
附表6.销售费用预测表
附表7.管理费用预测表
附表8.财务费用预测表
附表9.其他业务利润预测表
附表10.营业税金及附加预测表
1
2
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5-10
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20
2001年度
青海盐湖钾肥
股份有限公司
盈利预测审核报告
机密深同证盈字[2001]第011号
○○
盈利预测审核报告
青海盐湖钾肥股份有限公司全体股东：
我们接受委托，?审核了贵公司2001年度的盈利预测表。此盈利预测表的合理编制与充分披露是贵公司的责任，?我们的责任是对此盈利预测表所依据的基本假设、选用的会计政策及其编制基础进行审核，并发表审核意见。我们的审核是依据《独立审计实务公告第4号--盈利预测审核》?进行的。审核程序包括对贵公司未来生产经营计划的评价，对盈利预测所依据的基本假设及其编制基础的分析和判断，以及我们认为必要的其他审核程序。
我们认为，上述盈利预测表所依据的基本假设已充分披露，没有证据表明这些基本假设不合理，并按既定编制基础编制；其编制符合《企业会计制度》，所采用的会计政策和计算方法符合一致性原则。
深圳同人会计师事务所中国注册会计师
中国注册会计师
二〇〇一年四月二十六日
青海盐湖钾肥股份有限公司
2001年度合并盈利预测表
单位:人民币千元
项目
2000年已
审实际数
2001年
1至3月已实
现未审数
4月至12月预
测数
合计
主营业务收入229,127.75 53,325.28 275,638.22 328,963.50 减：折扣与折让1,603.00 -- -- -- 主营业务收入净额227,524.75 53,325.28 275,638.22 328,963.50 减：主营业务成本132,201.36 31,730.09 165,960.91 197,691.00 主营业务税金及附加8,835.27 1,371.99 9,971.89 11,343.88 主营业务利润86,488.12 20,223.20 99,705.42 119,928.62 加：其他业务利润8,559.07 -263.68 943.22 679.54 减：存货跌价损失108.57 -- 150.00 150.00 营业费用6,266.74 4,605.57 11,048.43 15,654.00 管理费用26,597.60 6,135.45 22,165.55 28,301.00 财务费用669.06 298.70 3,150.73 3,449.43 营业利润61,405.22 8,919.80 64,133.93 73,053.73 加：投资收益-- -- 900.00 900 补贴收入17,751.71 659.58 18,340.42 19,000.00 营业外收入180.19 28.01 -- 28.01 减：营业外支出256.70 95.59 -- 95.59 加：以前年度损益调整-- -- -- -- 利润总额79,080.42 9,511.80 83,374.35 92,886.15 减：所得税(按33%计算) -- -- 30,355.43 所得税(按13%计算) 10,280.45 1,236.53 10,721.67 11,958.20 减：少数股东损益 -- -- 1,686.03 1,686.03 净利润(按33%计算所得税) -- -- 60,547.69 净利润(按13%计算所得税) 68,799.97 8,275.27 70,966.65 79,241.92 公司负责人：财务负责人：编制人：
青海盐湖钾肥股份有限公司
2001年度母公司盈利预测表
单位:人民币千元
项目
2000年已
审实际数
2001年
1至3月已实
现未审数
4月至12月预
测数
合计
主营业务收入229,127.75 53,325.28 219,440.22 272,765.50 减：折扣与折让1,603.00 -- -- -- 主营业务收入净额227,524.75 53,325.28 219,440.22 272,765.50 减：主营业务成本132,201.36 31,730.09 123,270.91 155,001.00 主营业务税金及附加8,835.27 1,371.99 8,522.89 9,894.88 主营业务利润86,488.12 20,223.20 87,646.42 107,869.62 加：其他业务利润8,559.07 -263.68 943.22 679.54 减：存货跌价损失108.57 -- 150.00 150.00 营业费用6,266.74 4,605.57 4,344.43 8,950.00 管理费用26,597.60 6,135.45 20,419.55 26,555.00 财务费用669.06 298.70 3,148.73 3,447.43 营业利润61,405.22 8,919.80 60,526.93 69,446.73 加：投资收益-- -- -- -- 补贴收入17,751.71 659.58 18,340.42 19,000.00 营业外收入180.19 28.01 -- 28.01 减：营业外支出256.70 95.59 -- 95.59 加：以前年度损益调整-- -- -- -- 利润总额79,080.42 9,511.80 78,867.35 88,379.15 减：所得税(按33%计算) -- -- 29,165.12 所得税(按13%计算) 10,280.45 -- 11,489.29 减：少数股东损益 -- -- -- 净利润(按33%计算所得税) -- -- 63,214.03 净利润(按13%计算所得税) 68,799.97 -- 76,889.86
公司负责人：财务负责人：编制人：
附件(三)
青海盐湖钾肥股份有限公司
2001年度盈利预测的基准和假设基准
基准
本公司根据截至2000年12月31日止三年的实际经营成果,并在充分考虑本公司的现时生产经营能力、未来发展投资计划、生产计划、营销计划以及下列各项假设的前提下，采取较稳健的原则恰当编制了本公司2001年度已除税但未计非经常性项目的盈利预测表。编制该盈利预测所依据的会计政策及采用的计算方法符合我国的现行法律、法规、会计准则，并与本公司一贯采用的会计政策一致。
假设
1．本公司所遵循的国家及地方现行法律、法规、财经政策无重大改变；
2．本公司各项经营业务所涉及的国家或地区目前的政治、经济、法律无重大改变；
3．现行信贷利率和外汇汇率将在正常范围内波动；
4．国家或地方的纳税基准和税率无重大改变；
5．原材料价格和产品售价无重大改变；
6．公司计划经营项目和投资项目能按期实现或完成；
7．无其他人力不可抗拒及不可预见因素造成重大不利影响。
青海盐湖钾肥股份有限公司
2001年4月26日
附件（四）
青海盐湖钾肥股份有限公司
2001年度盈利预测编制说明
一、公司简介
本公司是经青海省经济体制改革委员会以青体改（1997）第035号文批准，由青海盐湖工业
集团有限公司（以下简称“盐湖集团”)为主发起人联合北京华北电力实业总公司、中国农业生产
资料成都公司、中国科学院青海盐湖研究所、化工部连云港设计研究院、化工部长沙设计研究院、湖北东方农化中心共同以募集方式设立股份有限公司， 1997年7月16日经中国证券监督管理委
员会以证监发（1997）第391号文批复，本公司向社会公开发行人民币普通股A股50,000,000股,
每股面值1元。1999年3月12日经中国证券监督管理委员会以证监公司字（1999）第60号文批复，本公司以1998年12月31日总股本200,000,000股为基数，按10:3的比例配售人民币普通
股A股20,850,000股，配股后的总股本为220,850,000股，企业法人营业执照注册号为22659374-23-26，配股变更后的注册资本为人民币220,850,000.00元。
2.公司经营范围
主营氯化钾的开发、生产和销售，兼营光卤石、低钠光卤石及其它矿产品开发、加工、冶炼等。
二、本公司2001年营销计划：
根据2001年前已签订目前正在履行的合同和2001年以后新签订合同及意向书，本着慎重的原则预计2001年度销售各种氯化钾418.253.31吨。
三、主要会计政策
1.会计制度
本公司执行中华人民共和国《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。本公司的
会计政策系根据上述会计准则和制度拟定的。
2.记帐原则和计价基础
记帐原则为权责发生制；计价基础为历史成本法。
3.会计期间
会计期间采用日历年度制,即自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。
4.记帐本位币和外币核算方法
本公司以人民币为记帐本位币。本年度内无非本位币经济业务。
5.合并会计报表的编制基准和编制方法
本合并会计报表系按照财政部财会字[1995]11号文《合并会计报表暂行规定》和财会二字(1996)2号《关于合并会计报表合并范围请示的复函》等有关的要求编制的。
本公司列入合并会计报表范围的子公司(详情列示于附注四子公司概况)所执行的行业会计制度，业已在会计报表合并时予以必要调整。
本公司及其子公司间的所有重大交易，均在会计报表合并时予以抵销。
少数股东权益是指子公司资产净值中由母公司以外的其他投资者所拥有的权益。少数股东损益是指除母公司以外的其他投资者在各子公司应分得的利润(或应承担的亏损)。
6.现金等价物的确定标准
现金等价物指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很
小的投资。本公司本年度内无现金等价物。
7.坏帐核算方法
(1)确认坏帐损失的标准：本公司对于因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；
或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履
行偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回的应收款项，经法定程序审核批准后列为坏帐损失。
(2)坏帐损失的核算方法：本公司坏帐损失采用备抵法核算，坏帐准备根据债务单位的
财务状况、现金流量等情况按帐龄分析法计提，并计入当年度损益类帐项，坏帐准备计提的比例
列示如下：
帐龄1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上
计提比例-- 3% 6% 9% 12% 100%
8.存货核算方法
本公司的存货分为原材料、产成品、低值易耗品、包装物四类，各类存货的取得以实际成本
计价，发出存货的成本以加权平均法计算确定。
决算日，本公司的存货按成本与可变现净值孰低法计价。存货跌价准备按照单个存货项目的
成本高于可变现净值的差额计提。预计的存货跌价损失计入当年损益类帐项。
低值易耗品于领用时采用一次摊销法摊销。
包装物于领用时采用一次摊销法摊销
9.长期投资核算方法
(1)长期债权投资：本公司债权投资按实际支付的款项扣除应计利息后计价入帐，债权投资实
际成本与债权票面价值的溢价（或折价），采用直线法于债券存续期内摊销。
(2)长期股权投资：本公司股票投资按实际支付的价款扣除已宣告发放的现金股利后计价入帐，其他长期投资按投出现金、固定资产、无形资产帐面净值计价入帐。取得长期股权时的成本
与被投资单位所有者权益中所占份额的差额，按合同规定的投资期限平均摊销。
本公司对被投资公司的长期投资采用下列会计处理方法：投资额占被投资公司资本总额不足20％时，以成本法核算；投资额占被投资公司资本总额20％至50％时，以权益法核算；投资额占
被投资公司资本总额50％以上以及投资额虽占被投资公司资本总额20％至50％，但本公司对其
实质上拥有控制权者，采用权益法核算并对会计报表予以合并。
10.固定资产及其折旧
(1)固定资产标准：指使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关
的工器具等，以及不属于经营的主要设备但单位价值在人民币2,000元以上、使用期限超过二年的物品。
(2)固定资产计价：固定资产按实际成本计价。惟本公司1996年12月31日的固定资产以业
经资产评估机构评估，并经国家国有资产管理局确认后的价值计价。
(3)固定资产折旧方法：固定资产折旧采用直线法平均计算，并根据固定资产类别的原值、估
计经济使用年限和预计残值(原值的3%)确定其折旧率。各类折旧率列示如下：
(4)本公司对固定资产由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于帐面净值时，按可收回金额低于固定资产帐面净值的差额，计提固定资产减值准备。预计的固定资产减值损失计入当年度损益。
11.在建工程核算方法
在建工程按实际成本计价。在建工程达到设定地点及设定用途并交付使用时，确认为固定资产。
本公司对在建工程由于长期停建、项目技术性能落后等原因导致其可收回金额低于其帐面价值时，按可收回金额低于在建工程帐面价值的差额计提在建工程减值准备。预计的在建工程减值损失计入当年度损益。
12.长期待摊费用摊销方法
长期待摊费用按发生时实际支付的金额入帐。大修理费用等，按预计大修理间隔期3年平均
摊销。其他按受益期限平均摊销。
13.收入实现的确认
产品销售实现以下列条件均能满足作为依据：
(1)企业已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施控制；
(3)与交易相关的经济利益能够流入企业；
(4)相关的收入与成本能够计量。
提供劳务收入以下列条件均能满足作为依据：
(1)劳务已完成，相关的收入已经收到或取得了收款的证据；
(2)与提供劳务有关的成本能够可靠地计量。
14.所得税的会计处理
本公司所得税的会计处理采用应付税款法。
15.税项
本公司主要适用的税种、税率及有关文件
*根据2001年1月5日青海省国家税务局青国税流字（2001）041号文，转发的财政部、国家税务总局《关于延续若干增值税免税政策的通知》的规定，本公司从2001年1月1日后可暂继续免征增值税。
四、主要帐项盈利预测编制说明
1.主营业务收入预测
主营业务收入2001年度预测数为328,963.50千元,比2000年度预测数增长43.57%,其预测依
据为：
本公司2000年销售各种氯化钾294,005.00吨,实现销售收入229,127.75千元,根据历年销售情况,每年5~10月份为销售旺季,预计本公司4~12月份的销售量比1~3月份会有所增长,预计2001年
度可达到35万吨,按本公司2000年的实际平均价格和2000年实际平均价格计算,预计2001年度可
实现氯化钾销售收入328,963.50千元，比2000年度增加43.57%，其主要原因是：
(1) 2000末增加了10万吨生产车间，以保证该生产量增加，另外，本公司通过加强质量管理、增加广告宣传和付款方式上的优惠、针对全国市场重点与各农资公司联合签定代理协议等增加销售量；
(2)2001年5月成功收购控股子公司--青海盐湖三元钾肥股份有限公司，拥有57%的股权。预测销量为68,253.31吨。
2.营业成本预测数
营业成本全年预测数为197,691.00千元,比2000年度预测数增长49.54 %,其中:
（1）原材料成本：本公司生产用主要材料光卤石、十八胺、二号药剂、编制袋，随着产销量增加2000年预测的材料：光卤石采矿总成本、十八胺和二号药剂采购总成本相应增加。
（2）燃料及动力成本：随着产销量增加相应增加；
（3）人工成本与制造费用：随着产销量增加相应增加；
（4）折旧费根据固定资产原值以及预测期间新增固定资产价值，按照本公司的折旧政策进行测算；
3.补贴收入预测数
补贴收入2001年预测数19,000.00千元，比2000年度预测数增长7.03 %，随着销售增加相应增加。
4.存货跌价损失预测数
存货跌价损失随着产销量的增长而增加。
5.营业费用的预测
营业费用的预测是根据2001年销售增长计划，参照2000年的实际发生水平，进行调整计算,预计2001年度销售费用为15,654.00千元，较上年增长9,387.26千元，对营业费用的预测基于以下考虑：
（1）工资及福利费：销售人员的工资及福利随销售增长测算增加；
（2）办公费：办公费用随销售增长测算增长加；
（3）广告费：产品宣传费用随销售增长测算增加；
（4）其他销售费用：产品运输费用随销售增长测算增加；
6.管理费用的预测
本公司2001年度预测管理费用28,301.00千元，比上年增加1,703.40千元。对管理费用的预测基于以下考虑：
（1）福利费、工会经费分别按预计工资总额的14%、2%测算，工资及福利费随销售增长而增加。
（2）长期待摊费用摊销，以帐面原值，按3年期限进行测算。
（3）教育经费, 随工资及福利费增长增加。
7.财务费用的预测
本公司2001年度预测财务费用3,449.43千元,比2000年增加2,780.37元,主要因素为：
青海盐湖工业集团有限公司占用本公司90,000,000.00元资金已归还，其相应的利息收入减少。
8.主营业务税金及附加的预测
（1）增值税的测算
2001年度销项税额根据公司当年预计的销售收入测算，进项税额根据当年供应部门的原材料：十八胺、二号药剂、编制袋和用电计划测算；
(2)资源税的测算
根据2001年度预测的销售数量进行测算，预计2001年应交资源税6,506千元；
（3）城市维护建设税的测算
按当年预计应交增值税的5%测算、预计2001年度应交城市维护建设税1,489千元；
（4）教育费附加
按当年预计应交增值税的3%测算，预计2001年度应交教育费附加894千元；
(5)资源补偿费
根据2001年度预测的销售额进行测算，按税负0.9%预测，预计2001年应交资源补偿费2,455千元；
9.所得税的预测
所得税根据预测的应纳税所得额，以33%的所得税税率测算,2001年应计所得税为30,652.43千元；以13%的所得税实际税负测算，2001年应计所得税为11,606.29千元。
附表1
主营业务收入、成本和毛利预测
预测期间：2001年度
公司负责人：财务负责人：制表人：
附表2
产品成本预测表
预测期间：2001年度
公司负责人财务负责人制表人
附表3
固定资产折旧预测表
预测期间:2001年度
公司负责人: 财务负责人: 制表人:
附表4
无形资产及其他长期资产摊销预测表
预测期间：2001年度
公司负责人: 财务负责人: 制表人:
附表5
工资及费用及相关费用预测表
预测期间：2001年度
公司负责人: 财务负责人: 制表人:
销售费用预测表
预测期间：2001年度
公司负责人: 财务负责人: 制表人:
管理费用
预测期间：2001年度
公司负责人: 财务负责人:制表人:
附表8
财务费用预测表
预测期间：2001年度
公司负责人: 财务负责人: 制表人:
附表9
其他业务利润预测表
预测期间：2001年度
公司负责人: 财务负责人: 制表人:
盈利预测审核报告
盈利预测审核报告 信会师报字（2013）第号 东阳市花儿影视文化有限公司全体股东： 我们审核了后附的东阳市花儿影视文化有限公司（以下简称“东阳花儿影视”）编制的2013年7月-2014年12月盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》。东阳花儿影视管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测报告中披露。 根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照企业会计准则编制基础的规定进行了列报。 由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。 本审核报告仅供乐视网信息技术（北京）股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产购买暨关联交易申请文件的用途使用，不得用于其他方面。如将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所无关。 立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师： 中国·上海中国注册会计师： 二〇一三年九月五日
东阳市花儿影视文化有限公司 2013年7月-2014年12月 盈利预测报告 重要提示： 东阳市花儿影视文化有限公司（以下简称“公司”）在编制后附的合并盈利预测表时正确确定了盈利预测基准，合理提出盈利预测基本假设，科学运用盈利预测的方法，不存在故意采用不合理的假设，误导性陈述及重大遗漏。 本盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但因盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。 一、盈利预测编制基准 本盈利预测报告以公司业经中国注册会计师审计的2012年度和2013年1月至6月的经营业绩为基础，根据2013年度、2014年度公司的生产经营计划及其他有关资料，本着谨慎性原则，经过分析研究而编制的。该盈利预测已扣除企业所得税，但未计不确定的非经常性项目对公司获利能力的影响。 编制盈利预测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家现行的法律、法规、新颁布的企业会计准则的规定，在各重要方面均与公司实际采用的会计政策及会计估计一致。 二、盈利预测基本假设 （一）公司遵循的我国现有法律、法规、政策和所在地经济环境无重大变化； （二）公司遵循的税收制度和有关税收优惠政策无重大变化； （三）公司经济业务所涉及的国家和地区目前的政治、法律、经济政策无重大变化； （四）国家现行外汇汇率、银行信贷利率在正常的范围内变动； （五）公司制定的各项经营计划、资金计划及投资计划等能够顺利执行； （六）公司的法人主体及相关的组织机构和会计主体不发生重大变化； （七）公司已签订的主要合同及所洽谈的主要项目能基本实现； （八）公司经营所需的各项制作、拍摄服务的供应及价格不会发生重大变动； （九）公司经营活动、预计影视剧产品的市场需求状况、价格在正常范围内变动； （十）本公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响； （十一）无其他不可预见因素和人力不可抗拒因素造成的重大不利影响。 三、合并盈利预测表
审核报告模板范本
审核报告模板
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx “xxxxxxxxxx”项目 审核报告书 年月日
须知 目的： ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss接受xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx委托，出具对xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的财务性审核报告，目的在于本报告使用人根据本报告所阐述内容有效进行商业性经营决策。 审核基准日： 审核基准日为年月日。 工作范围： 关于我们的工作范围在业务约定书中已经明确列示。 即：项目发起人——xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx经营现实，披露其权属性、价值性、质量性信息数据；“xxxxxxxxxx”项目建设运营现实，并就其项目建设合法真实性、财务记录完整性、资产负债存在性、计价准确性、所有权归属性、披露充分性、预期投资风险性发表意见。 工作内容： 根据工作范围确定本次工作的主要内容如下：
执行的工作 我们于年月日至月日期间走访了项目公司，我们获得了相关资料（见报告正文及附件）并于年月日完成了本报告。 责任声明 本报告由ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss整理编制，报告内容的解释权归ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss所有。虽然本报告所有信息均来自于企业内部或其它可靠途径，其所涉及的内容和资料具有真实性和合法性，但由于我们所得到的资料及收集的信息是有限的，在有限的资料及信息的条件下所做出的调查及分析，我们不能保证其结论的精确性和完整性。报告中已经在各部分列明了我们在工作中调查的结果，提请项目投资的各方在进行投资决策前对所存在的问题进行充分的评估，以控制投资风险。 机密性 本报告阅读、研究者应接受一切保密协议中的条款和条件。特别是在未经本公司和委托方的事先同意和明确同意之前，任何研究、阅读本报告者，都不得对本报告及其任务部分进行复印，引用、仿制或将内容泄露给任何其它人，而且应在委托方要求时，退还本报告，且不得保留任何复印件。 其它方面
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审计报告模板 篇一：审计报告(模板) 深圳市东方宇之光电子科技有限公司 已审会计报表 二ＯＯ六年度 目录页次 一、审计报告1—2 二、已审会计报表资产负债表利润及利润分配表现金流量表会计报表附注 3-4 56--7 8-19 深圳市长城会计师事务所有限公司 ShenZhen Great Wall Certified Public Accountants Co.,Ltd. 地址：深圳市彩田南路彩虹大厦七楼A、C室电话：82915671 传真：（0755）82915640邮编：518033 *机密*深长审字（2021）第号 审计报告 深圳市东方宇之光电子科技有限公司董事会： 我们审计了后附的深圳市东方宇之光电子科技有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括二ＯＯ六年十二月三十一日的资产负债表，二ＯＯ六年度的利润及利润分配表、现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，
以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表已按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制， 在所有重大方面公允反映了贵公司二ＯＯ六年十二月三十一日的财务状况以及二ＯＯ六年度的经营成果和现金流量。 深圳市长城会计师事务所有限公司 中国深圳 中国注册会计师中国注册会计师二ＯＯ七年三月五日
预测性信息审核报告盈利预测表及
盈利预测表 （预测期间：200Ⅹ-1-1至200Ⅹ-12-31） 编制单位：×××××股份有限公司金额单位：万元 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
盈利预测表附注 预测期间：200Ⅹ-1-1至200Ⅹ-12-31 本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。 第一部分盈利预测基准 根据经具有证券相关业务许可证的注册会计师审计的本公司前3年实际经营业绩及公司200×年度的生产经营能力、投资计划和生产经营计划，在充分考虑了国内市场变化趋势，本着实事求是，稳健性的原则，编制了本公司200×年度的盈利预测，编制所依据的会计政策及采用的计算方法同国家现行法律、法规、会计准则及公司一贯采用的会计政策一致。 本公司备考盈利预测报告是根据本公司与xxx公司签订的资产置换方案，假设资产置换方案完成后的公司架构自200×年1月1日已存在，并以业经xx会计师事务所有限责任公司审计的拟置入本公司的xx公司持有的xx有限责任公司、xx有限公司、xx有限公司的权益性资产近三年及200×年1月的经营业绩为基础，结合本公司与xx签订的资产置换协议置换后留下的资产、负债以及相关业务所产生的损益为编制基准，按可比性原则模拟编制的。 该盈利预测是以本公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等方面的合理假设为前提，以公司预测期间已签订的销售合同、生产经营计划、营销计划、投资计划、原材料及工时消耗定额和费用预算等为依据，在充分考虑本公司的经营条件、经营环境、未来发展计划以及下列各项假设的前提下，采取较稳健的原则编制的。编制所依据的会计政策与本公司实际采用的会计政策相一致。 第二部分盈利预测基本假设 一、我国股份制企业的有关法律、法规、政策无重大变化。 二、公司所从事的行业和产品市场状况不发生重大变化。 三、公司生产经营不受原材料严重短缺和成本重大变化不利影响。 四、国家现行利率、汇率无重大改变。 五、公司目前执行的税负、税率政策不变。 六、无其他不可抗拒的因素及不可预见因素所造成的重大不利影响。
青海盐湖钾肥股份有限公司盈利预测审核分析报告
一、关于青海盐湖钾肥股份有限公司 ２００1年度盈利预测的审核报告 二、附件 (一)青海盐湖钾肥股份有限公司2０0１年度合并盈利预测表 (二)青海盐湖钾肥股份有限公司2001年度母公司盈利预测表 (三）青海盐湖钾肥股份有限公司２0０1年度盈利预测的基准和假设 (四)青海盐湖钾肥股份有限公司2001年度盈利预测编制讲明（五)青海盐湖钾肥股份有限公司200１年度盈利预测附表 附表1.主营业务收入、主营业务成本和营业毛利预测表 附表２．产品成本预测表 附表3.固定资产折旧预测表 附表4.无形资产及其他资产摊销预测表 附表5．工资费用及相关费用预测表 附表6.销售费用预测表 附表7．治理费用预测表 附表８．财务费用预测表 1 2 ３ 4 5-10 11 １2 13 14 15 16 １７ 18 2０0１年度 青海盐湖钾肥 股份有限公司 盈利预测审核报告
附表９.其他业务利润预测表附表10.营业税金及附加预测表１9 20 机密深同证盈字[２０01］第011号 ○○ 盈利预测审核报告
青海盐湖钾肥股份有限公司全体股东： 我们同意托付，?审核了贵公司2001年度的盈利预测表。此盈利预测表的合理编制与充分披露是贵公司的责任，?我们的责任是对此盈利预测表所依据的差不多假设、选用的会计政策及其编制基础进行审核,并发表审核意见。我们的审核是依据《独立审计实务公告第4号--盈利预测审核》?进行的。审核程序包括对贵公司以后生产经营打算的评价,对盈利预测所依据的差不多假设及其编制基础的分析和推断,以及我们认为必要的其他审核程序。 我们认为,上述盈利预测表所依据的差不多假设已充分披露，没有证据表明这些差不多假设不合理，并按既定编制基础编制;其编制符合《企业会计制度》，所采纳的会计政策和计算方法符合一致性原则。 深圳同人会计师事务所中国注册会计师 中国注册会计师
IPO审计综合服务业务约定书(正式签约版)
IPO审计综合服务业务约定书 甲方： 乙方： 甲方拟在现有基础上进行股份制改制并于适当时机向中国证监会报送材料，申请发行股票（以下简称IPO），兹由甲方委托乙方提供IPO审计等相关服务，经双方协商，达成以下约定： 一、目的及业务范围 （一）目的 乙方接收甲方委托，为甲方股份制改造及公司股票公开发行上市（IPO）提供审计及相关咨询服务。 （二）业务范围 依据企业会计准则，对甲方年、年、、及年申报一期的会计报表进行审计，规范甲方的会计政策选择、账务处理方法和财务报告信息等会计工作内容；按照企业会计准则要求进行调整，使财务报表反映的信息符合企业会计准则的要求。并根据甲方股份制改制及公司股票发行上市的需求，出具有关报告和/或意见，提供相关服务。具体包括以下工作： 1、负责对甲方基于上市目的的财务尽职调查，出具尽职调查报告； 2、协助公司和其他中介机构研究确定改制方案； 3、负责甲方股份制改制时的财务报表审计，并出具股份制改制的审计报告及设立股份公司的验资报告； 4、负责出具甲方申报期间引进投资者时的资本验证，并出具验资报告； 5、负责甲方申报财务报表审计，并出具年、年年度审计报告和三年及一期（）的审计报告； 6、负责股份公司盈利预测报告审核，并出具盈利预测审核报告（如有）； 7、负责股份公司内部控制鉴证，并出具内部控制鉴证报告； 8、负责检验股份公司的非经常性损益明细项目和金额，并出具专项审核报告； 9、对发行人主要税种纳税情况进行审计，并出具专项意见； 10、对发行人原始财务报表与申报财务报表的差异情况出具专项意见；
11、提供与发行上市有关的财务会计咨询服务，协助甲方完善符合上市要求的会计政策、账务处理方法和会计信息披露等会计工作制度，及时解答会计业务问题的咨询。 12、协助公司对中国证监会反馈意见的核查与回复，并按要求出具有关核查报告。 二、甲方责任与义务 （一）甲方责任 1、根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计激励（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实完整地反应甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2、按照企业会计准则的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这些责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。 （二）甲方义务 1、及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。 2、确保乙方不受限制的接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。 3、甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 4、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将有乙方外勤工作开始前提供清单。 5、按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。 三、乙方的责任和义务 （一）乙方的责任 1、乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方上市主体财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定进行审
××股份有限公司盈利预测审核报告
一、关于青海盐湖钾肥股份有限公司 2001年度盈利预测的审核报告 二、附件 (一)青海盐湖钾肥股份有限公司2001年度合并盈利预测表 (二)青海盐湖钾肥股份有限公司2001年度母公司盈利预测表 (三)青海盐湖钾肥股份有限公司2001年度盈利预测的基准和假设 (四)青海盐湖钾肥股份有限公司2001年度盈利预测编制说明 (五)青海盐湖钾肥股份有限公司2001年度盈利预测附表 附表1.主营业务收入、主营业务成本和营业毛利预测表 附表2.产品成本预测表 附表3.固定资产折旧预测表 附表4.无形资产及其他资产摊销预测表 附表5.工资费用及相关费用预测表 附表6.销售费用预测表 附表7.管理费用预测表 附表8.财务费用预测表 附表9.其他业务利润预测表 附表10.营业税金及附加预测表 1 2 3 4 5-10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 2001年度 青海盐湖钾肥 股份有限公司 盈利预测审核报告
机密深同证盈字[2001]第011号 ○○ 盈利预测审核报告 青海盐湖钾肥股份有限公司全体股东： 我们接受委托，?审核了贵公司2001年度的盈利预测表。此盈利预测表的合理编制与充分披露是贵公司的责任，?我们的责任是对此盈利预测表所依据的基本假设、选用的会计政策及其编制基础进行审核，并发表审核意见。我们的审核是依据《独立审计实务公告第4号--盈利预测审核》?进行的。审核程序包括对贵公司未来生产经营计划的评价，对盈利预测所依据的基本假设及其编制基础的分析和判断，以及我们认为必要的其他审核程序。 我们认为，上述盈利预测表所依据的基本假设已充分披露，没有证据表明这些基本假设不合理，并按既定编制基础编制；其编制符合《企业会计制度》，所采用的会计政策和计算方法符合一致性原则。 深圳同人会计师事务所中国注册会计师 中国注册会计师 二〇〇一年四月二十六日
结算审核报告样板.doc
ⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹ主送单位： 我司接受贵单位委托，安排工程造价人员于××年××月××日至××年××日，对*****工程进行工程结算审核。建设单位的责任是保证工程结算及相关资料的真实性、合法性和完整性。我司的责任是按照相关规定和合同要求，出具*****工程结算审核报告，保证审核报告的真实性和合法性。在审核过程中，我们结合该工程的实际情况，实施了包括审核工程结算资料等必要的审核程序。现将审核情况报告如下： 一、基本情况 ⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹⅹ。 工程名称: 工程地点: 委托单位： 建设单位: 设计单位: 监理单位: 施工单位: 概算编制： 招标情况： 预算情况： 开竣工时间： ⅹⅹⅹⅹ： ⅹⅹⅹⅹ： 二、审核范围
本次*****工程的结算审核范围如下(举例，供参考)： （一）土建工程 包括路基土石方、车行道道路及附属工程、挖方边坡防护、雨水管网、污水管网等。 （二）安装工程 包括ⅹⅹⅹⅹ （三）园林绿化工程 包括ⅹⅹⅹⅹ （四）装修工程 包括ⅹⅹⅹⅹ （五）变更签证工程 主要包括零星签证工程、*****土体变形位移整治工程、*****通信管网工程等。 三、审核原则 坚持实事求是，遵循客观、公正、规范、科学的审核工作原则，通过审查形成完整、合理的工程结算审核报告。一是公平原则。立足客观公正立场认真进行审核，以求得公允、合理的结论。二是客观原则。不受任何影响和干扰，按照有关法规、规定、文件进行独立分析、判断和计算。三是科学原则。严格按照国家规定和公认的规范、标准、程序和方法进行审核。 （一）结算方式。 （二）结算原则。 （三）ⅹⅹⅹⅹ。 四、审核程序 准备阶段。一是接受任务，收集资料。对工程结算手续和资料的完备性、
预测性信息审核报告盈利预测表及附注
盈利预测表 （预测期间:200X-1-1 至200X -12-31 ） 编制单位：XXXXX股份有限公司金额单位：万元 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机 构负责人：
盈利预测表附注 预测期间：200X-1-1 至200X -12-31 本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。 第一部分盈利预测基准 根据经具有证券相关业务许可证的注册会计师审计的本公司前3 年实际经营业绩及公司200 X年度的生产经营能力、投资计划和生产经营计划，在充分考虑了国内市场变化趋势，本着实事求是，稳健性的原则，编制了本公司200X年 度的盈利预测，编制所依据的会计政策及采用的计算方法同国家现行法律、法规、会计准则及公司一贯采用的会计政策一致。 本公司备考盈利预测报告是根据本公司与xxx 公司签订的资产置换方案，假设资产置换方案完成后的公司架构自200X年1月1日已存在，并以业经xx会计师事务所有限责任公司审计的拟置入本公司的xx 公司持有的xx 有限责任公司、xx有限公司、xx有限公司的权益性资产近三年及200X年1月的经营业绩为基础，结合本公司与xx 签订的资产置换协议置换后留下的资产、负债以及相关业务所产生的损益为编制基准，按可比性原则模拟编制的。 该盈利预测是以本公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等方面的合理假设为前提，以公司预测期间已签订的销售合同、生产经营计划、营销计划、投资计划、原材料及工时消耗定额和费用预算等为依据，在充分考虑本公司的经营条件、经营环境、未来发展计划以及下列各项假设的前提下，采取较稳健的原则编制的。编制所依据的会计政策与本公司实际采用的会计政策相一致。 第二部分盈利预测基本假设 一、我国股份制企业的有关法律、法规、政策无重大变化。 二、公司所从事的行业和产品市场状况不发生重大变化。 三、公司生产经营不受原材料严重短缺和成本重大变化不利影响。 四、国家现行利率、汇率无重大改变。 五、公司目前执行的税负、税率政策不变。 六、无其他不可抗拒的因素及不可预见因素所造成的重大不利影响 第三部分盈利预测说明 、公司概况 （一）公司基本情况： （二）开发能力和销售计划：
青海某公司盈利预测实现情况的专项审核报告(pdf 5页)
关于青海盐湖工业集团股份有限公司 盈利预测实现情况专项审核报告 目 录 一、专项说明 (1) 二、青海盐湖工业集团股份有限公司关于盈利预测实现情况的说明……………………2—4 地 址：北京市海淀区西四环中路16号院邮 编：100039 2号楼4层 电 话：（010）8821 9191 https://www.360docs.net/doc/3612173678.html, 传 真：（010）8821 0558
关于青海盐湖工业集团股份有限公司 盈利预测实现情况专项审核报告 浩华核字[2010]第47号青海盐湖工业集团股份有限公司全体股东： 我们接受委托，对后附的青海盐湖工业集团股份有限公司（以下简称“盐湖集团”）2009 年度的《关于盈利预测实现情况的说明》进行了专项审核。 按照《上市公司重大资产重组管理办法》（中国证券监督管理委员会令第53 号）的有关规定编制《关于盈利预测实现情况的说明》，并保证其真实性、完整性和准确性，提供真实、合法、完整的实物证据、原始书面材料、副本材料、口头证言以及我们认为必要的其他证据，是盐湖集团管理当局的责任。我们的责任是在实施审核工作的基础上，对《关于盈利预测实现情况的说明》发表审核意见。 我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核工作，该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作，以对《关于盈利预测实现情况的说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在执行审核工作的过程中，我们实施了检查会计记录、重新计算相关项目金额等我们认为必要的程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，盐湖集团《关于盈利预测实现情况的说明》已按照《上市公司重大资产重组管理办法》的规定编制，在所有重大方面公允反映了盐湖集团盈利预测的利润预测数与利润实现数的差异情况。 本审核报告仅供盐湖集团 2009 年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他目的。 国富浩华会计师事务所有限公司中国注册会计师：闫立社中国·北京中国注册会计师：张富国 二〇一〇年二月三日
有限公司的审计报告模板
有限公司的审计报告模板 公司领导： 根据集团安排，审计部于*年*月*日至*月*日对（被审计单位）**年*月*日至*年*月*日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计（审计目的）。**公司分系集团全资子公司（控股子公司），审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和《企业会计制度》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制规范》，实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下： 一经营绩效审计结果 经审计调整及核实，*年*月*日**公司资产总额**万元，年度收入*万元，利润*万元，其中收入（成本、费用）审计调增*笔计*万元，导致调整（减）利润万元。具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表. 二资产管理及内部控制 一、货币资金： 1、现金： *年期末现金万元，实施盘点结果，日常盘点情况（有问题列示）。 2、*年*公司共*个账户，银行存款余额万元，复核银行余额调节表，余额是否一致，各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制，存在问题，列示。
3、公司印鉴管理（分管情况、岗位设置、记录情况等，无问题，不列报） 4、票据管理（安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况，无问题，不列报） 5、货币资金收支管理：（收入的安全性、完整性、真实性；支出授权、程序的合理合规，资金管理制度） 二、存货（只谈实物管理状况） 1、存货现状：金额万元、分类附简表 2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况； 3、仓储管理：存货的库房仓储保管是否安全；物料收、发、存的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行；存货单据完整性、连续性、保管存档审查；检查存货的流动性，是否存在积压存货；期末存货资金占用控制；存货存在减值迹象时予以批露； 4、采购管理： 存货采购及询价制度建设与执行情况；审计询价范围、内容方法及结论； 三、固定资产 1、固定资产现状：金额万元、增减变动情况及分类附简表 2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况；
专项审计报告模板
【报告模板】物资管理专项审计报告 XX 煤矿物资专项审计报告 根据公司审计工作计划和安排，审计组于 20XX年 X月 XX日— X月 XX日对 XX煤矿物资内控管理及效能情况进行了审计；本次审计工作采取了全面检查物资管理资料（包括物资计划、询价单、合同、出入库单以及物资台账等）、询问取证、分析比较等审计程序，XX煤矿给予了积极配合，现将具体情况报告如下： 一、审计事项 （一）审计期间： 20XX年 X月～ 20XX年 X月。 （二）主要内容：物资管理制度是否完善，制度执行的有效性；对物资计划、采购、付款、库存、出入库等物资管理的各环节规范性物资管理制度执行情况以及物资采购质量和采购价格的合理性等物资管理效能情况进行审计。 （三）目的：通过对物资内控执行情况，了解被审单位物资管理状况，发现和改善物资当前物资管理存在的不足，进一步规范被审单位物资管理，提高被审单位的物资使用效益。 二、基本情况 XX煤矿是 2011年 7月通过资产收购方式拥有的矿井，收购至今一直处于基建期，属 XX有限公司的子公司，按照投资公司“四统一”的要求，执行投资公司的统一的财务、采购和物资管理制度，目前物资管理除投资公司物资管理制度外，该矿还增设 XX煤矿物资管理制度、库管员岗位责任制、物资领用制度。物资除零星采购外（ 1万元以下），其他均由投资公司统一采购。 岗位设置情况：该矿设置物资计划一名，库管员 1名（实际到位）， 物资库存情况：至 8月末库存库存物资 267.49 万元。 三、内部控制制度情况 （一）相关制度规定 XX煤矿执行的物资管理制度有： = 1 \* GB3 ①《 XX有限公司物资管理制度》 = 2 \* GB3 ②《 XX煤矿物资管理制度》、 = 3 \* GB3 ③《库管员岗位责任制》、④《物资领用制度》。 （二）一般物资采购流程 四、审计发现主要问题 （一）物资申请与采购环节 1、物资计划申请单规格型号不完整、计量单位不规范。
审计学第七章(1)
第七章内部控制及其测试与评价 （一）单项选择题 1．现代审计是以内部控制测试为基础的审计。注册会计师在审计中之所以重视与信赖内部控制，最主要的原因是（）。 A．建立健全内部控制不是注册会计师的责任，而是管理当局的责任 B．控制程序可能对被审计单位的工作效率和获利能力产生影响 C．内部控制良好时，注册会计师可能评估其控制风险较低而减少实质性测试 D．内部控制可能因执行人员滥用职权或内外串通而失效 2．会计报表总存在一定控制风险，即，审计风险模型中的控制风险始终大于零，其主要原因最可能是( )。 A．内部控制的设计和运行受制于成本效益的原则 B．内部控制仅能保证对资产和记录的接触均经过适当的授权 C．注册会计师在任何情况下都不能完全取消实质性测试 D．内部控制贯穿于企业活动的各个方面 3．注册会计师可以选择若干通过会计系统的交易，来获得对内部控制的设计和执行情况的了解。这种作法被称为( )。 A．计划测试B．穿行测试C．同步测试D．额外测试 4．注册会计师了解控制环境的总要求是，通过对控制环境的充分了解，能( )。 A．适当地评估控制风险B．识别和理解各类主要交易和事项的发生过程 C．合理地制定审计计划D．评价管理当局对内部控制的态度、认识和措施 5．对内部控制进行调查记录的方法有如下几种，其中( )方式适用于内部控制比较简单、比较容易描述的小企业。 A．调查表法B．文字表述法C．流程图法D．核对表法 6．注册会计师因为了解到被审计单位发生的销货交易均按授权的价格进行，从而决定对销货交易的存在或发生认定采用“较低的控制风险估计水平法”的初步审计策略，则一般来说，也应对该交易项目的( )认定采用同一策略。
保荐代表人-保荐代理人投资银行业务能力模拟题13
保荐代表人-保荐代理人投资银行业务能力模拟题13 保荐代理人投资银行业务能力模拟题13 一、判断题 1、认股权证的杠杆作用可用普通股的市场价格与认股权证的市场价格的比率 表示。( ) 2、资产支持证券在全国银行间债券市场发行结束之后3个月内，受托机构可 申请在全国银行间债券市场交易资产支持证券。( ) 3、投资者若对招股说明书有疑问，可以向发行人、保荐人、律师、会计师或 其它相关顾问人员进行咨询。( ) 4、可转换公司债券的理论价值，又称“内在价值”，是指实施转换时得到的 标的股票的市场价值，它等于标的股票每股市场价格与转换比例的乘积。( ) 5、信贷资产证券化的贷款服务机构应当由在中华人民共和国境内依法设立并 具有经营贷款业务资格的金融机构担任。( ) 6、如果可转换公司债券市场价格在理论价值之下，则该债券价格被低估。( ) 7、所谓杠杆收购是利用股票所融资本购买目标公司的股份，从而改变公司出 资人结构、相应的控制权格局以及公司资产结构的金融工具。( ) 8、上市公司及交易对方与证券服务机构签订聘用合同后，可以根据自己的需 要自主更换证券服务机构。( ) 9、技术创新不仅包括产品技术，还包括人才创新。( ) 10、证券评级机构不得涂改、倒卖、出租、出借证券评级业务许可证，或者以其他形式非法转让证券评级业务许可证。( ) 二、单项选择题
11、关于在创业板上市公司首次公开发行股票的发行人应满足的条件，下列说法有误的是( )。 A(发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合法律、行政法规和公司章程的规定 B(发行人最近2年内主营业务没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更C(发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为 D(发行人不存在公开或者变相公开发行证券，或者有关违法行为虽然发生在3年前，但目前仍处于持续状态的情形 12、上市公司公开发行证券的，应在募集说明书中披露最近3年审计意见的类型，被出具( )的，则还应披露审计报告正文以及董事会对相关事项的详细解释。 A(标准无保留意见 B(否定意见 C(无法表示意见 D(带强调事项段的无保留意见 13、上市公司重大关联交易、聘用或解聘会计师事务所，应由( )以上独立董事同意后，方可提交董事会讨论。 A(1/3 B(1/2 C(55% D(60% 14、公司因前期已公开披露的定期报告存在差错被责令改正的，应当以重大事项( )的方式及时披露更正后的财务信息。 A(年度报告 B(季度报告 C(临时报告 D(定期报告 15、测定债券发行人偿还债务本金和利息可靠性，主要依靠( )。 A(资信评级 B(票面利率 C(发行价格 D(发行规模 16、Y上市公司为申请非公开发行股票的再融资公司，在发审会后至发行前期间，其发行人顾某公布了新的定期报告，应在( )个工作日内向中国证监会报送会后重大事项说明。
审核报告格式
国土资源部办公厅文件 国土资厅发〔2009〕17 号 国上资源部办公厅关于印发报国务院批准项目 用地省级审查报告文本格式的通知 各省、自治区、直辖市国土资源厅（国土环境资源厅、国土资源局、国土资源和房屋管理局、规划和国土资源管理局），解放军土地管理局，新疆生产建设兵团国土资源局，各派驻地方的国家土地督察局： 按照《国土资源部关于改进报国务院批准单独选址建设项目用地审查报批工作的通知》（国土资发〔2009〕8号）要求，从2009年3月1日起，需报国务院批准的单独选址建设项目用地按新的规定报批。为加强省级国土资源管理部门对中报用地的实质性审查把关，做好改进后的用地审查报批工作，现将省级国土资源管理部门提交的用地审查报告文本格式印发给你们，请参照做好审查呈报工作。 二○○九年二月十八日 报国务院批准项目用地省级审查报告文本格式 * * * （省级国土资源管理部门）文件 * * * * （文号）签发人： 关于＊ * ＊建设项目用地的审查报告 国土资源部： 依据土地管理法律法规，****建设项目用地应呈报国务院审批。我厅（局）按照规定要求对该建设项目用地进行了审查并提出审查意见。现报告如下： 一、建设项目基本情况 〔项目概况〕该项目属于*****（如十一五规划国家重点基础设施建设项目、中央新增投资计划项目、省级重点建设项目、地方行业规划建设项目等表述） ,***年***月，通过***（国土资源管理部门）用地预审（文号）。***年***月，****（国家发改委或地方发改部门等）批复（或核准、备案）可行性研究报告（或 项目申请报告，文号）；***年****月，****（行业主管部门或设计审核单位）批复（或审核通过）工程初步设计（文号）。工程按****（建设标准或规模）建设，总投资*****亿元。 〔有关审核许可手续〕工程建设单位已于***年***月取得****（国家林业局或省级林业主管部门）使用林地审核同意书口（证号）；已于***年****月取得****（国土资源管理部门）核发的****矿的（矿种）采矿许可证（证号）。 〔动工用地情况〕项目未动工用地（或已于****年***月违法动工用地，或已于****年****月经部同意控制工期的单体工程先行用地）。 二、申请用地现状 〔勘测定界〕依据《土地勘测定界规程》(td/t1008—2007）、《土地利用现状分类》（gb/t21010—2007)等规定，*****（测量单位）对项目拟用地情况进行了实地勘测，形成的成果资料符合规定要求。 〔权属、地类和面积〕项目用地涉及***县、‥‥‥和***县等****个县（市、区）的****个乡镇****个村和****个国有单位，共****宗，已全部进行土地登记发证，土地产权明晰，界址清楚，没有争议。申请用地总面积****公顷，其中农用地*****公顷（耕地****公顷，含基本农田****公顷）、建设用地****公 顷、未利用地****公顷。按权属和地类分：农民集体所有农用地*****公顷（耕地****公顷，含墓本农田****公顷）、建设用地*****公顷、未利用地****公顷；国有农用地****公顷（耕地***公顷，含基本农田****公顷）、建设用地****公顷、未利用地****公顷，地类和面积准确。
供应商审核报告模板
XXXX供方审核报告（对内版） 2019年XX月XX日，XX部门联合XX部门和XX部门对XX公司进行供方审核，现将该供应商现状向领导汇报如下。 一、XX公司基本情况 1、组织架构 请插入组织架构图。 2、销售情况 XX公司为XX股份有限公司（以下简称“XX集团”）全资子公司，目前XX集团共有X家工厂（XX市X家X条线、XX市X家X条线、XX市X家X 条线），计划在XX市建厂。 XX集团成立于XXXX年，XX公司成立XXXX年。除了XX产品外，XX产品和XX产品也是其集团公司产品。XXXX年XX集团销售额约为XXXX万元，XX公司销售额约为XXXX万元，其中XX产品销售占比XX.XX%。目前XX集团产能XXXX/年，其中XX公司产能XXXX万只/年。目前该公司销售额排名靠前的客户有XX公司、XX公司、XX公司，其中XX产品占比约XX%，其目标成为XXXX。 3、市场及竞争对手情况 根据介绍，目前XX集团在中国的竞争对手主要为YY公司，YY公司目前国内有X家各类XX工厂，已发展成为中国最大的XX企业。此外，我们目前XX产品的合格供方——ZZ公司也是其竞争对手。 二、XX集团内部管理
1、内部管理情况（领导者） 目前员工数约为XXX人（此为集团人数，XX公司约XXX人），集团人均产值约为XXX.XX万元（XX公司为XXX.XX万元），其中质检人员XX人。目前XX公司主要负责工厂的生产运营，原材料的采购、销售由XX集团总公司负责。据XX集团的XX总介绍，XX集团定位就是为XXXX，做成具有全球竞争力的品牌，在第三方的调研报告中，XX集团排名靠前。 2、内部管理情况（员工） 根据内部沟通，审核组认为，XX集团整体比较类似于XX公司，在某些方面优于XX，但在XX方面是远不如XX公司的。 现场审核发现，XX集团部门设置比较健全，部门间的沟通渠道畅通，这主要源于XX，员工管理层也相对较年轻，管理也比较规范。但由于XX原因，会有XX的情况，据介绍，XX公司正在XX，以解决XX问题。 3、现场管理情况 （1）根据实际目视，生产现场的自动化程度较好，比较赏心悦目，现场整理整顿比较到位，相关工序可以保证钢桶的质量； （2）现场5S管理较好，有定置定位，办公区、作业区和杂物堆放能保持； 请插入现场照片。 （3）现场对于安全管控这块XX，且风险点XX，比如XXXX； （4）体系管理能力一般，TFS SCORE、ISO9001、ISO14001相关记录有，但执行力一般。质量手册、体系文件及内审、管评资料时，发现日期、逻辑等对应不上，且制定的目标与结果表上的指标不一致，相关不符合没有跟进改善及分析；（5）原料库房区位XX；但成品库XX，容易造成XX。
今日投资分析师盈利预测报告十二版
今日投资分析师盈利预 测报告十二版 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
今日投资分析师盈利预测报告统计了70多家券商1800余位研究员的盈利预测数据，我们的盈利预测报告属于第三方统计报告，其中没有添加任何我们自己的盈利预测。 1. 整体盈利预测止跌回升 根据今日投资对国内70多家券商研究所 1800余位研究员盈利预测数据的最新统计，分 提要： 沪深300成份股06年盈利预测值对05的盈利平均增长率为%，较上月数值调高%。 06年预计盈利增长率较高的行业是建筑原材料、汽车制造和食品生产与加工，分别为126%、95%和73%。 06年增长率较05年增长率上升幅度最大的行业是建筑原材料、汽车制造和食品生产与加工，分别上升163%、140%和89%。 9个产业中，近3个月的调整比率大于1的仅有2个，近1个月的调整比率大于1的也只有2个产业。 与1个月前的数值相比，9个产业中有4个产业的盈利预测调整比率调高。其中，原材料、公用事业和金融等产业调高幅度较大，而日用消费品、信息技术和能源调低幅度较大。
析师对上市公司和沪深300成份股06年的整体盈利预测持续上升。 06年有分析师给出盈利预测值的上市公司（接近900家） 我们的盈利预测报告统计的盈利预测以06年为主。有分析师给出盈利预测值的上市公司06年对05年的整体盈利预测增长率为%，这个数值较上月调高个百分点，这些上市公司05年较04年的增长率为%，整体业绩增速上升个百分点。 沪深300 沪深300成份股06年盈利预测值对05的盈利平均增长率为%，较上月数值调高%，这些上市公司05年较04年实现的增长率为%。图2给出了分析师对沪深300预测增长率（06年）预测变化趋势。 数据来源：今日投资（） 2. 周期性行业预测调高明显 据最新数据统计，06年预测盈利增长率较高的行业是建筑原材料、汽车制造和食品生产与加工，分别为126%、95%和73%（详见图3）。其它进入前十名的还有饮料生产、房地产、航天与国防、零售、餐饮住宿与娱乐、电力设备和媒体。 06年预测增长率较低的行业是水运、林业与纸制品和工业品贸易，分别为%、11%和15%。（详见图4）。盈利预测增长率相对较低的还有煤炭、石油与天然气、电力、公路与铁路运输、银行、自来水和医疗设备。 06年增长率较05年增长率上升幅度最大的行业是建筑原材料、汽车制造和食品生产与加工，分别上升163%、140%和89%（绝对值）。其它相对增长率进 数据来源：今日投资（） 数据来源：今日投资（） 入前十的还有：饮料生产、软件、媒体、房地产、汽车零配件、化工品和自来水（详见图5）。 06年增长率较05年增长率下降幅度最大的行业是纺织品与服饰、水运和制药，下降幅度分别达62%、46%和33%。其它增速下降的行业有电力设备、医疗设备、林业与纸制品、公路与铁路运输、石油与天然气、银行和煤炭（详见图6）。 与上个月数据相比，煤炭、运输基础设施、金属与采矿、房地产、电力设备、自来水和银行等行业06年预测增长率调高幅度较大，而计算机硬件与设备、零售、食品生产与加工、饮料生产和纺织品与服饰等行业06年预测增长率调低较明显。
第五编 完成审计工作与出具审计报告
第五编完成审计工作与出具审计报告 本编是财务报表审计工作中的“完成与报告”部分。 首先，汇总和评价错报，对审计工作底稿作审计结束前的复核，并获得管理层的书面声明。 第二，注册会计师根据被审计单位管理层和治理层所接受的审计调整建议的情况，运用重要性概念（比如教材表19-1）评价错报，形成审计结论，草拟审计报告。 从最近三年考试情况看，本编内容的热点集中在书面声明（18.3）和非标准审计报告（19.4），考试题型主要是选择题、综合题（续写审计报告部分内容）。 第十八章完成审计工作 讲解内容 修订后的本章内容包含三个方面： 第一节，核心内容是评价审计过程中发现的错报（18.1）；(本年重新编写了，是2014年的热点) 第二节，核心内容是进一步确认不同时期的期后事项的“调整或披露”（18.2）； 第三节，核心内容是对获取管理层书面声明的要求（18.3）。 最近三年，本章内容涉及的具体考点： 2011年考查了“书面声明”知识点的单选题，分值5分；
2012年考查了“书面声明”知识点的单选题和多选题，分值5分； 2013年没有涉及本章知识点的考题。 预测2014年本章知识点考试分值在4分左右。 请依据以下重要知识点展开学习： 1.注册会计师评价错报前可能需要对重要性作出修改的理由有哪些？ 2.某一单项错报的抵销是否恰当？对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报是否可以抵销？ 3.注册会计师如何评价一项分类错报是否重大？ 4.如果某些错报低于财务报表整体的重要性，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报，这样的错报有哪些？ 5.如果管理层书面声明不认为某些未更正错报是错报，注册会计师应当如何考虑？ 6.注册会计师对管理层不更正错报的理由的理解，可能影响其对被审计单位会计实务质量的考虑，怎么理解？ 7.如果注册会计师评价错报前需要更低的重要性，则是否需要修改实际执行的重要性以及对进一步审计程序的性质、时间安排和范围进行调整？ 【提示】中国注册会计师审计准则问题解答第8号——重要性及评价错报（征求意见稿）。 8.注册会计师进行总体复核时如何考虑是否需要追加审计程序？ 9.执行项目组内部复核时，复核人员需要考虑的事项包括哪些？ 10.执行项目组内部复核时，项目合伙人复核的特别要求有哪些？ 11.对于上市实体财务报表审计，项目质量控制复核人员在实施项目质量控制复核时，需要特别考虑哪些？ 12.针对第一时段期后事项，注册会计师应当采取哪些必要的措施？ 13.针对第二时段期后事项，如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当采取哪些必要的措施？ 14.针对第三时段期后事项，如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当采取哪些必要的措施？ 15.管理层签署书面声明与注册会计师签署审计报告的时间关系是怎样的？ 16.如果管理层不提供要求的书面声明，注册会计师应当如何处理？ 本章教材变化 本章内容源于2013年《审计》教材第二十二章，由原来教材五节内容增减和调整为三节内容，具体变化细节如下： 1.在原教材第一节中，删除了“二、汇总审计差异”，增加了“二、评价审计过程中发现的错报”，重新编写了“三、复核审计工作底稿和财务报表”。 2.将原教材第二节“考虑持续经营假设”移至第十七章第三节。 3.删除了原教材第三节的“或有事项”。 4.重新编写了原教材第五节“书面声明”中的“（二）管理层不提供要求的书面声明”。 本章重难点精讲 本章内容 第一节完成审计工作概述 第二节期后事项