财政收入增长变化及分析

我国财政收入增长变化及原因分析 一，财政收入增长变化现状

据财政部公共财政收支情况，2011年，全国财政收入103740亿元，增长24.8%。其中，中央本级收入51306亿元，增长20.8%；地方本级收入52434亿元，增长29.1%,最受公众关注的税收收入89720亿元，增长22.6%。以企业所得税为例，一共收16760亿元，增长30.5%。。数据显示，中国财政收入再次大幅超收，财政收入持续增加，地方财政收入增速快于中央财政收入，非税收入多年低增长过后再次高增长。

2000年-2010 年全国财政收入（单位：亿元） 二，2012年财政走势

从全年经济财政走势看，财政收入增长前高后低。经济增长逐步放缓，企业利润下滑，物价高位回落，特别是四季度后提高个人所得税起征点减收较多，汽车和房地产成交量下降相关税收减少，全国财政收入增长前高后低。从具体数据看，一季度全国财政收入增长33.1%；二季度增长29.6%；三季度增长25.9%；四季度增长10%。全年财政收入增幅呈现年初快速，年中小幅回落的走势。其中，年初能够保持36%的增长主要是由于受到进口大幅增长，以及上年末收入于今年出集中入库的影响；而4月收入增幅则回落至27.2%，6、7月份则分别增长27.6%、26.7%。

从总体趋势上看，我国财政收入增长持续高位运行。财政部的数据显示，今年7月全国财政收入9864.1亿元，比去年同期增加2080.92亿元，增长26.7%。其中，企业所得税和个人所得税同比增长均超过30%，成为主要收入项目中增长最快的两个税种。

1978-2010年历年按主要国家和地区分的中央政府财政收入占国内生产总值比重 单

位:%

指标 1991年 1998年 1999年 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 2008年 2009年

世界 25.8 24.4 24.1 24.1 25 25.5 25.9 25.1 24.4 中国 5.2 5.9 6.6 7.1 7.9 8.7 8.8 9.5 9.5 10.1 16.8 11.1 法国 43 43.7 42.9 43 42.5 42.1 42.2 43 42.8 42.3 42.2 40.9 德国 30.1 30.5 30.3 29.6 29.6 29.8 28.6 28.7 28.6 28.4 28.4 29.4 俄罗斯联邦 19.5

20.8 24.6 27.1 31.8 27.6 26.9 30.3 28.7 31.3 33.7 35.7

英国

36.3 36.6 37.1 37.1 35.5 35.1 35.8 36.9 37.5 37.3 38.4 35.9

2000年

2001年

2002年

2003年

2004年

2005年

2006年

2007年

2008年

2009年

2010年

13395.23

16386.04

18903.64

21715.25

26396.47

31649.29

38760.2

51321.78

61330.35

68518.3

83101.51

三，我国财政收入高增长原因分析。

首先，财政预算编制包含的诸多不可观测与不可预知信息，成为我国实际财政收入高于预算的主要原因。衡量财政收入变动，一是与上一年度财政收入作对比，二是与本年度预算收入作比较。“信息不完备”造成了预算与实际收入之间的差异。这当中包含了两层意思：

第一，中国预算编制改革尚在进行中，财政收入也一并在路上，很多经济信息难以观测。正如中国社会科学院研究员杨志勇所言，“社会主义市场经济体制的建立与完善一直是推动我国预算改革的关键力量。”为了搭建与市场经济相适应的财政体制机制，预算编制财政收入的策略也在不断完善。财政收入与预算编制的偏离有特殊的历史原因和阶段特征。

第二，税制调整、政府性基金改革、国有资本经营收益增加与预算外收入合并，成为预算编制财政收入不可预知的制度影响。以税制调整为例，内外资企业所得税合并，同时2010年企业利润增加较多，形成了2011年企业所得税16760亿元，比上年增加3917亿元，增长30.5%。此外，预算外收入中相当部分原在“预算外专户”管理，2011年按有关规定纳入预算管理，属于转移性收入。这些变化都构成了预算编制与财政收入不吻合的重要原因。

其次，经济转型带来的一系列变化令财政收入增加趋势短期内难以改变。这可以从三方面解读：

第一，经济增长下调整中的中央与地方关系，很可能要靠划分财政收入的增量来推动。依靠土地出让金维持地方财政收入，支撑地方建设的途径已经基本关闭。即使今后还有土地出让收入，这项收入的管理也会更规范，收入的比重也会逐步降低。然而，地方政府需要处理的各项事务却不会减少。这就要求地方政府，一方面需要逐步建立地方主体税种筹集收入，另一方面也需要中央更有效的转移支付，保障地方公共财政支出水平。正是如此，2011年地方财政收入增长明显高于中央财政收入，随着财力与事责相匹配的改革原则落实，财力向地方政府倾斜的趋势将会更明显。财政总收入的增加部分将成为中央与地方关系调整的主要内容。

第二，城市化、经济结构转型与升级、市场经济改革走向深入，都是财政收入增加的诱因。财政收入的大幅增加是城市化与工业化带给世界的经验。经济结构的转型与升级，可以看作一个国家或地区提升到新阶段，新平台的标志，财政收入水平自然也会相应上升。市场的高度发展、分工细化与产业组织的变革，将源源不断地创造利润及制度红利，身处消费与投资升级当中的财政收入没有下降的理由。

第三，民生支出压力，养老、住房、医疗与失业保障都要求财政收入有足够的支撑能力。民生支出已经明确成为我国财政支出当前及未来很长一段时间内的支出重点。养老、住房、医疗与失业保障都是财政兜底的范畴。老龄化的加剧、就业人口结构变化等问题，都是民生范畴绕不开的保障领域。无论是当前的欧洲债务危机还是其他国家的社会保障融资，无不警醒我们有必要稳定财政收入，蓄积财力，应对不时之需。

总之，我国财政收入的大幅超收体现了目前我国财政收支活动一个客观局面。这个局面不是一个原因构成的，也不应用好与不好来简单判定。中国经济社会的全面发展有着世界各国发展历程的共性，也有自身发展的历史背景与演进规律。财政收入大幅增加的逻辑既有宏观大势特点，也有微观波动左右，很多情况还牵涉体制机制改革，甚至与国际经济环境相联系。客观全面看待财政收入大幅增加的情况，科学、有效地预测财政收入的变化趋势，有助于中国财政乃至中国经济走得更稳、更扎实。年CPI增长应该在4%以下。”全国财政收入高位运行，企业所得税与个人所得税增长最快，但专家预计后期增长将放缓。

在国内呼吁减税的情况下，缘何税收收入增幅还如此高？财政部解释说，企业所得税增幅较高，主要是2010年企业效益较好，带动2011年汇算清缴上年企业所得税收入增加较多，以及2011年企业利润总体增长较快带动预缴企业所得税增加。受去年第四季度以来工业企业利润增幅下滑影响，预缴企业所得税增幅回落至18.4%。个税6054亿：增长25.2%个税征收方