8.2征税与纳税
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8.2征税和纳税优秀教学案例高中政治人教版必修一经济生活
三、教学策略
（一）情景创设
1.以我国现实税收政策为背景，创设贴近生活的教学情境，让学生在真实环境中感受税收的作用。
2.通过设计税收政策发展历程的案例，引导学生了解税收在国家经济社会发展中的重要地位。
3.利用多媒体教学资源，展示税收在不同领域的应用，让学生直观地感受税收的影响。
4.创设互动环节，让学生分享自己的税收经历，激发学生对税收知识的兴趣。
5.注重情感态度与价值观的培养：本案例在传授税收知识的同时，注重培养学生的情感态度与价值观。通过引导学生关注税收公平与正义问题，树立正确的税收观念，培养学生的社会责任感与公民意识。
作为一名特级教师，我深知教学案例亮点的重要性。在“征税和纳税”这一章节的教学中，我力求通过以上五个亮点，提高学生的学习兴趣和实际应用能力，培养学生的团队协作精神和社会责任感。通过本案例的实施，使学生在掌握税收知识的同时，能够更好地理解税收在国家经济社会发展中的重要作用，提高学生的认识水平和综合素质。
最后，为了增强学生的责任意识，我安排了一次角色扮演活动。学生分别扮演税务人员、企业负责人、普通市民等角色，模拟税收征纳过程，让学生在实际操作中掌握税收知识，提高纳税意识。
二、教学目标
（一）知识与技能
1.理解税收的定义、性质和种类，掌握我国税收政策的基本内容。
2.了解税收对企业和个人经济生活的影响，能够分析税收政策的具体作用。
1.教师引导学生对税收知识进行自我反思，检查学习过程中的不足，提高自我认知。
2.通过课堂讨论、提问等方式，及时了解学生的学习情况，对教学策略进行调整。
3.设计课后作业，让学生巩固所学知识，提高税收实际应用能力。
4.实施学生评价，关注学生在知识与技能、过程与方法、情感态度与价值观等方面的全面发展。
（一）情景创设
1.以我国现实税收政策为背景，创设贴近生活的教学情境，让学生在真实环境中感受税收的作用。
2.通过设计税收政策发展历程的案例，引导学生了解税收在国家经济社会发展中的重要地位。
3.利用多媒体教学资源，展示税收在不同领域的应用，让学生直观地感受税收的影响。
4.创设互动环节，让学生分享自己的税收经历，激发学生对税收知识的兴趣。
5.注重情感态度与价值观的培养：本案例在传授税收知识的同时，注重培养学生的情感态度与价值观。通过引导学生关注税收公平与正义问题，树立正确的税收观念，培养学生的社会责任感与公民意识。
作为一名特级教师，我深知教学案例亮点的重要性。在“征税和纳税”这一章节的教学中，我力求通过以上五个亮点，提高学生的学习兴趣和实际应用能力，培养学生的团队协作精神和社会责任感。通过本案例的实施，使学生在掌握税收知识的同时，能够更好地理解税收在国家经济社会发展中的重要作用，提高学生的认识水平和综合素质。
最后，为了增强学生的责任意识，我安排了一次角色扮演活动。学生分别扮演税务人员、企业负责人、普通市民等角色，模拟税收征纳过程，让学生在实际操作中掌握税收知识，提高纳税意识。
二、教学目标
（一）知识与技能
1.理解税收的定义、性质和种类，掌握我国税收政策的基本内容。
2.了解税收对企业和个人经济生活的影响，能够分析税收政策的具体作用。
1.教师引导学生对税收知识进行自我反思，检查学习过程中的不足，提高自我认知。
2.通过课堂讨论、提问等方式，及时了解学生的学习情况，对教学策略进行调整。
3.设计课后作业，让学生巩固所学知识，提高税收实际应用能力。
4.实施学生评价，关注学生在知识与技能、过程与方法、情感态度与价值观等方面的全面发展。
高一上学期政治优秀教学案例：8.2征税和纳税2
4.反思与评价：教师引导学生对自己的学习过程进行反思，找出不足之处，提出改进措施。同时，通过课堂问答和互相评价，及时发现问题，巩固所学知识。
5.多元化的教学手段：本节课运用多媒体课件、小组讨论、课后作业等多种教学手段，丰富教学形式，提高学生的学习兴趣和参与度。同时，教师注重与学生的互动，给予及时的反馈和指导，提高教学效果。
（二）过程与方法
本节课通过案例分析、小组讨论等教学方法，培养学生独立思考、合作探究的能力。具体包括：
1.运用案例分析法，让学生在实际案例中感受税收的影响，提高其对税收知识的理解；
2.采用小组讨论法，引导学生主动参与课堂讨论，培养其团队协作际问题，提高其应用能力。
1.教师引导学生对自己的学习过程进行反思，找出不足之处，提出改进措施；
2.设置课堂问答环节，让学生回答税收相关问题，以评价其学习效果；
3.鼓励学生互相评价，取长补短，共同提高。同时，教师应及时给予反馈，指导学生纠正错误，巩固所学知识。
四、教学内容与过程
（一）导入新课
本节课以一个生动的税收案例导入，如“小明家的税收故事”，通过多媒体展示案例情节，引发学生的兴趣。教师引导学生思考：“小明家为什么会纳税？”“税收到底是怎么回事？”等问题，激发学生的求知欲。
高一上学期政治优秀教学案例：8.2征税和纳税2
一、案例背景
在高一上学期政治教学中，以“8.2征税和纳税2”为主题的教学案例，旨在帮助学生深入理解税收的基本概念、种类及其作用，强化学生的税收法律意识，培养其依法纳税的观念。通过对税收知识的系统讲解，使学生能够了解税收对国家经济社会发展的重要影响，从而提高其社会责任感。
二、教学目标
（一）知识与技能
本节课旨在帮助学生掌握税收的基本概念、种类及其作用，引导学生了解税收在国家经济社会发展中的重要地位。具体包括：
5.多元化的教学手段：本节课运用多媒体课件、小组讨论、课后作业等多种教学手段，丰富教学形式，提高学生的学习兴趣和参与度。同时，教师注重与学生的互动，给予及时的反馈和指导，提高教学效果。
（二）过程与方法
本节课通过案例分析、小组讨论等教学方法，培养学生独立思考、合作探究的能力。具体包括：
1.运用案例分析法，让学生在实际案例中感受税收的影响，提高其对税收知识的理解；
2.采用小组讨论法，引导学生主动参与课堂讨论，培养其团队协作际问题，提高其应用能力。
1.教师引导学生对自己的学习过程进行反思，找出不足之处，提出改进措施；
2.设置课堂问答环节，让学生回答税收相关问题，以评价其学习效果；
3.鼓励学生互相评价，取长补短，共同提高。同时，教师应及时给予反馈，指导学生纠正错误，巩固所学知识。
四、教学内容与过程
（一）导入新课
本节课以一个生动的税收案例导入，如“小明家的税收故事”，通过多媒体展示案例情节，引发学生的兴趣。教师引导学生思考：“小明家为什么会纳税？”“税收到底是怎么回事？”等问题，激发学生的求知欲。
高一上学期政治优秀教学案例：8.2征税和纳税2
一、案例背景
在高一上学期政治教学中，以“8.2征税和纳税2”为主题的教学案例，旨在帮助学生深入理解税收的基本概念、种类及其作用，强化学生的税收法律意识，培养其依法纳税的观念。通过对税收知识的系统讲解，使学生能够了解税收对国家经济社会发展的重要影响，从而提高其社会责任感。
二、教学目标
（一）知识与技能
本节课旨在帮助学生掌握税收的基本概念、种类及其作用，引导学生了解税收在国家经济社会发展中的重要地位。具体包括：
经济生活 8.2 征税和纳税
丙说：
把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。 骗税
丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 抗税
小组讨论：这些是什么行为，可行不可行？
3.阅读课本73页相关链接，思考如下问题： （1）你怎么看待女售货员的做法？
这是偷税行为。是违法行为。
（2）你怎么看待该顾客的做法？
①该顾客具有较强的法律意识和纳税人意识，其行为是 正确的。
不妥当。县政府无权决定税收减免， 是违法行为。既违反税收强制性， 也违反固定性。
5.根据征税对象分，目前我国税收分为五大类，共二十多种。
6.增值税的作用： 可以避免一个经营额重复征税；
超额累 可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为；
进税率 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； 有利于财政收入的稳定增长。 7.个人所得税的征税对象是:个人所得。 个人所得税的纳税人是：只要从我国境内取得收入，不论时间长短有无 住所，都要缴纳个人所得税；只要在境内居住满一年，无论有无住所，从境 外取得收入，需要缴纳个人所得税。
80000以上
35
45
5505Байду номын сангаас
13505
9.个人所得税的作用是： 财政收入的重要来源； 调节个人收入，实现社会公平的重要手段。
小结：税收的作用：
税收是组织财政收入的基本形式，是实现国家 职能的物质保证； 是调节经济的重要杠杆； 是国家实现经济监督的重要手段。
2.判断： （1）个人所得税实行的是超额累进税率。 （2）征收个人所得税就能消除收入差距。 （3）税收的固定性既是对国家的约束，也是 对纳税人的约束。 （4）税收的固定性是相对的，税收会随着社 会经济条件的变化而做出调整。 （5）纳税人就是负税人。
8.2 征税和纳税
征 税 和 纳 税
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。
高中思想政治8.2征税与纳税复习课优秀课件
力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收 的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批 评和检举，以维护人民和国家的利益。
二
3. 要解决上述问题，必须〔 〕 ①加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性 ②税务机关要针对新情况，积极加强税收监管 ③取缔网上经营活动，杜绝网上购物 ④提高偷税者的刑事责任 A.①② B.②③ C.③④ D.②④
A.①② B.③④ C.①③ D.②④
20xx年全年减税降费规模约万亿元。一是深化增 值税改革，降低局部行业增值税税率；二是实施个人 所得税改革，实施5000元/月的根本减除费用标准和 新的税率表；三是出台一系列支持小微企业开展的优 惠政策。比方，将减半征收企业所得税的小型微利企 业年应纳税所得额上限由50万元提高到100万元；四 是两次提高局部产品出口退税率，降低关税总水平； 五是清理行政事业性收费和政府性基金，以及社会保 险费、工程建设领域保证金、经营效劳性收费等。
复习——
征税和纳税
一
重点:
1、税收的基本特征及其关系 2、违反税法行为的比较
3、依法纳税是公民的基本义务
难点:
增值税和个人所得税
分析：该考点考查方式选择题和非选择题皆有，主要以选择题为主， 考查难度适中，注重对学生获取和解读信息、调动和运用知识等能 力的考查。
二
1
20xx年3月5日，财政部提请十三届全国人大二次会议审查《关于20xx 年中央和地方预算执行情况与20xx年中央和地方预算草案的报告》。报告 指出：20xx年全国一般公共预算收入183352亿元，同比增长6.2%。其中，全 国一般公共预算收入中的税收收入156401亿元，同比增长8.3%, 非税收入 26951请亿指元出，上同述比材下料降反4.7映%的。经济信息。
二
3. 要解决上述问题，必须〔 〕 ①加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性 ②税务机关要针对新情况，积极加强税收监管 ③取缔网上经营活动，杜绝网上购物 ④提高偷税者的刑事责任 A.①② B.②③ C.③④ D.②④
A.①② B.③④ C.①③ D.②④
20xx年全年减税降费规模约万亿元。一是深化增 值税改革，降低局部行业增值税税率；二是实施个人 所得税改革，实施5000元/月的根本减除费用标准和 新的税率表；三是出台一系列支持小微企业开展的优 惠政策。比方，将减半征收企业所得税的小型微利企 业年应纳税所得额上限由50万元提高到100万元；四 是两次提高局部产品出口退税率，降低关税总水平； 五是清理行政事业性收费和政府性基金，以及社会保 险费、工程建设领域保证金、经营效劳性收费等。
复习——
征税和纳税
一
重点:
1、税收的基本特征及其关系 2、违反税法行为的比较
3、依法纳税是公民的基本义务
难点:
增值税和个人所得税
分析：该考点考查方式选择题和非选择题皆有，主要以选择题为主， 考查难度适中，注重对学生获取和解读信息、调动和运用知识等能 力的考查。
二
1
20xx年3月5日，财政部提请十三届全国人大二次会议审查《关于20xx 年中央和地方预算执行情况与20xx年中央和地方预算草案的报告》。报告 指出：20xx年全国一般公共预算收入183352亿元，同比增长6.2%。其中，全 国一般公共预算收入中的税收收入156401亿元，同比增长8.3%, 非税收入 26951请亿指元出，上同述比材下料降反4.7映%的。经济信息。
8.2 征税和纳税(2014 蒋嘉骏)
10%
20% 25% 30% 35%
如果一个人的月工资应税所得额为 9000 7 全月应纳税额超过80000元 45% 元，那么他应缴纳的税款是多少？
我的课堂我做主
高效课堂 快乐学习
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 偷税 行为. 少缴税款1458.3万元.其行为是_______ 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是 抗税 行为. _______ 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 款24.8万元.其行为是______ 欠税 行为. 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 骗税 行为. 家出口退税3000万元.其行为是_______
6.开征个人所得税有何意义和作用？
7.为什么“依法纳税”是公民的基本义务？ 8.违反税法的现象有哪些？面对这些现象，公 民应该怎么做？
我的课堂我做主
高效课堂 快乐学习
结合历史史实，分析李自成农民起义 斗争中提出的“迎闯王，迎闯王，闯王来 了不纳粮”口号与起义最终失败的内在联 系。
我的课堂我做主
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税收三个基本特征之间的关系
无偿性
要 保 障 求
强制性
固定性
税收的“三性”，集中体现了税收的 权威性
我的课堂我做主
高效课堂 快乐学习
某服装厂购买布料的价钱为1000元。纺织厂销售这批 布料应缴纳的增值税为170元，这笔增值税由纺织厂上 缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将 这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价 为5000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？
思想政治①必修8.2《征税和纳税》PPT课件
①含义
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
高中政治8.2征税与纳税全国公开课一等奖百校联赛微课赛课特等奖PPT课件
1、197.2万元税款不缴行不行？
税收含有强制性
2、缴了197.2万元税后，对他个人有直接好处吗？
税收含有没有偿 3、能不能与福彩性中心领导商议下，把税率降低
点，少缴点税?
税收含有固定性
5/12
我国个人所得说起征点
1980
元
1600元
800元
Байду номын сангаас
3500元
固定性：不能随意改变≠一成不变
（依据详细情况，国家进行适当调整。）
有国就有税；有税必有法。
3/12
年10月15日一早，古蔺县314号福彩投注站 传来喜讯，一双色球牛人陈某用14元投注，独 揽121期奖金986万元，创下泸州市单人单期中 奖最高纪录。但陈某却只领到到了788.8万元， 他很迷惑，另外197.2万元去了哪里？
缴纳个人所得税了（20%）
4/12
探究一：领奖之后，陈某心里有三个疑问， 这三个疑问分别表达了税收什么特征？
8000-3500=4500元
所得超额累进税率表
1500×3%+3000×10%=34
超额累进税率：应纳税额=应税5收元入×适用税率
第一步：个人收入-起征点=超额部分
第二步：超额部分按对应等级税率分别计算
第三步：各级税额相加=应缴税额 10/12
二、 依法纳税-基本义务
1、为何（国家、个人） 2、怎么办
（1）增强“依法纳税”意识，自觉依法诚 信纳税；不得做违反税法行为
（2）增强对国家工职人员及公共权力监督 意识。
11/12
巩固练习：将以下违反税法行为进行归类
• ①宝坻区某企业大量虚开收购发票及其它 发票报账。每年虚开金额达1000万元以上。
• ②某国际贸易企业在报关出口时虚报产品
税收含有强制性
2、缴了197.2万元税后，对他个人有直接好处吗？
税收含有没有偿 3、能不能与福彩性中心领导商议下，把税率降低
点，少缴点税?
税收含有固定性
5/12
我国个人所得说起征点
1980
元
1600元
800元
Байду номын сангаас
3500元
固定性：不能随意改变≠一成不变
（依据详细情况，国家进行适当调整。）
有国就有税；有税必有法。
3/12
年10月15日一早，古蔺县314号福彩投注站 传来喜讯，一双色球牛人陈某用14元投注，独 揽121期奖金986万元，创下泸州市单人单期中 奖最高纪录。但陈某却只领到到了788.8万元， 他很迷惑，另外197.2万元去了哪里？
缴纳个人所得税了（20%）
4/12
探究一：领奖之后，陈某心里有三个疑问， 这三个疑问分别表达了税收什么特征？
8000-3500=4500元
所得超额累进税率表
1500×3%+3000×10%=34
超额累进税率：应纳税额=应税5收元入×适用税率
第一步：个人收入-起征点=超额部分
第二步：超额部分按对应等级税率分别计算
第三步：各级税额相加=应缴税额 10/12
二、 依法纳税-基本义务
1、为何（国家、个人） 2、怎么办
（1）增强“依法纳税”意识，自觉依法诚 信纳税；不得做违反税法行为
（2）增强对国家工职人员及公共权力监督 意识。
11/12
巩固练习：将以下违反税法行为进行归类
• ①宝坻区某企业大量虚开收购发票及其它 发票报账。每年虚开金额达1000万元以上。
• ②某国际贸易企业在报关出口时虚报产品
高中政治必修一课时规范训练：8.2征税和纳税
一、基础巩固知识点一税收及其种类1．根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。
这说明()A．税收是随时变化的B．税收具有固定性C．税收具有强制性D．税收具有无偿性解析：选B。
材料强调的是税收的固定性，B项符合题意。
2．新修订的《个人所得税法》实施后，月收入低于3 500元(扣除“三险一金”后)的工薪族不再缴纳个税，体现了“高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税”原则。
这表明，新税法的实施()①将大大减少我国的财政收入②旨在调节个人收入分配③有利于实现社会公平④可以防止纳税人偷税漏税A．①②B．①④C．②③D．③④解析：选C。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，②③符合题意。
目前个人所得税在我国财政收入中占比较低，①中“大大减少”说法错误。
④不属于新税法实施的作用。
知识点二依法纳税是公民的基本义务3．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁。
上述违反税法的行为与税收基本特征有联系的是()A．税收的强制性B．税收的无偿性C．税收的固定性D．税收体现国家意志解析：选A。
纳税人必须依法纳税，纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁，这体现了税收的强制性，A项符合题意；B、C、D三项都不符合题意。
4．财政部、国家税务总局下发《关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》，明确规定自2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税，原税率为10%。
这一政策()①改变了税收特有的固定性特征②有助于调整家用车产品结构③是基于税收能够引导居民消费④表明家用车已经成为消费热点A．①②B．①③C．②③D．③④解析：选C。
税收具有固定性并不意味着税率不可以改变，①说法错误；对1.6升及以下排量乘用车减税意味着购买该类型车的成本降低，有利于引导居民多购买该类型的乘用车，③入选；题干中的减税政策可以扩大小排量汽车销量，引导企业多生产小排量汽车，②正确；材料没有强调消费热点的问题，④排除。
8.2《征税与纳税》
偷税 1、不要给前来购买土豆的人开发票 不缴或少缴税
骗税 2、虚报出口商品价格，获得国家出口退税 获得税收优惠
欠税 3、以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 拖欠税款
抗税 4、谁来这里收税就让他站着进来，横着出去 不纳税
备注：在我国，为了鼓励企业增加出口，国家规定将某些 出口商品应纳的部分税额退还给生产企业。 骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。
这个？
用之于民
物质 基础
税收
国家职能
取之于民
息息 相关
每个公民
国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的
依法纳税是公民的基本义务
义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税。
权利意识：我们要增强监督意识，以主人翁的 态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪 污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以 维护人民和国家的利益。
1、某县政府为吸引外商投资，宣布凡来本 地投资的企业均可免征三年的营业税、企 业所得税，这种做法是否妥当，为什么？ 2、税收一经税法确定是否就一成不变？
3、增值税的最大特点是（
）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象
D、避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经 营环节企业的偷漏税行为。 4、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入, 没有去交税。他这行为属于（ ） A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
主体
目的
凭借
依据
地位
国家
实现 政治权力 国家职能
法律
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。
8.2征税与纳税
（2）税收关系国家的发展、人民的生活，与每个人息息相关。中学生作为消费者，与税收关系密切。因此，认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”的观点是不正确的。
【点拨提升】
1、区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A．①②③B．①②④C．①④D．③④
3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
受处罚的这家公司成立于1998年，主要经营自动化装置业务，陆某受聘担任公司总经理职务。陆某在任职期间，通过虚开增值税发票、虚增人员领取工资等方式将公司的账面资金转移至小金库使用，致使公司少交了相应税款，偷税漏税金额达到70万元。税务机关查实相关情况后，依法对公司罚款129万元。为了维护自身权益，公司在缴纳罚款后，一纸诉状将公司总经理陆某起诉到北塘区人民法院，要求陆某赔偿公司的经济损失。北塘区人民法院依法公开审理了此案，最终判令陆某向公司赔偿相应损失约62万元。
2、现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收甚至并处罚款，触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。
3．公民要树立纳税人意识
（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
（2）公民要增强的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
【点拨提升】
1、区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A．①②③B．①②④C．①④D．③④
3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
受处罚的这家公司成立于1998年，主要经营自动化装置业务，陆某受聘担任公司总经理职务。陆某在任职期间，通过虚开增值税发票、虚增人员领取工资等方式将公司的账面资金转移至小金库使用，致使公司少交了相应税款，偷税漏税金额达到70万元。税务机关查实相关情况后，依法对公司罚款129万元。为了维护自身权益，公司在缴纳罚款后，一纸诉状将公司总经理陆某起诉到北塘区人民法院，要求陆某赔偿公司的经济损失。北塘区人民法院依法公开审理了此案，最终判令陆某向公司赔偿相应损失约62万元。
2、现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收甚至并处罚款，触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。
3．公民要树立纳税人意识
（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
（2）公民要增强的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
8.2征税和纳税
无偿性
不需要返还给纳税人 不需要对纳税人直接付 出任何代价
法律——预先规定征税 对象和税率
固定性
强制 性
要求
保障
无偿 性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
1.税收 种类
流转税
征 税 对 象
商品交换中的交易额和劳 务收入额为征税对象。 增值税、所得税、营业税、 消费税、关税
个人所得税、企业所得税 特定的自然资源为对象 拥有或支配的财产为对象 某些特定行为（印花税， 屠宰税）
所得税 资源税 财产税
行为税
1.税收种类
——增值税
征税对 生产经营过程中的增值额 象
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个 人。
作用
可以避免对一个经营额重复征税； ②防止前一生产经营环节凡人偷漏税行为 ③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； ④有利于财政收入的稳定增长。
某服装厂应付款项总计 9945 元，其中，布料 的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的 增值税为1445 元，这笔增值税由纺织厂上缴国家， 并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布 料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000 元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ （ 基本税率17％）
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
② 欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限 ，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
③ 骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠 的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
原创3：8.2 征税和纳税
思考：怎么才能有效解决此类问题呢？
3.增强公民的税收意识
第 25 页
（1）增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。 （2）关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资
财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
第 26 页
谢谢观看
探究三：
第9 页
国家税务总局局长2014年3月10日接受记者采访时说，目前，已有近1000万 户小微企业直接享受到税收优惠，今年将进一步加大税收扶持力度，如扩大 小微企业所得税优惠政策的适用范围。 其中一优惠是自2013年8月1日起，对小微企业中月销售额或营业额不超过2 万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税或营业税。据 统计，这一政策使600万户小微企业受益。“营改增”试点中，对小规模纳 税人按照3％的征收率计税，这部分纳税人原营业税税率为5％，相当于税负 降低了40％。
3
超过4,500元至9,000元的部分
超过4155元至7755元的部分
20
4
超过9,000元至35,000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
5
超过35,000元至55,000元的部分
超过27255元至41255元的部分
30
6
超过55,000元至80,000元的部分
超过41255元至57505元的部分
第 24 页
2013上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花去医药费63000元。 因为年初他花20元参加了新型农村合作医疗，相关部门为他报销住 院费24000元,其中一部分来自政府财政补贴。经过这件事，小张爸 爸转变了观念,补交了08年的个人税款，但心中有又了这样的疑虑： 我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务……
3.增强公民的税收意识
第 25 页
（1）增强对国家公职人员及公共权力的监督意识。 （2）关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资
财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
第 26 页
谢谢观看
探究三：
第9 页
国家税务总局局长2014年3月10日接受记者采访时说，目前，已有近1000万 户小微企业直接享受到税收优惠，今年将进一步加大税收扶持力度，如扩大 小微企业所得税优惠政策的适用范围。 其中一优惠是自2013年8月1日起，对小微企业中月销售额或营业额不超过2 万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税或营业税。据 统计，这一政策使600万户小微企业受益。“营改增”试点中，对小规模纳 税人按照3％的征收率计税，这部分纳税人原营业税税率为5％，相当于税负 降低了40％。
3
超过4,500元至9,000元的部分
超过4155元至7755元的部分
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超过7755元至27255元的部分
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超过35,000元至55,000元的部分
超过27255元至41255元的部分
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超过55,000元至80,000元的部分
超过41255元至57505元的部分
第 24 页
2013上半年，小张的爷爷做关节置换手术，花去医药费63000元。 因为年初他花20元参加了新型农村合作医疗，相关部门为他报销住 院费24000元,其中一部分来自政府财政补贴。经过这件事，小张爸 爸转变了观念,补交了08年的个人税款，但心中有又了这样的疑虑： 我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务……
8.2征税与纳税
TFBOYS，内地知名男子组合，2014年走红时成员平均年龄不到15岁，因此也被称为 “小鲜肉”，组合成员分别为王俊凯、王源、易烊千玺。出道后翻唱作品《洋葱》、 《一个像夏天一个像秋天》、家族团综《TF少年GO》环节《男生学院自习室》让他们 吸引了大批粉丝。在第二届 音悦V榜年度盛典中获得 音悦直播人气歌手 和 年度盛典内地最具人气歌手 两项大奖
取得所得 的个人
个人所得税
是国家对个人所得征收的一种税
三：依法纳税是公民的基本义务
1 公民依法纳税的原因 (1).在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益 与个人利益具有根本一致性。 (2).国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)每个公民享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。
④违反税法就要追究刑事责任
A．①③ B．①④ C．②③ D．①②
2.2011年9月1日起，我国个人所得税起征点由2
000元提高到3 500元。从收入分配的角度看，这
一调整有利于（ B ）
①增加国家和地方财政收入
②抑制收入差距拉大，促进社会公平 ③保证了中低收入者的利益 ④促进生产的专业化，体现公平竞争 A．①② B．②③ C．③④ D．②④
2. 违 反 税 法 的 四 种 行 为
我国存在
哪些违反 税法的行 为，其表 现和特点
是什么？
表 现
手 段 伪造、变造、隐匿、 擅自销毁账簿和记账 凭证等，进行虚假的 纳税申报 拖欠
偷税
有意违反税法规定、 欺骗、隐瞒、不缴、 少缴
欠税 超过纳税期限拖欠税款 骗税
抗税 用欺骗的方法获取 税收优惠
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
取得所得 的个人
个人所得税
是国家对个人所得征收的一种税
三：依法纳税是公民的基本义务
1 公民依法纳税的原因 (1).在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益 与个人利益具有根本一致性。 (2).国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)每个公民享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。
④违反税法就要追究刑事责任
A．①③ B．①④ C．②③ D．①②
2.2011年9月1日起，我国个人所得税起征点由2
000元提高到3 500元。从收入分配的角度看，这
一调整有利于（ B ）
①增加国家和地方财政收入
②抑制收入差距拉大，促进社会公平 ③保证了中低收入者的利益 ④促进生产的专业化，体现公平竞争 A．①② B．②③ C．③④ D．②④
2. 违 反 税 法 的 四 种 行 为
我国存在
哪些违反 税法的行 为，其表 现和特点
是什么？
表 现
手 段 伪造、变造、隐匿、 擅自销毁账簿和记账 凭证等，进行虚假的 纳税申报 拖欠
偷税
有意违反税法规定、 欺骗、隐瞒、不缴、 少缴
欠税 超过纳税期限拖欠税款 骗税
抗税 用欺骗的方法获取 税收优惠
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
8.2 征税和纳税
正确答案：A
假定增值税税率为17%，在不考虑其他因素的情况下， 甲乙丙丁四家公司应缴纳的增值税总额共为（ ） 甲公司采伐树木，卖给乙公司5元的原木。 乙公司将原木加工成各种木料，8万卖给丙公司； 丙公司用这些木料制作家具，15万卖给丁公司； 丁公司拥有若干家具商店，这些家具卖了20万元。 A.3.4万元 B.8.16万元 C.7.31万元 D.无法确定
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？
奋斗哥：不交税
忆一忆
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？ 税收
第八课：财政与税收
第二框：征税与纳税
一个100元的披萨
剩下的21.4元是各种税包括：
增值税 城建及教育附加税
这块是成本50.8元
企业所得税
这一块15.3元是企业利润
一杯3元的啤酒大约包含6毛钱的税， 每喝一口就要缴纳4分钱的税
合作探究二：个人所得税
征税对象： 个人所得 纳税人：在我国境内有住所或无住所而在境内居住满
一年，从我国境内外取得所得的个人，以 及在我国境内无住所又不居住或居住不满 一年而从我国境内取得所得的个人。
税率：超额累进税率和比例税率
超额累进税率
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率20%， 应缴税额=500万×20%=100万
8.2征税与纳税
２．２００8年６月，各级税务部门要进一步推行税收执法 责任制，绝对不能以支持发展．优化服务为名越权减免 税．这主要体现了税收的（ Ｃ ）：
Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性 ３．2002年我国查处偷漏税款350亿元人民币.某著名星因在 个人收入和公司经营中偷漏税款而被检察机关起诉.这一事 实说明,税收具有( Ａ ): ①.强制性 ② 无偿性 ③固定性 ④指令性 A. ① ② ③ B. ① ② ④ C. ① ③ ④ D．② ③ ④
一、税收含义和基本特征
1.税收的基本含义
国家为实现其职能，
凭借政治权力，
依法取得财政收入的基本形式。
请 思 考
实现国家职能 ①税收的目的是什么？ 政治权力 ②税收的手段是什么？ ③税收的主体是谁（谁收税）？ 国家 ④税收的依据是什么？ 法律（税法）
（单项） １．列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民 取得的东西．”这句话主要说明了税收具有（ Ｂ ）： Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性
2、偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为 （1）偷税 偷税是指纳税人有意违反税法规定， 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税 款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和 票据，隐瞒销售收入等。
下列属于偷税行为的是 ①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、 围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利 润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口 退税款 A、①③ B、①④ C、②③ D、②④
奥运冠军邹凯：依法纳税是应尽的义务
为表彰邹凯取得的突出成绩， 泸州市人民政府决定给予重 奖，当邹凯得知消息后，向 有关人员询问缴纳税收情况， 泸州市地税局随后派出市局 直属征收分局的2名同志， 来到大会现场办税。邹凯高 兴地来到纳税台前，将60 万元的现金支票交到税务员 手上。邹凯表示，自己的成 绩是党和人民培养的结果， 依法纳税是自己回报家乡人 民应尽的义务。
高一上学期政治优秀教学案例：必修一8.2征税与纳税
（三）学生小组讨论
在学生小组讨论环节，我会提出几个与税收相关的问题，让学生分组讨论。例如，我会让学生讨论税收的作用和意义，以及为什么公民有纳税的义务。通过小组讨论，学生可以互相交流意见，共同探讨问题，提高解决问题的能力。
（四）总结归纳
在总结归纳环节，我会让学生分享他们的讨论成果，并对税收的基本概念和纳税的必要性进行总结。我会强调税收对于国家和社会的重要性，以及依法纳税的必要性。通过总结归纳，学生可以加深对税收知识的理解和记忆。
（五）作业小结
在作业小结环节，我会布置一个与税收相关的作业，让学生通过查阅资料或撰写文章，进一步深入研究税收问题。同时，我还会要求学生在作业中反思自己的学习过程，检查自己对税收知识的理解和掌握程度。通过作业小结，学生可以巩固所学知识，提高税收意识。
整个教学过程注重引导学生主动参与，培养学生的思维能力和团队合作能力。通过导入新课、讲授新知、学生小组讨论、总结归纳和作业小结五个环节，学生可以全面了解税收的基本概念和纳税的必要性，提高税收意识，培养法治意识和社会责任感。
5.教学策略的灵活运用：本案例综合运用了情景创设、问题导向、小组合作和反思与评价等多种教学策略，使教学内容更加丰富多元，能够满足不同学生的学习需求。同时，教学策略的灵活运用也有助于培养学生的创新思维和批判性思维，提高学生的综合能力。
二、教学目标
（一）知识与技能
本章节的教学目标是使学生掌握税收的基本概念、税收的性质和作用，以及我国税收制度的基本情况。学生应能够理解税收是国家财政收入的重要来源，是实现国家宏观调控的重要手段，以及税收取之于民、用之于民的原则。此外，学生还应掌握纳税人的权利和义务，以及依法纳税的基本要求。
为了达到这个目标，教师可以采用多种教学方法，如讲解、讨论、案例分析等。通过讲解，教师可以系统地向学生介绍税收的基本概念和我国税收制度的特点；通过讨论，教师可以引导学生思考税收的作用和重要性；通过案例分析，教师可以让学生了解实际中的税收问题和纳税人的权利义务。
在学生小组讨论环节，我会提出几个与税收相关的问题，让学生分组讨论。例如，我会让学生讨论税收的作用和意义，以及为什么公民有纳税的义务。通过小组讨论，学生可以互相交流意见，共同探讨问题，提高解决问题的能力。
（四）总结归纳
在总结归纳环节，我会让学生分享他们的讨论成果，并对税收的基本概念和纳税的必要性进行总结。我会强调税收对于国家和社会的重要性，以及依法纳税的必要性。通过总结归纳，学生可以加深对税收知识的理解和记忆。
（五）作业小结
在作业小结环节，我会布置一个与税收相关的作业，让学生通过查阅资料或撰写文章，进一步深入研究税收问题。同时，我还会要求学生在作业中反思自己的学习过程，检查自己对税收知识的理解和掌握程度。通过作业小结，学生可以巩固所学知识，提高税收意识。
整个教学过程注重引导学生主动参与，培养学生的思维能力和团队合作能力。通过导入新课、讲授新知、学生小组讨论、总结归纳和作业小结五个环节，学生可以全面了解税收的基本概念和纳税的必要性，提高税收意识，培养法治意识和社会责任感。
5.教学策略的灵活运用：本案例综合运用了情景创设、问题导向、小组合作和反思与评价等多种教学策略，使教学内容更加丰富多元，能够满足不同学生的学习需求。同时，教学策略的灵活运用也有助于培养学生的创新思维和批判性思维，提高学生的综合能力。
二、教学目标
（一）知识与技能
本章节的教学目标是使学生掌握税收的基本概念、税收的性质和作用，以及我国税收制度的基本情况。学生应能够理解税收是国家财政收入的重要来源，是实现国家宏观调控的重要手段，以及税收取之于民、用之于民的原则。此外，学生还应掌握纳税人的权利和义务，以及依法纳税的基本要求。
为了达到这个目标，教师可以采用多种教学方法，如讲解、讨论、案例分析等。通过讲解，教师可以系统地向学生介绍税收的基本概念和我国税收制度的特点；通过讨论，教师可以引导学生思考税收的作用和重要性；通过案例分析，教师可以让学生了解实际中的税收问题和纳税人的权利义务。
8.2征税与纳税
思考：小张爸爸要交什么税？你了解该税 种吗？
二、税收的种类：1.增值税和个人所得税
个人所得税
征税对 象
增值税 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提供 加工、修理修配劳务及进口货 物的单位和个人 。 基本税率为17%
个人所得额
A、境内有住所、或无住所，但居住 满一年——境内外取得收入。 B、境内无住所又不居住、或居住但 不满一年——境内取得收。 ①超额累进税率（高收入者多纳税， 低收入者少纳税）。 ②比例税率。 ①也是调节个人收入分配、实现社会 公平的有效手段。 ② 个人所得税是国家财政收入的重要 来源。
威胁、围攻、殴打 伪造、变造、隐匿、
擅自销毁帐簿等
虚列虚报出口货物数量、价格、 自然灾害
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 偷税 _______行为. 少缴税款1458.3万元,其行为是 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 抗税 税,我就让他站着进来,横着出去” ,其行为是 _______行为. 欠税 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由 ,故意拖欠国家税 款24.8万元,其行为是______行为. 骗税 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元,其行为是_______行为.
[
三、税收的特征及关系
1.税收的基本特征 （1）无偿性 国家取得税收收入，既不需要反还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。 （2）强制性 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳 税，税务机关必须依法征税。 （3）固定性 国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税 对象和税率，不经批准不能随意改变。
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A．偷税行为B．欠税行为
C．骗税行为D．抗税行为
【背诵作业】
1、税收的含义、特征及相互关系
2、增值税的优点、个人所得税的意义
3、为什么依法纳税是公民的基本义务？
【教后反思】
。
注意：主体、目的、凭借、依据、地位
注意：
流转税：增值税、营业税、消费税
所得税：个人所得税、企业所得税
财产税：契税
行为税：印花税、屠宰税
（2）税收关系国家的发展、人民的生活，与每个人息息相关。中学生作为消费者，与税收关系密切。因此，认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”的观点是不正确的。
【点拨提升】
1、区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
这节课我们还学习了依法纳税的有关知识，知道了依法纳税的必要性，各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策，认识我国税收的性质和意义，增强依法纳税意识，自觉抵制违法行为等将有重大指导作用。
【板书设计】
（一）税收及其种类
1、含义：主体、目的、凭借、依据、地位
2、特征：强制性、无偿性、固定性
3、种类：增值税、个人所得税
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的必要性
2.偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
3.公民要增强税收监督意识
【巩固提升】
一、单项选择题
1.“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这说明税收：（）
A.具有强制性B.具有无偿性C.具有固定性D.有法律保障
2、“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。
A．①②B．①③C．②④D．③④
5、依法纳税是公民的基本义务。这是因为()
①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性
A．①③B．①②C．②④D．③④
6、2012年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是
2、现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收甚至并处罚款，触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。
3．公民要树立纳税人意识
（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
（2）公民要增强的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A．①②③B．①②④C．①④D．③④
3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
结合材料，分析说明我国提高个税起征点的主要原因及意义。
解析：原因：我国经济持续发展，使人们的收入不断增加、生活水平不断提高；我国货币发行量过多，出现通货膨胀，使货币购买力降低、物价持续升高。
(2)意义：提高个税起征点，有利于降低中低收入者的税负，调节收入差距，促进收入分配公平，促进社会和谐；有利于理顺国家与个人之间的分配关系，实现共同富裕；有利于刺激消费，扩大内需，促进经济发展；有利于贯彻落实以人为本为核心的科学发展观。
1．公民依法纳税的必要性
（1）从税收的地位看，_________是国家财政收入最重要的来源。
（2）从税收的作用看，国家各项职能的实现必须以________作为物质基础。
（3）从我国税收的性质看，我国税收_____________的性质决定了公民必须依法纳税。在我国，、、在根本上是一致的，
（4）从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承
思维链接
赋税是喂养政府的娘奶。——马克思
2．税收的特征
税收具有______、_______和_______的特征。这些特征也是_____区别于其他财政收入形式的主要标志。
联系：三个特征紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有_____，______是无偿性的保障；税收的强制性、无偿性又决定了它必须具有______。
1、张某是一国有企业的职工，其工资扣除四险一金后每月纯收入为15000元，他应该缴纳多少个人所得税？（个税起征点为3500元）
解析：15000－3500＝11500，张某应税收入为11500.
1500×3％﹢3000×10％﹢4500×20％﹢2500×25％＝1870元，张某应缴纳个人所得税1870元
【强化反馈】
1．公民应自觉诚信纳税，是因为()
①我国的税收是取之于民、用之于民的②我国的税收是凭借国家的政治权力征收的③我国的税收是为实现国家职能服务的④我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的
A．①②③B．①②④C．①③④D．②③④
解析C，选项②与题意无关，答案选C。
【课堂总结】
这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍了增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，将有重大指导作用
BCCBAC
2、由拉弗曲线可知，只有保持恰当比例的税率，才能取得最大规模的税收，税率超过一定范围则导致税收收入下降，因此税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性，①④当选。②说法具有片面性；税率的确定与企业产品的价值和竞争力无关，③错误。因此答案为C。
思维链接
所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。——列宁
3．税收的种类
（1）根据征税对象的划分，目前我国税收分为_______、________、________、_________和_______五大类，共20多种。
4、增值税与个人所得税
目前在我国，________和_____________是影响很大的两个税种。。
2、集体讨论法。针对教材提出的问题，组织学生进行集体讨论，促使学生在学习中解决问题，培养学生的团结协作的精神。
3、直观演示法：利用多媒体等手段进行直观演示，激发学生的学习兴趣，活跃课堂气氛，促进学生对知识的掌握。
教学过程
【导入新课】
（无锡新传媒网报道）
觉得自己“一片好心”，任职期间多次为公司“成功”偷税漏税，不料事情败露，公司受到国税局的处罚，自己也被公司一纸诉状告上了法庭，成了被告。近日，北塘区人民法院受理了这起因公司总经理偷税漏税引起的纠纷。
A．强制性B．无偿性C．固定性D．法制性
4、“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明()
①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提
【合作探究】
1、在学习有关税收的知识时，不少学生认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”。
请谈谈你对这种观点的认识。
解析：（1）纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。有应税收入的成年人直接负有纳税义务，当然应自觉纳税、履行基本义务。中学生如果发生应税行为或取得应税财产，直接负有纳税责任，应是纳税人，也应遵守税法，自觉纳税。
【点拨提升】
1、税收具有强制性，不意味着国家可以随意征税；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
2、强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志
项目
特征
税
利
债
费
强制性有没有Fra bibliotek没有有
无偿性
有
有
没有
没有
固定性
有
没有
没有
没有
【合作探究】
重点
难点
1.税收的含义
2.税收的基本特征及其关系
3.依法纳税的重要性
学情分析
从学生的生活体验入手，创设情境呈现问题，使学生在自主探索、合作交流的过程中，发现问题、分析问题、解决问题，在问题的分析与解决中构建知识。
课时安排
一课时
教学方法
1、问题探究法。引导学生以问题带动知识，以学生为主体，培养学生的自学能力、思维能力。
【强化反馈】
1．现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收()
A．可以增加国家财政收入
B．具有用之于民的本质属性
C．具有强制性的基本特征
D．可以保证调控政策的实施
解析C，税法规定的缴税条件表明税收是依法征收的，具有强制性，C项正确；A、B、D三项均与材料无关。
联系材料：（1）谈谈税收对国家的重要性？
（2）这家公司及张某为什么会受到处罚？
一、税收及其种类
【自主学习】
1．税收的含义
税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借__________，依法取得_________的基本形式。
有国就有___，有___就有法。______是税收的法律依据和法律保障。
个税起征点标准从1600元调整到2000元
2011年6月
修改个人所得税法
个税起征点标准从2000元调整到3500元
C．骗税行为D．抗税行为
【背诵作业】
1、税收的含义、特征及相互关系
2、增值税的优点、个人所得税的意义
3、为什么依法纳税是公民的基本义务？
【教后反思】
。
注意：主体、目的、凭借、依据、地位
注意：
流转税：增值税、营业税、消费税
所得税：个人所得税、企业所得税
财产税：契税
行为税：印花税、屠宰税
（2）税收关系国家的发展、人民的生活，与每个人息息相关。中学生作为消费者，与税收关系密切。因此，认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”的观点是不正确的。
【点拨提升】
1、区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
这节课我们还学习了依法纳税的有关知识，知道了依法纳税的必要性，各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策，认识我国税收的性质和意义，增强依法纳税意识，自觉抵制违法行为等将有重大指导作用。
【板书设计】
（一）税收及其种类
1、含义：主体、目的、凭借、依据、地位
2、特征：强制性、无偿性、固定性
3、种类：增值税、个人所得税
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的必要性
2.偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
3.公民要增强税收监督意识
【巩固提升】
一、单项选择题
1.“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这说明税收：（）
A.具有强制性B.具有无偿性C.具有固定性D.有法律保障
2、“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。
A．①②B．①③C．②④D．③④
5、依法纳税是公民的基本义务。这是因为()
①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性
A．①③B．①②C．②④D．③④
6、2012年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是
2、现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收甚至并处罚款，触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。
3．公民要树立纳税人意识
（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
（2）公民要增强的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A．①②③B．①②④C．①④D．③④
3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
结合材料，分析说明我国提高个税起征点的主要原因及意义。
解析：原因：我国经济持续发展，使人们的收入不断增加、生活水平不断提高；我国货币发行量过多，出现通货膨胀，使货币购买力降低、物价持续升高。
(2)意义：提高个税起征点，有利于降低中低收入者的税负，调节收入差距，促进收入分配公平，促进社会和谐；有利于理顺国家与个人之间的分配关系，实现共同富裕；有利于刺激消费，扩大内需，促进经济发展；有利于贯彻落实以人为本为核心的科学发展观。
1．公民依法纳税的必要性
（1）从税收的地位看，_________是国家财政收入最重要的来源。
（2）从税收的作用看，国家各项职能的实现必须以________作为物质基础。
（3）从我国税收的性质看，我国税收_____________的性质决定了公民必须依法纳税。在我国，、、在根本上是一致的，
（4）从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承
思维链接
赋税是喂养政府的娘奶。——马克思
2．税收的特征
税收具有______、_______和_______的特征。这些特征也是_____区别于其他财政收入形式的主要标志。
联系：三个特征紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有_____，______是无偿性的保障；税收的强制性、无偿性又决定了它必须具有______。
1、张某是一国有企业的职工，其工资扣除四险一金后每月纯收入为15000元，他应该缴纳多少个人所得税？（个税起征点为3500元）
解析：15000－3500＝11500，张某应税收入为11500.
1500×3％﹢3000×10％﹢4500×20％﹢2500×25％＝1870元，张某应缴纳个人所得税1870元
【强化反馈】
1．公民应自觉诚信纳税，是因为()
①我国的税收是取之于民、用之于民的②我国的税收是凭借国家的政治权力征收的③我国的税收是为实现国家职能服务的④我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的
A．①②③B．①②④C．①③④D．②③④
解析C，选项②与题意无关，答案选C。
【课堂总结】
这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍了增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，将有重大指导作用
BCCBAC
2、由拉弗曲线可知，只有保持恰当比例的税率，才能取得最大规模的税收，税率超过一定范围则导致税收收入下降，因此税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性，①④当选。②说法具有片面性；税率的确定与企业产品的价值和竞争力无关，③错误。因此答案为C。
思维链接
所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。——列宁
3．税收的种类
（1）根据征税对象的划分，目前我国税收分为_______、________、________、_________和_______五大类，共20多种。
4、增值税与个人所得税
目前在我国，________和_____________是影响很大的两个税种。。
2、集体讨论法。针对教材提出的问题，组织学生进行集体讨论，促使学生在学习中解决问题，培养学生的团结协作的精神。
3、直观演示法：利用多媒体等手段进行直观演示，激发学生的学习兴趣，活跃课堂气氛，促进学生对知识的掌握。
教学过程
【导入新课】
（无锡新传媒网报道）
觉得自己“一片好心”，任职期间多次为公司“成功”偷税漏税，不料事情败露，公司受到国税局的处罚，自己也被公司一纸诉状告上了法庭，成了被告。近日，北塘区人民法院受理了这起因公司总经理偷税漏税引起的纠纷。
A．强制性B．无偿性C．固定性D．法制性
4、“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明()
①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提
【合作探究】
1、在学习有关税收的知识时，不少学生认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”。
请谈谈你对这种观点的认识。
解析：（1）纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。有应税收入的成年人直接负有纳税义务，当然应自觉纳税、履行基本义务。中学生如果发生应税行为或取得应税财产，直接负有纳税责任，应是纳税人，也应遵守税法，自觉纳税。
【点拨提升】
1、税收具有强制性，不意味着国家可以随意征税；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
2、强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志
项目
特征
税
利
债
费
强制性有没有Fra bibliotek没有有
无偿性
有
有
没有
没有
固定性
有
没有
没有
没有
【合作探究】
重点
难点
1.税收的含义
2.税收的基本特征及其关系
3.依法纳税的重要性
学情分析
从学生的生活体验入手，创设情境呈现问题，使学生在自主探索、合作交流的过程中，发现问题、分析问题、解决问题，在问题的分析与解决中构建知识。
课时安排
一课时
教学方法
1、问题探究法。引导学生以问题带动知识，以学生为主体，培养学生的自学能力、思维能力。
【强化反馈】
1．现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收()
A．可以增加国家财政收入
B．具有用之于民的本质属性
C．具有强制性的基本特征
D．可以保证调控政策的实施
解析C，税法规定的缴税条件表明税收是依法征收的，具有强制性，C项正确；A、B、D三项均与材料无关。
联系材料：（1）谈谈税收对国家的重要性？
（2）这家公司及张某为什么会受到处罚？
一、税收及其种类
【自主学习】
1．税收的含义
税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借__________，依法取得_________的基本形式。
有国就有___，有___就有法。______是税收的法律依据和法律保障。
个税起征点标准从1600元调整到2000元
2011年6月
修改个人所得税法
个税起征点标准从2000元调整到3500元