全面预算管理培训

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全面预算管理方案培训计划

全面预算管理方案培训计划

一、培训背景随着我国市场经济体制的不断完善,企业面临的市场竞争日益激烈。

全面预算管理作为企业内部控制的重要手段,对于提升企业经营管理水平、提高经济效益具有重要意义。

为提高公司员工对全面预算管理的认识,加强预算编制与执行,特制定本培训计划。

二、培训目标1. 提高员工对全面预算管理的认识,树立预算意识;2. 掌握全面预算编制的方法和技巧;3. 熟悉全面预算执行过程中的控制要点;4. 增强预算分析能力,为决策提供有力支持。

三、培训对象公司全体员工,特别是财务部门、业务部门、管理层等关键岗位人员。

四、培训时间2022年10月至2023年3月,共计6个月。

五、培训内容1. 全面预算管理概述- 全面预算管理的概念、原则和作用- 全面预算管理的国内外发展趋势2. 全面预算编制方法与技巧- 预算编制的程序和步骤- 各部门预算编制的方法和技巧- 预算编制的注意事项3. 全面预算执行与控制- 预算执行过程中的监控与调整- 各部门预算执行的控制要点- 预算执行过程中的风险防范4. 全面预算分析与考核- 预算执行结果的分析方法- 预算执行结果与绩效考核的关联- 考核指标体系的构建与运用5. 案例分析与实战演练- 成功案例分析- 模拟预算编制与执行过程六、培训方式1. 内部讲师授课:邀请公司内部具有丰富预算管理经验的讲师进行授课;2. 外部专家讲座:邀请行业专家进行专题讲座,分享先进的管理理念和经验;3. 案例分析与实战演练:通过案例分析、小组讨论、实战演练等形式,提高学员的实际操作能力;4. 线上线下相结合:利用公司内部培训平台,开展线上培训,提高培训覆盖面。

七、培训评估1. 培训结束后,对学员进行考核,检验培训效果;2. 定期对培训内容进行更新,确保培训的针对性和实用性;3. 收集学员反馈意见,不断改进培训方案。

八、培训保障1. 公司领导高度重视,为培训提供必要的支持;2. 财务部门负责培训的组织和实施,确保培训质量;3. 各部门积极配合,确保培训顺利进行。

全面预算管理培训

全面预算管理培训

预算与绩效考核
5.
预算的执行与控制
什么是战略?

战略要确定企业的发展方向和目标,以及为实现目标将要采取的一系列行动

企业如何长期“活下去”/ “活得好”
战略规划的目的
➢ 根据企业的经营目标,全面评估外部环境和内部能力,确定自己的业务模式
➢ 业务模式的三个要素: 1. 企业的经营目标 2. 企业的外部环境 3. 企业的内部能力
业务模式的选择
➢ “企业应以实事求是的态度规划自己赚钱的方式,将外部环境的真实情形与其经营目标和内 部能力联系起来,并将这些相互独立的因素融为一体。”
➢ “认识到世界的真实面目,而不是你希望看到的情形,并且有勇气去做必须做的事情,而不 是你喜欢做的事情。” - Larry Bossidy 《转型》
销售预测的常用方法
➢ 销售员意见综合法(自下而上) 销售员提出自己对市场的预测,销售部综合销售员的意见,制定下年度销售收入目标
➢ 要求: 按产品、地区、顾客细分 销售员必须实事求是
➢ 利弊: 目标基于销售员的预测,有足够的信心完成 如果销售员并不擅长预测工作,易发生判断上的偏颇 销售员故意低估预测以求容易完成目标
你选择哪一种方法?
➢ 自上而下 高层主管设定出有前瞻性和挑战性的数值后下达销售部
➢ 自下而上 销售部根据市场预测拟订达成目标的具体计划/方案,提交高层主管
➢ 双方经多轮协商后达成一致
行业分析法举例
年度
国民生产总值(亿)
购买电脑总投资额(复合增长率 CAGR5%) 全部电脑市场销售额(亿)
S - Social 社会
T - Technical 技术
E - Environmental 环保
L - Legal 法律

全面预算管理方案培训计划

全面预算管理方案培训计划

全面预算管理方案培训计划一、培训内容1. 预算管理的基本概念和原理。

介绍预算管理的基本概念和原理,解释预算管理在企业管理中的作用和意义。

2. 预算编制的方法和步骤。

详细介绍预算编制的方法和步骤,包括预算的设定、编制、审核和执行等过程。

3. 预算控制的技巧和方法。

探讨预算控制的技巧和方法,包括预算的执行与控制、预算的调整和完成度量等方面。

4. 预算管理中的问题与解决方案。

分析预算管理中常见的问题和解决方案,包括预算冲突的解决、预算的优化和改进等方面。

5. 预算管理的信息化应用。

介绍预算管理的信息化应用,包括预算管理软件的使用和预算管理系统的建设等方面。

6. 预算管理案例分析。

通过实际案例的分析,加深学员对预算管理的理解,提高预算管理的实际操作能力。

二、培训方式1. 理论讲解。

通过讲师的讲解,介绍预算管理的基本概念和原理,让学员了解预算管理的基本知识。

2. 实际操作。

通过实际操作的方式,让学员掌握预算编制和预算控制的技巧和方法,提高实际操作能力。

3. 案例分析。

通过案例分析的方式,让学员深入了解预算管理在实际工作中的运用,加强学员的实际操作能力。

4. 集体讨论。

通过集体讨论的方式,让学员共同分享自己的经验和观点,提高学员的预算管理思维能力。

5. 实地考察。

安排学员实地考察其他企业的预算管理情况,加深学员对预算管理的认识和理解。

三、培训目标1. 提高学员对预算管理的理解和认识,增强学员的预算管理意识。

2. 增强学员的实际操作能力,掌握预算管理的基本技巧和方法。

3. 加强学员的预算管理思维能力,提高学员的问题解决能力。

4. 提高学员的信息化应用能力,掌握预算管理软件的使用和预算管理系统的建设。

5. 加强学员之间的交流和合作,建立预算管理团队,提高预算管理的整体效益。

四、培训评估1. 培训前测试。

在培训开始前进行测试,了解学员的预算管理水平和需求,为培训教学提供依据。

2. 培训中评估。

在培训过程中进行考核,包括理论知识的测试、实际操作的考核、案例分析的评估等方面。

2024版全面预算培训课件(PPT42张)

2024版全面预算培训课件(PPT42张)
探讨其他可能导致预算差 异的因素,如突发事件、 不可抗力等。
25
预算报告编制及汇报技巧
报告内容组织
合理安排报告结构,突出重点, 确保报告内容清晰明了。
数据可视化呈现
运用图表、数据可视化工具展示 预算执行情况,提高报告可读性。
汇报技巧
掌握有效的汇报技巧,如保持自 信、表达清晰、回答问题有逻辑 性等,以便更好地向决策者传达
缺点
缺乏灵活性,难以应对业务变化。
2024/1/25
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固定预算与弹性预算编制
01
根据业务量变化调整预 算额度。
2024/1/25
02
适用于波动较大的业务 环境。
03
04
优点:能够应对业务变 化,提高预算准确性。
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缺点:编制过程相对复 杂,需要较高的管理水 平。
增量预算与零基预算编制
增量预算编制
2024/1/25
预算考核体系搭建流程梳理
预算考核体系搭建流程包括目标设定、指标设计、 权重分配、考核实施等环节。该制造企业通过充分 调研和内部讨论,制定了科学合理的预算考核方案。
预算考核体系搭建成果展示
通过搭建预算考核体系,该制造企业实现了预算管 理水平的提升和员工积极性的激发。同时,预算考 核结果的合理运用也为公司的战略决策提供了有力 支持。
系统维护及服务支持 介绍系统的维护计划和升级策略,提供系统故障应急处理 方案和用户服务支持渠道,确保用户在使用过程中获得及 时的技术支持和保障。
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PART 06
企业实践案例分享与讨论
2024/1/25
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某集团公司全面预算编制实例
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
预算编制背景介绍

全面预算管理培训讲义(ppt 169页)

全面预算管理培训讲义(ppt 169页)
❖预算决策机构
(二)预算委员会(没有设立预算委员会的, 即为企业财务管理部门,下同)主要拟订 全面预算的目标、政策,制定全面预算管 理的具体措施和办法,审议、平衡全面预 算方案,组织下达预算,协调解决预算编 制和执行中的问题,组织审计、考核预算
执行情况,督促企业完成预算目标。 预算管理机构
(三)企业财务管理部门在预算委员会或 企业法定代表人领导下,具体负责组织 企业预算的编制、审查、汇总、上报、 下达、报告等具体工作,跟踪监督预算 的执行情况,分析预算与实际执行差异 及原因,提出改进管理的措施和建议
❖(二)、重要性:
❖ 一流的企业管理,是业务流、资金流、人力 资源流、信息流的高效和统一。
❖ 理财活动:筹资—投资(资金运用)—资金 回收—资金分配,每一个理财活动都离不开 预算;
❖ 理财过程:预测—决策—计划(预算)—控 制—分析—考核,预算是中间环节。
它的重要作用在于:
❖ 明确今后的目标;协调各职能部门的工作; 控制日常经济活动;评定实际工作的成绩; 对资金管理特别现金收支管理起着很重要的 作用。
❖ 5、编制制造费用预算 ❖ 制造费用预算,是指为规划一定预算期内除直
接材料和直接人工预算以外预计发生的其他生 产费用水平而编制的一种日常业务预算。 ❖ 在变动成本法下,本预算可按变动性制造费用 和固定性制造费用两部分内容分别编制。其中 前者可根据单位产品预定分配率和预计的生产 量进行预计;后者可在上年的基础上根据预期 变动加以适当修正进行预计。 ❖ 变动性制造费用预算分配率=变动性制造费用 预算总额/相关分配标准预算总数
❖ 6、编制产品成本预算
❖ 产品成本预算,是指为规划一定预算期内每种产品的 单位产品成本、生产成本、销售成本等内容而编制的 一种日常业务预算。

全面预算管理体系培训

全面预算管理体系培训

全面预算管理体系在企业战略中的作用
目标设定
通过预算设定明确的企业战略目 标,为各部门和员工提供清晰的
工作方向。
资源分配
根据企业战略优先级,合理分配 财务、人力、物力等资源,确保
关键业务领域的投入。
风险控制
通过预算设定风险预警线和应对 措施,降低企业经营风险,保障
战略目标的顺利实现。
企业实践案例分享与讨论
制定预算方案
根据预算目标和收集的数据, 制定初步的预算方案。
审批与执行
经过审批后,将预算方案下达 给各执行部门,开始执行预算。
预算审批与调整
预算审批
预算方案需要经过公司高层或预算管理委员会的审批,确保预算与公司战略和 经营计划的一致性。
预算调整
在预算执行过程中,如遇市场环境变化、公司经营策略调整等特殊情况,需要 对预算进行调整。调整预算需要经过相应的审批程序,确保调整的合理性和有 效性。
预算考核结果的运用
01
02
03
奖惩措施
根据考核结果,对相关部 门和人员进行奖惩,以激 励其积极完成预算目标。
改进措施
针对考核中发现的问题, 制定改进措施,提高预算 管理水平。
决策参考
将考核结果作为公司决策 的重要参考,为公司的战 略规划和经营决策提供支 持。
05 全面预算管理体系的优化 与改进
全面预算管理体系存在的问题
特点
全面性、全员性、全程性、目标性、指令性。
全面预算管理体系的重要性
明确目标
通过预算编制,明确企业的经 营目标和各部门的工作目标, 为企业的战略发展提供方向。
资源配置
通过预算分配资源,确保企业 各项经营活动的顺利进行,并 实现资源的优化配置。

全面预算管理培训课件

全面预算管理培训课件
预算优化的方法
采用滚动预算,实现预算的动态管理;引入零基预算,提高预算的精细化和灵 活性;利用信息技术手段,提高预算管理的效率和准确性。
预算调整与优化中的注意事项
遵循企业战略和财务目标
预算调整与优化必须符合企业的 战略和财务目标,确保预算与企
业目标保持一致。
持续改进和优化
在预算调整与优化过程中,要关 注风险控制和合规性问题,确保 预算调整与优化符合相关法规和
企业内部规定。
注重风险控制和合规性
预算调整与优化涉及多个部门和 岗位,需要加强沟通与协调,确 保预算调整与优化得到各方的支 持和配合。
加强沟通与协调
预算调整与优化是一个持续改进 和优化的过程,需要不断总结经 验教训,持续改进预算管理体系 和方法。
06
全面预算管理案例分析
CHAPTER
全面预算管理成功案例分享
险、项目风险等。
建立风险预警机制
通过设置预警指标和阈值,对预算执 行过程中的风险进行实时监测和预警

制定风险控制措施
针对识别出的风险点,制定相应的风 险控制措施,如加强收入管理、优化 支出结构、强化项目监管等。
及时应对和处理风险事件
一旦发生风险事件,应立即启动应急 预案,采取有效措施进行应对和处理 ,降低风险损失。
加强预算执行信息公开与透明度
按照规定公开预算执行相关信息,接受社会监督,提高预算执行的透 明度和公信力。
05
预算调整与优化
CHAPTER
预算调整的条件与程序
预算调整的条件
市场环境发生重大变化,导致原预算无法继续执行;企业内部资源发生重大变化,需要调整预算以适应新的经营 环境;原预算编制存在重大缺陷或错误,需要调整以符合实际情况。

全面预算管理培训课件(共41张PPT)

全面预算管理培训课件(共41张PPT)

预算指标目标值的确定方法:
标杆法(以行业平均或领先业绩为标杆) 持续改善法(没有对标依据)
以利润预算为例确定目标值
销售预测,估算母公司利润目标; 确定母公司利润目标; 确定子公司利润目标; 确定子公司收入、成本、费用目标。
例1
某集团母公司除拥有管理职能外,还兼营材料采购和
产品销售,下属三个子公司,主要从事产品生产与协 作。
预算管理概述 预算目标值选取及控制重点 预算组织与集团治理 预算管理流程 内部转移定价
资本分配预算
六、资本分配预算
集团总部大多拥有资本分配权,下属成员
单位只有预算执行权。
总部资本分配流程:
项目筛选(战略标准和财务标准) 项目排序 列入集团资本预算
资本预算分配形式
变动成本费用的划分,对于某些选择性固 定成本费用预算也可也考虑用这种方法编 制 合理使用增量法,可以减少预算编制的工 作量,但应详细说明增减变动原因
使用周期不宜过短,否则会增加工作量 合理使用定期预算,可以减少预算编制的 工作量 通常按季度滚动,每季度第三个月中旬着 手滚动预算工作 合理使用此方法,可以减少预算编制工作 量 运用加权平均方法计算期望值
规范;
预算调整需符合“重大”条件之一; 预算调整程序:申请、审议、批复及
下达。
预算监控
预算监控机构的职责:
董事会监控总体预算的运行情况; 预算工作组监控下属成员企业的预算执行情况; 相关职能部门负责业务监控。
预算监控借助“可量化、可视化”的关键业绩
指标,重点考察预算目标执行进度及质量。
预算执行
“三分战略,七分执行”
1、预算如一纸空文 不作传达 不作追踪 3、信息系统薄弱 管理会计不健全 信息质量差

某公司全面预算管理培训

某公司全面预算管理培训
根据企业战略目标和部门职责,制定可量化的绩 效考核指标。
定期进行绩效考核
按照设定的时间节点,对各部门和员工的预算执 行情况进行考核。
3
强化奖惩机制
根据绩效考核结果,实施相应的奖励和惩罚措施 ,激发员工的积极性。
持续优化全面预算管理体系
定期评估预算管理体系
对全面预算管理体系进行定期评估,发现存在的问题和不 足。
某公司预算调整与优化案例
总结词:灵活调整
详细描述:某公司在预算执行过程中,根据市场变化和内部需求,及时调整和优化预算方案。通过定期评估、及时调整预算 目标、优化资源配置等措施,确保了预算方案的科学性和可行性。
某公司预算绩效考核案例
总结词:科学考核
详细描述:某公司通过建立预算绩效考核体系,将预算执行 情况与员工绩效挂钩,激发了员工的工作积极性和创造力。 通过制定合理的考核标准、实施公正的考核程序、及时反馈 考核结果等措施,提高了公司的整体绩效水平。
模板更新与完善
根据实际使用情况和反馈,及时 更新和完善预算模板,提高模板
的实用性和准确性。
预算数据采集与处理
数据采集方法
确定预算数据的采集方法 ,如手工录入、系统导出 等,确保数据的准确性和 完整性。
数据处理流程
建立预算数据处理流程, 包括数据清洗、核对、分 类、汇总等环节,确保数 据处理的质量和效率。
加强预算执行的过程控制
实时监控预算执行情况
建立预算执行监控系统,定期生成预算执行报告,及时发现偏差 。
及时调整预算
针对市场变化和内部运营调整,灵活调整预算,确保预算与实际情 况相符。
强化预算执行的考核
将预算执行情况纳入绩效考核体系,提高员工对预算执行的重视程 度。

全面预算管理培训ppt课件

全面预算管理培训ppt课件

汇总预算数据 审核预算方案 调整预算方案
预算编制的注意事项
确保预算的合理性和可行性
注重预算的精细化和可操作性
添加标题
添加标题
充分考虑市场变化和业务需求
添加标题
添加标题
保持预算的灵活性和适应性
预算执行的要点
预算目标明确: 确保每个员工 都清楚了解预 算目标,以便 在执行过程中
保持一致。
责任落实到位: 将预算执行的 责任落实到具 体部门和人员, 确保预算得到
预算编制的方法
固定预算:根据 历史数据和经验 预测未来,计算 出各项预算指标
弹性预算:根据 业务量变化,制 定多个预算方案 以应对不同情况
滚动预算:根据 实际执行情况不 断调整和更新预 算方案
零基预算:从零 开始,逐项审议 预算的合理性和 必要性
预算编制的预算表格
单击添加标题
全面预算的编制
全面预算管理的 应用与案例分析
全面预算管理概 述
全面预算的执行 与控制
全面预算管理的 未来发展
全面预算管理的定义
全面预算管理是一种对企业内部 所有资源进行合理分配、控制和 考核的管理方法。
全面预算管理涉及到企业的各个 层面,包括财务、人力资源、市 场营销、生产等,需要各部门协 同合作。
有效执行。
跟踪监控:定 期跟踪预算执 行情况,及时 发现和解决预 算执行中的问
题。
反馈调整:根 据实际情况及 时反馈预算执 行情况,并适 时调整预算, 以确保预算目
标的实现。
预算控制的方法
制定预算计划:明确预算目标、分解预算任务、制定预算方案 预算审批:对各项预算进行审核、批准和调整 预算监控:实时监控预算执行情况,及时发现和纠正偏差 预算考核:对预算执行结果进行评估和考核,激励和约束相关人员

全面预算管理培训

全面预算管理培训

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Docs
预算审批程序
• 预算申请:各部门提交预算需求,等待审批 • 预算审核:预算管理部门审核预算需求,提出修改意见 • 预算审批:根据审核意见,审批预算需求
全面预算管理的调整与优化策略
预算调整策略
• 预算内调整:在预算范围内,调整预算分配 • 预算外调整:在预算范围外,调整预算分配
预算优化策略
• 成本控制:降低运营成本,提高资源利用效率 • 业务创新:通过业务创新,提高企业盈利能力 • 风险管理:识别、评估和控制企业面临的各种风险
全面预算管理的激励措施与实施方案
激励措施
• 物质激励:如奖金、晋升等 • 精神激励:如荣誉、表彰等 • 职业发展:提供培训和发展机会,提高员工满意度
实施方案
• 目标设定:明确激励目标和考核标准 • 激励政策:制定激励政策和实施方案 • 效果评估:评估激励措施的实施效果,及时调整激励政 策
06
全面预算管理的案例分析与实践分享
全面预算管理培训
CREATE TOGETHER
DOCS
01
全面预算管理的基本概念与重要性
全面预算管理的定义与目标
全面预算管理是一种管理系统
• 以企业战略目标为导向 • 以预算为工具 • 涉及企业各部门和全体员工
全面预算管理的目标
• 资源配置优化:合理分配资源,提高资源利用效率 • 风险控制:识别、评估和控制企业面临的各种风险 • 业绩评价:客观评价企业各部门和员工的业绩
各部门
• 预算申报:负责向预算管理部门申报预算需求 • 预算执行:负责执行预算计划,确保预算目标的实现 • 预算反馈:负责向预算管理部门反馈预算执行情况
全面预算管理中的相关人员培训与素质要求

01493_《全面预算管理培训》PPT课件

01493_《全面预算管理培训》PPT课件

零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额,而是一切以 零为出发点,从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理,在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
2024/1/26
8
预算编制流程梳理
确定目标
明确公司的战略目标和年度计划 ,作为预算编制的基础。
收集信息
收集与预算编制相关的信息,如 历史数据、市场预测、政策变化
2024/1/26
预算调整机制
设立预算调整审批程序, 对确需调整的预算进行及 时调整,保证预算与实际 业务需求的匹配。
预算执行分析
对预算执行情况进行定期 分析,找出执行偏差原因 ,提出改进措施。
12
预算外支出审批流程
预算外支出定义
明确预算外支出的范围和 标准,避免不必要的支出 。
2024/1/26
01 固定预算法
根据预算期内正常的、可实现 的某一业务量水平为基础来编 制的预算。
02
弹性预算法
在成本性态分析的基础上,以 业务量、成本和利润之间的依 存关系为依据,按可预见的各 种业务量水平,能适应多种情 况的预算。
03
增量预算法
04
以基期成本费用水平为基础,结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况,通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
《全面预算管理培训 》PPT课件
2024/1/26
1
目录
2024/1/26
• 全面预算管理概述 • 预算编制方法与流程 • 预算执行与控制 • 预算考核与激励 • 全面预算管理系统建设 • 企业实践案例分享与讨论
2
CHAPTER 01
全面预算管理概述
2024/1/26

全面预算管理培训PPT70页

全面预算管理培训PPT70页
3.全面预算包括经营预算、长期投资预算、筹资 预算和财务预算
全面预算管理
是指对预算的编制、审批、执行、控制、分析、 调整、考核及监督等管理方式的总称。
四、全面预算管理的意义 战略支持,提升战略管理能力 资源优化,提高资源使用效率 全员参与,增强公司凝聚力 事先防范,降低经营风险 目标明确,考核透明化,增强员工积极性 收入提升与成本节约,实现企业利益最大化
应收账款预算表
部门:
单位:元
项目
期初余额 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 期末余额 合计
每季实收金额
期初余额与销售收入
1
2
3
4
250000 250000
1000000 600000 400000
1500000
900000 600000
2000000
1200000 800000
1500000
900000
综合平衡 确保重点
过程控制 分级实施 奖罚兑现 严格考核 奖罚兑现
八、全面预算管理的基本原则 1. 量入为出,综合平衡; 2. 效益优先,确保重点;
3. 全面预算,过程控制; 4. 权责明确,分级实施; 5. 严格考核,奖罚兑现。
5.1.各组织权、责、利对等原则; 5.2.各组织决策权、执行权、监督权三权分离 原则,以保证权力的制衡。
销售预算表
部门:
单位:元
季度 项目 销售量(件) 单价(元)
销售收入
1
2
3
4
全年
10000 15000 20000 15000 60000
100
100000 0
100
150000 0
100
200000 0
100

全面预算管理培训

全面预算管理培训

全面预算管理培训预算管理是组织内部控制体系的重要组成部分,它不仅是一种财务管理工具,更是一种战略规划和决策分析的手段。

通过全面预算管理培训,企业可以更好地有效利用资源,优化业务流程,提高财务绩效。

预算管理的重要性预算管理是企业实现财务目标的关键手段之一。

它通过设定预算目标、制定预算计划、执行预算控制、分析预算差异等步骤,帮助企业实现财务目标的达成和资源的合理利用。

预算管理的基本原则1. 可行性原则预算制定应该基于实际情况和可行性,要考虑企业的实际情况、市场环境、行业竞争等因素,预算计划必须具备可行性。

2. 灵活性原则预算管理要具备一定的灵活性,能够根据市场变化和经营情况进行调整和修正,以适应外部环境的变化。

3. 控制原则预算管理的核心是控制,通过预算可以实现内部控制和绩效评估,帮助企业管理层监控和调整业务运营情况。

预算管理培训的内容1. 预算管理理论基础•预算管理的定义和概念•预算管理的意义和作用•预算管理的基本原则和特点2. 预算编制与监控•预算编制的方法和步骤•预算编制的技巧和注意事项•预算监控的指标和方法•预算执行情况分析与对策3. 预算管理工具和技术•预算管理软件的应用•资金管理工具和技术•绩效评价指标的设定和应用4. 预算管理案例分析•实际案例分析与讨论•行业实践分享和经验总结•预算管理成功案例解析预算管理培训的效果通过全面预算管理培训,企业管理人员能够掌握预算管理的核心理论和操作技能,有效提高预算编制与控制能力,增强财务分析和决策能力,推动企业财务绩效的提升。

总结全面预算管理培训对企业的财务管理和经营决策具有重要意义,帮助企业实现资源合理配置和财务目标的实现。

通过不断学习和实践,企业可以建立健全的预算管理体系,提升竞争力,实现可持续发展。

2024年度全面预算管理培训课件

2024年度全面预算管理培训课件

2024/3/23
13
03
预算编制技巧与方法
2024/3/23
14
业务预算编制技巧
确定业务目标
明确公司的业务目标,包括收 入、成本、利润等方面的指标
,为预算编制提供基础。
2024/3/23
分析历史数据
收集并分析公司历史业务数据 ,了解业务波动趋势和周期性 变化,为预算编制提供参考。
制定预算计划
根据业务目标和历史数据,制 定详细的预算计划,包括业务 量、价格、成本等方面的预算 。
强化业财融合
促进业务部门与财务部门的紧密合作,确保 预算编制与实际业务需求相匹配。
建立动态调整机制
建立灵活的预算调整机制,根据市场变化和 企业内部情况及时调整预算。
2024/3/23
加强信息化建设
利用先进的信息技术,如大数据、人工智能 等,提高预算管理的智能化水平。
28
未来发展趋势及展望
业财一体化深度融合
结构分析
分析预算中各组成部分的占比 及变化,评估预算结构的合理 性。
预算分析工具
Excel、ERP系统、数据分析软 件等。
23
预算分析报告编制技巧
明确报告目标
确定报告的分析重点 和目标,为执行数据, 进行清洗、分类和汇 总。
数据分析
运用合适的分析方法 ,深入挖掘数据背后 的原因和趋势。
04 全员性
05 过程性
全面预算管理是一种全方 位、全过程、全员参与的 管理模式,旨在通过预算 的编制、执行、监控、分 析和考核等环节,实现企 业资源的优化配置和战略 目标的有效实施。
全面预算管理以企业战略 为导向,确保企业资源分 配与战略目标保持一致。
涵盖企业所有经济活动, 包括经营、投资、财务等 各个方面。
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第一部分概述一、培训目的1.通过此次研讨,帮助金瀚公司管理人员准确理解全面预算的概念与作用2.通过介绍全面预算管理的理念与模式,使金瀚公司管理人员更好地理解预算与公司战略、公司业务运营、各项职能管理之间的关系3.通过介绍预算管理模式和成功企业预算管理实践,帮助金瀚公司管理人员了解先进企业实行预算管理的相关经验;4.介绍北大纵横对建立金瀚集团全面预算管理体系的初步设想二、概念界定1.全面预算管理是一种管理工具,也是一套系统的方法。

它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标,监控战略目标实施进度,控制费用支出,并预测现金流量和利润。

2.全面预算管理需要组织全员的参与,即“人人算账”参见图1.1:公预算制定(上下沟通)司战人的略人预算执行经目算(全员控制)营标帐目预算控制标(流程控制)3.全面预算管理将企业战略转化成相应的行动计划和指标,高企业绩效要做什么事?怎样去做?做这些事要花什么钱?要花多少钱?做事花钱做了什么事?做得如何?花了多少钱?驱动业务和组织活动致力于提战略性驱动战略分析战略执行反馈平衡计分卡组织的驱动员工发展业务提高方案计划和预算个人目标设定绩效评估业务绩效报告激励体系业务的驱动三、全面预算的价值1.预算涉及公司所有部门以及各项经营活动,其有效推行有助与企业内部的沟通和协调,帮助经理们协调行动,保障总体目标实现2.预算的制定与执行为各部门确定了具体可行的努力目标,同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范3.通过明确在计划中的责任促使管理人员和业务人员超前思考,有助于业务部门分析需求,争取资源4.预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具,便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况,及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小,预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照四、全面预算管理体系的总体框架1.根据商业环境和内部的能力制定公司战略2.将战略细化到目标和考核指标3.为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门4.根据确认的执行措施编制预算5.执行6.将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据,并与前述制定的战略目标和考核指标进行对比修正7.对预算执行情况按月进行检查,并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进五、几组概念的区分1.全面预算管理概念理解的关键点1.预算是每一个管理者的重要职责,而不是财务部的事情2.预算不是一个独立于运营以外的系统,而是战略及运营计划的细化3.预算需要预测未来,但更重要的是考虑如何走到未来4.预算必须有积极的绩效管理支持2.计划管理与预算管理的关系传统计划管理现代预算管理内容数量化的资料评价、估计、假设、判断编制方式大量的预测少量的预测,以提出优劣方案的方式进行预言时间选择时间跨度长时间跨度短,经常审查滚动式周期,采取时间上的滚动预算主要动力来自计划员来自公司最高管理层管理方式计划员收集、加工资料并将目的是使各级管理部门参与,不是为计划而计划计划印发给各管理部门3.预测与预算的关系1.预测是在科学基础上对未来不可知因素、变量以及结果的不确定性的主观判断;根据预测结果提出的对策性方案,是针对预测结果而采用的一种预先的风险补救及防御系统2.预测风险性大小决定了预算水平及其预算质量的高低预测结果越确定,预算过程越简单,准确性也越高;预测结果越不确定,预算过程越复杂,准确性也越差4.预算目标与公司战略规划的关系预算目标与公司战略规划的差异性预算目标公司战略规划时间1年3— 5年范围中短期特定任务的完成企业长远目标的实施比环境主要为企业经营战略规划的实企业内外部环境中长期发较施提供支持和保证展规划和资源配置因素侧重于财务指标及其细化,以更侧重于宏观指标,不具指标便于经营状况、经营成果的具体仅具有指导意义体规划、控制和考评预算目标与公司战略的相互关系预算目标必须体现公司战略的要求,企业不同发展时期的战略趋向不同,则预算目标的定位也不同第二部分全面预算管理模式介绍一、全面预算管理主要模式介绍1.资本预算管理模式1.1 经营特点大量现金投入于研发、市场研究、固定资产,净现金流量为负新业务开发的成败及未来现金流量的大小具有较大的不确定性面临较大的投资和经营风险1.2 管理重点:加强对资本支出的管理1.3 资本预算管理模式公司从资本投入预算开始介入管理全过程预算以资本投入为中心积极进行投资概算利用财务决策技术进行资本支出的项目评价项目投资总额预算和各期现金流出总额预算融资预算利用上述各种预算对实际构建过程进行监控与管理对照资本预算,评价资本支出项目的实际支出效果2.以销售预算为核心的预算模式2.1 经营特点业务渐为市场接受,市场需求总量直线上升管理的中心是通过市场营销来开发市场潜力,提高市场占有率,需大量市场营销费用投入现金流入大小仍不确定,净现金流量为负或处于较低水平2.2 管理重点:市场多变,重点是开发市场,提高市场占有率,并在此基础上理顺内部组织的管理关系2.3 关注的主要内容以市场为依托,基于提高市场占有率的目标要求和销售预测编制销售预算以“以销定产”为原则,编制生产、成本、费用、等各职能预算以各职能预算为基础,编制综合财务预算从预算机制的角度看,该预算模式下的管理以营销管理为中心3.以成本控制为核心的预算管理模式3.1 经营特点市场增长减慢,具有较高且稳定的销售份额公司在市场相对稳定的情况下,收益大小取决于成本这一相对可控因素,成本管理策略影响期望利润高低的实现程度净现金流量为正且较为稳定3.2 管理重点:成本控制是企业管理的核心3.3 适用范围且产品发展已处于成熟期,市以目标成本为中心的预算体系适用于产品寿命周期较长,场需求较为稳定,企业竞争优势主要来源于较低的成本4.以现金流量为核心的预算管理模式4.1 经营特点财务特征是业务活动中有大量现金流入流出,而潜在投资项目未确定产生大量现金流4.2 管理重点监控现金的流入流出,确保资金平衡有效利用资金4.3 适用范围较为适用于业务迅速发展、企业组织处于扩张阶段的企业管理,或大型企业集团的内部控制5.以目标资本利润率为核心的预算管理模式5.1 经营特点公司为了使生命“无限”延伸,必然要向业务的多元化、系列化发展,使集团管理模式得以发展如何针对不同子公司、分公司的经营控制、业绩考评,以发挥集团整体优势,是管理的首要问题5.2 管理重点加强对子、分公司的控制与考核5.3 适用范围通过以目标资本利润率为起点的预算管理模式,加强对子公司、分公司的控制与考核二、企业管理中容易遇到的预算问题1.轻视预算的观念1.认为预算与公司的战略关系不大,缺乏明确手段对公司整体战略、发展目标和年度计划的进展状况进行细化2.认为预算是财务部的事情,并不能有效的提高本部门的运营效率3.认为预算编制中基于市场因素的不断变化,可能使预算流于形式预算制订各部门的经营目标制定得较低,不用经营部门努力就可可以达到各部门编制的计划比较零散,部门内部和部门之间的计划缺乏协调性,容易发生公司资源分配的冲突预算制定的目标与负责人员的职责不相匹配无法确认编制预算所需的时间和人力的投入,预计投入的人力和时间过于漫长预算执行监控1.各部门的经营目标在执行过程中没有相应的工具进行监控和考察其进展状况2.预算目标中使用的分摊方法为各管理人员无法控制3.部门绩效考核缺乏基础和比较对象三、预算管理借鉴1.最佳实践一:将预算制定与公司战略相联系最佳实践原理将预算制定与公司战略相联系可以使公司的战略更好地得到贯彻。

预算对于资源分配和进度监控具有指导意义。

将制定、执行预算同公司的战略结合起来,有助于调整公司策略,得到有关机遇和挑战的反馈,最终有助于提高绩效水平制定预算过程中应平衡考虑各类战略目标加强预算制定过程中的相互沟通对预算制订者实施相关培训最佳实践公司戴尔电脑公司董事长兼首席执行官迈克·戴尔每年都要举行几次会议向公司员工传达公司当前的战略。

几年前,公司财务部进行了为期 15 个月公司全员培训,内容为资本收益率等战略指标。

现在公司员工能够通过内部网络随时进入这些课程学习。

2.最佳实践二:设计战略性分配资源的流程最佳实践原理有着最佳实践的公司制定始终如一的方针指导资源分配,运用公平的途径解决竞争需求。

在资源分配的过程中节省了时间,加大对项目及运作的资金投入使战略的实施更加行之有效设计高效、合理流程能使公司更清晰的传递公司的战略;对营运和资本预算的回顾进行协调;对项目建议书采用综合考虑的标准,对项目建议书的评估采用一致的标准;采用跨部门的团队来评估项目建议书,按需求监控结果并修改流程最佳实践公司位于纽约的跨国制药界的巨人Merck &Co., Inc.默克公司运用其过去调研项目所收集的数据资源,正在实施按照选择性定价原理为基准的资源分配方法。

此系统整合了经济、财务、统计和电脑方面的预测来为Merck 制定出适用于高风险、高投资调研和项目发展的评估标准。

这种分析对Merck 和其他此类长期处于开发领先地位的公司来说好处在于,它使分析者的结论在项目建议书中起到有价值影响3.最佳实践三:将激励机制与绩效指标相联系,而不仅仅只是达到预算目标最佳实践原理除了完成预算目标,通过改变评估流程和加强激励机制的转变,体现绩效考核的重要性,使公司形成对绩效管理更加综合的观念。

在这种体制下,那些可以完成预算,但是不能得到预期市场份额和客户满意度的经理所获得的报酬将比能达到各项考核指标的经理逊色。

这种观念的转变更注重综合绩效表现,同时也使预算流程更具真实性。

最佳实践公司JP 摩根投资银行、惠普公司、美孚石油公司均将奖金、利润分享及股票期权计划同业绩目标的达成相联系,例如将激励机制同扣除资本成本后的资本回报率相联系,此外还利用平衡分数卡进行绩效考评。

4.最佳实践四:将成本控制与预算相联系最佳实践原理将成本控制与预算相联系,预算制订人员能够得到质量更高的信息,作出合理的预算。

准确的成本管理系统是准确地制定预算的基础。

当某一业务部门的预算制订并得到批准后,高层主管人员就成本的预算差异进行监控,这样有助于成本控制及对业务部门战略目标的可实现性作出评价。

此外,管理层还能够发现改进运作的方法以及对预算制订使用的模型或假设应作的改进工作。

最佳实践公司美国运通公司在其位于美国亚利桑那州菲尼克斯城的金融业务总部实行了作业成本管理,收集其 52 项业务活动的成本信息,根据其业务量进行划分。

通过这一作法,经理人员掌握了以前无法得到的业务量及成本的信息,可以用来编制预算,监控业绩。

5.最佳实践五:制定预算中要包含对变化因素的考虑最佳实践原理业务单元或部门可以对变化的业务环境做出更快,更准确的反应,减少其对公司整体业绩的影响。

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