FA 短期借款审计底稿

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三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报的情况下适用） 1、错报分析 错报的频率 错报的金额 分析错报的性质和原因 对财务报表重大错报风险的影响
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大华会计师事务所（特殊普通合伙）
2013版
细节性测试样本量确定及样本结果评估
被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 编制人： 复核人： 日期：2013/1/1 日期：2013/1/2 索引号： FA5
与可容忍错报比较： 推断误差大于可容忍误差
审计结论： 1、由于推断误差远远小于可容忍错报，能合理确信抽样风险很低，可以接受 2、由于推断误差大于可容忍错报，应实施追加测试程序(或扩大的样本量、或要求被审计单位对 错报进行调查，必要时调整账面记录） 3、由于推断误差与可容忍错报的差距不是很小，也不是很大，通过其他实质性程序判断实际错报 超过可容忍错报的风险很高，应实施追加测试程序(或扩大的样本量、或要求被审计单位对错报进 行调查，必要时调整账面记录） 4、由于推断误差与可容忍错报的差距不是很小，也不是很大，通过其他实质性程序判断实际错报 超过可容忍错报的风险较低，能合理确信抽样风险很低，可以接受 5、……………………
2、调整估计的样本规模
模型确定样本规模
调整数量
调整后样本规模
调整原因
3、选取样本并实施审计程序 （1）剩余样本清单 索引号： 说明：需要对纳入抽样范围样本进行编号 截图索引号：
（2）利用EXCEL公式确定随机编号，并截图保存。公式为：=RANDBETWEEN(1,抽样样本总体数量) （3）确定的样本清单 （4）审计程序及实施底稿详见: 索引号： 索引号：
单独测试的项目 分析性复核的项目 …… 剩余样本（即确定的抽 样样本总体） -
3、定义抽样单元:
4、界定错报:
二、选择样本 1、利用模型确定样本规模 抽样样本总体数量 其他实质性程序说明 总体账面金额 评估其他实质性测试 未能发现重大错报的风险 保证系数 样本规模 总体的变异性 评估的 重大错报风险 可容忍错报 预计总体错报
2、推断总体误差（如果对剩余样本进行了分层， 方法 方法一：比率法 方法二：差异法 ———— 总体误差 样本中包含的账面金额 计算说明
样本错报金额/（样本中包括的账面金额除以样本总体账 面总金额） （样本错报金额除以确定的样本规模数量）*抽样总体规 模数量
3、单独测试的项目发现的误差
底稿索引号：
4、全部误差汇总
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
2013版
细节性测试样本量确定及样本结果评估
被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 一、样本设计 1、确定测试目标: 编制人： 复核人： 日期：2013/1/1 日期：2013/1/2 索引号： FA5
2、总体定义: 通过分层确定样本总体 项目数量 项目金额 占比 0.00% 分层说明