研发费加计扣除的难点及方法
企业研发费加计扣除政策实施问题及对策
企业研发费加计扣除政策实施问题及对策近年来，我国政府出台了一系列支持企业研发的政策措施，其中包括研发费加计扣除政策。
该政策是指，企业发生的研究开发费用，可以按照一定比例加计扣除，从而减少企业应纳税所得额，降低企业税负，促进企业增加研发投入。
随之而来的是一系列实施问题，如何解决这些问题，成为当前需要解决的重要议题。
本文将从政策实施问题和对策两个方面进行探讨。
一、政策实施问题1.法规不明确研发费加计扣除政策的法规并不够明确，给企业在申报时带来了一定的困扰。
特别是对于研发费用的确认标准、范围、科目等方面，相关法规并不够精细，导致企业在纳税申报时往往存在疑惑，甚至有遗漏情况的发生。
2.审核难度大税务部门对研发费加计扣除政策的审核也存在一定的难度。
有关税务部门面临的问题主要表现在审核成本高、审核难度大，以及审核周期长等方面。
这些因素导致税务机关在实际操作中难以保障政策的有效贯彻。
3.信息不对称企业和税务部门之间信息不对称的现象也比较普遍。
如企业不了解政策的具体要求，往往会导致研发费加计扣除不规范，从而影响到政策的宏观效果。
二、对策2.简化审核程序对于税务部门审核难度大的问题，可以通过简化审核程序，降低审核成本、缩短审核周期，提高审核效率，为企业提供更为便利的税收政策落地条件。
3.加强信息沟通企业和税务部门之间信息不对称的问题，可以通过加强信息沟通来解决。
税务部门可以加大对企业的宣传力度，向企业详细解释政策的要求和操作流程，增加与企业的互动，提高企业对政策的了解和掌握。
4.建立监督机制对于研发费加计扣除政策的长期实施，财政和税务部门可以建立完善的监督机制，对政策的落地情况进行跟踪管理，及时发现实施中的问题和困难，并及时调整政策，以保证政策始终发挥应有的效果。
研发费加计扣除政策对于促进企业增加研发投入、提高企业竞争力具有重要意义。
针对政策实施中的问题，财政和税务部门需要积极采取相应的对策，促进政策的顺利落地，为企业的进一步发展提供更加有力的支持。
研发费用加计扣除实务中的难点及建议
研发费用加计扣除实务中的难点及建议研发费用加计扣除是指企业对发生的研发费用在年度所得税应纳税所得额计算过程中可以予以加计扣除的一种税收优惠政策。
这一政策的出台旨在鼓励企业增加研发投入，提升创新能力，促进科技进步和经济发展。
实践中研发费用加计扣除存在一些难点和挑战，需要企业和政府部门共同努力解决。
本文将探讨研发费用加计扣除实务中的难点，并提出相关建议。
难点一：研发费用认定标准不清晰企业在进行研发费用加计扣除申报时，首先需要明确的是哪些费用可以纳入研发费用的范畴。
目前对于研发费用的认定标准并不清晰，导致企业在具体操作时存在困难。
这一难点主要体现在以下几个方面：1.1 界定研发费用的范围：目前还没有明确的标准来界定研发费用的范围，不同企业和财务人员对于研发费用的理解存在一定的差异，导致研发费用的认定标准不统一。
1.2 折旧和摊销的处理：部分研发费用可能涉及到资产的折旧和摊销，如何科学合理地处理这些费用，以及与研发费用的关联性处理，需要企业具有较强的财务和会计知识。
建议：对于研发费用的认定标准，建议相关部门制定统一的标准和指南，明确可以纳入研发费用的项目和费用种类，同时对于折旧和摊销的处理也需要有明确的规定，帮助企业更加清晰地确定研发费用的计算范围。
难点二：研发费用的合理分摊由于研发活动往往是一个长期的过程，涉及到多个部门和人员的参与，因此研发费用的合理分摊问题成为企业在申报研发费用加计扣除时的难点。
2.1 研发费用的内部分摊：企业内部多个部门可能都参与了研发活动，如何合理地分摊研发费用，使得各部门的研发投入得到合理反映，是一个难点。
2.2 外部合作研发费用的申报：部分企业可能与外部合作机构进行研发合作，合作研发费用的计算和申报也是一个挑战。
建议：针对研发费用的合理分摊问题，建议企业建立健全的研发费用分摊机制，明确内部各部门的研发费用分摊比例和方式，并建立相应的文件和记录。
对于外部合作研发费用的申报，建议相关部门发布指导意见，帮助企业明确合作研发费用的计算和申报方法。
研发费用加计扣除实务中的难点及建议
研发费用加计扣除实务中的难点及建议研发费用加计扣除是指企业在计算所得税时，可以将一定比例的研发费用加计到其应纳税所得额中，从而减少纳税额的政策措施。
这一政策的实施旨在鼓励企业增加研发投入，推动科技创新和产业升级。
在实践中，研发费用加计扣除存在一些难点，需要企业及相关部门重视和解决。
研发费用的确定是研发费用加计扣除的核心问题。
研发费用包括直接费用和间接费用，而在具体操作中，如何准确界定研发费用的范围，是一个亟待解决的问题。
一方面，企业需要建立起科学合理的成本核算体系，确保研发费用的准确计量与分摊。
相关政府部门应提供具体细化的研发费用计算指导，明确可以列入加计扣除的费用范围。
研发费用加计扣除的审批和认定程序是另一个难点。
目前，我国研发费用加计扣除政策只适用于高新技术企业和实施自主创新的重点领域企业。
这就需要企业在享受政策的及时进行资格认定和审批申请。
建议相关政府部门加强与企业的沟通和指导，明确认定标准和流程，简化审批程序，减少企业的操作成本和申请风险。
研发费用加计扣除的税收优惠效果也是一个需要关注的问题。
当前，研发费用加计扣除比例较低，且公式复杂，使得税收优惠效果相对有限。
部分企业表示，实际享受的税收优惠较少，无法很好地激励企业增加研发投入。
建议政府部门对研发费用加计扣除的优惠力度进行进一步提高，通过降低税负或增加加计扣除比例，更好地激发企业的研发热情。
研发费用加计扣除的风险防控也是需要重视的问题。
为了获得更多的税收优惠，一些企业可能会人为夸大研发费用的支出，存在虚报行为。
这就需要相关税务部门加强对企业的监管和审计，建立起完善的风险防控机制，防止研发费用加计扣除政策被滥用和损害政策的公平性。
研发费用加计扣除政策的实施对于促进科技创新和产业升级起到了积极的作用。
但在实务操作中仍存在一些难点，需要企业及相关部门共同努力解决。
加强研发费用界定和审核认定、优化税收优惠政策效果、加强风险防控等措施的实施，将为研发费用加计扣除政策的有效落地提供重要保障。
研发费用加计扣除实务中的难点及建议
研发费用加计扣除实务中的难点及建议研发费用加计扣除是指企业为了鼓励科技创新，加快科技成果转化，国家推出了一项税收优惠政策。
企业在进行研发活动时发生的费用可以在企业所得税计算中得到加计扣除，从而减轻企业的税负。
研发费用加计扣除实务中存在一些难点，包括研发费用认定、项目备案、费用计算及核算等方面，本文将针对这些难点进行解析，并提出相应的建议。
研发费用加计扣除实务中的难点一：研发费用认定研发费用认定是研发费用加计扣除实务中的第一个难点。
根据《企业所得税法实施条例》的规定，研发费用是指用于从事科学研究、技术开发和试验发明的支出，包括直接研发成本和间接研发成本。
直接研发成本是指专门用于研发活动的人工、材料、能耗等支出，间接研发成本是指与研发活动相关的管理、销售、财务等费用支出。
在进行研发费用认定时，企业需要充分了解国家对研发费用的定义和界定，确保将符合规定的费用纳入加计扣除范围。
企业还需要建立健全的费用核算制度，确保能够准确、全面地核算研发费用，避免漏报或误报。
建议一：加强对研发费用政策的学习和了解，确保研发费用认定的准确性和规范性。
建立健全的费用核算管理制度，加强费用的跟踪和监控，保证研发费用的准确核算和申报。
研发费用加计扣除的政策要求企业在进行研发活动时，需要提前进行项目备案，明确研发项目的内容、期限、预算等信息。
项目备案是为了防止企业为了获得税收优惠而进行虚假研发，确保企业真实开展科技创新活动，增强政策执行的透明度和规范性。
在进行项目备案时，企业需要完整、准确地填写项目备案表，提供真实、可靠的项目信息，同时做好备案材料的归档和保存工作。
企业还需注意备案时限的要求，确保在规定的时间内完成项目备案。
建议二：加强项目备案的管理和监督，确保备案信息的真实性和完整性。
同时建立健全的档案管理制度，做好备案材料的归档和保存工作，以备税务部门的审查和核实。
费用计算及核算是研发费用加计扣除实务中的又一个难点。
研发费用的计算和核算需要遵循一定的会计和税务规定，确保计算的准确性和合规性。
研发费加计扣除企业所得税优惠政策执行中存在问题和建议-财税法规解读获奖文档
研发费加计扣除企业所得税优惠政策执行中存在问题和建议-财税法规解读获奖文档为鼓励企业加大科技投入、增强自主创新能力，国家制定了研发费加计扣除企业所得税优惠政策等许多税收激励政策。
从2008年新企业所得税法开始实施，该政策至今已执行了5年多时间，本文立足于对政策执行效应的调研，分析存在问题，探讨完善建议，以期充分发挥政策引导作用，进一步促进东莞经济转型升级。
一、研发费加计扣除优惠政策执行状况（一）研发费加计扣除税收优惠落实情况以2010-2012年为例，全市在国税部门享受研发费加计扣除的纳税人户数分别为42户、51户、95户；享受加计扣除金额分别为1.29亿元、2.61亿元、5.15亿元，呈现逐年上升态势。
从行业来看，计算机、通信和其他电子设备制造业、电气机械和器材制造业稳居享受优惠企业的行业前两位，且计算机、通信和其他电子设备制造业享受企业户数增加最为明显，反映了东莞作为制造业名城、电子行业发展较为突出的特点。
从经济类型来看，内、外资企业基本平分秋色。
内资企业略占优势，其中以其他有限责任公司企业享受最多，说明在政府和有关部门的大力宣传和积极引导下，内资企业的研发和自主创新意识有所增强，研发投入不断增加。
而涉外企业中，以港、澳、台商企业享受最多。
整体来看，研发费加计扣除优惠属于享受门槛较高、受惠面狭窄的一项税收优惠政策。
2010-2012年享受研发费加计扣除税收优惠政策的企业占汇算清缴户数的比例在0.11%-0.13%之间；占已认定高新技术企业户数的比例则为17.46%、19.35%、29.22%，占比较低。
此外，根据市统计局《东莞市国民经济和社会发展统计公报》中公布的数据，2010-2012年全市专利授权量分别为2.04万件、1.94万件、2.09万件，而同期国、地税合计送科技局鉴定通过的项目仅为217项、443项、730项，说明研发费加计扣除优惠政策对研发成果的促进作用暂没有完全显现。
（二）研发费加计扣除税收优惠问卷调查情况通过向纳税人发放省局制作的《研究开发费用加计扣除政策执行效应调查问卷》纸质问卷，我们对研发费加计扣除政策执行效应进行了调查。
研发费用加计扣除实务中的难点及建议
研发费用加计扣除实务中的难点及建议研发费用加计扣除是指企业在进行科学技术研究和开发活动时，可将相关支出列入当期成本或费用，以期减少企业所得税负担的政策措施。
但实践中，研发费用加计扣除存在一些难点，需要企业及其会计师注意并作出相应应对。
难点一：研发费用的确认研发费用的确认非常重要，直接关系到企业是否能够享受加计扣除税收政策。
在确认研发费用时，企业需要严格按照财务会计准则的规定，将符合条件的研发费用计入当期成本或费用中。
然而，有时难以确定某项支出是否属于研发费用，企业会计师需要对相关法律法规和会计准则进行深入了解和分析。
建议一：企业应建立科学合理的研发费用确认制度。
企业可制定具体的要求，明确研发费用的范围和标准，强化研发费用的管理和监督，确保每一项研发费用的确认都符合相关规定。
在研发活动中，企业常常需要与外部机构合作，进行技术研究和开发。
在这种情况下，研发费用的定价是一个难点。
定价不当可能导致企业享受不到加计扣除税收政策，或者被税务机关认定为税收避税行为。
建议二：企业在与外部机构合作时，要严格按照市场价格和公允价值进行研发费用的定价，尽可能避免与外部机构存在关联关系，确保定价公正合理。
在研发活动中，企业需要定期进行研发费用的核算，以确保研发费用的正确性和及时性。
然而，研发活动常常跨越多个会计期间，且研发费用的支出往往存在不确定性，这增加了研发费用核算的难度。
建议三：企业应建立详细的研发费用核算制度，明确核算时间和方法，对不确定的研发费用支出进行合理预估和分摊，确保每一个阶段的研发费用都能够得到准确核算。
总之，研发费用加计扣除是一项重要的税收政策，企业应加强研发费用的管理和监督，尽可能减少研发费用认定和核算的难点，确保企业合法地享受加计扣除税收政策。
企业研发费加计扣除政策实施问题及对策
企业研发费加计扣除政策实施问题及对策近年来，为加大科技创新力度，我国政府出台了一系列鼓励企业加大研发投入的政策措施，其中最重要的措施之一就是企业研发费用加计扣除政策。
通过该政策，企业可以将其研发费用按一定比例计入税前成本，从而减少纳税额，促进研发投入，推动科技创新。
在该政策的实施过程中，也存在一些问题和困难，需要企业与政府合作共同解决。
本文将从政策执行问题、影响及对策方面展开讨论。
一、政策执行问题1.1 税务政策解读难度大企业研发费加计扣除政策对于很多企业来说，其具体的解读难度较大，对政策条款的理解与应用存在一定的模糊性。
而税务政策的不断修改和调整也增加了企业对政策的理解和适用的难度。
1.2 税收部门审核标准不一在实际操作中，很多企业发现不同地区、不同税收部门审核企业研发费用加计扣除政策的标准存在差异，这给企业的研发活动评价和申报工作带来了不小的困难。
1.3 税务政策执行存在的灰色地带在企业申报过程中，常常出现一些不确定因素，例如技术人员的定义、研发费用的确认标准等，这些都给企业的申报工作增加了一定的不确定性。
二、企业研发费加计扣除政策的影响2.1 促进企业加大研发投入企业研发费用加计扣除政策的出台，对企业来说是一种激励和鼓励，可以降低企业税负，增加企业的研发投入，培育企业的创新动力。
2.2 促进科技创新2.3 增强企业市场竞争力政策的实施可以减少企业的税收负担，提高企业的经济效益，从而增强企业的市场竞争力。
企业可以将更多的资金用于加大研发投入，提高产品质量，降低生产成本，提高企业市场竞争力。
三、对策建议3.1 加强政策宣传和解读相关部门可以加大对企业研发费加计扣除政策的解读力度，向企业宣传政策的相关内容和要求，帮助企业更好地理解政策，合理利用政策。
同时政策的宣传也有助于企业更好地调整内部的研发投入结构，优化研发成本。
税务部门可以加强地区间、税收部门间关于企业研发费用加计扣除政策的审核标准，使审核标准更加统一和规范化，降低企业申报的难度和不确定性。
高新技术企业研发费用加计扣除财务问题及优化措施
高新技术企业研发费用加计扣除财务问题及优化措施
高新技术企业是一个国家经济发展中非常重要的部分，因为他们负责研究和开发未来
的技术和产品，为国家带来了巨大的经济效益和技术进步。
为鼓励高新技术企业的研发投入，政府采取了很多措施来给予企业税收优惠，其中之一就是加计扣除研发费用。
但是在
实施中也存在一些财务问题，企业需要注意并做出优化措施。
一、财务问题
1. 研发费用的计提和确认难度较大，企业容易被税务部门认定为虚假申报并受到处罚。
2. 研发费用的核算标准不明确，导致企业往往难以确定研发费用的具体数额。
3. 税收法规变化频繁，对企业财务造成不利影响。
二、优化措施
1. 建立科学合理的研发费用核算和管理制度，确保计提和确认的研发费用符合税法
规定。
2. 加强内部审计，完善研发项目的审批流程和管理制度，减少虚假申报的风险。
3. 在研发费用核算上，采用科学合理的会计准则，明确界定符合条件的费用和不符
合条件的费用，避免漏报或重报研发费用。
4. 及时了解税收法规的变化，做好财务工作的信息储备和分析，及时调整财务策略，确保企业财务的合法性、规范性和可持续性。
总之，高新技术企业的研发费用加计扣除是一项涉及税务和企业财务的重要政策，需
要企业充分了解政策内容，增强财务管理能力，强化财务风险控制，避免不必要的财务亏损。
企业应加强内部管理，规范会计核算流程，定期进行自查和自改，以确保研发费用加
计扣除政策的合规性，从而更好地发挥税收优惠的作用，推动企业的可持续发展。
研发费用加计扣除实务中的难点及建议
研发费用加计扣除实务中的难点及建议研发费用加计扣除政策是为了鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力而设立的税收政策。
实践中企业在享受研发费用加计扣除政策时面临着一些难点和挑战。
本文将从研发费用加计扣除的背景、政策要求和实务执行中的难点等方面，提出一些建议以解决这些难点。
一、研发费用加计扣除的背景1. 立项前的研发费用予以加计扣除研发费用加计扣除政策规定，符合条件的企业可以在项目未立项时，就已经发生的研发费用进行加计扣除。
这意味着企业在项目尚未获得批准或者立项前的研发费用也可以计入加计扣除的范围，这为企业提前获得税收优惠提供了方便。
根据研发费用加计扣除政策规定，企业申报加计扣除的研发费用必须符合一定的标准，包括符合国家有关规定的技术开发费用和技术改造费用、用于技术创新的生产性资产以及用于技术创新的无形资产等。
企业申报的研发费用必须经过财务报表和税务报表的合规审核，并且需要提交相应的申报材料和证明文件。
3. 税务部门对企业申报的研发费用加计扣除进行核查在企业申报研发费用加计扣除后，税务部门会对企业所申报的研发费用进行核查。
对研发费用加计扣除的核查主要针对研发费用的真实性、合规性和合理性进行审查，以确保企业申报的研发费用符合政策规定，并且确实用于技术创新和科研项目。
1. 研发费用的界定难题在实际操作中，企业往往面临着研发费用的界定难题。
由于研发活动的类型和形式多种多样，企业很难准确界定哪些费用可以纳入研发费用的范围。
一些企业在进行新产品开发和技术改造时，往往会产生一些费用，但是这些费用到底能否作为研发费用加计扣除，如何界定这些费用的合规性和合理性，这些都是企业需要面对的难题。
针对企业界定研发费用和税务部门对研发费用加计扣除的核查难题，建议税务部门加强对研发费用加计扣除政策的宣传和解释，向企业详细介绍政策的具体要求和标准，帮助企业正确界定研发费用，并向企业提供技术指导和政策咨询。
2. 强化研发费用的财务管理和核算企业在进行研发活动时，应加强对研发费用的财务管理和核算，确保所有的研发费用都能够明细清晰地列支和记录，使其符合研发费用加计扣除政策的要求。
研发费用加计扣除实务中的难点及建议
研发费用加计扣除实务中的难点及建议研发费用加计扣除是指企业将发生的研发费用加计到当期费用中，以便享受税收优惠的政策。
这一政策的出台对于推动企业加大研发投入、促进科技创新具有重要意义。
在实际操作中，研发费用加计扣除存在一些难点，需要企业充分了解政策规定并合理应对。
本文将从研发费用加计扣除的实务难点入手，结合实际案例，提出一些建议，以帮助企业更好地应对这一政策。
一、实务难点1. 研发费用确定难研发费用的确定涉及到项目评估、费用申报、成本核算等一系列环节。
企业需要对研发项目进行全面评估，确定具体的研发费用支出。
需要对研发费用进行详细的申报，包括费用的种类、金额、使用用途等详细信息。
还需要对研发费用进行成本核算，判断费用是否符合政策要求。
这一过程中，企业可能会面临研发费用估算不准确、费用申报不完整、成本核算不符合要求等问题。
2. 研发成果确认难在享受研发费用加计扣除政策的前提下，企业需要对研发成果进行确认。
研发成果的确认需要对研发项目的产出进行评估，判断其是否符合政策规定。
在实际操作中，许多企业并不清楚研发成果的确认标准，导致研发成果确认难度加大。
部分企业存在虚构或夸大研发成果的情况，这也给研发费用加计扣除政策的实施带来了一定的难度。
3. 涉税风险较大研发费用加计扣除政策的实施将直接影响企业的税负水平。
在享受政策红利的企业也需要防范涉税风险。
研发费用加计扣除政策的要求比较严格，对企业的财务数据和成本核算水平提出了更高的要求。
如果企业在研发费用加计扣除中存在弄虚作假、违规操作等行为，很容易面临税务处罚或税收风险。
二、建议1. 加强内部管理为了更好地应对研发费用加计扣除政策的实施，企业需要加强内部管理，健全财务数据和成本核算制度。
企业应建立完善的研发费用管理制度，确保研发费用的申报和使用符合政策规定。
企业应建立健全的成本核算机制，对研发费用的使用进行严格监控和管理，确保成本核算的准确性和合规性。
企业还应加强对研发项目的跟踪管理，及时了解项目进展和成果产出情况，以便及时进行研发成果的确认。
企业研发费加计扣除政策实施问题及对策
企业研发费加计扣除政策实施问题及对策企业研发费用加计扣除政策是国家为鼓励企业加大科技创新投入而实施的一项税收优惠政策，但在实施过程中存在一些问题，对此应采取相应措施。
问题1：认定研发费用标准不统一企业认定研发费用时，存在标准不统一的情况，如何确定具体的研发费用，存在一定的主观性和难度。
一些企业尤其是中小微企业，在判断研发费用方面遇到困难。
解决方案：应当制定统一规范和标准，明确行业分类和费用细节，使企业能够更好地理解和确定研发费用标准。
同时，国家税务总局应针对企业的具体情况，提供准确详细的指导意见和专业建议。
问题2：加速抵扣带来的国籍争议在推行研发费用加计扣除政策时，一些跨国企业因无国籍争议而被征收所得税，引发质疑和反感。
这一问题主要是由于国籍模糊而引起的。
解决方案：为避免国籍争议，应当明确企业所得税征收前的国籍认定，不得“双重征收”或“双重免税”，可以采取国际公认的认证或协议，避免不必要的国籍争端。
问题3：关于重大专项和科技型中小企业的明确政策中明确了加计扣除的适用范围，但一些存在疑问，如重大专项与研发的衔接、资金的用途等。
另一方面，政府对科技型中小企业的支持也不够明确。
解决方案：政府应当进一步明确政策规定，为企业提供更为明确的指导。
同时，应加强与各地政府的沟通协调，确保政策的顺利实施，并为企业提供更多先进技术和资金支持。
问题4：不同抵扣方式之间的影响企业在选择研发费用加计扣除政策中的抵扣方式时，不同的方式会对企业的税负和经济效益产生不同的影响。
解决方案：应对不同抵扣方式进行分析和比较，选择适合企业实际情况的方式。
同时，可以结合企业的特殊情况进行协商和调整，确保政策的公平公正。
总结：在政策的实施过程中，应充分发挥国家部门的作用，做好政策的解释、贯彻和执行。
企业也应根据自身情况合理运用政策，增强创新能力工作，推动中国经济的科技创新和发展。
反映科技型中小企业享受研发费用加计扣除政策面临的困难问题及相关期盼诉求(1)
反映科技型中小企业享受研发费用加计扣除政策面临的困难问题及相关期盼诉求一、科技型中小企业享受研发费用加计扣除政策基本情况研发费用加计扣除，就是企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在计算企业所得税应缴纳所得额时，在实际发生的研发费用支出数额的基础上，再加成一定的比例，作为计算所应纳所得额时的扣除数额。
今年《政府工作报告》提出，加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%。
在该项政策制定出台前，由于制造业企业研发费用加计扣除比例已达100%，因此该项政策实施后，受惠的企业主要为非制造业的科技型中小企业。
2021年电商县纳入湖南省入库科技型中小企业名单的企业共有45家，研发费用加计扣除金额总计456万元。
其中非制造业的科技型中小企业有3家，分别为电商县金煌天然气有限公司、湖南舜森电力建设有限公司、郴州蓝图装饰设计工程有限公司，2021年以上3家企业加计扣除金额分别为4146万元、47532万元、2547万元，由于上述4124家企业均为国家高新技术企业，企业所得税缴纳比例为15%（非国家高新技术企业缴纳所得税比例为25%），根据2021年75%比例的研发费用加计扣除，以上3家企业可享受企业所得税收减免额分别为12万元、2.11万元、0.75万元。
2022年科技型中小企业研发费用加计扣除比例从75%提升至100%，由于2022年相关政策从三季度开始执行，且以上3家企业研发费用仍未统计，如企业研发费用仍参照2021年标准，则上述3家企业可享受科技型中小企业研发费用加计扣除所得税优惠分别为16万元、2.8万元、1万元，相较之前75%比例，企业所得税优惠减免额度有所增加，对降低企业研发成本，鼓励引导企业进一步加大研发费用投入，提高企业开展入库登记的热情具有积极意义。
二、存在问题及相关期盼诉求（一）存在问题一是政策受惠企业数量较少。
由于我县科技型中小企业多为制造业，服务业类别的科技型中小企业数量较少，且服务型中小企业普遍而言对创新意识不强，因此未能很好享受该项政策的便利。
高新技术企业研发费用加计扣除财务问题及优化措施
高新技术企业研发费用加计扣除财务问题及优化措施随着我国经济的不断发展，高新技术企业成为推动经济发展的重要力量，而研发费用的加计扣除政策则是高新技术企业发展的重要支持措施之一。
然而，实际的操作中还存在一些财务问题和优化空间，本文将就此进行探讨。
研发投入是企业实现技术创新、提高产品质量和竞争力的重要手段。
高新技术企业在技术创新上具有天然优势，但由于技术风险高、研发周期长等因素导致研发费用较高。
为鼓励企业加大科技创新投入，我国给予高新技术企业研发费用加计扣除政策，即在计算所得税时，将企业研发费用加计到成本费用中，从而减少纳税负担，促进企业技术创新和发展。
尽管研发费用加计扣除政策为企业发展提供了支持和优惠，但实际操作中仍然存在一些问题。
1. 确定研发费用的范围研发费用的范围涉及到企业计算所得税优惠额度的大小，但研发活动的过程复杂，研发费用的核算也较为繁琐，因此企业在确定研发费用范围时容易遇到误区，一些实际用于研发的开支可能会被排除在外，导致企业无法享受到应有的税收优惠政策。
研发费用的标准可以分为直接费用和间接费用。
直接费用指研发活动中直接与研发活动相关的支出，如实验室设备、试制样品和实验材料等；间接费用则包括与研发活动相关的部分管理、销售、运输等费用。
由于间接费用的具体算法相对较为复杂，因此容易存在算法上的不确定性。
部分研发费用属于资本化开支，应当按照相关规定计算并纳入资产账户中，而非加计扣除范围。
但在实践中，企业按照自己的判断和需求，容易将部分资本化的研发开支纳入加计扣除范围中，从而导致企业计算研发费用的失误。
为了更好地发挥政策效应和实现企业发展的最佳效果，高新技术企业可以从以下几个方面进行优化措施。
企业应当将研发费用分清楚，避免将重要的研发费用漏掉或算错，确保研发费用的准确核算。
同时，研发费用的预算管理也需要做到细化、透明，避免因为管理不当而造成资源的浪费和财务损失。
2. 加强财务管理企业应当建立完善的财务管理流程，对于研发费用的核算和使用进行严格的审核。
研发费用加计扣除实务中的难点及建议
研发费用加计扣除实务中的难点及建议研发费用是指企业在研发过程中发生的支出，包括研究支出和开发支出。
为了鼓励企业加大研发投入，政府出台了研发费用加计扣除政策。
该政策允许企业在计算所得税时，将其研发费用加计扣除一定比例，从而减轻企业税负，促进企业研发。
在实施研发费用加计扣除政策时，企业需要注意以下一些难点：难点一：研发项目认定企业在操作加计扣除政策时，难点之一是研发项目的认定问题。
研究支出和开发支出是不同的，从而研究性项目和开发性项目存有一定区别。
企业需要对研究性项目和开发性项目进行区分，以确定研发费用的类别。
此外，企业还需要充分考虑加计扣除政策的适用范围，制定标准化的管理制度，确保研发项目符合国家规定的研发范围，识别出可以享受加计扣除优惠政策的项目。
难点二：研发明细账的管理研发明细账的管理直接影响企业享受加计扣除权益的实现。
企业需要建立相应的研发明细账，对研发支出的具体情况进行清晰记录，包括研发人员工资、专利申请、设备购置、材料和试用样品等费用。
研发明细账的管理是保证加计扣除权益得到充分发挥的必要条件。
难点三：对研发费用的实际支出企业在计算加计扣除的费用时，需要能够准确反映出实际支出的情况。
企业需要严格执行会计制度，核实研发费用的真实性，以免影响政策的实施。
面对上述问题，我们提出以下建议：企业需要建立相应的评价制度，以清晰区分研究性项目和开发性项目。
在研发项目的确定中，可以借鉴相关政策和标准的规定，结合企业自身实际情况，采取科学有效的方法和流程，确保项目认定准确无误。
建议二：规范研发明细账记录企业需要建立完善的研发项目明细账，并规范管理和记录研发支出。
具体措施包括严格执行会计制度、强化研发项目财务管理、及时进行成本核算和分析，以及建立科学有效的研发项目数据库等。
企业可以通过建立专业团队、加强内部管理、以及定期进行审计等方式来保证研发费用实际支出的准确角。
同时，还可以引入先进技术和工具，通过数字化管理和业务流程优化等手段进一步提高管理效率和准确度。
研发费用加计扣除实务中的难点及建议
研发费用加计扣除实务中的难点及建议研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，将符合规定的研发费用加计扣除一定比例。
这一政策的出台，旨在鼓励企业加大研发投入，提升企业创新能力和竞争力。
在实际操作过程中，研发费用加计扣除存在一些难点，需要注意和解决。
难点之一是研发费用认定的问题。
研发费用是指企业为技术研究、试验发展和工艺改进等而发生的支出。
由于研发活动的特殊性，研发费用的认定并不容易。
有些企业在进行研发活动时，可能会同时进行多项工作，例如技术研究、试验发展和工艺改进等，这就需要企业将相关支出加以区分和归类，以便获得研发费用的准确数额。
建议企业在进行研发活动时，应明确界定每一项研发活动的范围和目标，制定详细的研发计划和预算，并建立科学合理的会计制度和管理流程，以便更好地计算和认定研发费用。
难点之二是研发费用认证的问题。
研发费用加计扣除需要企业提供相关文件和资料，以证明研发费用的真实性和合法性。
由于研发活动的复杂性和多样性，可能存在研发费用难以明确的情况，例如一些人员和设备费用的分摊、研发项目的周期性支出等。
在这种情况下，企业需要进行合理的分析和认证，确保研发费用的计算和认定符合相关法规和准则。
建议企业在研发活动开始时，就要制定详细的研发计划和预算，并与财务部门充分沟通和协作，确保研发费用的认定和核定符合实际情况，并留存相关文件和资料，以备税务机关的审查和核实。
难点之三是研发费用申报和核定的问题。
研发费用加计扣除需要企业在年度纳税申报时，填报研发费用加计扣除的相关信息，并经税务机关的核定才能享受该项优惠政策。
由于企业对研发费用的认定和核算存在差异，可能导致企业在填报时出现误差或漏报的情况，进而影响研发费用的加计扣除。
为避免这种情况的发生，建议企业在年度纳税申报前，要对研发费用加计扣除的相关信息进行仔细核对和审查，并充分利用税务机关提供的相关政策解读和咨询服务，确保研发费用的申报和核定准确无误。
企业研发费用加计扣除面临的税务风险及应对策略
企业研发费用加计扣除面临的税务风险及应对策略企业研发费用加计扣除是我国税收政策鼓励企业增加科研投入的一项重要措施，正常情况下，企业可以按照实际发生的研发费用加计扣除一定比例的额外扣除金额。
然而，在实际操作中，企业可能面临一些税务风险，需要采取相应的应对策略。
一、税务风险分析1.被认定为非研发费用：税务部门对企业的研发费用进行审核时，可能存在认定为非研发费用的情况，导致企业无法享受加计扣除的税收优惠。
2.研发费用计算不准确：企业在计算研发费用时，可能存在计算不准确的情况，如将非研发费用算入研发费用中，或者漏报研发费用等情况，导致企业享受的加计扣除额度不足。
3.税务部门对研发费用的认定标准：税务部门在对企业的研发费用进行审核时，可能存在对研发费用认定标准的歧义性，导致企业在享受加计扣除时发生争议。
二、应对策略1.加强内部管理：企业应建立完善的财务管理体系，确保研发费用的收支情况能够清晰记录，针对研发活动的费用进行分类、核算。
通过加强内部管理，减少因财务不规范而导致的税务风险。
2.合理界定研发费用：企业应尽量采用明确的研发费用界定标准，并确保研发费用的计算准确无误。
同时，加强对研发费用的内部审核和审计，确保研发费用的真实性和合规性。
4.主动配合税务部门：企业应积极配合税务部门的审核工作，如提供相关研发费用凭证和资料，接受税务部门的抽查，配合解决问题。
与税务部门保持良好的沟通和合作关系，提升企业在税务风险应对方面的主动性和积极性。
综上所述，加计扣除是一项有益的税收优惠政策，能够鼓励企业增加科研投入。
然而，在享受加计扣除的过程中，企业也面临一定的税务风险。
企业应加强内部管理，合理界定研发费用，预判税务师意见，主动配合税务部门，并积极寻求专业税务顾问的帮助，以降低税务风险，确保企业能够充分享受加计扣除带来的税收优惠。
研发费用加计扣除实务中的难点及建议
研发费用加计扣除实务中的难点及建议研发费用加计扣除是我国税收政策中的一项优惠政策，旨在鼓励企业增加研发投资，促进科技创新。
然而，在实际操作中，研发费用加计扣除也存在一些难点，需要企业和税务机关共同解决。
首先，关于研发费用的认定标准存在一定的不确定性。
纳税人需要根据国家关于研发费用的定义、范围、内容、标准等方面的规定，结合自身业务情况进行认定。
然而，不同的企业有不同的产品和技术，研发内容和费用结构也有所区别，这就需要税务机关在认定过程中更注重实质而非形式，避免过于严格和机械地执行标准。
其次，如何确定研发费用的业务归属也是一个难点。
对于一些跨领域、复杂的技术研发，其涉及的业务归属可能不是很明确，这就需要纳税人在进行申报前梳理清楚各项费用的业务归属，以免因业务归属不当而被税务机关否决申报。
此外，研发费用加计扣除的操作比较复杂，需要企业具备一定的会计和税务知识，否则容易发生误差和漏报。
在实际操作中，企业应当加强内部管理，在研发费用审批、核算和申报环节加强制度、流程、文档控制，确保研发费用的准确性和合规性。
为解决上述问题，建议企业采取以下措施：一是加强内部管理。
企业应建立科学、规范、严密、可操作的内部控制制度和规范操作流程，努力提高研发费用核算的准确性和合法性。
企业应完善各项文件和资料的管理，以便及时提供必要的申报材料。
二是加强与税务机关的沟通和协商。
企业应认真研究国家关于研发费用加计扣除的相关政策和规定，及时向税务机关咨询和申报研发费用加计扣除事宜，把握政策动向，积极与税务机关沟通和协商，共同解决实际操作中出现的问题。
三是加强人才培训。
企业应注重投入人才、青年才俊的培养，加强对研发人员的技能培训，提高其科技创新能力和财税法律知识，增强企业运营、管理和风险控制能力。
综上所述，研发费用加计扣除实务中存在一些难点，需要企业和税务机关共同解决。
企业应加强内部管理、加强与税务机关的沟通和协商、加强人才培训，为研发费用加计扣除的申报和审核工作提供有力支持。
企业研发费加计扣除政策实施问题及对策
企业研发费加计扣除政策实施问题及对策随着中国经济发展速度不断提升，创新能力也成为企业竞争力的重要指标之一。
为了鼓励企业加大研发投入，促进科技创新，中国政府陆续出台了一系列支持研发的政策，其中包括企业研发费用加计扣除政策。
该政策的出台无疑为企业研发投入提供了强有力的支持，但在实施过程中也暴露出了一些问题。
本文将就企业研发费加计扣除政策的实施问题及对策进行分析探讨，以期为企业以及相关部门提供参考。
1. 难以确定研发费用企业在申报研发费用时，往往会遇到难以确定费用的问题。
由于研发活动的复杂性以及多元化，企业往往难以将所有相关费用明确分类和计算，因此可能会存在研发费用申报不足或者过高的情况。
这不仅增加了企业的财务管理成本，也容易引发相关税务风险。
2. 审核成本高昂企业在申报研发费用后，税务部门需要进行相应的审核，以确保企业所申报的研发费用符合政策规定。
由于研发费用的复杂性和专业性，税务部门往往需要耗费大量的人力、物力和财力进行审核，从而增加了税收征管成本，也使得企业在申报后需要长时间等待审核结果，影响了企业的资金流动。
3. 税务风险增加企业在申报研发费用时，如果存在虚报、瞒报等行为，可能会引发税务风险，不仅会被要求补缴税款，还可能会受到一定的行政处罚甚至刑事责任。
这对企业来说既增加了财务成本，也影响了企业的声誉和形象。
4. 创新成果产权保护不足企业在进行研发活动时，往往需要涉及到一定的专利权、著作权等知识产权，然而当前政策对于企业在研发过程中的知识产权保护并未给予足够的保障，这无疑会影响企业的创新积极性，也会造成创新成果的流失。
二、对策建议1. 完善政策法规针对目前企业研发费加计扣除政策实施中存在的问题，相关部门应当根据实际情况完善政策法规，例如明确研发费用的范围和计算方式，增加研发费用的分类细则，规范税务部门审核程序，提供更为明确的政策指引。
2. 建立研发费用申报监管机制为了解决研发费用难以确定的问题，相关部门可以建立研发费用申报监管机制，通过技术手段或者专业人员的辅助，对企业申报的研发费用进行跟踪监管，以确保研发费用的真实性和合理性。
研发费用加计扣除实务中的难点及建议
研发费用加计扣除实务中的难点及建议1. 引言1.1 研发费用加计扣除实务中的难点及建议研发费用加计扣除是一项重要的财务政策，对于企业的研发活动有着积极的激励作用。
在实际操作过程中，企业常常面临着各种难点和挑战。
研发费用的界定并不清晰，存在着一定的模糊性，难以准确判断哪些费用可以列为研发费用。
研发费用加计扣除的政策经常发生变动，企业需要及时了解并调整策略，以免错失机会。
研发费用的报销流程也常常繁琐复杂，需要企业花费大量时间和精力来处理。
针对以上难点，我们提出了一些建议。
企业应当加强研发费用的记录和归集工作，建立完善的台账和档案，以便及时准确地报销。
企业应该定期关注政策的变动，了解相关政策和规定的最新动态，并及时调整自身的研发策略。
企业可以优化研发费用报销流程，简化流程、提高效率，减少不必要的时间和精力消耗。
研发费用加计扣除的实务难点并非不可逾越，通过合理的规划和策略，企业可以有效地应对这些难点，实现研发活动的有效推动和财务优惠的最大化利用。
2. 正文2.1 难点一：研发费用界定的模糊性研发费用界定的模糊性是研发费用加计扣除实务中的一个重要难点。
由于研发项目的复杂性和多样性，研发费用往往涉及多个方面，包括人员费用、材料费用、设备费用等，而这些费用的具体界定往往并不清晰。
特别是在涉及跨部门或跨项目的情况下，费用的归属往往模糊不清，容易引发争议和纠纷。
研发过程中的费用支出往往并非一次性的，在不同阶段可能涉及不同类型的支出，如前期的市场调研、中期的技术研究和试验、后期的产品开发和测试等，这些费用的界定和归集也是一个难点。
企业需要建立清晰的费用分类体系和内部流程，以便准确记录和界定研发费用。
面对研发费用界定的模糊性，企业可以考虑加强内部管理和控制，建立明确的费用核算规范和流程，加强与各部门的沟通和协调，确保研发费用的准确记录和归集。
在研发项目立项阶段就应该明确各项费用的预算和归属，避免费用界定上的混淆和争议。
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以下整理了关于高新技术企业研发费用的核算难点及应对方法，希望对申请高新技术企业在进行研发费用的核算有所帮助。
1、研发费用的统计1.1、统计的难点研发人员，是指从事研究开发项目的专业人员。
主要包括研究人员、技术人员和辅助人员。
对人员人工的审核，关键是对研发人员的范围认定和费用金额的归集。
如果参与研究开发的人员不是专职从事研究开发项目或同时参与多个研究开发项目，其薪酬如何分摊入研究开发项目、如何在不同研究开发项目间分摊就成为审核的重点和难点。
主要表现在一下几方面：①部分申报企业特别是中小型企业的管理层，在对整个企业的生产、经营进行管理的同时，往往也参与研究开发工作，如何将其薪酬计入研究开发活动没有明确规定。
②有些研究开发项目的研究开发活动涉及多个部门，甚至多个企业，在这种情况下人员人工的归集和分配也比较困难。
③有不少申报企业为了达到增加研究开发费用总额的目的，将研究开发项目立项书中未列示的管理人员(包括业主)、生产人员的薪酬计入研究开发人员人工。
1.2、应对措施(1)重点检查应付工资、管理费用明细账，全年各月份工资表，全年个人所得税申报表，劳动合同、教育背景(必要时通过检查学历证明，以确定研发人员是否具备相关专业背景)、工作经验和参加社会保险等资料，结合研究开发部门人员名单，确定研发人员的工资费用是否真实，计算是否准确。
(2)对受雇的研发人员，需取得累计实际工作时间在183天以上的证据。
(3)对企业存在多个研究开发项目的，按实际参与的项目进行归集。
若研发人员同时参与两个或两个以上项目，应按统计的工作量进行分摊。
如申报企业因不能准确地对工作量进行统计而常采用其他方法进行分摊，应检查其分摊的合理性。
2、研发费用直接投入核算2.1、核算难点《工作指引》中较明确规定了直接投入的开支范围，但企业实际发生的研发费中的材料费品种繁多，部分领料单上亦未写明具体用于什么研究开发项目，直接投入的认定和分配缺乏可靠的依据。
此外，很多申报企业特别是中小型企业以前年度并没有独立设置研发费用科目，发生的研发费分别记载于不同的会计科目，如实验车间成本、管理费用、其他业务支出、在建工程、专项应付款等，而不同会计科目之间又不存在对申报明细表而言的勾稽关系。
因此，申报企业将非研发材料成本计入研发直接投入中的人为操作空间很大。
2.2、应对措施(1)对于日常生产领用材料和研究开发领用材料的区分，除通过重点检查管理费用、原材料明细账、原材料购入、发出、结存明细表、相关费用分配表等外，审计人员还可以考虑进行如下分析判断：①总量领用的合理性判断;②研究开发材料领用的月均波动情况是否合理;③领用材料与研究开发项目的相关性判断，必要时可以考虑利用外部专家工作。
如，聘请行业专家，对研究开发项目有关直接投入的品种、数量、质量等因素的合理性、相关性进行评价;④重点对研究开发材料所形成的实物成果进行盘点及残次品的销售进行综合判断。
如，电缆生产企业研究开发项目领用的铜等重要材料，在考虑残次品销售的前提下，需要对期末实物库存的合理性进行判断。
(2)对于直接购入的能源、材料等，需要通过检查购入发票、运输单据、入库单、领料单等确认其真实性，并聘请相关行业专家，确定购入的能源、材料等与研究开发项目的相关性。
(3)对动力费用、共同使用的模具、样品、样机及一般测试手段购置费等，可以采用工作量等合理的方法，分摊计入各研究开发项目成本。
3、固定资产折旧与长期待摊费用3.1、难点固定资产折旧与长期待摊费用摊销，是指为开展研究开发活动购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研究开发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
3.2、应对措施(1)重点检查固定资产明细账、长期待摊费用明细账;检查申报企业年度新增固定资产及长期待摊费用的发票、固定资产的申购单、入库单、验收单;实地查看该部分设备，核对资产用途(检查使用说明书等)，确定其是否真实存在，是否用于研究开发项目。
(2)结合固定资产盘点，核对与研究开发活动相关的固定资产是否账实相符;检查购入时已计入研究开发费用的固定资产，是否单独管理，是否存在重复计提折旧的情况。
(3)复核各项折旧、摊销的准确性及相关性，关注前后各期折旧政策及方法的一致性：①检查是否属于为执行研究开发活动而购置的仪器和设备或研究开发项目在用建筑物的折旧费用;②检查固定资产折旧计提、长期待摊费用摊销所采用的会计政策、会计估计是否与财务报表所采用的一致，且前后各期是否保持一致，折旧或摊销的计算是否正确;③对于研究开发项目和非研究开发项目共用的资产，检查折旧或摊销的分配方法是否合理，且前后各期是否保持一致，分配的金额是否正确。
(4)对属于多个项目使用的，检查分摊方法是否合理，且前后各期是否保持一致，分摊的金额是否正确。
4、设计费用4.1、审计难点设计费用，是指为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
部分申报企业由于设立的研究开发机构较简单、研究开发人员力量薄弱，经常会将一些新产品或新工艺的设计外包，且不少企业并未与外包单位签订相应的合同，或者签订的合同还包括了申报研究开发项目以外的其他项目的设计费用。
从而较难确定设计费用的合理性，且外包性质的设计费用容易与委托外部研究开发费用混淆。
4.2、应对措施(1)重点检查管理费用明细账-研究开发费用明细科目，检查设计费用支出的发票、付款申请审批单据，确认设计费用发生的合理性、真实性及准确性。
(2)对于外包设计费，应重点检查合同、协议、付款凭证、发票，并分析合同、协议的实质性内容，判断是否属于为新产品、新工艺的开发进行的技术规范和操作方面的设计而发生的费用;若合同或协议实质表明，外包内容系委托外部开发机构进行实质性改进技术、产品和服务活动，且与企业的主要经营业务紧密相关，则应归属于委托外部研究费用，应要求被审计单位据实调整并列报。
(3)注册会计师应走访被审计单位的设计、研究开发部门，或向外包单位进行函证确认，以正确区分外包设计费和外包研究开发费，必要时，应考虑利用专家工作。
5、装备调试费5.1、难点装备调试费，主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用。
如，研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用，不能计入装备调试费。
然而，一些用于研究开发活动的机器和模具，也可能用于生产。
如何区分是用于大规模批量化和商业化生产，还是用于研究开发活动，对没有专业背景的注册会计师来说是审计难点。
5.2、应对措施(1)检查是否属于工装准备过程中研究开发活动所发生的费用。
如，研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等。
(2)检查相关费用的核准、支付是否符合内部管理办法的规定，是否与原始凭证相符。
(3)检查是否存在列入为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备，及工业工程发生的费用的情形。
6、无形资产摊销6.1、难点无形资产摊销，是指因研究开发活动需要购入的专有技术所发生的费用摊销。
包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等。
申报企业购入的无形资产，有时既用于生产经营，又用于研究开发活动，无形资产是否与研发项目相关，如何分摊计入研究开发费用很难把握。
6.2、应对措施(1)检查是否属于因研究开发活动需要而购入的专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等所发生的费用摊销。
可以通过对项目立项、专家评定等技术资料的分析，判断其相关性;当影响重大时，需要考虑借助其他行业专家的工作。
(2)取得无形资产初始购置时的协议或合同、发票、付款凭证等，检查无形资产原值的确认是否正确;检查摊销政策是否正确，且前后各期保持一致，计算检查摊销的金额是否正确。
(3)检查是否存在列入与研究开发项目无关的其他无形资产摊销的情形;若存在无形资产费用在研究开发项目与其他项目之间分摊的情形，需检查分摊方法是否合理、前后各期是否保持一致，并计算检查分摊的金额是否正确。
7、委托外部研究开发费用7.1、难点委托外部研究开发费用，是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用，项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关。
中小型申报企业由于设立的研究开发机构力量薄弱，一般会与研究院、高校等科研机构合作开展研究开发活动，与其签订相应的委托开发合同或合作协议。
7.2、应对措施(1)重点检查管理费用明细账、与委托外部研究开发费用相关的明细账，委托外部研究开发费用的合同或协议、发票、付款凭证;针对研究开发项目工作内容、协议条款、协议金额等向受托方进行函证，确认其发生的真实性及金额的准确性;关注并确认是否为关联交易，如果为关联交易，发生金额应按照独立交易原则确定。
(2)复算检查委托外部研究开发费用，是否按照委托外部研究开发费用发生额的80%计入研究开发费用总额。
8、其他费用8.1、难点其他费用与研究开发项目相关性、真实性、完整性的认定，存在较大错报风险。
8.2、应对措施(1)重点检查管理费用明细账、费用分摊表，确认费用支出与研究开发项目的相关性及费用分摊的合理性。
(2)关注如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研究开发保险费等其他费用，是否属于为研究开发活动所发生的，是否存在列入与研究开发项目无关的其他费用的情形。
(3)检查相关费用的核准和支付是否符合企业内部管理的规定，是否与原始凭证相符。
(4)复算检查列报的其他费用是否超过研究开发费用总额的10%。
9、复核研究开发费用总额占销售收入总额的比例9.1、难点《高新技术企业认定管理办法》规定，高新技术企业认定必须满足最近三个会计年度研究开发费用总额占销售收入总额的一定比例。
因此，申报企业为了达到标准可能虚列研究开发费用，扩大研究开发费用总额。
9.2、应对措施(1)获取经具有高新技术企业认定资质的会计师事务所审计的，最近三个会计年度的审计报告和财务报表。
(2)复算加计最近三个会计年度的销售收入总额。
《高新技术企业认定申请书》填报说明表明，销售收入是指产品收入和技术服务收入之和;复算加计最近三个会计年度的研究开发费用总额。
(3)复算研究开发费用总额占销售收入总额的比例，与申报企业计算的结果核对是否一致;复算在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例，与申报企业计算的结果核对是否一致。
流程协助。
减免企业税收，获得国家财政补贴，促进产品转型，提高企业价值，为企业申报科技项目吧。