内部审计人员从业资格管理办法(讨论)
公司内部审计管理办法
公司内部审计管理办法内部审计管理办法第⼀章总则第⼀条为了规范公司内部审计⼯作，明确内部审计的职责和权限，充分发挥内部审计作⽤，根据《中国内部审计准则》、《集团公司内部审计⼯作制度》、《集团公司经济责任审计实施办法》、《集团公司固定资产投资建设项⽬预算、结算、决算审计实施办法》、国家有关法律法规和公司有关制度规定，制定本办法。
第⼆条公司开展经济责任审计、⼯程项⽬等内部审计⼯作，适⽤本办法。
本办法是公司内部审计⼯作的基本制度，是制定其他内部审计制度和程序的依据。
第三条本办法所称内部审计，是指公司内部采取系统、规范和科学的审计⽅法，对公司本部及其全资、控股（相对控股）⼦公司及其他⼆级单位经济活动的真实性、合法性、合规性、效益性及内部控制、风险管理的健全性、有效性进⾏独⽴、客观的监督和评价的活动。
第四条公司的内部审计⼯作以增加价值为⽬标，以规范经济⾏为为核⼼，以资⾦流向和业务流程为路径，以监督和评价经营活动、经营成果、内部控制和风险管理为重点，推动内部控制和风险管理系统的完善，促进公司经济运⾏质量的提⾼和战略⽬标的实现。
第五条公司内部审计⼯作按照统⼀领导、分级负责、逐级审计的原则组织实施。
第六条开展内部审计⼯作遵循以下基本原则：（⼀）独⽴性原则。
内部审计机构和⼈员按计划或委托要求独⽴开展监督和评价⼯作，不负责制定内部审计⼯作以外的⼯作计划和规章制度，不对经营管理活动⾏使决策和管理权。
（⼆）客观性原则。
内部审计⼈员在进⾏内部审计活动时应当以第三⽅的⾝份去检查、监督、分析、评价各项经济业务，以事实为依据，客观公正地履⾏职责。
（三）审慎性原则。
内部审计⼈员应根据审计⽬标确定审计范围，实施必要的审计程序，以获取⾜够的审计证据⽀持审计结论，并将审计风险控制在可以接受的范围内。
（四）事前、事中、事后审计相结合原则。
内部审计要发挥事前咨询评估、事中过程控制和事后监督评价功能，实施全程监控和评价。
第七条公司设置审计监督委员会，由分管内部审计⼯作的公司领导担任委员会主任，具体负责审计监督委员会的⽇常事务管理，并指导和监督内部审计⼯作。
中国银监会发布银行业金融机构内部审计指引
中国银监会发布银行业金融机构内部审计指引第一章总则第一条为增进银行业金融机构完善公司治理，增强内部控制，健全内部审计体系，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规，制定本指引。
第二条本指引所称银行业金融机构是指在中华人民共和国境内设立的政策性银行和商业银行。
经中国银行业监督管理委员会（以下简称中国银监会）批准设立的其他金融机构可参照执行本指引。
第三条本指引所称内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是银行业金融机构内部控制的重要组成部份。
通过系统化和规范化的方式，审查评价并改善银行业金融机构经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果，增进银行业金融机构稳健进展。
第四条银行业金融机构内部审计的目标是，保证国家有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻执行；在银行业金融机构风险框架内，促使风险控制在可同意水平；改善银行业金融机构的运营，增加价值。
第五条银行业金融机构内部审计工作应当独立于经营管理，以风险为导向，确保客观公正。
第六条中国银监会依据本指引检查评价银行业金融机构内部审计工作。
第二章机构和人员第七条银行业金融机构的董事会负责成立和保护健全有效的内部审计体系。
没有设立董事会的，由高级管理层负责履行有关职责。
董事会应下设审计委员会。
审计委员会成员很多于3人，多数成员应是非执行董事。
审计委员会主席应由独立董事担任。
没有设立董事会的，审计委员会组成及委员会负责人由高级管理层肯定。
第八条银行业金融机构应成立审计全系统经营管理行为的内部审计部门，可设立一名首席审计官负责全系统的审计工作。
首席审计官由董事会录用并纳入银行业金融机构高级管理人员任职资格核准范围，首席审计官职位变更要事前向中国银监会报告。
第九条银行业金融机构应成立独立垂直的内部审计管理体系。
审计预算、人员薪酬、主要负责人任免由董事会或其专门委员会决定。
内部审计管理制度
内部审计管理制度第一章总则第一条为了加强X股份有限公司（以下简称公司）内部监督和风险控制，规范公司内部审计工作，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及《中央企业内部审计管理暂行办法》等法律法规，结合公司的实际，制定本管理制度。
第二条公司内部审计是指依据国家有关法律法规、财务制度、会计准则和公司内部管理规定对本公司及所属子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、以及建设项目有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。
帮助企业强化内部控制、改善风险管理、完善治理结构，促进公司实现经营和发展目标，为公司增加价值。
第三条本制度所称的所属子公司，是指公司所属的全资子公司、控股子公司。
第四条公司及所属子公司应依照内部审计准则的要求，实行内部审计工作。
对本公司及所属子公司生产、经营、管理活动进行审计监督。
第二章内部审计机构和审计人员第五条公司设立审计部，在公司总经理的领导下，组织、指导和管理内部审计工作，负责公司范围内的内部审计事项，对总经理负责并报告工作。
第六条所属子公司应设立相对独立的审计机构，对本公司主要负责人负责；内部审计业务接受公司审计部的指导和管理。
第七条公司及所属子公司审计机构负责人应当具备相应的专业技术职称资格。
审计机构的变动和负责人的任免或调动，应事先征求上一级内部审计部门的---------------------------------------------------------精品文档意见。
第八条内部审计人员应当具备内部审计人员从业资格，拥有与工作职责相匹配备的道德操守和专业胜任能力。
第九条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
第十条内部审计人员与审计事项有利害关系时应当实行“回避制度”。
第十一条内部审计人员参加国家统一组织的专业技术职务资格的考评、聘任和后续教育，公司应予以支持和保障。
北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《北京市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法》的通知
北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《北京市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法》的通知文章属性•【制定机关】北京市人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2013.02.05•【字号】京国资发[2013]3号•【施行日期】2013.02.05•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】审计正文北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《北京市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法》的通知（京国资发〔2013〕3号）各企（事）业单位：为贯彻落实《北京市实施〈党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定〉的办法》，推进市属国有企业内部经济责任审计工作，切实提高经济责任审计工作质量，结合工作实际，市国资委研究制定了《北京市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法》，现予以印发。
为增强本办法的可操作性，市国资委还将印发十项经济责任审计操作指南，请一并遵照执行。
二〇一三年二月五日北京市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法第一章总则第一条为贯彻落实《北京市实施〈党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定〉的办法》，健全市属国有企业经济责任审计制度，切实提高经济责任审计工作质量，根据《中华人民共和国企业国有资产法》，市委、市政府《关于进一步加强本市经济责任审计工作的意见》和有关法律法规规定，结合工作实际，制定本办法。
第二条本办法适用于北京市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）依法履行出资人职责的企业（以下简称“企业”）开展的经济责任审计工作。
第三条本办法所称经济责任，是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本企业、本单位、本部门的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条企业应当对下列人员实施经济责任审计：（一）企业所属独资、控股子企业（含境外子企业）法定代表人，或主持工作一年以上的副职领导干部，派驻参股企业的国有产权代表；（二）企业各分支机构负责人；（三）掌握实质经营权的企业部门负责人。
内部审计管理办法
内部审计管理办法一、总则为了加强公司内部审计监督，规范内部审计工作，保障公司财务管理的合法性、合规性和效益性，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本管理办法。
内部审计是公司内部的一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，旨在通过审查和评价公司的经营活动、内部控制和风险管理，为公司的发展提供合理的保证和建议。
二、内部审计机构和人员（一）公司设立独立的内部审计部门，配备专职审计人员。
内部审计部门在公司董事会的直接领导下开展工作，向董事会报告审计工作情况。
（二）内部审计人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉财务、审计、法律等相关知识，具备一定的审计工作经验和分析判断能力。
（三）内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得接受被审计单位的礼品、款待和贿赂。
三、内部审计职责和权限（一）内部审计的职责1、对公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量等进行审计监督。
2、对公司的内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价。
3、对公司的重大投资项目、重大经济合同、重大采购事项等进行审计监督。
4、对公司的经营绩效、经济效益进行审计评价。
5、对公司的风险管理体系进行审计评价，提出改进建议。
6、协助公司管理层开展内部监督和管理工作，提供咨询服务。
（二）内部审计的权限1、有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。
2、有权参加被审计单位的有关会议，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查有关的会计凭证、账簿、报表和资产。
3、有权对审计发现的问题进行调查取证，有关单位和个人应积极配合。
4、有权对违反财经法规和公司内部管理制度的行为提出纠正意见和处理建议。
5、有权对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经公司董事会批准，采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
四、内部审计工作程序（一）审计计划的制定内部审计部门应根据公司的发展战略、经营目标和管理需求，制定年度审计计划，报董事会批准后实施。
审计管理心得体会(热门16篇)
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关于印发《企业内部控制控制控制基本规范》的通知(财会[2008]7号)
![关于印发《企业内部控制控制控制基本规范》的通知(财会[2008]7号)](https://img.taocdn.com/s3/m/52ba39d85022aaea998f0f0b.png)
关于印发《企业内部控制基本规范》的通知财会[2008]7号财政部审计署中国保险监督管理委员会中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会2008-5-22中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。
执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
执行中有何问题，请及时反馈我们。
附件：企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
江苏省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计暂行办法--苏审发〔2012〕184号
江苏省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计暂行办法苏审发〔2012〕184号第一章总则第一条为健全和完善经济责任审计制度，加强对部门、单位内部管理领导干部（人员）（以下简称内管干部）的管理监督，规范经济责任审计行为，推进党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》和其他有关法律法规，结合我省实际，制定本办法。
第二条本办法所称内管干部，是指按照干部管理权限由党政工作部门、事业单位、人民团体和国有及国有控股企业（以下简称主管单位）内部管理的，负有经济责任事项的所属单位、内设机构和子企业的正职领导干部（主要领导人员），或者主持工作一年以上的副职领导干部。
第三条本办法所称经济责任，是指内管干部在任职期间因其所任职务，依照法律、法规和有关政策制度规定对所在部门、单位（以下简称所在单位）的财政财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条本办法所称经济责任审计，是指内部审计机构（承担内部审计职能的机构，下同）依据国家法律、法规和有关制度规定，对内管干部任职期间履行经济责任情况进行的监督和评价。
第二章组织协调第五条地方各级经济责任审计工作联席会议（领导小组）及其办公室，要加强对内管干部经济责任审计工作的指导和监督，开展调查研究，总结推广经验，积极推动主管部门有效开展内管干部经济责任审计工作。
第六条地方各级经济责任审计工作联席会议（领导小组）办公室，每年要定期向上一级经济责任审计工作联席会议办公室报送本地区开展内管干部经济责任审计工作的情况。
第七条主管单位应当加强对内管干部经济责任审计工作的领导，建立由主要领导和纪检监察、组织人事、内部审计等部门领导组成的经济责任审计工作联席会议（领导小组），健全相应的组织协调机制，完善内管干部经济责任审计制度，切实发挥经济责任审计服务干部管理监督、促进单位发展目标有效实现的重要作用。
第八条主管单位经济责任审计所需经费，应当列入本级年度预算予以保证。
内部审计工作管理制度（4篇）
内部审计工作管理制度是指规范内部审计工作的内部控制制度和管理规范。
该制度包括内部审计的组织架构、职责分工、流程管理、控制措施等方面的规定。
一、组织架构内部审计工作管理制度应明确内部审计的组织架构，包括内部审计部门的设置、人员配备、内部审计委员会的设立等。
二、职责分工内部审计工作管理制度应明确内部审计部门的职责，包括对公司内部各个部门业务活动的审计、评估内部控制制度及风险管理、提供内部审计咨询等。
三、流程管理内部审计工作管理制度应规定内部审计的流程管理，包括审计计划的制定、审核程序的设计、工作底稿的保存等。
同时，还应规定内部审计的报告编制、审核、审批和发布的流程。
四、控制措施内部审计工作管理制度应规定内部审计的控制措施，包括内部审计的独立性和客观性要求、保密和信息安全管理要求、内部审计人员的岗位培训和素质要求等。
五、评估与改进内部审计工作管理制度应规定内部审计的评估和改进的方法和程序，包括对内部审计工作的质量评估、管理效率评估、持续改进和创新等。
综上所述，内部审计工作管理制度是一套规范内部审计工作的制度和规范，旨在保障内部审计的有效性、客观性和独立性，提高内部控制和风险管理水平，为公司经营决策提供可靠的内部审计信息。
内部审计工作管理制度（二）第一章总则第一条为规范和管理内部审计工作，提高内部审计的有效性和专业性，确保公司经营活动的合法性和合规性，制定本管理制度。
第二条内部审计工作是指公司内部为了评估和改进风险管理、控制和治理流程，提供独立和客观的评价和咨询活动。
第三条内部审计工作的目标是通过审计和咨询，提供合理的保障和增强公司价值的建议和意见。
第四条内部审计工作应该独立于被审计活动，以确保审计的独立性和客观性。
第五条内部审计工作应该遵循内部审计准则、专业标准以及其他适用的法律法规和规章制度。
第六条公司领导层应该给予内部审计工作充分的支持和重视，提供必要的资源和条件，确保内部审计工作的顺利进行。
第二章内部审计的组织和人员第七条公司应设立内部审计部门，负责组织和实施内部审计工作。
国有企业内部审计工作管理办法(试行)
国有企业内部审计工作管理办法(试行)国有企业内部审计工作管理办法(试行)一、总则为规范国有企业内部审计工作，提高国有企业经营管理效率和质量，制定本办法。
二、适用范围本办法适用于国有企业的内部审计工作。
三、内部审计组织国有企业应当设置内部审计部门或者委托专业内部审计机构进行审计工作。
内部审计部门或者专业内部审计机构的主要职责是：负责制定审计计划、实施审计工作、出具审计报告、协调整改问题和监督整改情况等。
四、内部审计工作计划内部审计部门或者委托专业内部审计机构应当每年制定内部审计工作计划。
内部审计工作计划应当包括审计对象、审计内容、审计时间、审计人员、审计方式等。
五、内部审计工作实施内部审计部门或者委托专业内部审计机构应当按照内部审计工作计划，制定详细的审计方案并征得审计对象同意后实施审计。
审计方案应当包括审计目标、审计方法、审计程序、审计时间、审计人员、审计报告范围等内容。
内部审计实施过程中，应当按照审计方案进行审计，记录审计发现的问题和意见，并在审计工作结束后出具审计报告。
六、审计报告内部审计部门或者委托专业内部审计机构应当在审计工作结束后及时编制审计报告，审计报告应当包括：审计目的、审计对象、审计内容、审计结果、建议意见、法律风险提示等内容。
审计报告应当真实、客观、准确，有效提出审计结论、问题及建议。
七、整改问题国有企业应当建立健全内部控制机制，并在审计报告中明确整改措施和责任人，限期整改，定期跟踪复查整改情况。
八、保密原则内部审计部门或者委托专业内部审计机构应当保守审计机密，保护审计对象的商业机密和涉及国家秘密的信息；不得向非审计人员透露审计过程和审计结果。
九、违法违规行为处理对于内部审计部门或者委托专业内部审计机构违反本办法规定的，各级主管部门应当依法给予处理。
十、附则本办法自发布之日起实施。
对于原有工作计划和正在实施审计工作的，应当在实施过程中逐步执行本办法的规定。
各级主管部门可以根据需要制定本办法的实施细则。
村镇银行内部审计工作管理办法模版
x xx cc xx村镇银行内部审计工作管理办法第一章总则第一条为完善x xx cc xx村镇银行（以下简称“本行”）公司治理，加强内部控制，健全内部审计体系，依据中国银行业监督管理委员会《银行业金融机构内部审计指引》、中国内部审计协会《中国内部审计准则》，结合本行实际，制定本办法。
第二条本办法是对本行内部审计的目标、组织体系、职责权限、报告制度、质量控制以及考核问责作出的基本要求和规定。
第三条内部审计是本行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过系统化、规范化的方法，检查评价并改善本行经营活动、风险管理、内部控制和公司治理效果，促进本行发展战略和经营管理目标的实现。
第四条内部审计工作目标：（一）促进国家经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章和内部各项规章制度的贯彻执行。
（二）在风险管理框架内，对风险管理、内部控制和公司治理效果提出意见和建议，促使风险控制在可接受水平。
（三）促进本行各项业务运营与管理活动的改善，增加本行价值。
第五条内部审计工作独立于业务经营管理，确保客观公正。
第二章机构和人员第六条x沭阳cc村镇银行股份有限公司、x泗洪cc村镇银行有限责任公、x泗阳cc村镇银行有限责任公司、xxxccxx村镇银行有限责任公司共同发起成立xcc村镇银行稽核团队（以下简称“稽核团队”），本行的内审职能由稽核团队履行。
第七条稽核团队基于行使对本行的内审职能时，向本行行长（执行董事）负责和报告工作，接受本行行长（执行董事）的监督、指导和评价。
第八条稽核团队统一组织、管理、协调、实施审计检查和报告本行内部审计工作。
第九条本行内部审计管理办法、组织体系、中长期发展规划、年度审计计划由本行行长（执行董事)批准。
村镇银行稽核团队负责人由四家村镇银行共同讨论决定，并经由四家村镇银行授权产生。
第十条稽核团队审计人员配备按四家村镇银行员工总数的1.5％配备，原则上由各家村镇银行按员工比例推荐产生。
第十一条本行推荐的内部审计人员应具备相应的专业从业资格：（一）专业水平。
国有企业内部审计管理办法2021.4.28
国有企业内部审计管理办法2021.4.28第二条本办法适用于公司及所属单位。
第三条本办法所称内部审计，是指企业内部审计机构和内部审计人员依据有关法律法规、内控规范和相关规定，通过运用系统、规范的方法，审查企业财务收支、预算、资产管理、经营管理、采购结算、基建维修等有关经济活动的真实性、合法性和效益性，以及内部控制、合规与风险管理的适当性和有效性，促进企业完善治理、增加价值和实现目标的监督评价活动。
审计工作遵循独立、客观、公正、保密性原则。
第二章内部审计机构和内部审计人员第四条公司设立审计部，审计部在公司党委领导下开展内部审计工作，并对公司负责。
第五条从事内部审计工作的人员，必须具备较高的政治素质和与其工作相适应的专业知识和业务能力，以及内部审计工作所需的专业技术资格。
审计人员参加国家统一专业技术职务资格的考评和后续教育事项按公司规定执行。
第三章主要工作职责2 第六条审计部履行以下主要职责：（一）负责制订和实施年度审计计划，对各类经济合同、协议结算履行情况进行审计监督；（二）负责对所属单位或涉及对外结算部门的主要负责人开展离任经济责任审计；对所属单位开展财务收支、资产经营情况等审计；负责对基建零星维修等项目进行签证审计；（三）负责制定公司内部审计、内部控制管理规章制度，参与企业有关规章制度的制订评审，对企业内部控制体系健全性、合规性和有效性、内控制度执行情况进行监督评价；（四）负责参与专项业务风控措施的评估，对重要风险管控措施执行情况进行监督评价；（五）负责配合上级单位或审计部门开展对公司的经济责任审计、审计调查等工作；协助本企业主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作；（六）负责本单位审计综合管理，编报各类审计报表、部门预算；撰写工作报告总结；做好内部审计档案管理；（七）负责做好对审计人员的日常教育、管理和监督；（八）完成公司交办、督办的有关工作。
第七条根据工作需要并经单位批准，审计部可以聘请社会中介机构开展相关内部审计或鉴证工作。
内部审计论文(优秀8篇)
内部审计论文（优秀8篇）总结篇一根据我国农村合作金融机构的实际发展状况和存在的问题，内部审计对于农村金融机构而言意义重大。
为了满足它的需要必须作出一定的调整。
而鉴于发达国家，如美国的多元复合型管理、法国的公私合作式管理、德国的内部审计外包等等这些有效的实践经验，我们国家都可以拿来实践，并根据我国的实际发展情况进行调整。
所以在以后的农村合作金融内部审计工作中需要不断推行风险识别、建立一套完整、客观的评价体系，并且积极落实相关政策，不断提升内部审计的战略功能，确保内部审计工作能够有效、有序的进行，以满足不断发展的农村合作金融机构的高效运营及发展的客观现实需要。
直面经济全球化的趋势，积极应对我国加入WTO后的形势，要实现私营企业经济的新的突破，除了要发挥私营企业机制活、反应快的特点外，放大重点私营企业的作用，还必须在帮助私营企业在内部管理上下功夫，建立更加合理的内控制度，完善激励机制，激发员工的创造力，通过制度创新、技术创新、产品创新和营销创新，使私营企业步入持续、稳定、健康发展的快车道。
目前已有一种好势头，为促进私营企业的发展，内部审计已不是国有企业的专利，受私营企业老板的青睐和重视，内部审计在私营企业中呼之欲出，发挥的作用也愈来愈明显。
本文试就私营企业开展内部审计工作谈一些看法：一、关于私营企业设立内审机构、开展内审工作的现状随着市场经济的深入发展，私营企业的规模和在国民经济中所占的份额都在逐步扩大，“存在的就是合理的”，私营企业的发展趋势说明私营企业的经营机制和管理体制是符合生产力发展要求的，其组织结构的设置和管理模式也是很有可取之处的。
从调查的常州市区私营企业的情况看，设立内审机构、开展内审工作已成为一种好的态势，令人欣喜。
现有的私营企业大体有两大类：一是从成立企业起即新注册登记时为私营企业的，第二类是从原来的国有或集体所有制企业改制而成重新变更登记为私营企业的。
相应地，内审机构也有成立企业时设立的内审机构，还有在企业改制过程中，保留原有的审计机构；也有随着私营企业的发展后增设的。
内部审计人员从业资格管理办法(讨论)
山西省烟草专卖局(公司）内部审计人员从业资格管理办法第一条为了适应山西省烟草专卖局（公司）（以下简称山西烟草）内部审计工作的需要，强化审计人员对业务知识的学习，提高内部审计人员的素质，根据中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》，制定本办法.第二条山西烟草内部审计工作的专职人员应该具备审计人员专业资格证书（以下简称资格证书）。
第三条资格证书的取得采取资格认证和考试两种办法。
一、凡具备下列条件之一者,可发给资格证书：（一）具有国际注册内部审计师证书的人员;(二）具有国内注册内部审计师证书的人员;（三)具有国家承认的审计专业大专以上学历，并从事内审工作1年以上的人员。
二、不具备上述第一款条件者，须参加山西烟草统一组织的资格考试，考试合格者发给资格证书。
第四条资格证书考试内容：一、内部审计理论，包括内部审计原理,内部审计准则、内部审计规范等。
二、内部审计实务，包括内部控制审计、信息系统审计、经营审计、工程审计、计算机基础知识与应用等。
三、随着审计业务领域的拓展，考试内容将会适时调整.第五条资格考试由省局（公司）根据需要统一组织。
第六条资格证书审核发放应当遵循以下程序：凡具备取得资格证书条件的人员,由本人填写《山西烟草审计人员内部专业资格证书申请表》(见附件)，经审计处审核签章后,连同资格证明文件（国际、国内注册内部审计师资格证或考试合格证明、学历证书）原件及复印件、免冠2寸彩色照片，报山西烟草人事处审核、确认后，由人事劳资处颁发资格证书。
第七条资格证书实行年检注册制度，每两年为一个年检注册周期.同时符合下列条件的可通过年检,并进行注册：一、遵守国家有关法律法规以及国家局、省局有关制度规范；二、严格执行山西烟草审计规章制度，遵守内部审计职业道德;三、按照有关规定完成后续教育。
第八条对无故不参加年检和注册的人员，应收回并注销其资格证书。
第九条因违法犯罪被追究刑事责任或弄虚作假骗取资格证书的人员，一律吊销其资格证书。
国务院决定取消的职业资格许可和认定事项目录图文
取消
5
割草机操作工
农业部
水平评价类
无
取消
6
农产品加工机械操作工
农业部
水平评价类
无
取消
7
农业技术推广员(水产)
农业部
水平评价类
无
取消
8
品种试验员
农业部
水平评价类
无
取消
9
水稻直播机操作工
农业部
中国民航局
水平评价类
《关于印发民航行业飞机维护机械员等79个工种〈国家职业技能鉴定规范〉的通知》(劳社培就司发〔1999〕60号)
取消
25
飞机(苏式)维护无线电、雷达员
中国民航局
水平评价类
《关于印发民航行业飞机维护机械员等79个工种〈国家职业技能鉴定规范〉的通知》(劳社培就司发〔1999〕60号)
取消
取消
38
航空发动机附件修理工
中国民航局
水平评价类
《关于印发民航行业飞机维护机械员等79个工种〈国家职业技能鉴定规范〉的通知》(劳社培就司发〔1999〕60号)
取消
39
航空发动机修理工
中国民航局
水平评价类
《关于印发民航行业飞机维护机械员等79个工种〈国家职业技能鉴定规范〉的通知》(劳社培就司发〔1999〕60号)
8
国务院国资委
司法部、人力资源社会保障部
《》（人发〔1997〕26号）
取消
9
建筑业企业项目经理
中国冶金建设协会
无
《建筑施工企业项目经理资质管理办法》（建建〔1995〕1号）
学校内部审计制度范文(3篇)
学校内部审计制度范文学校内部审计制度是指学校内部对各项经济活动进行监督、检查与评估的内部管理制度。
它是学校内部控制系统的核心组成部分，旨在确保学校的财务管理和运营活动符合相关法律法规和内部规章制度，确保学校的资源使用合理、经济、高效，并提供有效的风险管理和内部控制。
下面是学校内部审计制度的范文：一、审计机构设置1. 学校设立内部审计机构，负责学校内部审计工作。
内部审计机构应具有独立的法人地位，直接对学校最高主管领导负责。
2. 内部审计机构应设立合适的岗位和人员配置。
审计人员应具备相关专业知识和技能，并独立行使内部审计职权。
二、审计程序1. 内部审计应根据学校的运营活动和风险情况，制定年度审计计划，明确审计目标和重点，并按计划进行审计工作。
2. 审计人员应充分了解审计对象的背景资料，在审计过程中进行相应的调查、核实和分析，确保审计结论的准确性和可靠性。
3. 审计人员应按照审计程序和方法，对审计对象的制度、规章、操作流程、业务记录、会计凭证等进行全面检查和评估，查明问题和不合规现象，并提出相应的整改意见和建议。
三、审计结果处理1. 内部审计机构应及时编制审计报告，向学校最高主管领导和相关部门汇报审计结果，并提出相应的改进措施和建议。
2. 学校最高主管领导和相关部门应及时处理审计报告中的问题和建议，确保改进措施的有效实施。
3. 内部审计机构应跟踪改进措施的执行情况，对改进效果进行评估，并适时提出监督检查意见。
四、审计保密和廉洁1. 审计人员应保守秘密，严格遵守保密制度，不得泄露审计对象的机密信息。
2. 审计人员应廉洁从业，不得利用审计职权谋取私利，不得接受贿赂或其他不正当利益。
五、审计监督和评估1. 学校应建立相应的监督机制，对内部审计进行监督和评估，确保审计工作的独立性、公正性和有效性。
2. 学校应定期对内部审计工作进行自查和评估，并对审计人员的工作进行绩效考核。
通过建立健全的学校内部审计制度，可以确保学校的管理运作规范和透明，提高资金、资源的使用效率和安全性，促进学校的长期可持续发展。
政府及内部审计执业资格制度研究
计执业资格制度提供参考。
关键词 ： 执业资格 职业 政府审计 内部审计
一
、
５言 ｌ
我 国政府和 内部审计经过 ２ ０多年 的探索和发展， 取得了可喜的成就， 随着经济体制的变革 ， 国外审计理念的渗透 ， 特别是加入 ＷＦ Ｏ对政府管理体制、 企业治理方式 、 财政税 收领域带来的变化使政府和 内部审计在职权 、 运行 机制 、 管理体 制和运作 理念都有 了 长足的发展。但从政府和社会对政府 审计的要求看 ， 政府审计人员的素质及 工作质量还有较大的差距 ； 从企业或公 司对 内部审计的 要求看 ， 内部审计人员的素质及工作质量也同样存在不小的差距 。内部审计人员的素质及工作质量都很不令人满意。 工作质量的差 距 归根到底也是人员素质上的差距造成的。 人员素质如何提高这是 目前审计 界需要思考 的问题。 笔者认为 ， 要解决这一问题 ， 要从制 度建设方面入手， 具体要求从事审计工作 的人员 ， 必须具备一定的基本条件 ， 也就是要具备审计执业资格。 在特定的行业实行资格制 度， 以此作为行业准入的 门槛 。１９ 年 《 ９ ３ 中华人 民共和 国注册会计 师法 》 的颁 布标 志着注册会计师执业资格制度的实施 ； 财政部于 ２０ ０６年正式发布了 ４ ８项注册会计师（ 以下简称 ｃ Ａ 执业准则 ， Ｐ） 这标志着适应我 国市场经济发展要求 ， 与国际准则全面、 实质趋同 的 Ｃ Ａ审计等执业准则体系正式建立 ； Ｐ 并且我国成立 了中国注册会计 师协会（ 简称“ 中注协” ， ） 目前 已经形成了一整套包含法律 、 部 门规章和行业 自律性规范等多层次 、 全方位的行业管理体制。 但这些都主要是针对从事独立审计 的人员。 对于独立审计来说有一整 套执业教育培训的教学 大纲 、 教材和辅导材料和教学计划的制定 ， 以及规范化、 制度化 的执业技能鉴定标准 ， 保证 了独立审计人员队 伍 的健康成长 。 相对 于执业准则 ， 对于政府和内部审计人员的执业 资格 ， 我国到 目前为止都没有做 出明确规定 ， 因此 目前评定和衡量政府和内
审计人员从业管理制度范本
第一章总则第一条为加强审计人员队伍建设，规范审计人员从业行为，提高审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合我国审计工作实际，制定本制度。
第二条本制度适用于我国各级审计机关、社会审计组织和内部审计机构从事审计工作的审计人员。
第三条审计人员从业应遵循以下原则：（一）忠诚老实，廉洁奉公；（二）依法审计，客观公正；（三）勤勉敬业，不断提高业务水平；（四）团结协作，共同推进审计事业发展。
第二章职责与义务第四条审计人员职责：（一）依法开展审计工作，保证审计质量；（二）严格遵守审计准则，执行审计程序；（三）保守国家秘密、企业秘密和客户隐私；（四）积极向审计机关、社会审计组织和内部审计机构反映审计中发现的问题；（五）参加审计机关、社会审计组织和内部审计机构组织的培训和学习。
第五条审计人员义务：（一）遵守国家法律法规，履行审计职责；（二）恪守职业道德，诚实守信；（三）维护审计机关、社会审计组织和内部审计机构的声誉；（四）接受审计机关、社会审计组织和内部审计机构的监督和管理；（五）不断提高自身业务素质和职业道德水平。
第三章任职资格与培训第六条审计人员应具备以下条件：（一）具有中华人民共和国国籍，遵守国家法律法规；（二）具备大学本科及以上学历，专业为会计、审计、财务管理等相关专业；（三）具有审计从业资格证书；（四）具备较强的审计业务能力、沟通协调能力和团队合作精神。
第七条审计人员应参加审计机关、社会审计组织和内部审计机构组织的培训，提高业务水平。
第四章监督与管理第八条审计机关、社会审计组织和内部审计机构应对审计人员实行监督和管理，确保审计工作质量。
第九条审计人员应定期接受审计机关、社会审计组织和内部审计机构的考核，考核内容包括业务能力、职业道德和审计质量等方面。
第十条审计人员有下列情形之一的，由审计机关、社会审计组织和内部审计机构给予批评教育、警告、记过等处分；情节严重的，依法予以吊销审计从业资格证书：（一）违反国家法律法规，给国家利益、企业利益或他人合法权益造成损害；（二）泄露国家秘密、企业秘密和客户隐私；（三）徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守；（四）违反审计职业道德，损害审计机关、社会审计组织和内部审计机构声誉。
内部审计人员管理办法
内部审计人员管理办法1目的本文件规定了××农村银行(以下简称“本行”）内部审计人员管理职责及管理要求，旨在明确内审人员的准入，规范内审人员工作行为，严肃工作纪律，完善考核和奖惩机制，增强内部审计工作的独立性、客观性.2适用范围本文件适用于本行内部审计人员。
3定义、缩写与分类3.1定义内部审计人员：是审计业务的具体实施者,在本行是指专门从事审计工作的人员。
3.2缩写无。
3.3分类内部审计人员包括内部审计部门经理和审计员。
1）内部审计部门经理：是由审计委员会提名,董事会任免，在董事会授权范围内履行岗位职责，并对审计质量承担主要责任的审计管理人员。
2)审计员:是指通过省联社审计人员资格考试，具备一定工作年限和技能并在本行内部审计部门专职从事审计工作的人员。
4职责与权限5原则与基本规定5.1原则1）职责明确原则.建立与内部审计人员各岗位相对应的岗位职责。
2）责权利结合原则。
内部审计人员的职责、权限和利益相结合.3）统一管理原则。
内部审计人员的选拔、任用、考核和问责由总行统一管理。
5。
2基本规定1）内部审计人员配备。
内部审计部门应当配备1名专职内部审计部门经理和充足的内部审计人员。
内部审计人员原则上按在岗员工人数的1.5％配备，不足5人的按5人配备，10人以上的,可适当降低比例，但不少于员工总数的1％。
2）内部审计人员岗位职责应与其待遇相适应。
内部审计部门经理、审计员的岗位系数分别不低于支行行长、会计主管的标准,内部审计部门副经理的岗位系数高于审计员岗位系数。
3）内部审计人员职业道德.a）履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的相关规定。
b）不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动.c）应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。
d）应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助.e）应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。
6管理要求7检查监督8附件附件一：《××农村银行内部审计部门经理岗岗位考评评分表》附件二：《××农村银行内部审计部门综合管理岗岗位考评评分表》附件三：《××农村银行内部审计部门现场审计岗岗位考评评分表》附件四：《××农村银行内部审计部门非现场审计岗岗位考评评分表》附件一:××农村银行内部审计部门经理岗岗位考评评分表被考核人：考核日期：年月日附件二:××农村银行内部审计部门综合管理岗岗位考评评分表被考核人：考核日期: 年月日附件三：××农村银行内部审计部门现场审计岗岗位考评评分表被考核人：考核日期：年月日附件四：××农村银行内部审计部门非现场审计岗岗位考评评分表被考核人：考核日期：年月日。
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山西省烟草专卖局（公司）
内部审计人员从业资格管理办法
第一条为了适应山西省烟草专卖局（公司）（以下简称山西烟草）内部审计工作的需要，强化审计人员对业务知识的学习，提高内部审计人员的素质，根据中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》，制定本办法。
第二条山西烟草内部审计工作的专职人员应该具备审计人员专业资格证书（以下简称资格证书）。
第三条资格证书的取得采取资格认证和考试两种办法。
一、凡具备下列条件之一者，可发给资格证书：
（一）具有国际注册内部审计师证书的人员；
（二）具有国内注册内部审计师证书的人员；
（三）具有国家承认的审计专业大专以上学历，并从事内审工作1 年以上的人员。
二、不具备上述第一款条件者，须参加山西烟草统一组织的资格考试，考试合格者发给资格证书。
第四条资格证书考试内容：
一、内部审计理论，包括内部审计原理，内部审计准则、内部审计规范等。
二、内部审计实务，包括内部控制审计、信息系统审计、经营审
计、工程审计、计算机基础知识与应用等。
三、随着审计业务领域的拓展，考试内容将会适时调整。
第五条资格考试由省局（公司）根据需要统一组织。
第六条资格证书审核发放应当遵循以下程序：凡具备取得资格证书条件的人员，由本人填写《山西烟草审计人员内部专业资格证书申请表》（见附件），经审计处审核签章后，连同资格证明文件（国际、国内注册内部审计师资格证或考试合格证明、学历证书）原件及复印件、免冠2 寸彩色照片，报山西烟草人事处审核、确认后，由人事劳资处颁发资格证书。
第七条资格证书实行年检注册制度，每两年为一个年检注册周期。
同时符合下列条件的可通过年检，并进行注册：一、遵守国家有关法律法规以及国家局、省局有关制度规范；
二、严格执行山西烟草审计规章制度，遵守内部审计职业道德；
三、按照有关规定完成后续教育。
第八条对无故不参加年检和注册的人员，应收回并注销其资格证书。
第九条因违法犯罪被追究刑事责任或弄虚作假骗取资格证书的人员，一律吊销其资格证书。
第十条对已调离内部审计工作岗位满两年和已办理
退休手续的人员，须收回其资格证书。
第十一条省局（公司）审计处负责统一组织资格证书考试的实施，包括考试范围的拟定、考前培训，组织考试题库，协助判卷，资格证书申请的审核、管理和年检注册；人事劳资处负责资格证书考试
的考场准备、监考，组织考试命题、判卷，资格证书的印制、审核、发放。
省局（公司）审计处负责对违反本办法人员提出查处意见。
第十二条资格证书不得涂改、转让，资格证书遗失后应及时到省局（公司）审计处挂失，经查实后可予以补发。
第十三条本办法由省局（公司）审计处负责解释。
第十四条本办法自颁布之日起施行。
附件：山西烟草内部审计人员专业资格证书申请表
山西烟草内部审计人员专业资格证书申请表
（部门盖章）（部门盖章）。