公司成本分析培训课件

0.6
533008.1
0.5
455814.3
0.4
0.3
0.2
0.1
项目成本
营运成本
0 -187利9润67.24 -0.1
金额 百分比
-23.47%-0.2 -0.3
综合成本分析总结
公司4个月的总营业额为80万元，平均为20万/月，营运成本46 万，平均11.5万/月
公司主要成本为材料费与人工费，占销售收入的67.6%，此应为 着重管控方向
公司基本工资占销售收入的23.64%，此占比水平比一般装饰设计 公司占比水平都高。但公司薪酬水平与整个行业水平是相符的。
若是8%的内部提成全部予以发放， 每月营运支出增加1.6万元 公司营运成本与营业收入水平不符，公司营收能力太低 综上考虑，公司的实际毛利应为-40%，公司每月最低营收达到
以成交一个项目为例
新制度
2017年薪酬制度2017年 薪酬制度.docx
新制度
基础薪水=1800（底薪）+200（话费补助）+500（生活补助） =2500
新制度（阶梯式提成比率）（后含前不含）
业绩（万元） 底薪 提成 奖金 说明
市场 部
0 0<X<=10 10<X<=20 20<X<=30 >30
0Байду номын сангаас
70.00%
58.77%
60.00%
44.42% 41.86% 38.03%
30.06% 25.45%25.07%
49.29%
50.00%
30.23%
40.00%
33.45%
30.00%
21.06% 21.90% 20.00%
10.00%
郑奥龙头谭茶为诗石中本综
景力怡狼志山华碧湾晟意合
华
智贸康喜餐曼喜置电
占收入百分比 23.64 2.63% 7.15% 4.37% 4.31% 0.75% 6.35% 1.88% 0.10% 0.51% 1.74% 3.49% 56.92
10.00% 0.00%
营运成本一览图
3.05%
0.18% 0.90%
6.13%
3.31%
1.32% 11.15%
费用比重
41.54%
20.00%
100000
50000 0
工资
7.15%
6.35%
2.63%
用车 办公 费 用品
4.37% 4.31%
0.75% 租赁 福利 制作 业务 费 费 费 支出
3.49% 1.88% 0.10% 0.51% 1.74% 存货 运费 押金 保险 其他 合计
金额
2E+05 21055 57230 35032 34484 6017 50821 15091 840 4080 13898 27935 5E+05
40万，方能与目前的成本水平保持收支平衡 公司的一切业务支出应与创造的收入合理配比 一切非公司经营活动产生的费用一律不予入账 公司有其他投资活动，应先进行盈利预算，并预算所需经营资
金，再确定是否值得投资
新旧薪酬制度对比
旧制度
2016年薪酬制度E:\制度类\ 公司薪酬绩效管理制度.doc
无 提供住宿或者住宿补助 无
工程 硬装经理
部
软装经理
0
扣除25%的利润后，余额为硬装经理所得
3500 2.5% 无
监理
3500 0.25% 无
新制度影响
好处：1.实行阶梯式提成比例，可以极大的促进的市场部人员的销售积
极性
2.将市场部人员的提成发放时间与客户回款相匹配，可以加快客户回款力度
坏处：1.市场部人员奖金实行现金奖励，有偷逃个人所得税的说法
已完工项目整体毛利为33%左右 项目成本中材料费用占比高达65%，综合人工成本
为28.8% 税费在成本中占比较少，后期按照税收规定的话，
税负将上升到4%左右 推广经费暂时占比为0.24%，是由于产业园的推广经
费尚未支付，全额支付将为收入的1.8% 由于人工费有部分尚未支付，故成本应上升
谷易
联饮
联业子
0.00%
毛利 成本 毛利率
项目综合成本一览图
0.11% 0.84% 1.46%
0.06%
1.31% 2.09% 0.24%
28.85%
65.02%
运费 垃圾清运费 推广经费 材料费 人工费 消防 饰品 税金 其他
项目成本分析
本次分析数据为已完工项目，收入基数为xxxxx元， 其他已开工但成本数据尚未汇总的不予考虑
综上，项目成本应着重控制材料和人工。由于税金 和推广经费的调整，实际毛利应为25%
项目管理中的问题
@施工过程中没有严格的管理规范，导致返工损失，影响 公司信誉
@针对项目相关负责人没有相应的奖罚政策 @公司相关项目管理人员没有确定的工作权限及职责分配 内容表工作内容表.xlsx @项目材料采购方式不合理，在材料采购上付出精力成本 太大 @各部门之间信息沟通不及时，项目工程进度客户经理无 法及时知晓 @项目施工前无预算，事后无核实
7.57% 7.69%
12.56%
4.62%
工资 用车费 办公用品 租赁费 福利费 制作费 业务支出 存货 运费 押金
三：整体盈利状况
1000000 800000 600000 400000 200000 0 -200000 -400000
800855.16 收入
0.8
66.55%
0.7
56.92%
二：公司营运成本构成
押金
其他
工资
用车 费
办公 用品
存货
业务 支出
制作 费
营运成本
福利 费
保险
租赁 费
运费
2016年营运成本
500000 450000 400000
60.00% 56.92%
50.00%
350000 300000
40.00%
250000
30.00%
200000 150000
23.64%
1800 0 2500 3% 2500 4% 2500 4% 2500 4%
无 无 500 1000 1500
1.分两次发放，按照客户完 款进度支付提成，与工资一 起发放
2.现金奖励于客户首期款到 账后一周内发放
3.装修淡季由市场总监设置 弹性业绩指标
设计 助理
部
设计师
2500 1% 2500 3%
2016年经营状况分析
财务分析内容： 1.已开工项目成本分析 2.公司营运成本分析 3.公司综合成本费用分析 4.新旧薪酬制度的影响 5.对公司经营发展的建议
一：已开工项目成本分析
项目成本构成 项目成本状况 项目成本分析 项目管理中的问题
项目成本毛利一栏表
900000 800000 700000 600000 500000 400000 300000 200000 100000