消费税及解析.答案

一、单项选择题

1、委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（）时代收代缴消费税税款。

A.接受委托

B.加工完成

C.收取加工费用

D.委托方提货

2、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。

A、“免税但不退税”

B、“不免税也不退税”

C、“不免税但退税”

D、“免税并退税”

3、某电池厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年3月该厂将生产的一批电池门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。电池的消费税税率为4%，该项业务应缴纳的消费税额为（）。

A、1.98万

B、2.64万元.

C、1.8万元

D、2.11万元

4、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。

A.61.6

B.123.79

C.56

D.80

5、某生产企业将本厂生产的化妆品,作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,化妆品适用消费税税率为30%,则确定的组成计税价格为( )元。

A.10000

B.10500

C.11700

D.15000

6、纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。

A.收到货款的当天

B.发出商品的当天

C.发出商品并办妥托收手续的当天

D.发出商品并符合合同约定的时间

7、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产同类应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。

A.该已纳税款不得扣除

B.该已纳税款当期可全部扣除

C.该已纳税款当期可扣除50%

D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

8、按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( )消费税。

A.由受托方代收代缴

B.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

C．由委托方收回后在受托所在地缴纳

D.不缴纳

9、随同应税消费品出售的包装物,应该( )。

A.单独计价的不计入应税销售额,不单独计价的计入应税销售额

B.都计入应税销售额

C.可计入应税销售额,也可不计入

D.都不计入应税销售额

10、委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。

Ａ．（成本＋利润）/（１－消费税率）

Ｂ．（材料成本＋加工费）/（１－消费税率）

Ｃ．（材料成本＋利润）/（１－消费税率）

Ｄ．（材料成本＋加工费）/（１－利润率）

11、对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）。

Ａ．全部价款和价外费用，不包括增值税

Ｂ．全部价款和增值税，扣除价外费用

Ｃ．全部价款和价外费用，包括增值税

Ｄ．全部价款

12、自产自用应税消费品如果用于连续生产同类应税消费品，则（）。Ａ．不缴纳消费税Ｂ．使用该种消费品时缴纳消费税

Ｃ．移送自用时缴纳消费税Ｄ．销售最终消费品时缴纳消费税

13、纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。

Ａ．生产Ｂ．完工入库Ｃ．销售Ｄ．售出并收款

14、工业企业购进下列（）应税消费品的已纳消费税，在购入应税消费品被用于连续生产应税消费品时，不可以抵扣税款。

A、化妆品

B、鞭炮、焰火

C、木制一次性筷子

D、粮食白酒

15、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。

A、应税消费品的平均税率计征

B、应税消费品的最高税率计征

C、应税消费品的不同税率，分别计征

D、应税消费品的最低税率计征

二、多项选择题

1、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）

A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳

D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳

2、下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是（）。

A.采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付方式的，为实际收取货款的当天

D.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天

3、按消费税暂行条例规定,下列情况下属于自制应税消费品的有( )。

A.由受托方提供原材料生产应税消费品

B.由委托方提供原料和主要材料,受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品

C.受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品

D.受托方先将原材料卖给委托方,再受托加工应税消费品

4、现行消费税的纳税环节分为( )。

A.生产环节

B.批发环节

C.进口环节

D.零售环节

5、按现行消费税法规定，下列消费品中需要用定额税率计征消费税的有（）。

A. 卷烟

B. 粮食白酒

C. 啤酒

D. 黄酒

6、纳税人自产的应税消费品，用于（）方面的，应该缴纳消费税。

A.在建工程

B.连续生产同类应税消费品

C.赞助

D.连续生产非应税消费品

7、下列消费品在移送自用时应缴纳消费税的是（）。

Ａ．自产自用于广告Ｂ．自产自用于生产其他应税消费品

Ｃ．自产自用于职工福利Ｄ．进口应税消费品

8、下列消费品，适用于从量定额法缴纳消费税的是（）。

Ａ．化妆品Ｂ．卷烟Ｃ．啤酒Ｄ．柴油

9、中央固定收入包括（）。

A、关税

B、国内消费税

C、国内增值税

D、海关代征消费税

10、某企业委托酒厂（一般纳税人）加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20000元，加工费5500元（含辅料金额1500元，不含增值税，不考虑进项税额），则酒厂税务处理的正确做法有（）。

A、酒厂代收的消费税为2556元

B、酒厂代收的消费税为2833元

C、酒厂应纳增值税为935元

D、酒厂应纳增值税为4335元

11、下列环节既征消费税又征增值税的有（）。

A.卷烟的生产和批发环节

B.金银首饰的生产和零售环节

C.金银首饰的零售环节

D.化妆品的生产环节

12、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有( )。

A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税

C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56%

D.卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税

四、判断题（请说明理由）

1、从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。( )

（1）错。只有从工业企业购进，才允许扣除外购已税消费品原材料的已纳消费税，从商业企业购进的不允许。

2、消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所