2019会计造假真实案例

合集下载

2019年最新-万福生科财务造假案例分析(兰州大学)...-精选文档

2019.10.29 万福生科复牌，股价直接封死跌停。
累计虚增收入7.4亿元左右虚增营业利润1.8亿元左右虚增净利润1.6亿元左右
案例回顾：曝光后股价跌跌不休
2019.9.14 2019.3.1
案例回顾：曝光后的舆情热度
*数据来源于中国上市公司舆情中心
案例回顾：事件初步处理
2019年05月10日证监会公布处罚决定
2019年05月08日
万福生科前身系湖南省桃源县鲁万福有限责任公司，于2019年05月08日登记注册，注册资本300万元，分别由龚永福和杨荣华以实物资产各出资150 万元。法定代表人为杨荣华。
2019年04月01日
股东杨荣华、龚永福各增资人民币1,000万元，注册资本增至人民币2,000万元。更名为湖南湘鲁万福农业开发有限公司。
vs
陶碧华
老干妈
我坚决不上市，一上市，就可能倾家荡产。上市那是欺骗人家的钱，有钱你就拿，把钱圈了，喊他来入股，到时候把钱吸走了，我来还债，我才不干呢。所以一有政府人员跟我谈上市，我跟他说：谈都不要谈！免谈！你问我要钱，我没得，要命一条
赞
2019-04-21
兰州大学管理学院
28
动因分析：家族公司的内部治理失衡
上市前财务指标
净利润 ROE EVA Z-Score 现金流量
评价
上市后财务指标
净利润 ROE EVA Z-Score 现金流量
评价
2019-04-21
兰州大学管理学院
25
动因分析：财务造假三角因素
Ø 压力因素：机会
ü
Ø 机会因素：
ü
ü ü
全产业链扩张的资金压力 ü 地方政府干预的外部压力

“万福生科”财务造假案引发的会计诚信思考

“万福生科”财务造假案引发的会计诚信思考“万福生科”财务造假案引发的会计诚信思考引言：会计诚信一直是财务领域中至关重要的一环。

然而，“万福生科”财务造假案的曝光，再次提醒我们会计诚信的可贵性和必要性。

本文将从造假案的背景、影响、原因以及可能的应对措施等方面展开，探讨会计诚信的重要性及其对企业和经济的影响。

一、案例背景“万福生科”曾是一家备受市场瞩目的生物科技公司，但在2019年爆出财务造假案后，彻底失去了投资者的信任。

该公司被指控在财务报告中夸大了收入和利润，通过虚假业务交易、虚增销售额以及突出财务表现等手段来误导投资者。

此案的曝光引发了广泛的关注和全面的调查。

二、造假案的影响1. 投资者信任破裂：财务造假案的曝光使投资者对企业的诚信产生怀疑，导致投资者的信任破裂。

失去了投资者的信任，企业将很难再获得资本支持和发展机会。

2. 股价暴跌：一旦财务造假被揭露，股价往往会迅速下跌，投资者资金损失惨重。

在“万福生科”案中，公司股价一度暴跌超过80%，市值蒸发巨大，给投资者带来沉重的打击。

3. 业务恶化：此类财务造假案件通常与公司运营和业务实际状况严重脱节，企业面临着业务恶化、信用损失和声誉受损等难题。

在“万福生科”案中，公司多家合作伙伴纷纷终止了与其的合作关系，业务受到了重大影响。

三、财务造假的原因1. 利益驱动：企业的盈利压力是财务造假的重要原因之一。

为了追求较高的利润和股价，企业可能会选择不择手段地提高财务表现，从而吸引更多的投资者和融资机构。

2. 薄弱内部控制：缺乏有效的内部控制机制是财务造假的另一重要原因。

内部控制的薄弱性使得企业的财务账目易被人为篡改，财务造假得以长期存在。

3. 缺乏监管和审计：缺乏严格的监管和审计也是财务造假的原因之一。

对于规模较小的企业来说，监管部门和审计人员的不足可能导致财务报告的真实性问题。

四、会计诚信的重要性1. 维护市场秩序：会计诚信是维护市场秩序的基石。

准确、真实的财务信息是投资者和资本市场做出决策的重要依据，只有诚实守信的企业才能够树立合法、公平、透明的市场秩序。

万福生科财务造假案例分析-文档资料

湖南省傻牛食品
5大客户
怀化小丫丫食品
津市市中意糖果
虚增收入 ————虚构客户
津市市中意糖果有限公司
湖南祁东佳美食品有限公司虚报成 1415.61万元实为销售收入（湖南）实为 3976.55 虚报为 17150.33 销售金额 1380.39万元湖南省傻牛食品厂怀化小丫丫食品有限公司中报更正后从名单中消失销售金额 1340.64元 222.80万元虚报成 1341.95万元实为 118.73万元
会计手段分析：手段一
报表更正前
虚增收入
报表更正后
从以上利润表可以看出，万福生科2019年半年报中实际营业收入为8231万元，与虚报的2.7亿元相比虚增了1.88 亿元实际亏损为1368万元
与虚报盈利2655万元利润虚增了4023万元
虚增收入 ————虚构客户
东莞市常平湘盈粮油
湖南祁东佳美食品
农业类的公司并不赚钱，甚至很多公司的主要利润来源依赖于国家的财政补贴。而万福生科在2019年——2019年的上市前三年，营业收入、净利润持续保持高速增长：2009年营业收入、净利润分别同比增长43.55%、54.20%； 2019年营业收入、净利润较上一年同比增长了32.33%、40.22%。
2.多家公司解除合约
近日，多家上市公司宣布与中磊会计师事务所解除合约，河北宣工就是其中一家。河北宣工在日前发布的公告中称，决定取消聘任中磊继续担任该公司的审计机构。而值得一提的是，河北宣工与中磊的合作仅有一个月时间。据已经披露的信息显示，除河北宣工外，和中磊所解除合约的上市公司还包括赣粤高速、洪城水业、老白干酒、金钼股份等26家上市公司。就像绿大地绊倒了鹏城事务所万福生科则终结了中磊事务所。万福生科造假门爆发后，审计机构中磊事务所早已散得七零八落，各地人马找到新“东家”，被大信、利安达、中兴华富华等三家事务所瓜分。中磊为躲避监管部门的惩罚，正在导演一场金蝉脱壳大戏，通过投奔其他会计师事务所、换个马甲继续从事经营服务，这种做法对比此前绿大地案的会计师事务所鹏华投奔国富浩华，可谓如出一辙

2019会计造假真实案例

康美药业A股史上规模最大的财务造假舞弊案2019年4月29日，康美药业发布更正公告，称其2017年的年报数据存在重大差错。

存货少计195亿元，现金多计299亿元。

资产负债表、利润表、现金流量表几乎所有数据都需要更正，对2017年财报做出重大调整。

4月30日晚间，上交所立刻向康美药业发监管函，称公司在财务管理、信息披露、内部控制等方面可能存在重大疑问，予以高度关注。

此外，证监会已对康美药业审计机构正中珠江会计师事务所涉嫌未勤勉尽责立案调查。

5月17日下午，证监会通报了康美药业调查进展。

据证监会称，现已初步查明，康美药业披露的2016至2018年财务报告存在重大虚假信息，一是使用虚假银行单据虚增存款; 二是通过伪造业务凭证进行收入造假; 三是部分资金转入关联方账户买卖本公司股票。

公司涉嫌违反《证券法》第63条等相关规定。

康美药业是曾经的千亿市值白马股、中药行业的龙头，前期已经屡遭质疑，但没有确凿的证据。

如今，随着证监会调查进展的通报，财务造假有了实锤。

截至2019年12月31日，康美药业市值仅剩186亿元，较上年末458.09亿元缩水六成。

康得新A股史上最大利润造假案康得新2015年虚增利润总额23.81亿元，占年报披露利润总额的144.65%。

2016年虚增利润总额30.89亿元，占年报披露利润总额的134.19%。

2017年虚增利润总额39.74亿元，占年报披露利润总额的136.47%。

2018年虚增利润总额23.81亿元，占年报披露利润总额的722.16%。

合计四年虚增利润119亿元，成为A股史上最大利润造假案。

公司股票自7月8日起，一直处于停牌状态。

截至2019年12月31日，康得新市值仅剩125亿元，较上年末270.53亿元市值缩水逾5成。

为其提供审计服务的瑞华会计师事务所已经被立案调查。

康得新利润造假的方法是通过伪造海外客户，炮制虚假业务合同，临摹国外客户签名，粘贴打印，虚构外销业务产业链。

康美药业造假事件

也就是说，康美药业直接承认了2017年多计入货币资金299亿，存货少计入195亿，坐实财务造假质疑。
7 7
财报分析
8
康美财报分析
康美财务造假，从历年财报中可窥探端倪。
8
财报分析
• 1、“存贷”双高：账上流动资金“充足”，仍大规模举债
• 从总体规模上来看，康美的流动负债控制在流动资产之下，负债和流动资产的比值则控制在1-2之间。但在应收款与存货占据一定比重的情况下，康美的流动资产受限程度较大，企业的偿债风险水平无法通过数据本身体现。不过，账面资金看起来不错的公司，融资的闸门却并未有任何收敛。自2006年发行第一支债券发行后，2014年后康美加速债券融资，2017年发行债券6支，2018年发行债券13支。如此大规模举债来实现公司多元化业务扩张无疑存在一定风险。
9 9
财报分析-总负债与流动资产情况
10 10
财报分析
• 2、应收款：被关联方占用，且用途不明
• 在2018年年报披露的其他应收款中，对普宁康都药业有限公司所占的56.29亿其他应收款，计提60.63%的坏账准备；对普宁市康淳药业有限公司所占的32.5亿其他应收款计提了35.01%的坏账准备。而康美与相关关联公司资金往来，所占用的这88.79亿元而是被相关关联公司用于购买公司股票。事实上，财务造假案例中，不少公司都存在应收款科目中存在问题，康美亦不例外。
康美事件始末
• 2018年12月28日晚间康美药业公告，公司收到中国证监会《调查通知书》。
• 2019年4月30日，康美药业发布了高达近 300亿的“会计差错”。
• 2019年5月1日，发致股东信致歉。 • 2019年5月17日，证监会通报康美药业财

违反职业道德的案例(会计)

违反职业道德的案例(会计)
1. 审计师虚假陈述
2019年，国务院办公厅印发通知，要求加强对事中执法监管，进一步规范审计师的行为。

这是由于在此之前，国内已经有多起审计师违反职业道德的行为。

其中最典型的案例是，某审计师为了应付审计工作，虚构了销售收入以增加业绩，并且对外公布了虚假陈述。

最终，该审计师被撤销了执业资格，并被判刑。

2. 报表造假
2017年，中国知名汽车制造商长安汽车因报表造假被罚款2亿元人民币。

据调查，该公司涉嫌在年度披露中将其利润增加了约20亿元人民币，其中造假的主要渠道是通过会计部门进入公司的财务报表。

最终，该公司被处罚，其财务总监和公司首席制造官被罚款并
且被禁止担任公司高管。

3. 利用内幕信息进行投资
2014年，美国一名会计师因利用公司内部消息进行投资并获利50多万美元被判刑。

据悉，该会计师从会计审计过程中发现了公司低价收购另一家公司的计划，并利用这一消
息在该公司完成交易前购买了该公司的股票。

这一行为不仅违反了职业道德规范，还触犯
了证券交易法。

瑞幸咖啡财务造假案例分析——基于财务分析的视角

瑞幸咖啡财务造假案例分析——基于财务分析的视角摘要：2020年4月,新商业模式下以最快速度在海外上市的瑞幸咖啡因伪造虚假销售22亿元陷入舆论漩涡。

论文以瑞幸咖啡为例,首先简述其造假事件,其次从财务分析角度用数据来分析其存在的造假问题,使普通中小投资者通过对财务报表等一些公开资料的分析,事先发现企业财务造假的行为,避免踩雷。

近些年来,随着移动互联网经济的发展,新商业模式的运作催生了许多创业公司,创造了许多一夜暴富的神话。

许多公司借助新商业模式的东风取得了资本市场的第一桶金,但随之也暴露出诸如会计信息失真、运营效率低下甚至是虚假财务报表之类的事件。

远的如安然公司(Enron),世通公司(WorldCom)、蓝田股份、银广厦爆出财经丑闻,近的如万福生科、金亚科技财务造假、康美药业财务造假,及最近的瑞幸咖啡财务造假,给资本市场投资者造成了巨大损失。

论文就瑞幸咖啡案例通过财务分析来判断出瑞幸咖啡的财务造假,使普通中小投资者通过对财务报表等一些公开资料的分析,事先发现企业财务造假的行为,避免踩雷,来辨别哪些公司值得投资,从而避免发生巨大损失。

一、瑞幸咖啡事件回眸(一)瑞幸咖啡基本情况简介瑞幸咖啡成立于2017年6月。

以“从咖啡开始,让瑞幸成为人们日常生活的一部分”为愿景,瑞幸咖啡在中国市场迅速扩张。

瑞幸咖啡自成立以来,在资本市场创造了多项纪录。

2018年,瑞幸咖啡从试运营到正式运营仅用了5个月时间,商店的数目达到了525家。

2019年底,门店数量超过4500家。

瑞幸咖啡在短短2年时间里成为我国最大的咖啡连锁品牌。

2019年5月,瑞幸咖啡在美国纽约纳斯达克上市并成功上市。

瑞幸从成立到上市仅用了19个月的时间,成为中国咖啡品牌中上市速度最快的公司。

募集6.95亿美元,是当年纳斯达克最大的亚洲上市公司。

2019年7月,瑞幸推出了小鹿茶、瑞即购、瑞划算等一系列新产品和策略,并于2020年1月完成可转债的增发和发行,融资规模超过11亿美元。

2019年案例14安然事件——会计造假和诚信危机.doc

安然事件——会计造假和诚信危机美国安然能源公司，一个居世界500强第7位，2000年营业规模过千亿美元，让世人赫然的能源巨人，几乎在一瞬间倒塌了……案例介绍1985年7月成立的安然公司，以中小型地区能源供应商起家，总部设在休斯敦，曾被认为是新经济时代传统产业发展的典范，做着实在的生意，有良好的创新机制。

其资产膨胀速度如滚雪球一般快速壮大，到破产前，公司的营运业务覆盖全球40个国家和地区，共有雇员2.1万人，资产额高达620亿美元，总收入达1 000亿美元，而下属公司(包括合作项目)更是达到3 000多个。

安然主要营销电力和天然气。

1990年，安然收入的80%来自天然气传输服务业，而到2000年其收入的95%来自能源交易与批发业务。

壮大后的安然已不满足于传统的经营方式，它开始把目光投向能源证券。

安然管理层认为，为任何一个大宗商品创造衍生证券市场都是可能的，安然公司不断开发能源商品的期货、期权和其他金融衍生工具，把本来不流动或流动性很差的资产“盘活”，在能源证券交易中获得垄断地位，至20世纪90年代末，安然已从一家实体性的生产企业摇身一变成为了一家类似于对冲基金的华尔街式的公司；另外安然通过运用巧妙的会计手段，创造了一套十分复杂的财务结构，用于资本运作。

90年代末期至2001年夏天，安然在金融运作上获得极大成功，1995年安然公司被经济界权威杂志《财富》评为“最富创新能力的公司”，连续6年都排在微软、英特尔之前，它的最主要的“成就”就是对金融工具的创新运用，由于它的“出色表现”，安然公司的管理人员被业界认为是资本运营的高手。

可是，安然的成功毕竟是个泡沫，这个泡沫导致安然的股价从2000年的每股90美元跌至不到1美元，安然最终于2001年12月2日申请破产保护，成了美国历史上最大的破产案。

安然破产不仅使数百万持股人损失惨重，而且造成该公司大批员工投资在本公司股票上的退休金血本无归。

2001年11月下旬，美国最大的能源交易商安然首次公开承认自1997年至今，通过复杂的财务合伙形式虚报盈余5.86亿美元，在与关联公司的内部交易中，隐藏债务25.85亿美元，通过大约3 000家SPE(其中有900家设在避税天堂)进行自我交易、表外融资、编造利润，管理层从中非法获益。

违反会计法的真实案例

违反会计法的真实案例
近年来，违反会计法的真实案例屡屡发生，给企业和社会带来了严重的经济损失和社会影响。

以下是一些典型案例。

首先是上市公司“伟星新材料”财务造假案。

该公司在2016、2017年财报中虚增收入和利润，隐瞒负债和费用，骗取了投资者和监管部门的信任。

此前，该公司还多次违反会计法规定，未及时披露财务信息、违规占用企业资产。

最终，该公司被证监会处以重罚，股票在2019年被暂停上市。

其次是私募基金管理人“澳柯玛投资”的违规操作。

该公司用虚假账户和财务报表隐藏了投资损失，骗取投资者的资金并非法挪用。

由于缺乏资管业务经验和风险意识，该公司的管理团队对风险控制不力，导致资金被大量亏损。

最终，该公司被证监会吊销基金从业资格，相关人员也被追究刑事责任。

再次是某地方农村信用社“犇犇贷”乱象。

该信用社通过伪造贷款人身份、夸大项目收益等方式，虚增贷款业务规模，骗取政府补贴和利息差。

而且，该信用社的财务报表存在虚增、弄虚作假等问题，违反了《会计法》的规定。

最终，该信用社被银保监会处罚，相关人员也面临行政和刑事责任。

违反会计法的行为给企业、投资者和社会带来了不可估量的损失，也损害了公众的信任和对企业的声誉。

因此，加强会计监管，完善会计制度，加强会计人员教育培训，提高企业会计治理水平，避免违法违规的行为发生至关重要。

同时，投资者和市场监管机构也需要加大对违法违规行为的监督和惩戒力度。

只有这样，才能保障公众利益和市场秩序的稳定发展。

康美药业财务造假案例分析

康美药业财务造假案例分析摘要：2019年8月16日，证监会发布《证监会对康美药业等作出处罚及禁入告知》，通告了在2016年至2018年期间，康美药业涉嫌虚增营业收入、货币资金、固定资产等财务造假行为，对康美药业及多名相关当事人作出行政处罚及证券市场禁入的决定，对涉嫌犯罪的，将依法追究刑事责任，以高压态势坚决维护上市公司信息披露制度，康美药业为我国上市公司及监管机构敲响了警钟。

本文通过分析康美药业财务造假案例，为日后监管机构预防此类事件的发生提供借鉴。

关键词：康美药业；财务造假；财务造假预防2018年底，证监会发现上市公司康美药业涉嫌财务造假，随即立案调查。

2019年5月17日，证监会通报康美药业案调查进展，确定康美药业披露的2016至2018年度财务报告存在重大虚假。

2019年8月16日，证监会发布《证监会对康美药业等作出处罚及禁入告知》，正式通告了康美药业虚增营业收入、货币资金和固定资产等不法行径，属于有预谋、有组织，长期、系统实施财务造假行为。

同日深夜，康美药业发布关于收到中国证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》的公告。

康美药业财务造假涉案金额巨大，是我国迄今为止规模最大的财务造假案，对我国上市公司信息披露制度和政府监管、追责体系的强化与完善影响深远。

1.康美药业财务造假迹象康美药业财务造假是有预谋的长期行为，其财务造假行为必然会留下痕迹，那从哪些地方可以识别出康美药业财务造假的迹象，以便提前预警呢？1.1存贷双高。

存贷双高问题是康美药业最受公众质疑的地方之一，存贷双高是指一家公司同时拥有高额的银行存款和银行贷款金额，公司一方面需要支付高额的贷款利息，另一方面银行账户上却拥有大量的可用资金。

资金利用率低，是对公司资金的巨大浪费，与正常的公司经营逻辑不符。

根据康美药业2018年半年报，公司的货币资金余额为399亿元，同时各种有息负债高达347亿元，占公司净资产的比例分别为119%和104%。

会计差错与会计造假辨析——以康美药业为例

会计差错与会计造假辨析——以康美药业为例基金项目：本文系成都理工大学工程技术学院基金项目“会计差错研究”（项目编号：C112019012）的阶段性研究成果。

一、会计差错与会计造假的关系2019年4月29日，康美药业股份有限公司（600518，以下简称康美药业）发布会计差错更正公告，多计货币资金299.44亿元货币资金、营业收入88.98亿元和净利润19.51亿元等，引起证券市场“炸雷”。

而康美药业实际控制人、董事长兼总经理马兴田，在面对公众质疑回应说“财务差错和财务造假是两件事”，更是引起市场哗然。

不同视角，分类和称谓不同。

从会计核算角度看，有会计差错、会计造假、财务舞弊等概念区分。

从审计监督立场看，会计差错就是错报，会计造假即是编制虚假报告导致的错报，财务舞弊就是侵占资产导致的错报；其中，舞弊包括编制虚假报告和侵占资产两大类。

而从证券监管视角看，重大会计差错和会计造假行为均构成虚假陈述，具体如表1所示。

另外，财务舞弊行为，一般指通过贪污、盗窃、挪用、拿回扣等非法途径侵占资产的行为，直接损害企业利益满足个人私欲，更多属于企业内部控制范畴，不属于本文研究范围，故下文主要区分会计差错与会计造假。

表1　差错、造假、舞弊在不同立场下的区别序号会计核算审计监督证券监管1会计差错错报虚假陈述2会计造假舞弊编制虚假报告导致的错报虚假陈述3财务舞弊侵占资产导致的错报—会计差错与会计造假既有联系又有区别。

二者的主要区别在于：（1）内涵不同，会计差错是由于计算或账户分类错误，采用了不允许的会计政策，自己对事实的疏忽或曲解，以及财务舞弊、会计造假所造成的，是表象。

会计造假是单位领导和财会人员在会计核算过程中，违反国家法律法规、准则、制度，做假账和编制虚假报表的一种行为，是会计差错的本质之一。

（2）动因不同，会计差错，是无意或有意行为，而会计造假肯定是故意行为。

（3）特性不同，无意的会计差错，尤其是不重要的会计差错行为，其社会危害性较低，但会计造假行为由于其具有隐蔽性、违法性，其社会危害性较高。

会计法律责任案例近五年(3篇)

第1篇随着我国市场经济体制的不断完善，会计法律法规体系日益健全，会计法律责任意识也在不断增强。

本文将回顾近五年内我国发生的几起具有代表性的会计法律责任案例，分析其背后的原因和教训，以期为我国会计行业的发展提供借鉴。

一、案例一：上海某上市公司财务造假案（2018年）案情简介：上海某上市公司在2018年年度报告中，虚增营业收入、利润总额等财务数据，涉及金额高达数亿元。

经调查，公司董事长、财务总监等关键人员涉嫌违规操作。

法律责任：法院依法判决公司及相关责任人承担刑事责任，涉及人员被判处有期徒刑，并处以罚金。

案例分析：该案反映了上市公司内部监管机制不健全，会计人员职业道德缺失等问题。

公司管理层为了追求短期利益，不惜虚报财务数据，严重损害了投资者的利益。

此案警示企业要加强对会计人员的职业道德教育，完善内部控制制度，确保财务数据的真实性。

二、案例二：深圳某公司涉嫌偷税漏税案（2019年）案情简介：深圳某公司通过虚假发票、隐瞒收入等手段，长期逃避税收。

经税务机关调查，该公司涉嫌偷税漏税金额高达数千万元。

法律责任：法院依法判决该公司补缴税款，并处以相应的罚款。

案例分析：该案暴露出企业内部财务管理制度存在漏洞，会计人员法律意识淡薄。

企业为了追求利润最大化，不惜采取违法手段逃避税收。

此案提醒企业要树立正确的税收观念，严格遵守税收法律法规，诚信纳税。

三、案例三：北京某会计师事务所违规出具审计报告案（2020年）案情简介：北京某会计师事务所接受委托，为一家上市公司出具审计报告。

在审计过程中，该所未能发现公司存在的重大财务问题，导致审计报告失实。

法律责任：监管部门对会计师事务所及其相关人员进行了处罚，并吊销了其执业资格。

案例分析：该案反映了会计师事务所内部质量控制制度不完善，审计人员专业素养不足等问题。

会计师事务所作为审计市场的主体，应承担起维护市场经济秩序的责任。

此案警示会计师事务所要加强内部管理，提高审计质量，确保审计报告的真实性和可靠性。

会计违纪违法案例

会计违纪违法案例
1. 2019年，某公司的会计师伪造了公司财务报表，将公司的财务状况夸大，以图获取更高的绩效奖金。

该会计师因财务造假违法行为被公司发现后被解雇，并被追究了刑事责任。

2. 2018年，某小型企业的财务主管将公司的财务资金转移到个人账户，并伪造了相关财务凭证来掩盖转移行为。

该财务主管最终被公司发现，被解雇并被追究了刑事责任。

3. 2017年，某公司的会计人员虚构了大量的供应商账户，并伪造了相关的采购记录和财务凭证。

通过这种手段，该会计人员成功窃取了公司几百万元的财务资金。

该会计人员最终被公司发现并移交给公安机关处理。

4. 2016年，某公司的会计人员与供应商勾结，虚构了大量的采购业务，并将采购金额中的一部分返还给供应商。

通过这种方式，会计人员非法获取了大量的财务资金。

该会计人员最终被公司发现，并因滥用职权和贪污罪被判刑。

5. 2015年，某公司的高级会计师伪造了公司的营业收入和财务资金状况，以获取更高的股价。

该会计师被公司发现后被解雇，并被追究了刑事责任。

会计职业道德和会计违法违纪案例

会计职业道德和会计违法违纪案例中国的会计行业在过去几十年中发展迅速，而随着国家对财务报告作出更严格的要求，会计人员的职业道德变得尤为重要。

然而，会计人员也不免犯下违法违纪的行为，这些行为不仅伤害了企业和社会的利益，同时也损害了会计行业的声誉。

本文将讨论会计职业道德和一些会计违法违纪案例。

一、会计职业道德的重要性会计人员的职业道德指的是遵守职业准则、符合法律法规、不泄露保密信息、不参与贪腐等一系列的行为准则。

这些行为准则对于维护企业、社会及行业的声誉至关重要。

首先，会计人员的职业道德对于企业来说尤为重要。

在企业中，财务会计部门是核心部门之一，直接关系到企业的财务状况和经营成果。

如果会计人员不遵守职业道德，将会误导企业的经营决策，导致企业损失。

其次，会计人员的职业道德对于保障社会公共利益也至关重要。

作为财务信息的披露者，会计人员的职业道德将直接影响投资者的投资决策。

如果会计人员违背职业道德，做出虚假的财务报告，将会误导投资者，导致社会公共利益受损。

最后，会计人员的职业道德对于行业的良性发展也至关重要。

如果会计人员不遵守职业道德，将会损害整个行业的声誉和信誉，导致大众对会计行业的信任度下降，最终损害行业的正常发展。

综合上述几点，可以看出，会计人员的职业道德至关重要，特别是在当前国家高度重视会计信息质量的情况下。

二、会计违法违纪案例1、国海证券会计弄虚作假案2019年11月，国海证券因会计违法违规被证监会罚款1.7亿元。

案件中，国海证券涉嫌通过虚构交易账户、虚假确认收入等方式，弄虚作假，欺诈投资者，导致公司经营业绩遭受损失。

2、博信股份会计造假违规2020年6月，博信股份因会计造假被证监会罚款800万元。

案件中，博信股份涉嫌通过虚构交易、捏造收入等方式，对公司的财务报告造假，违背了职业道德和公司的利益，最终导致公司信誉受损。

3、中科软科技违反行业标准2020年4月，中科软科技因违反行业标准被证监会罚款600万元。

会计师法律责任案例(3篇)

第1篇一、案例背景近年来，随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，会计行业的重要性日益凸显。

然而，会计行业也存在一些问题，如虚假审计、偷税漏税等。

本文将以某会计师事务所涉嫌虚假审计事件为例，分析会计师的法律责任。

二、案件概述2019年，我国某地一家知名企业因涉嫌虚假审计被有关部门调查。

经查，该企业聘请的某会计师事务所涉嫌为企业提供虚假审计报告，帮助企业逃避税收。

事件曝光后，引起社会广泛关注。

三、案件经过1. 调查阶段事件发生后，有关部门立即展开调查。

经过深入调查，发现某会计师事务所为企业提供的审计报告存在虚假记载，涉嫌帮助企业偷税漏税。

2. 诉讼阶段在调查过程中，有关部门对某会计师事务所及其负责人进行了立案侦查。

经过审理，法院认为某会计师事务所的行为构成虚假审计罪，判决该事务所及其负责人承担相应的法律责任。

3. 责任追究根据我国《刑法》及相关法律法规，法院对某会计师事务所及其负责人作出了以下判决：（1）某会计师事务所被罚款人民币XX万元；（2）对某会计师事务所负责人依法判处有期徒刑X年，并处罚金人民币XX万元；（3）没收违法所得人民币XX万元。

四、案例分析1. 会计师的法律责任本案中，某会计师事务所及其负责人因虚假审计行为被追究刑事责任。

这充分说明了会计师在履行职责过程中，必须严格遵守法律法规，切实履行审计职责。

（1）会计师应具备良好的职业道德。

会计师作为企业财务管理的专业人士，应具备诚实守信、客观公正的职业道德，确保审计工作的真实性、准确性。

（2）会计师应熟悉相关法律法规。

会计师在执业过程中，必须熟悉国家法律法规，确保审计工作符合法律法规要求。

（3）会计师应提高业务水平。

会计师应不断提高自己的业务水平，确保审计工作质量。

2. 虚假审计的危害虚假审计不仅损害了企业的利益，还扰乱了市场经济秩序。

以下是虚假审计的几个危害：（1）损害企业利益。

虚假审计使企业无法真实反映财务状况，导致企业决策失误，损害企业利益。

会计方面的法律案例(3篇)

第1篇一、案情简介某公司（以下简称甲公司）成立于2008年，主要从事电子产品销售业务。

该公司自成立以来，在生产经营过程中，采取虚开发票、隐瞒收入等手段，逃避国家税收。

经过调查，甲公司虚开发票金额累计达1000余万元，涉及增值税、企业所得税等多个税种。

此案于2019年7月被当地税务机关查处。

二、案情分析1. 违法事实（1）虚开发票：甲公司通过虚开增值税专用发票、普通发票等手段，将公司实际销售的产品金额虚增，从而达到逃避增值税的目的。

（2）隐瞒收入：甲公司通过隐瞒销售收入、虚列成本等手段，逃避企业所得税。

2. 违法依据根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以上五万元以下的罚款；情节严重的，处五万元以上十万元以下的罚款：（一）采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等手段，逃避纳税的；（二）虚开、伪造、非法取得增值税专用发票或者其他可以抵扣税款的发票的；（三）采取隐瞒、虚构等手段，逃避缴纳增值税、消费税、企业所得税等税种的；（四）其他逃避纳税的行为。

”三、案件处理1. 税务机关对甲公司作出如下处理：（1）追缴甲公司虚开增值税专用发票、普通发票涉及的增值税、企业所得税等税款共计1000余万元；（2）对甲公司处以虚开发票金额5%的罚款，计50万元；（3）对甲公司处以隐瞒收入金额5%的罚款，计50万元。

2. 案件审理过程中，甲公司法定代表人及部分管理人员被当地公安机关依法刑事拘留，涉嫌构成逃税罪。

四、案例分析1. 虚开发票、隐瞒收入等逃税行为，严重扰乱了税收秩序，损害了国家利益。

本案中，甲公司通过虚开发票、隐瞒收入等手段，逃避国家税收，给国家造成了重大损失。

2. 税务机关在查处逃税案件时，应充分运用税收法律法规，依法依规对违法行为进行查处。

本案中，税务机关对甲公司作出追缴税款、罚款等处罚措施，有效维护了税收秩序。

3. 企业应树立依法纳税的观念，严格遵守税收法律法规，不得采取虚开发票、隐瞒收入等手段逃避纳税。

会计师的法律责任案例(3篇)

第1篇一、案例背景李某，男，30岁，某市某会计师事务所注册会计师。

2019年，李某受聘于某市某房地产开发有限公司（以下简称“某房地产开发公司”）担任财务顾问。

在担任财务顾问期间，李某违反《中华人民共和国会计法》的相关规定，为某房地产开发公司提供虚假的财务报表，导致该公司在资本市场上的信誉受损，严重影响了公司的正常经营。

2020年，某市审计局依法对某房地产开发公司进行审计，发现李某存在违法行为，遂将其移送司法机关处理。

二、案例经过1. 李某在担任某房地产开发公司财务顾问期间，为达到公司领导层的要求，在编制财务报表时，故意隐瞒部分成本费用，虚增公司利润。

2. 李某利用职务之便，协助某房地产开发公司虚报项目成本，骗取国家财政补贴。

3. 李某在审计过程中，故意隐瞒某房地产开发公司的财务风险，为公司领导层提供虚假的审计报告。

4. 2020年，某市审计局依法对某房地产开发公司进行审计，发现李某存在违法行为，遂将其移送司法机关处理。

三、法律责任1. 李某违反了《中华人民共和国会计法》第二十二条的规定：“会计师应当依法进行会计核算，不得伪造、变造、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。

”2. 李某违反了《中华人民共和国会计法》第三十六条的规定：“会计师违反本法规定，有下列情形之一的，由县级以上人民政府财政部门给予警告，可以并处三千元以上三万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）伪造、变造会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的；（二）隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的；（三）利用职务之便，为他人提供虚假的会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的。

”3. 李某的行为构成犯罪，依据《中华人民共和国刑法》第二百二十一条的规定：“违反国家规定，伪造、变造、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。

注册会计师刑事责任案例

注册会计师刑事责任案例近年来，随着经济的快速发展，注册会计师的职业地位也越来越受到重视。

然而，一些注册会计师在工作中存在不当行为，甚至涉嫌犯罪，给社会带来了不良影响。

本文将从几个案例入手，探讨注册会计师的刑事责任。

一、虚假审计案例2016年，某公司因涉嫌虚假陈述被证监会立案调查。

经过调查，发现该公司的审计报告存在虚假陈述，而该公司的注册会计师也被证监会列入了失信名单。

最终，该公司被罚款500万元，注册会计师被吊销执业证书，并被判处有期徒刑。

这个案例告诉我们，注册会计师在审计过程中必须严格遵守职业道德和审计准则，不得为了谋取私利而虚假陈述。

否则，不仅会给企业带来损失，还会承担刑事责任。

二、财务造假案例2018年，某公司因涉嫌财务造假被立案调查。

经过调查，发现该公司的财务报表存在虚假陈述，而该公司的注册会计师也被发现参与了财务造假。

最终，该公司被罚款1000万元，注册会计师被吊销执业证书，并被判处有期徒刑。

这个案例告诉我们，注册会计师在工作中必须保持独立性和客观性，不得为了企业利益而参与财务造假。

否则，不仅会失去执业资格，还会承担刑事责任。

三、违反职业道德案例2019年，某注册会计师因违反职业道德被立案调查。

经过调查，发现该注册会计师在工作中存在违规行为，如泄露客户信息、收受贿赂等。

最终，该注册会计师被吊销执业证书，并被判处有期徒刑。

这个案例告诉我们，注册会计师在工作中必须遵守职业道德和法律法规，不得违规行为。

否则，不仅会失去执业资格，还会承担刑事责任。

综上所述，注册会计师是一个高度职业化的职业，必须遵守职业道德和法律法规，不得为了谋取私利而违规行为。

否则，不仅会失去执业资格，还会承担刑事责任。

因此，我们应该加强对注册会计师的监管，提高其职业素质和道德水平，为经济发展提供更加可靠的保障。