企业所得税税源调查表指标填报说明新
新版企业所得税报表填报说明
企业所得税年度纳税申报表?填报讲明一、使用对象及报送时刻使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。
报送时刻要求：年度终了后四个月内。
纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
二、表头工程“税款所属期间〞：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按?企业所得税汇算清缴治理方法?(国税发[2005]200号)的进行纳税申报。
1、“纳税人识不号〞：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
2、“纳税人名称〞：填报税务登记证所载纳税人的全称。
三、表间结构及与附表的勾稽关系1、第1行＝附表一〔1〕第1行或附表一〔2〕第1行或附表一〔3〕第3至7行合计。
2、第2行＝附表三第4列第17行。
3、第3行＝附表三第6列第17行。
4、第5行＝附表一〔1〕第16行或附表一〔2〕第16行或附表一〔3〕第10行和第11行合计。
5、第7行＝附表二〔1〕第1行或附表二〔2〕第1行。
6、第9行＝附表二〔1〕第29行或附表二〔2〕第39行。
7、第10行＝附表三第9列第17行。
8、第11行＝附表二〔1〕第17行或附表二〔2〕第26行或附表二〔3〕第14行。
9、第14行＝附表四第41行。
10、第15行＝附表五第21行。
11、第16行=第13+14-15行。
11、第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。
12、第18行＝附表七“一、免税所得合计〞，且第18行≤第16－17行。
13、第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计〞。
14、第21行=附表九第7行第6列，且第21行≤第16-17-18+19-20行。
（完整版）最新重点税源报表填报说明
（完整版）最新重点税源报表填报说明最新重点税源监控报表填报说明●B1表《重点税源企业税收信息（月报）表》（简称《税收月报表》）是记录和反映重点税源企业税收信息的统计表。
分“增值税指标”、“消费税指标”、“营业税指标”、“企业所得税指标”、“进出口税收指标”、“其他税收指标”、“代扣代缴各项税收指标”、“各项收费指标”以及“其他指标”九部分共122项指标。
其中3-124行所列指标为总局设置指标，125行以后为各级税务机关增加指标用的备用字段。
●《税收月报表》的各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。
特别注意的是，表中“已缴税款”与“应缴税款”均为企业财务口径而不是税务征收口径，即本期已缴税款反映的是企业在本期实际上缴的各项税款，税款所属期主要为上期的应缴税款；本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款一般在下期申报缴库。
●《税收月报表》中，1－12月各类税收指标和附列指标均应按月填报当期实际发生额，累计数由系统自动计算生成。
各项指标填报说明如下：（一）国内增值税指标3．按适用税率征税销售额：填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物、应税劳务和应税服务的销售额（销货退回的销售额用负数表示，不含代扣代缴、应税服务扣除项目本期实际扣除金额）。
包括在财务上不作销售但按税法规定应纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。
按照《增值税纳税申报表》第1项的“一般货物及劳务和应税服务”+“即征即退货物及劳务和应税服务”当月数之和填写。
（重要提示：由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项）4．其中：未开票销售额：一般纳税人按照《增值税纳税申报表附列资料（一）》的“未开票销售额”的当月销售额小计数填写。
5．按简易征收办法征税销售额：填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、填报背景和目的中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表是企业在每一纳税年度结束后，根据国家税务部门规定的程序和要求填报的一项重要税务申报表。
填报此表格的目的是让企业向税务部门申报企业在一年内所实现的综合收入、经营成本、所得税预缴等相关信息，以便税务部门进行审核和核定企业所得税。
二、填报注意事项1.正确填写纳税人的基本信息。
包括企业名称、纳税人识别号、税务登记证号等，这些信息在填报其他税务申报表时也需要准确无误地填写。
2.准确填写申报时间。
企业需要根据规定的时间节点，将申报表提交给税务部门。
如果逾期提交，可能会产生滞纳金等后果。
3.细致、全面地填报各项数据。
表格中包含了企业所得税的主要计算指标，如收入、成本、利润总额等。
企业需要仔细核对相关数据，确保填写无误。
填报时应注意使用正确的计量单位和货币单位。
4.按要求填写附表和附件。
根据企业不同的情况和所得项目，有些企业可能需要填写附表和附件。
在填写这些附表和附件时，应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.填写完整的资料和签名确认。
企业需要在申报表上填写完整的资料，并亲笔签署确认。
同时，申报表的填报者也需要填写真实的姓名、岗位和联系方式，以便税务部门与企业进行沟通和核查。
三、填报流程1.收集和整理财务会计资料。
企业需要收集和整理与所得税申报相关的财务会计凭证、账簿、报表等资料，并核对其准确性和完整性。
2.审核和计算税务指标。
企业应根据相关税法和财务会计准则，对企业所得税的各项指标进行审核和计算，包括收入、成本、利润总额等。
3.填写《企业所得税年度纳税申报表》。
根据企业所得税年度纳税申报表的格式，企业按照要求填写相关数据和信息。
4.填写附表和附件。
根据企业的具体情况，可能需要填写附表和附件。
企业应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.核对和复核。
填写完申报表、附表和附件后，企业应进行核对和复核，确保填写准确无误。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明【文档】季度企业所得税申报表及填写说明【文档摘要】本文为季度企业所得税申报表及填写说明文档，旨在详细介绍企业在申报季度企业所得税过程中的相关要求和填写说明。
文档了所涉及的附件、法律名词及注释，以及可能遇到的困难及解决办法。
【正文】一、申报表填写要求本章节详细介绍了季度企业所得税申报表的填写要求，包括表格编号、字段说明、公式计算等。
1. 表格编号季度企业所得税申报表的表格编号为X，该表格由税务部门统一制定。
2. 字段说明2.1 公司基本信息在该部分，需要填写公司的基本信息，包括公司名称、纳税人识别号、所在地等。
2.2 营业收入该字段涉及公司当季度的营业收入，包括主营业务收入、其他业务收入等。
2.3 营业成本该字段包括公司当季度的营业成本，包括直接材料成本、直接人工成本等。
2.4 税前利润该字段涉及公司当季度的税前利润，计算方法如下：税前利润= 营业收入 - 营业成本 - 营业费用。
2.5 应纳税所得额该字段为公司当季度应纳税所得额，计算方法如下：应纳税所得额 = 税前利润 - 扣除非税收入 - 减免税额。
2.6 应纳税额该字段为公司当季度应纳税额，计算方法如下：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。
2.7 减免税额该字段包括公司当季度的减免税额，包括税收优惠政策享受、税收补充扣除等。
3. 公式计算本部分详细说明了上述字段的公式计算方法，以及相应的计算示例和注意事项。
二、附件所涉及附件如下：1. 季度企业所得税申报表样本2. 相关法律法规及政策文件3. 其他相关附件（如合同、凭证等）三、法律名词及注释所涉及的法律名词及注释如下：1. 纳税人识别号：指纳税人在税务登记时获得的用于识别纳税人身份和进行纳税管理的唯一号码。
2. 应纳税所得额：指企业在一个会计年度内所得税法规定的应纳税额。
3. 减免税额：指企业在计算应纳税额时可以享受的减免税的金额。
四、实际执行过程中可能遇到的困难及解决办法在实际执行过程中，可能会遇到以下困难及相应的解决办法：1. 缺乏相关知识和经验：解决办法是提供培训机会，提升员工的专业能力和知识水平。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明【季度企业所得税申报表及填写说明】1. 摘要：季度企业所得税申报表是企业按照税法规定，按季度申报其应纳税额的一份报表。
为季度企业所得税申报表的填写说明，旨在帮助企业准确填写该申报表，避免错误申报和税务风险。
2. 填报指南：（1）填写纳税人基本信息：申报表头部为纳税人的基本信息，如企业名称、纳税人识别号等，填报时请确保准确无误。
（2）填写销售收入信息：申报表中需要填写销售收入信息。
销售收入按照纳税期间进行汇总，并按事项细分填写。
请严格按照相关法律法规的要求填写。
（3）填写成本费用信息：成本费用信息需要按照纳税期间分类填写，包括生产成本、销售费用、管理费用等。
请确保填报准确无误。
（4）填写所得税计算信息：根据企业的销售收入和成本费用信息，计算出应纳税所得额，再根据税法规定的税率计算出应纳税额。
填报时请仔细核对计算公式，并填写正确。
（5）填写其他应纳税款信息：申报表中还需要填写其他应纳税款信息，如教育费附加、地方教育附加等。
请按照相关法律法规的要求填写，并确保填报准确无误。
（6）填写纳税申报信息：申报表的最后部分为纳税申报信息，包括申报期间、纳税人签章等。
请在填报完成后仔细核对，并确保申报信息准确无误。
3. 附件：所涉及的附件如下：- 季度企业所得税申报表样本- 相关税法法规文件4. 法律名词及注释：所涉及的法律名词及其注释如下：- 纳税人识别号：指纳税人在税务登记时获得的唯一编号，用于纳税人身份的识别和管理。
5. 可能遇到的困难及解决办法：在实际执行过程中，可能会遇到以下困难：- 填报数据的准确性难以保证：请核对相关企业财务数据，并在填报时仔细核实。
- 对税法计算方法不熟悉：请参考相关税法法规的说明，并可以请专业税务人员进行咨询或辅助填报。
如果遇到上述困难，建议企业可以采取以下解决办法： - 加强内部财务管理，确保数据准确性。
- 请专业人士进行培训，提高对税法法规的了解。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明[公司名称]季度企业所得税申报表及填写说明一、填表说明1. 申报期间：[填写申报期间]2. 适用税务主体：[填写适用税务主体]3. 申报方式：[填写申报方式]二、申报表格说明申报表格分为以下几个部分：1. 表头：填写公司名称、纳税人识别号、申报期间等基本信息。
2. 企业信息：填写企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本等信息。
3. 利润表填写说明：填写企业当季的利润情况，包括销售收入、成本费用、利润总额等。
4. 营业外收支填写说明：填写企业当季的营业外收入和支出情况。
5. 所得税计算说明：根据利润总额和营业外收支计算出企业所得税应纳税额。
6. 其他事项说明：填写其他需要说明的事项，如递延所得税、税收优惠等。
7. 申报人签字：由合法授权的人员签字确认申报内容的真实性。
三、附件列表所涉及的附件如下：1. 附件1：《季度利润表》2. 附件2：《营业外收支明细表》3. 附件3：《企业所得税计算表》4. 附件4：《其他事项说明表》四、法律名词及注释所涉及的法律名词及注释如下：1. 纳税人识别号：即统一社会信用代码或税务登记号码，用于唯一标识纳税人身份的编码。
2. 利润总额：企业经营活动所得税前核算的总额。
3. 营业外收入：与企业经营活动无直接关联的收入，如投资收益、政府补助等。
4. 营业外支出：与企业经营活动无直接关联的支出，如非经常性损失、罚款等。
5. 递延所得税：企业因税法规定而按照实际发生时点计入当期应交所得税额的差异，需在未来一段时间内补缴或冲减的所得税。
6. 税收优惠：根据税法规定，对符合一定条件的纳税人给予的减免、减免税额或延缓征收等优惠政策。
五、可能遇到的困难及解决办法在实际执行过程中，可能遇到以下困难：1. 数据不准确：核对企业各项财务数据的准确性，确保填写的数据与财务报表一致。
解决办法：与财务人员确认数据的准确性，如有差异及时修改。
2. 税法变更：税法随时可能发生变化，可能会对税务申报产生影响。
我国企业所得税年度纳税申报表填报说明(doc 47页)
我国企业所得税年度纳税申报表填报说明(doc 47页)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额的计算”中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》；实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。
该部分的收入、成本费用明细项目，适用《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》反映；适用《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》的相应栏次；适用《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织，填报附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》。
税源普查表填表说明.pdf
29．“代扣代缴、代收代缴税款业务情况”：“代扣代缴、代 收代缴税款业务内容”栏录入纳税人依照法律、行政法规规定 负有代扣代缴、代收代缴税款义务的具体项目,并根据此项 目在“代扣代缴、代收代缴税种”栏填写相应的税种。
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的全部资本中所占比例相对大于其他经济成分所占的比例； 或根据契约规定,由国家拥有实际控制权的企业。
（3）不属于以上两种情况的纳税人,填写“其他”。 16．“财务软件名称及版本号码”栏填写纳税人使用的财 务软件名称及版本号码。如采用手工记账,则不填此两栏。 17.“从业人数”和“其中外籍人员”两栏填写本单位职工人 数,如含外籍员工,则将外籍员工人数填入“其中外籍人员”栏。 以上两栏只填写数字。 18.“适用会计制度类型”栏填写本单位适用的会计制度类 型。 19．“是否国地税共管”、“是否为增值税一般纳税人”和“是 否在地税领购发票”三栏纳税人按实际情况填写。 20.“注册地址”栏指工商营业执照或其他有关核准开业证 照上的地址。 21．“生产经营地址”栏填写纳税人的实际生产经营地地 址。 22．“经营范围”栏填写营业执照或其他核准执业证书标 明的经营范围。 23．“身份证件种类”分为“居民身份证”、“军官证”、“士 兵 证”、2“4．护“照注”册等资有本效或身投份资证总件额。”栏填写纳税人注册资本总额, 单位为万元。右侧的“币种”、“金额”栏,填写注册资本的币种
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人营业执照、中华人民共和国企业法人营业执照、联合行医 执照、社会办医行医执照、个体行医执照、企业营业执照、 临时营业执照、执照副本、个体工商户营业执照、特种行业 执照、合伙企业营业执照、个人独资企业营业执照、其他批 准证件类别。
企业税收资料调查表填表说明
2005年度全国企业税收资料调查表填表说明一、填报基本要求1、数据来源01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2005年度纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料.2、金额单位01表和02表的金额单位,除01表"适用企业所得税税率"(126行)为百分数,"全年平均职工人数"(202行)为人数,02表"消费税税率(%)"(18列)和"营业税税率(%)"(25列)为百分数、"消费税单位税额(元)"(17列)和"资源税单位税额(元)"(29列)为元外,其他项目指标的金额单位均为千元.3、小数位数除01表"适用企业所得税税率"(126行)和02表"消费税税率(％)"(18列)、"消费税单位税额(元)"(17列)、"资源税单位税额(元)"(29列)的数据可填写小数外,其他指标数据在千元以下的均应四舍五入,不得填写成小数(或写成".00"),三位数字之间不要书写分节号,以防止错误录入.4、填写要求01表应逐行填列,02表应逐栏(即分货物或劳务)、逐行填列,对没有数据的项目填"0",不留空行.各项指标中,对注明关系式的指标,相关数据应满足关系式的要求;对未列明关系式的指标,相关数据之间逻辑关系要求正确.特殊情况不能满足关系式的须附书面说明.二、2005年度税调01表(企业表)的填写说明(一)增值税指标(主要根据增值税纳税申报表填写)1至32各行的全年或本期,除20至26行指标按税款入库时间确定外,均按税款所属时间确定.1、"本年内销货物计征增值税的销售额"(2行)是指企业内销货物应缴纳增值税并核算销项税额的不含增值税销售额,本项目应包括向购买方收取的全部价款和价外费用、视同销售货物的销售额.不包括直接免征增值税的销售额.可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中"销项"栏"应税销售额"指标"合计"项数据分析计算填写.2、"本年内销货物免征增值税的销售额"(3行)是指企业内销货物按照国家税收政策直接免征增值税的销售额,可按照主管税务机关审核确认的全年(按税款所属时间确定,下同)汇总的增值税纳税申报表中"销项"栏"免税销售额"指标"合计"项数据分析计算填写.3、"本年销项税额(4=5+6)"(4行)指本表"其中：适用17%税率的销项税额"(5行)和"适用13%税率的销项税额"(6行)数据之和.4、"其中：适用17％税率的销项税额"(5行)根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中"销项"栏"适用税率"为17％的"税额"栏各行数据合计数填写.本项目不含适用17％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数.5、"适用13％税率的销项税额"(6行)根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中"销项"栏"适用税率"为13％的"税额"栏各行数据合计数填写.本项目不含适用13％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数.6、"本年适用6％、5%、4％征收率或各类预征税率的庆交税额"(7行)反映一般纳税人采用简易征收办法计算的应纳税额, 根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中"销项"栏"适用6％征收率的货物"、"适用5%征收率的海洋石油"和"适用4％征收率的货物"的"税额"栏各行数据合计数填写.本项目不含适用6％、5%或4％征收率的销货退回、折让及折扣的应交增值税合计数.如为小规模纳税人,则以本期依征收率计算的应纳税额填写.7、"本年进项税额(8>=9&14)"(8行)指纳税人本期申报抵扣的进项税额.根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表"进项税额"栏合计数填写.8、"其中：本年允许抵扣的期初存货已征税款"(9行)指一般纳税人在本年度内经主管税务机关批准, 从"待摊费用--期初进项税额"明细科目转入"应交税金--应交增值税"明细科目"进项税额"栏的部分.应按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表"进项"栏"本期进项税额发生额"指标"期初存货已征税款"全年合计数填写, 也可按照"待摊费用--期初进项税额"明细科目贷方本年累计发生数并经主管税务机关审核确认后分析填写.不包括用于抵顶欠税的期初存货已征税款.9、"适用17％税率的进项税额"(10行)一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表"进项"栏适用17％税率的"本期发生额"指标的全年合计数填列.10、"适用13％税率或扣除率的进项税额"(11行)一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表"本期进项税额"栏适用13％税率的"本期发生额"指标的全年累计数填列.11、"适用10%扣除率的外购废旧物资的进项税额"(12行)是指外购废旧物资按10%抵扣的进项税额,根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表中"进项"栏适用10％扣除率的"本期发生额"指标的全年合计数或有关增值税核算资料分析填列.12、"适用7%扣除率的购销货物所支付运费的进项税额"(13行)是指增值税一般纳税人因购销增值税应税货物(固定资产除外)取得按规定允许抵扣的运费凭证依7%计算扣除的进项税额,按经主管税务机关确认的增值税纳税申报表中"进项"栏适用7％扣除率的"本期发生额"指标的全年合计数填列.13、"适用6％、5%、4％征收率的进项税额"(14行) 根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表"进项"栏适用6％、5%、4％征收率的"本期发生额"指标的全年合计数填列.14、"本年进项税转出额"(15行)根据企业全年汇总的增值税纳税申报表中"本期进项税额"栏各减项(即"免税货物用"、"非应税项目用"、"非正常损失"和"简易办法征税货物用"、"免抵退货物不得抵扣税额"和"其他")的"合计"栏数据之和填列.15、"期初留抵增值税额"(16行)指上年年末尚未抵扣的进项税额.应按主管税务机关审核确认的税款所属期为2005年1月份的增值税纳税申报表"税款计算"栏"上期留抵税额"指标"本月数"填写,也可按照"应交税金--应交增值税"明细科目"进项税额"栏本年期初余额数填写.16、"本年应抵扣税额合计(17=8-15+16-211)"(17行)按照本表"本年进项税额"(7行)减去"本期进项税转出额"(15行)加上"期初留抵增值税税额"(16行)减去"本年适用出口退税政策出口货物的应退税额"(211行)后的余额填写. 17、"本年实际抵扣的税额"(18行)如果本表216行"其中：抵顶的以前年度欠税额"指标和218行"抵顶的本年度欠税额"指标均等于0,则根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表"税款计算"栏"实际抵扣税额"行的合计数填写.本项目包含本期实际抵扣的期初留抵增值税税额,但不含出口免抵退税货物已退税额.如果本表216行"其中：抵顶的以前年度欠税额"指标或217行"抵顶的本年度欠税额"指标大于0,则按本表"本年应抵扣税额合计"(17行)减去"其中：抵顶的以前年度欠税额"(217行)减去"抵顶的本年度欠税额"(218行)后的余额填写.18、"本年应纳增值税额(19=4-18+7)"(18行)按本表"本年销项税额"(4行)减去"本年实际抵扣的税额"(18行)加上"本年适用6%、5%、4%征收率的应交税额"(7行)后的余额填写.注意：①由于计算应交增值税是按月结算, 故当全年"本年销项税额"(4行)小于"本年应抵扣税额合计"(17行)时,本项目仍可能大于"0";②本项目数据除出口退税外,一般不应为负数.19、"本年应交查补以前年度和本年度增值税额"(20行) 是指本期纳税人接受税务检查,按规定在抵减上期留抵税额后,应补征入库的增值税额.20、"年初未交增值税额"(21行) 指2005年初企业应缴未缴的增值税额.应按照"应交税金--未交增值税"明细科目贷方本年期初余额数填写, 如果"应交税金--未交增值税"明细科目为借方余额,则以"－"号在本项目内反映.21、"其中：逾期未缴增值税额"(22行)指2005年初企业逾期未交(含缓交) 以前年度的增值税税额.应按照主管税务机关审核确认的税款所属期为2005年1月份的增值税纳税申报表"税款计算"栏"截止上期累计欠税额"指标数据填列.22、"本年已纳增值税额"(23行)是指企业2005年1月1日至12月31日实际入库的增值税额,包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和2005年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额,也包括本年度内查补以前年度和本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额,不包括2006年1月份申报缴纳的税款所属期为2005年度的增值税额, 可按照"应交税金--应交增值税"会计科目"已交税金"栏与"应交税金--未交增值税"会计科目借方发生额的合计数填写,也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总填写.23、"其中:本年清理以往年度欠交增值税额"(24行)指本年纳税人清理以往年度欠交增值税而入库的增值税额.应根据本期盖有银行收讫章的税收缴款书分析填写.(不含以期末留抵税额抵顶的以前年度欠税额).24、"本年已纳查补以前年度和本年度的增值税额"(25行)指本年纳税人根据查补开具缴款书已入库的增值税额.应根据本期盖有银行收讫章的税收缴款书分析填写.25、"年末未交增值税额(26=21+19+20-21-215)"(26行)反映企业2004 年末未交的增值税税额,指纳税人2005年末应缴未缴的增值税额.按本表所列公式计算填写.年末多交的增值税税额以"－"号在本项目内反映.26、"其中：逾期未缴增值税额"(27行)是指2005年末企业逾期未交的增值税的欠税数额,包括以前年度的欠税数额.应按照主管税务机关审核确认的税款所属期为2005年12月份的增值税纳税申报表"税款计算"栏"截止上期累计欠税额"指标数据填写.27、"本年查补增值税抵顶留抵税额"(28行) 指纳税人本期在税务查补中,查补税额按规定抵减的留抵税额.应根据税务检查处理决定书和有关帐务处理分析填写.28、"年末留抵进项税额(29=17-18-28)"(29行) 指纳税人2005年末应抵未抵的进项税余额.应根据本表所列公式计算填写.29、"年末期初存货已征税款余额"(30行) 指纳税人至2005年末尚未抵扣的期初存货已征税款.30、"本年收到的以增值税还贷税额"(31行) 指2005年度因归还外汇项目贷款而经审批收到的增值税额.31、"本年收到的内销货物先征后退、即征即退的增值税额"(32行) 指本年纳税人内销货物按先征后退、即征即退政策规定实际收到的增值税额.32、"本年度按规定减征的增值税税额"(33行) 指本年纳税人销售货物按增值税应纳税额减半征收的增值税税额.(二)消费税指标(主要根据消费税纳税申报表填写)34至51各行的全年或本期,除43至50行指标按税款入库时间确定外,均按税款所属时间确定.1、"本年内销货物计征消费税的销售额"(34行)是指纳税人本年内销应税消费品的销售额(指从价定率征收消费税的货物,包括先从量、后从价定率征收的烟、酒),包括视同销售货物的销售额.按全年汇总的纳税申报表中有关项目分析填写.该项目不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额.2、"本年内销货物免征消费税的销售额"(35行)是指纳税人本年内销按规定免征消费税的应税消费品的销售额,包括视同销售货物的销售额.按全年汇总的纳税申报表中有关项目分析填写.该项目不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额.3、"本年出口货物免征消费税的销售额"(36行) 是指纳税人本年销售出口按规定免征消费税的应税消费品的销售额,包括出口免征消费税的应税消费品的销售额(指从价定率征收消费税的货物,包括先从量、后从价定率征收的烟、酒).4、"本年按规定的税率(或税额)计征的应交消费税额"(37行)是指纳税人本年销售的从价定率征收的应税消费品的销售额按税法规定的税率计征的应交消费税额与从量定额征收的应税消费品的销售数量按税法规定的单位税额计征的应交消费税额之和,包括按规定减征消费税的应税消费品按税法规定的税率或单位税额计算的消费税额.5、"本年因外购或委托加工应税消费品应扣除的消费税额"(38行)是指纳税人本年外购或委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品,按规定允许扣除的消费税额.按"应交税金—应交消费税"借方发生额分析填写.6、"按政策规定减征的消费税额"(39行) 是指纳税人按规定减征的消费税额.7、"本年应交消费税额(40=37-38-39)"(40行) 是指纳税人本年向税务机关申报的应缴纳的消费税额.按本表所列公式计算填写.8、"本年应交按规定代收代缴、代扣代缴消费税额"(41行)是指负有代收(扣)代缴消费税的义务人按规定应代收(扣)代缴的消费税额.可根据<<代扣代缴税款报告表>>分析计算填列,也可按纳税申报表或有关会计科目的项目填写.9、"本年应交查补以前年度和本年度消费税额"(42行)是指纳税人接受税务检查,应纳的查补的以前年度和本年度的消费税额,包括查补的以往年度应代扣代缴的消费税额.应根据有关税务处理决定书的补税金额汇总填写,或者根据"应交税金－应交消费税"明细科目分析计算填列.10、"年初未交消费税"(43行)指纳税人2005年初应缴未缴的消费税额.应按"应交税金—应交消费税"的期初贷方余额填写.如余额在借方,则以"－"号在本项目内反映.11、"其中：逾期未缴消费税"(44行) 指2005年初企业逾期未交(含缓交) 以前年度的消费税税额.可根据主管税务机关审核确认的2005年初逾期未交消费税额或相关数据分析填写.12、"本年已纳消费税额"(45行)是指企业2005年1月1日至12月31日实际入库的消费税额,包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和2005年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额,也包括本年度内查补以前年度和本年度消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额,不包括2006年1月份申报缴纳的税款所属期为2005年度的消费税税额,可按照"应交税金--应交消费税"会计科目的本期借方发生额分析填写,也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇总填写.13、"其中：本年已纳代收代缴、代扣代缴消费税额"(46行)是指负有代收(扣)代缴消费税的义务人按规定缴纳的代收(扣)代缴的消费税额,不包括查补以前年度代收代缴、代扣代缴的消费税.按盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写.14、"本年清理以前年度欠交消费税额"(47行) 指本年纳税人清理以往年度欠交消费税而入库的消费税额.应根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写.15、"本年已纳查补以前年度和本年度消费税额"(48行) 指本年纳税人根据查补开具缴款书已入库的消费税额.应根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写.16、"年末未交消费税额(49=49+41+42+43-45)"(49行)反映企业2005年末未交的消费税税额,指纳税人2005年末应缴未缴的消费税额.按本表所列公式计算填写.年末多交的消费税额以"－"号在本项目内反映.17、"其中：逾期未缴消费税额"(50行) 是指2005年末企业逾期未交的消费税的欠税数额,包括以前年度结转到本年的欠税数额.18、"本年收到的出口货物实退消费税额"(51行) 指纳税人自营出口或委托外贸代理出口应税消费品(出口免税的货物除外),由税务机关审批并实际收到的退还消费税额.(三)营业税指标(按填表说明并参考营业税纳税申报表有关数据填写)52至65各行的全年或本期,除58至65行指标按税款入库时间确定外,均按税款所属时间确定.1、"本年计征营业税的收入"(52行)是指按税收政策规定应缴纳营业税的收入,即营业税的计税依据.本项目应包括提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用,但不包括第52行项目"政策规定允许扣除的营业额"中所指的政策规定允许扣除的营业额.本项目根据营业税纳税申报表计税营业额数据填写.(本项目包括按政策规定减免营业税的营业额) 2、"政策规定允许扣除的营业额"(53行)是指政策规定允许从营业收入中扣除的项目营业额.即,联运、旅游、建筑总承包、金融商品转让等劳务按政策规定不计入计征营业税的收入的金额.该项目不包括金融机构往来收入.3、"按政策规定的减免营业税额"(54行)是指按税收政策规定减免的营业税额.包括2000年底以前银行应收未收利息冲减的营业税额.该项目根据企业主管税务机关审批的减免税额填写.4、"本年应交营业税额"(55行)是指按企业"应交税金-应交营业税"科目的本年贷方累计发生额分析计算填列,不应包含查补以前年度的营业税款额,代收(扣)代缴营业税额,即不包含55行和56行的内容.5、"本年应交按规定代收代缴、代扣代缴营业税额"(56行)是指负有代收(扣)代缴营业税的义务人按规定应代收(扣)代缴的营业税额.可根据<<代扣代缴税款报告表>>分析计算填列,也可按纳税申报表或有关会计科目的项目填写.6、"本年应交查补以前年度和本年度营业税额"(57行)根据税务部门下达的税务处理决定书的补税金额分析填列,或者根据"应交税金－应交营业税"明细科目分析计算填列.7、"年初未交营业税额"(58行)指纳税人2005年初应缴未缴的营业税额.应按"应交税金-应交营业税"的期初贷方余额填写.如余额在借方,则以"－"号在本项目内反映.8、"其中：逾期未缴营业税额"(59行) 是指2005年初企业逾期未交的营业税的欠税(含缓税)数额,包括以前年度的欠税数额.9、"本年已纳营业税额"(60行)是指企业2005年1月1日至12月31日实际入库的营业税额,含2005年1月份入库的税款所属期为2004年度的税额,不含2006年1月份入库的税款所属期为2005年度12月份的税额,包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额和按规定代扣代缴的营业税额.可按照"应交税金—应交营业税"科目的本期借方发生额分析填写,也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书汇总填写.10、"其中：本年已纳代收代缴、代扣代缴营业税额"(61行)是指负有代收(扣)代缴营业税的义务人按规定缴纳的代收(扣)代缴的营业税额,不包括查补以前年度代收代缴、代扣代缴的营业税,根据"应交税金-应交营业税"科目借方发生额分析填列,也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写.11、"本年清理以前年度的欠交营业税额"(62行)指本年1月1日至12月31日入库的纳税人清理以前年度欠交营业税额.应根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写.12、"本年已纳查补以前年度和本年度的营业税额"(63行) 指本年1月1日至12月31日纳税人根据查补开具缴款书入库的营业税额.应根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写.13、"年末未交营业税额(64=55+56+57+58-60)"(64行)反映企业本年末应交未交的营业税额.按本表所列公式计算填写.年末多交的营业税额以"－"号在本项目内反映.14、"其中：逾期未缴营业税额"(65行) 是指2005年末企业逾期未交的营业税的欠税(含缓税)数额,包括以前年度结转到本年的欠税数额.(四)地方税、进出口税和行政事业性收费等其他税费指标(按有关会计科目填写)1、"本年应交资源税"(66行) 按"应交税金－应交资源税"科目贷方本年累计发生数,减去代扣代缴和按规定减免的资源税税额的余额填写.2、"本年应交土地增值税"(67行) 按"应交税金－应交土地增值税"科目贷方本年累计发生数,减去代扣代缴和按规定减免的土地增值税余额填写.3、"本年应交城市维护建设税"(68行) 按"应交税金－应交城市维护建设税"科目贷方本年累计发生数,减去代扣代缴和按规定减免的城市维护建设税额的余额填写.4、"本年应交房产税(城市房地产税)"(69行) 根据规定的"应交税金--应交房产税"或"应交税金--应交城市房地产税"科目的贷方本年发生额,减去按规定减免的房产税(城市房地产税)后的余额填写.5、"本年应交车船使用税(车船使用牌照税)"(70行)根据规定的"应交税金--应交车船使用税"或"应交税金--应交车船使用牌照税"科目贷方本年发生额,减去按规定减免的车船使用税(车船使用牌照税)后的余额填写.6、"本年应交城镇土地使用税"(71行) 根据规定的"应交税金--应交土地使用税"科目的贷方本年发生额填写,减去按规定减免的城镇土地使用税后的余额填写.7、"本年应交农业税(含牧业税、农业特产税)"(72行) 按企业根据会计制度规定计算的应交纳的农业税额填列,本表农业税是指大农业税的概念,包括牧业税和农业特产税.8、"本年已纳上述七种地方税的税额"(73行)指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税(城市房地产税)、车船使用税(车船使用牌照税)、城镇土地使用税、农业税(含牧业税、农业特产税)之和.根据"应交税金"会计科目及其他相关会计科目分析填列,或者根据本期盖有银行收讫章的税收缴款书汇总填写.9、"其中：本年已纳资源税额"(74行)指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的资源税.按"应交税金—-应交资源税"明细科目本年借方累计发生额或盖有银行收讫章的资源税税收缴款书分析计算填列.10、"本年已纳车辆购置税额"(75行) 指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的车辆购置税.根据全年盖有银行收讫章车辆购置税缴款书汇总填列.11、"本年已纳代扣代缴个人所得税额"(76行)指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的代扣代缴个人所得税额.按"应交税金—-应交个人所得税"明细科目本年借方累计发生额分析计算填列,也可根据本期盖有银行收讫章的个人所得税税收缴款书汇总填写.12、"本年已纳印花税"(77行)指本年度1月1日至12月31日实际缴纳的印花税.根据会计制度规定的"管理费用--印花税"明细科目的借方本年累计发生数填写,也可根据本期盖有银行收讫章的印花税税收缴款书。
新企业所得税纳税申报表填报解析
纳税申报表的基本结构和内容
所得明细表
申报期间的所得、费用和损失等细 节。
计算所得税
应纳税所得额、所得税前扣除和减 免等详细信息。
财务分析
可以从数据中分析出企业的税务状 况、财务健康和发展动态。
常见填报错误和问题分析
填写漏过细节
明细不全、计算错误或遗漏关键信息。
税收政策更新不及时
漏报、错报或过报涉及税负和减税优惠的项目。
新企业所得税纳税容，提供常见填报 错误和问题分析并解答。此外，将深入探讨一般企业所得税表填报，特定企 业所得税表填报和附表的填报规则和注意事项。
填报的目的和重要性
企业所得税申报表填写是一项严谨、规范化的工作。填报准确、清晰地说明了企业所得税的列支和应纳税所得额， 有利于企业合法避税，规避税务风险，节约成本。本节将详细介绍填报目的和重要性，并重点解释税务机关为什么 需要这些信息以及如何使用这些信息。
记账不完整
缺少必要的票据、凭证和报表。
逃税嫌疑
企业故意隐瞒或虚报，未及时缴纳所得税。
一般企业所得税表填报解析
1
计算所得税
确定申报期间企业的应纳税所得额、所得税
销售收入
2
前扣除和减免等详细信息。
列出申报期间企业销售商品、提供劳务获得
的收入和税前扣除额。
3
成本费用抵扣
列出申报期间企业的各项支出和抵扣情况。
附表的填报规则和注意事项
资产负债表
企业资产、负债、权益等情况详细 列示及证明文件的来源。
利润表
企业盈利情况详细列示及证明文件 的来源。
免税收入、扣除、减免子目 表
企业享受税收优惠、免税、扣除或 减免等情况详细列示及证明机构文 件的来源。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明【文档模板范本】季度企业所得税申报表及填写说明一、申报表填写说明1. 填报单位名称：填写申报企业的法定名称。
2. 纳税人识别号：填写申报企业的纳税人识别号。
3. 所属期起止日期：填写本次申报所属的季度起止日期。
4. 填表单位通讯地址：填写申报企业的通讯地址。
5. 所得税适用税率：根据申报企业的企业类型和所处行业，选择适用的企业所得税税率。
6. 申报内容：根据申报企业实际情况，选择申报的内容，包括应纳税所得额、已缴税额、本期应补（退）所得税额等项。
7. 填表人员及联系：填写填表人员的姓名和联系。
8. 填表日期：填写填表的日期。
二、附件清单所涉及的附件如下：1. 企业所得税纳税申报表样本：附上最新版的企业所得税纳税申报表样本，以供申报人员参考。
2. 企业所得税申报表填写指南：详细介绍了企业所得税申报表的各个填写项目的说明及填写示例，以帮助申报人员正确填写申报表。
三、法律名词及注释所涉及的法律名词及注释如下：1. 企业所得税法：指明了企业所得税的法律规定，包括税率、纳税人的义务和纳税方式等。
2. 企业所得税纳税申报管理办法：规定了企业所得税纳税申报的具体要求和程序。
3. 净利润：指企业在一定期间内经营活动所取得的净收入。
4. 应纳税所得额：指企业所得税法规定的减除费用后的企业纯利润。
四、可能遇到的困难及解决办法在实际执行过程中，可能遇到以下困难：1. 税法法规理解困难：企业所得税的法规较为复杂，建议申报人员详细学习相关法规并与专业人员咨询。
2. 数据收集难度：可能需要申报企业提供大量财务数据，应提前与财务部门沟通，确保数据的准确性和及时性。
3. 填表错误：申报人员在填写申报表时可能会发生填写错误，建议申报前仔细核对填写内容，确保准确无误。
以上为《季度企业所得税申报表及填写说明》文档模板范本供参考使用。
在实际操作中，申报人员应根据具体情况进行填写，并严格按照相关法律法规进行申报。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明【季度企业所得税申报表及填写说明】一、填写须知（1）本季度企业所得税申报表共分为A、B、C三个部分，申报内容及填写要求详见下文；（2）申报截止日期为每季度最后一天；（3）填写此表前，请仔细阅读下文的填写说明，以确保填写正确、无误。
二、A部分：企业基本情况（1）纳税人识别号：填写本企业的有效纳税人识别号；（2）公司名称：填写企业的正式注册名称；（3）地址和邮编：填写企业的注册地址及相应的邮政编码；（4）联系：填写企业的联系；（5）主管税务机关及分局：填写纳税人所属税务机关及该机关具体所在分局。
三、B部分：季度税务报表（1）本季度实际销售额：填写本季度企业实际销售额；（2）本季度实际成本：填写本季度企业实际成本；（3）本季度纳税所得额：根据本季度实际销售额和实际成本计算得出的应纳税所得额；（4）应纳税所得额计算说明：详细列示计算过程及相关公式；（5）本季度可抵扣税费：填写本季度可抵扣的相关税费金额；（6）本季度应纳税所得额：根据应纳税所得额减去可抵扣税费计算得出的本季度应纳税所得额；（7）本季度企业所得税：根据本季度应纳税所得额按税率计算得出的本季度应缴纳的企业所得税金额。
四、C部分：申报人签字（1）申报人姓名：填写申报人的姓名；（2）申报人职务：填写申报人在企业中的职务；（3）申报日期：填写申报人填写此表的具体日期。
【文档结尾】一、所涉及附件如下：（1）季度企业所得税申报表模板（2）相关支持文件清单二、如下所涉及的法律名词及注释：（1）纳税人识别号：指企业在税务登记证上所显示的特定编码，用于唯一标识纳税人身份。
（2）应纳税所得额：企业经营所得减去法定允许扣除的费用后的金额，作为应纳税的基础。
（3）可抵扣税费：企业在计算应纳税所得额时可以抵减的相关税费金额。
（4）企业所得税：企业根据应纳税所得额按照税率计算应缴纳的税款。
三、如下在实际执行过程中可能遇到的困难及解决办法：（1）难点一：如何准确计算应纳税所得额？解决办法：参考税法相关规定，按规定计算并核对相关数据。
2022年企业所得税税源调查表指标填报说明
2022年企业所得税税源调查表指标填报说明2022年全国企业所得税税源调查布置会文件之四财政部2022年度全国企业所得税税源调查表填报说明财政部税政司二○一三年四月2022年度企业所得税税源调查表填报说明财政部依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例和相关税收政策，以及中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例及财务会计制度（新企业会计准则（2006）、企业会计制度（2001）、金融企业会计制度（2001）、小企业会计制度、分行业企业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度等）的规定，制订本套企业所得税税源调查报表。
一、调查工作的基本要求1.调查类型。
本次调查是经财政部批准，国家统计局备案，由财政部门组织进行的抽样调查。
4.金额单位。
本调查表中除适用税率（%）和有关比率、比例（填列小数）、有关年份（4位年度数字，如2022）、职工人数（人）等专门指标外，其他各项涉及金额的指标单位一律为元，并保留两位小数。
数字之间不要书写分节号。
5.填写要求。
本调查表应逐行填写，对没有数据的项目应填“0”，不留空行。
各项指标中，对注明关系式的指标，在填写时，相关数据应满足关系式的要求；对未注明关系式的指标，相关数据的逻辑关系要求正确。
填表企业若有未尽事宜，请附文字材料加以说明。
6.基本财务状况表和收入成本费用表的填报应当与向税务部门报送的财务报表口径一致。
如果因审计或其他原因致使会计报表与向税务部门报送的不一致，也应当按照报送税务部门的会计报表口径填列。
二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面—1—（二）报表体系：基本财务状况表（企税调01表），收入成本费用表（企税调02表），企业所得税纳税情况表（企税调03表），涉税项目明细表（企税调04表），相关情况表（企税调05表）。
三、报表封面说明（一）被调查单位：指在工商行政管理部门或其他登记机关登记注册的填报单位全称。
（二）单位负责人：指在工商行政管理部门或其他登记机关登记的法定代表人。
季度企业所得税申报表及填写说明2023简版
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明1. 简介季度企业所得税申报表是企业按照税务部门的要求，对该季度的企业所得税进行申报的表格。
本文档将详细介绍季度企业所得税申报表的各个字段及其填写说明。
2. 表格字段说明2.1 公司基本信息- 公司名称: 填写企业的正式名称，与营业执照上一致。
- 纳税人识别号: 填写企业的统一社会信用代码或税务登记证号码。
- 所属行业: 填写企业所属的行业分类代码，例如制造业为C 类。
- 所属地区: 填写企业所在的行政区域，例如江苏省南京市。
2.2 税务主体分类- 税务主体分类代码: 填写企业的税务登记类型代码，如一般纳税人为10101。
2.3 申报期间- 申报年度: 填写所申报的年份，例如2022年。
- 申报季度: 填写所申报的季度，如第一季度填写1。
2.4 应纳税所得额计算- 营业收入: 填写企业该季度的营业收入金额，包括主营业务和其他业务收入。
- 营业成本: 填写企业该季度的营业成本金额，包括原材料、人工成本等。
- 营业税金及附加: 填写企业该季度的营业税金及附加金额，包括增值税等税费。
- 营业利润: 根据上述数据计算得出，即营业收入减去营业成本和税金及附加。
- 减：已免、减按计算的税收优惠: 填写企业享受的已免、减按计算的税收优惠金额。
- 减：免税收入: 填写企业该季度的免税收入金额。
- 减：非货币性资产处置所得: 填写企业该季度的非货币性资产处置所得金额。
- 减：其他扣除项目: 填写其他需要扣除的项目的金额。
- 应纳税所得额: 根据上述数据计算得出，即营业利润减去减免税收入和其他扣除项目。
- 税率: 根据企业所在地区和所属行业的税务政策确定。
- 应缴税款: 根据上述数据计算得出，即应纳税所得额乘以税率。
- 减: 减免税额: 填写享受的减免税额。
2.5 附注- 其他需要申报的信息和说明。
3. 填写说明- 填写季度企业所得税申报表时，务必仔细核对各个字段的填写内容，保证准确无误。
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明本表列示申报表全部表单名称及编号。
纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”。
选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报”的，可以不填报该表格。
对选择“不填报”的表格，可以不上报税务机关。
有关项目填报说明如下：1.《企业基础信息表》（A000000）本表为必填表。
主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）本表为必填表。
是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
3.《一般企业收入明细表》（A101010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。
4.《金融企业收入明细表》（A101020）本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。
5.《一般企业成本支出明细表》（A102010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。
6.《金融企业支出明细表》（A102020）本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。
7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。
8.《期间费用明细表》（A104000）本表由纳税人根据国家统一会计制度规定，填报期间费用明细项目。
9.《纳税调整项目明细表》（A105000）本表填报纳税人财务、会计处理办法（以下简称会计处理）与税收法律、行政法规的规定（以下简称税法规定）不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
企业所得税税源调查表指标填报说明模板
企业所得税税源调查表指标填报说明全国企业所得税税源调查布置会文件之四财政部全国企业所得税税源调查表填报说明财政部税政司二O—三年四月企业所得税税源调查表填报说明财政部依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策, 以及《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及财务会计制度( 新企业会计准则( ) 、企业会计制度( ) 、金融企业会计制度( ) 、小企业会计制度、分行业企业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度等) 的规定, 制订本套企业所得税税源调查报表。
一、调查工作的基本要求1. 调查类型。
本次调查是经财政部批准, 国家统计局备案, 由财政部门组织进行的抽样调查。
2. 资料保密。
参加调查的财税部门有义务为被调查企业填报的数据保密。
3. 数据来源。
本调查表应根据企业主管部门、主管财税部门或会计师事务所审核后的企业财务决算报表及附注、《企业所得税年度纳税申报表》及附表以及其它相关会计科目分析填写。
4. 金额单位。
本调查表中除适用税率( %) 和有关比率、比例( 填列小数) 、有关年份( 4位年度数字, 如) 、职工人数( 人) 等专门指标外其它各项涉及金额的指标单位一律为元, 并保留两位小数。
数字之间不要书写分节号。
5. 填写要求。
本调查表应逐行填写, 对没有数据的项目应填” 0” , 不留空行。
各项指标中, 对注明关系式的指标, 在填写时, 相关数据应满足关系式的要求; 对未注明关系式的指标, 相关数据的逻辑关系要求正确。
填表企业若有未尽事宜, 请附文字材料加以说明。
6. 《基本财务状况表》和《收入成本费用表》的填报应当与向税务部门报送的财务报表口径一致。
如果因审计或其它原因致使会计报表与向税务部门报送的不一致, 也应当按照报送税务部门的会计报表口径填列。
二、报表组成本套报表包括:（一）报表封面（二）报表体系: 《基本财务状况表》（企税调01表） , 《收入成本费用表》（企税调02表） , 《企业所得税纳税情况表》（企税调03表） , 《涉税项目明细表》（企税调04表） , 《相关情况表》（企税调05表）。
《企业所得税纳税申报表》填报说明word资料43页
《企业所得税纳税申报表》填报说明《企业所得税纳税申报表》分为《企业所得税季度纳税申报表》、《企业所得税年度纳税申报表》及附表。
本书中《企业所得税季度纳税申报表》，纳税人于2019年一季度申报时使用；《企业所得税年度纳税申报表》及附表纳税人于2019年企业所得税汇算清缴申报时使用。
第一部分《企业所得税季度纳税申报表》的填写一、《企业所得税季度纳税申报表》格式：企业所得税季度纳税申报表二、《企业所得税季度纳税申报表》填报说明（一）《企业所得税季度纳税申报表》适用范围凡依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳企业所得税的纳税人，无论盈利、亏损还是享受减免税，均应按照税法规定和本表要求，按期填报《企业所得税季度纳税申报表》。
（二）《企业所得税季度纳税申报表》表头、表尾的填写计算机代码：填写税务机关编排的代码。
申报所属日期：填写申报当期的税款所属起止日期。
由于企业所得税的征收采取季度预征、年度汇算清缴，因此季度申报表数据均按累计数据填报。
所属日期是：一季度：1月1日一3月31日二季度：1月1日一6月30日三季度：1月1日一9月30日申报单位：按照本单位公章填写全称。
地址及电话：填写申报单位核算地详细地址及办税人员联系电话（或手机）。
缴款书号：填写申报当期填开的缴款书号。
入库级次：均填写“地方级”。
经济类型：按税务登记的有关内容填写。
行业类别：按照纳税人执行的财务会计制度填写。
未执行企业财务会计制度的纳税人填“其他”。
表尾项目的填写要真实、完整。
（三）《企业所得税季度纳税申报表》表体项目的填写第1行收入总额：填写从事生产经营活动所取得的各项收入的总和，采取分摊比例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体填写应税收入净额。
第2行利润总额：实行自核自缴的纳税人填写本期按现行财务会计制度计算的利润总额；实行纯益率征收的纳税人根据计算所得填写，公式为：应纳税所得额=收入总额×税务机关核定的纯益率将“应纳税所得额”填入第2行“利润总额”采取分摊比例法计算应纳税所得额的事业单位、社会团体根据计算所得填写，公式为：应纳税所得额=应税收入净额-分摊的准予扣除项目金额将“应纳税所得额”填入第2行“利润总额”第3行“弥补以前年度亏损”：纳税人根据税法规定，税前自行弥补以前年度亏损而减少的应纳税所得额。
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行2交易性金融资产：反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。执行新企业会计准则的企业应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。
（五）填表人：指具体负责填制报表的工作人员。
四、具体调查指标填报说明
表一——《基本财务状况表》填表说明
（一）填报时应当注意的事项
1.为了方便填报，并准确反映纳税人的财务状况，本表将执行新企业会计准则（2006）、企业会计制度（2001）、金融企业会计制度（2001）、小企业会计制度、分行业企业会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度等制度的报表项目进行了兼容处理，应当根据2012年度财务会计决算中资产负债表的年（期）末数填列。
金融企业报表项目
基本财务状况表对应项目
结算备付金
货币资金
拆出资金
其他流动资产
应收保费
应收账款
应收分保账款
应收账款
应收分保合同准备金
其他流动资产
买入返售金融资产
其他流动资产
发放贷款及垫及同业存放
其他流动负债
拆入资金
其他流动负债
卖出回购金融资产款
其他流动负债
4.金额单位。本调查表中除适用税率（%）和有关比率、比例（填列小数）、有关年份（4位年度数字，如2012）、职工人数（人）等专门指标外，其他各项涉及金额的指标单位一律为元，并保留两位小数。数字之间不要书写分节号。
5.填写要求。本调查表应逐行填写，对没有数据的项目应填“0”，不留空行。各项指标中，对注明关系式的指标，在填写时，相关数据应满足关系式的要求；对未注明关系式的指标，相关数据的逻辑关系要求正确。填表企业若有未尽事宜，请附文字材料加以说明。
6.《基本财务状况表》和《收入成本费用表》的填报应当与向税务部门报送的财务报表口径一致。如果因审计或其他原因致使会计报表与向税务部门报送的不一致，也应当按照报送税务部门的会计报表口径填列。
二、报表组成
本套报表包括：
（一）报表封面
（二）报表体系：《基本财务状况表》（企税调01表），《收入成本费用表》（企税调02表），《企业所得税纳税情况表》（企税调03表），《涉税项目明细表》（企税调04表），《相关情况表》（企税调05表）。
2.表中标注＊项目为执行新会计准则企业专用；加＃项目为执行企业会计制度等企业专用，执行新会计准则企业不填；加☆为执行事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度等非企业类会计制度单位专用；加○项目为执行分行业企业会计制度等企业专用。
3.填报单位应依据本填报说明和要求填列表中各项指标，本填报说明中未作解释的内容，以所执行的财务会计制度为依据。
行5预付款项：反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项等。应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。
行9其他应收款：执行企业会计制度（2001）的企业应根据“其他应收款”科目的期末余额减去已计提的坏账准备后的净额填列。
2013年全国企业所得税税源调查布置会文件之四
财政部2012年度
全国企业所得税税源调查表
填报说明
财政部税政司
二○一三年四月
2012年度企业所得税税源调查表填报说明
财政部依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策，以及《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及财务会计制度（新企业会计准则（2006）、企业会计制度（2001）、金融企业会计制度（2001）、小企业会计制度、分行业企业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度等）的规定，制订本套企业所得税税源调查报表。
行3短期投资：执行新企业会计准则（2006）、企业会计制度（2001）的企业应根据“短期投资”科目的期末余额减去“短期投资跌价准备”科目期末余额后的净额填列。1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。
行4应收账款：根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目期末余额后的净额填列。
一、调查工作的基本要求
1.调查类型。本次调查是经财政部批准，国家统计局备案，由财政部门组织进行的抽样调查。
2.资料保密。参加调查的财税部门有义务为被调查企业填报的数据保密。
3.数据来源。本调查表应根据企业主管部门、主管财税部门或会计师事务所审核后的2012年度企业财务决算报表及附注、《企业所得税年度纳税申报表》及附表以及其他相关会计科目分析填写。
行10应收补贴款：反映企业按规定应收的各种补贴款，应根据“应收补贴款”科目的年末（期末）余额填列。
4.“短期投资”、“应收账款”、“其他应收款”、“长期股权投资”、“在建工程”、“工程物资”、“无形资产”等报表项目均根据扣除计提准备金后的净额填列。执行新企业会计准则（2006）、企业会计制度（2001）的企业不填列“待处理流动资产净损失”和“待处理固定资产净损失”两项指标。
5.金融企业填制本表，对应的报表项目按以下对应关系填列：
应付手续费及佣金
其他流动负债
应付分保款项和保险合同准备金
其他流动负债
代理买卖证券款
其他流动负债
代理承销证券款
其他流动负债
6.本表未列示的报表项目，按照科目性质填入其他流动资产、其他非流动资产、其他流动负债、其他非流动负债项目。
（二）表内有关指标说明
1.流动资产
行1至行16各项指标根据《资产负债表》中“流动资产”各项目年末数填列。
三、报表封面说明
（一）被调查单位：指在工商行政管理部门或其他登记机关登记注册的填报单位全称。
（二）单位负责人：指在工商行政管理部门或其他登记机关登记的法定代表人。凡填报单位正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人盖章。
（三）主管会计工作负责人：指填报单位分管财务会计工作的领导人。
（四）会计机构负责人：指填报单位内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。