关于发布《内蒙古自治区汽车运价管理实施细则》的通知-内交财发[1992]第336号

关于发布《内蒙古自治区汽车运价管理实施细则》的通知-内交财发[1992]第336号
关于发布《内蒙古自治区汽车运价管理实施细则》的通知-内交财发[1992]第336号

关于发布《内蒙古自治区汽车运价管理实施

细则》的通知

内交财发[1992]第336号

各盟市商物价、交通处(局)、阿盟经济处、二连浩特工商物价、交通局:《内蒙古自治区汽车运价管理实施细则》报经内蒙古自治区人民政策同意发布,自文到之日起执行。

一九九二年七月八日内蒙古自治区汽车运价管理实施细则

第一章总则

第一条为了正确执行国家价格政策,认真贯彻中华人民共和国交通部《汽车运价规则》与《公路运价管理暂行规定》、加强运输市场管理、协调我区各盟市之间汽车运价、促进我区道路运输价格基本上要与运输价值相适应的原则,特制定《内蒙古自治区汽车运价管理实施细则》(以下简称《细则》)

第二条汽车运价是国家计划价格体系中的重要组成都分,其运价形式,按照运价对国计民生影响的大水和汽车运输形式的不同特点,实施国家定价和国家指导价格。

本细则是我区道路汽车运价、费收计算的依据。凡在自治区境内从事营业性道路运输发生运费和其他费收结算关系者,一体遵照执行。

第三章货物运价

第一节计价标准

第七条货物运输计费重量

一、重量单位

1、整车货物运输以吨为单位,吨以下计至10千克,尾数不足10千克时,进为10千克。

2、零担货物运输以千克为单位,起码计费重量为10千克,超过10千克时按实际重量计费,尾数不足1千克时,进为1千克。

二、重量确定

1、一般货物:无论整车或零担货物,其计费重量均按毛重计算。

2、轻浮货物:指每立方米重量不足333千克的货物。整车运输轻浮货物,装载重量不足车辆标准吨位时,按车辆标记吨位计重,零担运输轻浮货物,以货物的包装最长、最宽、高部分尺寸计算体积。按3立方分米折算1千克或每立方米折算333千克计重。

3、多点装缺货物:整车货物多点装卸,按全程合计最大载重计重。最大载重量不足车辆标记载重量计算。

三、重量计算

1、货物重量以起运地过磅为准,起运地不能或不便过磅的货物,由承托运双方协商确

定计费重量。

2、成包成件规格统一的同种货物,以一标准件(包)标记重量换算全部货物重量。

3、散装货物:按体积和自治区制定的统一重量换算标准计重。

4、接运其他运输工具运载的货物,无过磅条件时,比照前列运输工具货票中的计费重量计重,如承托运双方对此有异议时,可通过协商重新确定

第八条货物运输的计费里程

一、里程单位

货物运输计费里程以公里为单位,尾数不足一公里时,进为一公里。

二、里程确定

货物运输的营运里程,按内蒙古交通厅印发的《内蒙古自治区公路营运路线里程图表》执行。未经核定的营运里程按车辆实际运行里程确定或由承托运双方协商查定。对于有争议的营运里程,应报当地交通主管部门裁定。

三、里程计算

货物运输计费里程,包括运输里程和装卸里程。

1、运输里程:按装货至卸货地点的实际载货里程计算。多点装卸时,以第一个装车点起至最后一个卸车点止的载货里程计算。进入城市运输,起运时无法确定市内行驶里程或成批货物多点装卸运输的,可采取加计市内平均中心运输里程。

2、装卸里程:是指车辆由所在站(库)至装货点加卸货后至收车所在站(库)的实际空驶总里程。计程和计时运价的装卸里程按50%计费。

第九条运价单位

一、计程运价:整车运输以元/吨公里为单位,零担运输以元/千克公里为单位;集装箱运输以元/箱公里为单位。

二、计时运价:以元/吨位小时为单位,集装箱以元/箱吨位时为单位。

三、运费以元为单位。起码计费为一元,超过一元时,其尾数不足一角的,四舍五入。第十条货物基本运价

货物运输的基本运价,是指4吨位及以上中型吨位的普通车辆,整车装载普通一等货物,以黑色路面上从事长途运输的每吨公里运价。

第二节货物计程运价价目及比差

货物长短途运输实行货物分等、分路况、整车、零担差别运价。

第十一条长途运价

货物运输里程在26公里及以远为长途。长途运输执行长途运价。

第十二条短途运价

货物运输里程在25公里及以近为短途。短途运输执行短途运价。短途运价执行递远递减的原则。

第十三条整车运价

整车运价是指一次托运货物计费重量4吨及以上的运价整车运输两等类以上货物时,按不同等类运价率累加计算。

第十四条零担运价

零担运价,是指一次托运货物不足4吨或应托运人要求需要进行零担运输的货物运价。

货物零担运输分为普通货物、特种货物、省际运输和区内运输。货物零担基本运价;省际普通货物零担运价每吨公里为元、特种货物运价每吨公里为元;区内普通货物零担运价每吨公里为元,特种货物运价每吨公里为元。零担快件运价在省际、区内零担货物运价的基础上分别加成10%。

第十五条普通货物运价

普通货物运输实行分等计价。普通货物分为三等,以一等货物运价为基数,二等货物运价提高10%,三等货物运价提高20%。

第十六条特种货物运价

特种货物分长大笨重、危险、贵重、鲜活货物四类。特种货物运输实行分类计价,以货物运输基本运价为基数,长大、笨重一级货物运价提高41%,二级货物运价提高55%,三级货物运价提高69%;危险、贵重货物运价不分级,均比基价提高72%;鲜活一级货物运价提高86%,鲜活二、三级货物运价提高93%,鲜活四级货物运价提高1000%。

在特种货物运输过程中,因排除故障、拆除建筑、加固桥涵、整修道路、随车护路。道路超限使用等所发生的费用,应由托运方支付。

第十七条特种车辆运价

各种罐车、冷藏车、散装水泥车以及其它专用货物时,按特种车辆运价计费。特种车辆货物运价按同类货物、同等路况运价的135%计价。

第十八条大型车辆运价

20吨及以上大型汽车和挂车运输货物时,一般按计时运价计费,也可计程运价计费。计程运输普通货物时,在普通货物运价的基础上减成;

一、20吨汽车运价减成10%

二、20吨至30吨汽车运价减成15%

三、30吨及以上汽车运价减成20%

第十九条四吨以下汽车运价

应货主要求和因道路、装卸条件限制,需要使用1吨以上4吨以下汽车运输货物时,按4吨位以下汽车运价计费。4吨以下汽车运价按同类货物、同等路况运价的180%计费。

第二十一条路况分等运价

由于在不同道路条件的运输消耗各不相同,因此,货物运输应实行分路况计价。以黑色路面的货物运价为基数,砂石路面运价提高%,土路和自然路运价提高25%。货物运输行经几个不同路况路线时,应按不同路况运价行驶里程分段计算。

第二十二条区域运价

根据地理、经济区域和自然条件的特点,内蒙古自治区呼盟岭北地区执行区域运价。其货物运输基本运价不得高于自治区货物运输基本运价的15%。货物运输跨越不同运价区域时,应按不同运价区域,里程分段计算。

第二十三条跨省货物运价

跨省货物运输,应按毗邻省的不同运价率和运输里程分段计算。也可按与毗邻省交通主管部门、运输部门签订的跨省运输协议规定的运价计算。

第三节计时包车运价适用范围

第二十四条计时包车运价适用范围

凡不易计算货物重量、运距或因货物性质、道路条件限制车辆行驶速度、装卸次数频繁、

时间过长、托运方要求由其指定车辆开停时间的货物运输时,均可采用计时包车运价。

第二十五条计费时间

计费时间是指车辆到达托运方指定地点起至完成任务时止的时间。车辆发生故障、修理和司机用饭时间应予扣除。计费时间以小时为单位,起码计费时间为2小时,集装箱的起码计费时间为4小时。使用时间超过起码计费时间时,以半小时递进计算,不足半小时进为半小时。

应托运方要求日包车时,每日按8小时计算。用时间超过8小时,按实际使用时间计算。第二十六条计时包车运价计算

计时包车运价按实际包车计费时间、包用车辆的标记载重量和包用车型的吨位小时运价率计算。

第四节货物运价的加、减成

第二十七条货物运价的加成

凡符合下列条件的货物运输,应在分类运价的基础上加成;

一、凡在矿区、森林区、蔬菜区、基建工地等难行路段影响车速和载重量的专项货物运输。可加成5%--10%(呼盟岭北地区执行区域运价,不执行此款);

二、托运方要求当时要车、立即起运或日夜兼程限期到达的运输,可加成5%--10%;

三、计程运输,应托运人要求,车速限制在20公里及以下的货物运输,可加成10%--15%;

四、应托运人要求在法定节、假日或从当日20时至次日凌晨5时的全程运输,可加成5%--10%。

第二十八条货物运价的减成

凡符合下列条件的货物运输,应在分类运价的基础上减成

一、托运方在托运货物的同时,提供回程货源的运输,可减成15—20%;

二、托运方在托运货物的同时,提供回程包装物、容器、货物的支撑辅助材料的运输,可减成10—15%;

三、货物运输批量在50吨以上,运距在150公里以远的运输和运量在100吨以上,运输路线相对稳定,承、托运双方签订运输合同或协议的运输,可减成5%--10%;

四、符合本条第三项规定,同时提供回程货物的运输,在第三荐减成运价的基础上减成10%;

托运单程集装箱货物,其回空或去空按重箱运价养成80%。

第二十九条货物运价加减成的并存计算。

运输一批或一项货物,同时具备两种以上加成或减成条件时,应将不同的加成或减成率相加计算,但累计加成率不得超过分类运价的20%。

第二节货运其它费收

第三十四条装卸费

货物装卸费由托运方负担。装卸费率由盟市交通、物价主管部门制定。报内蒙古自治区交通厅、物价局备案。

第三十五条道路通行费

车辆经过收费公路、渡口、桥梁、隧道以及货物过渡倒装等费用,均由托运方负担。道路通行费由承运方按当地有关部门规定标准代收代付。

第三十六条货物运输杂费

一、保管费:凡在车站(货场)由收货人自取的货物,从通知到达收货人或收货单位的第三日起核收保管费。

二、手续费:托运方办理变理或取消货物托运手续时,应核收手续费。由变更运输、承运方已支出或尚需支出的其它费用,应由托运方负担。

三、货物运输费费率由盟市交通、物价主管部门制定。

第八章附则

第七十条本《细则》解释权属于内蒙古自治区交通厅、物价局。

本《细则》自文到之日起施行。原自治区交通局一九七七年十一月一日颁发的《内蒙古自治区公路运价计算办法》、自治区物价局与交通局一九七八年《关于审定、整顿专营路线的通知》、自治区交通厅一九七九年七月六日《关于公路运价若于问题的补充说明》

交通厅内交[88]财审字320通知同时废止。

附件一:汽车货物运价表

附件二:汽车短途货物运价表

附件五:货物分等表

附件九:计时包车运价表

附件十:散装货物换算重量表

内蒙古自治区交通厅

内蒙古自治区物价局

汽车货物运价表

汽车货物运输短途运价表

汽车货物运输短途运价表

汽车货物运输短途运价表

汽车货物运输短途运价表

汽车货物运输短途运价表

汽车货物运输短途运价表

汽车货物运输短途运价表

汽车货物运输短途运价表

单位:元/吨公里

附件三

国内集装箱运价表

附件五之一

普通货物运价分等表

普通货物运价分等表

普通货物运价分等表

注:1、未列入表内的其他货物,除参照同类货物分等外均列入二等货物。

2、家用电器也包括家用制冷电器。空气调节器、电风扇、厨房电器具、清洁卫生器具(洗衣机、吸尘器、电热淋浴器等)、熨烫器具、取暖用具、保健用具、家用电器专用配件等(摘自国家标志全国工农产品分类与代码)。

特种货物运价分类表

企业内部控制规范——基本规范

企业内部控制规范——基本规范 第一章总则 第一条为了引导和推动企业建立健全内部控制,提高企业内部控制与经营管理水平,促进企业健康可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定,制定本规范。 第二条企业内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。 基本规范规定企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求,是制定具体规范和应用指南的基本依据。 具体规范和应用指南根据基本规范制定,是对企业有效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。 第三条本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业(以下简称企业)。 中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。 第四条本规范所称内部控制,是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构,以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动: (一)企业战略; (二)经营的效率和效果; (三)财务报告及管理信息的真实、可靠和完整; (四)资产的安全完整; (五)遵循国家法律法规和有关监管要求。 有义务对外提供财务报告的企业,应当确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整,具备条件的,还应同时实现其他控制目标。 第五条企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业可以结合实际情况,从不同的角度入手建立健全内部控制。但是,建立有效的内部控制,至少应当考虑以下基本要素: (一)内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称,是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置

《行政事业单位内部控制规范(试行)》-测试标准答案.doc

限时考试 甘肃省2013年《行政事业单位内部控制规范(试行)》 一、单项选择题(本类题共10小题,每小题4分,共40分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。) 1.合同订立环节不包括()。 A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批 A B C D 答案解析:合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节,合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节,此外还有合同履行后续环节,包括合同登记、合同归档管理等环节。 2.单位领导是预算的()。 A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构 A B C D 答案解析:单位领导是预算的决策机构,财务部门是预算的编制机构,业务部门是预算的执行机构。 3.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括()。 A.财务报告的可靠性 B.经营活动的效率和效果 C.相关法律法规的遵循性 D.不发生贪污腐败行为 A B C D 答案解析:前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。 4.()是行政事业单位工作的起点和依据,是建立和实施内部控制的核心环节。 A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购 A B C D

答案解析:《规范》第十二条。 5.在资金支付管理环节,对报销或借款业务进行授权审批的是()。 A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳 D.审批岗或授权会计 A B C D 答案解析:参看资金支付环节的业务流程。 6.行政事业单位的决策一般由()决定。 A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导 A B C D 答案解析:决策机制的内容。 7.单位应当加强决算管理,确保决算真实、完整、准确、及时,加强()工作。 A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B C D 答案解析:《规范》第二十三条。 8.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为()。 A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷 A B C D 答案解析:C是按照内部控制缺陷来源定的。 9.下列()不是建设项目管理的业务流程主要环节。 A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同 D.工程建设与工程竣工验收 A B C D 答案解析:参看建设项目业务流程。

企业内部控制基本规范解读

《企业内部控制基本规范》解读下 全面预算内部控制概述 预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施。通过预算控制,使得企业的经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标,作为各责任单位的约束条件,能够从根本上保证企业经营目标的实现。 全面预算,是指企业对一定期间的各项生产经营活动作出的预算安排。企业全面预算一般包括经营预算、资本预算和财务预算等。 (一)企业至少应当关注全面预算管理的下列风险: 1.缺乏预算或预算编制不完整,可能导致企业盲目经营; 2.预算执行不力,可能导致企业无法实现生产经营目标。 (二)应对措施 企业应当建立全面预算管理制度,强化预算约束,明确预算编制、执行、考核等环节的主要风险点,采取相应措施,实施有效控制。企业在建立与实施预算内部控制中,至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制: 1.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理; 2.全面预算编制、执行、调整、分析与考核、评估与披露等的控制流程应当清晰严密,对预算编制方法、审批程序、

预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定。 关键内部控制 一、岗位分工与授权批准 企业应当建立全面预算工作岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保全面预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。 (一)全面预算工作不相容岗位一般包括: 1.预算编制(含预算调整)与预算审批 编制预算的人员与审批人员是不相容的。审批人应当根据预算工作授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理预算工作。对于审批人超越授权范围审批的预算事项,经办人有权拒绝办理,并同时向上级部门报告。 2.预算审批与预算执行 预算审批与执行工作也是不相容的,执行这两个工作的人员应该各司其职,具有明确的界限,跨过了这个界限,就属于违背了内部控制关于预算控制的基本规范。 3.预算执行与预算考核 预算执行人员与对预算进行考核的人员不能由一个人

企业内部控制基本规范考试答案

试卷类型:限时测试试卷考试时间:150分钟查看成绩 一、单项选择题(本类题共10小题,每小题4分,共40分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。) 1.企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业外部之间进行有效沟通的是()。 A.内部监督 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 A B C D 【答案错误】× 2.下列各项中,企业战略目标一般是()。 A.稳定的 B.动态的 C.具体的 D.详细的 A B C D 【正确答案】:A 【解析】: 企业战略目标一般是稳定的,但是它的具体目标却是动态的。具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整,以便和战略目标相协调。 3.企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略的是()。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督 A B C D 【答案错误】× 4.下列各项中,属于销售与收款业务的相关岗位及人员设置重点检查的内容是()。 A.是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象 B.销售合同的授权批准手续是否齐全

C.信用政策、价格政策的执行是否合理合法D.坏账的确认、批准和坏账准备的计提情况

A B C D 【正确答案】:A 【解析】:监督销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况,应重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。 5.下列各项中,属于企业风险中最常见的形态是()。 A. 财产风险 B. 人身风险 C. 责任损失风险 D. 财务风险 A B C D 【正确答案】:A 【解析】: 我们将企业的风险概括为:财产风险、人身风险和责任损失风险等。财产损失是企业风险中最常见的形态。 6.下列各项中,属于授权批准控制要求的是()。 A.单位应合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限 B.单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任 C.单位应明确账、证、表的处理程序 D.单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法 A B C D 【答案错误】× 7.专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及一项监督的有效性等予以确定,这项监督指的是()。 A.日常监督 B.专项监督 C.审计监督 D.所有权监督 A B C D 【答案错误】×

行政事业单位内部控制规范工作实施方案

行政事业单位内部控制规范工作实施方案 根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号)、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》(财会[2015]24号)、《湖南省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(湘财会[2016]16号)等文件的要求,现制定我单位内部控制规范工作实施方案。 一、工作内容 财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》明确规定:内部控制是单位对经济活动的控制,是单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动风险进行防范和管控。 (一)控制目标 内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范,我们的控制目标为: 1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。 2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理,做到资产实物与财务情况相吻合,合理保证资产的安全和完整。 3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整,客观反映预算执行情况,为领导决策提供依据。 4.提高资金使用效率。做好预算管理,为完成各项财政任务提供资金保障,合理分配各项资金,不断提高资金使用效率。

5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制,发挥制度和流程的控制作用,有效预防腐败。 (二)实施范围 内部控制规范实施的范围包括:本单位。 要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果,结合本次内控工作的具体要求,追踪资金的具体流向,建立健全各项规章制度。 (三)实施原则 在我单位制定实施内部控制的各项目标时,应当做到: 1.对单位预算收支的全过程进行控制,资金走到哪里,内控跟踪到哪里。 2.突出重点,监控一般,对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。 3.要相互牵制和制衡,各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离,各环节的不相容岗位和人员要相互分离。 4.各项内控制度的建立与实施,要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 (四)工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程,同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗

企业内部控制基本规范及配套指引

企业内部控制基本规范及配套指引 目录 企业内部控制基本规范 (4) 第一章总则 (4) 第二章内部环境 (5) 第三章风险评估 (6) 第四章控制活动 (7) 第五章信息与沟通 (8) 第六章内部监督 (8) 第七章附则 (9) 企业内部控制应用指引 (9) 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (9) 第一章总则 (9) 第二章组织架构的设计 (9) 第三章组织架构的运行 (10) 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (11) 第一章总则 (11) 第二章发展战略的制定 (11) 第三章发展战略的实施 (11) 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (13) 第一章总则 (13) 第二章人力资源的引进与开发 (13) 第三章人力资源的使用与退出 (13) 企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15) 第一章总则 (15) 第二章安全生产 (15) 第三章产品质量 (15) 第四章环境保护与资源节约 (16) 第五章促进就业与员工权益保护 (16) 企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (17) 第一章总则 (17) 第二章企业文化的培育 (17) 第三章企业文化的评估 (17) 企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (19) 第一章总则 (19) 第二章筹资 (19) 第三章投资 (20) 第四章营运 (21) 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (22) 第一章总则 (22) 第二章购买 (22)

企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (24) 第一章总则 (24) 第二章存货管理 (24) 第三章固定资产管理 (25) 第四章无形资产管理 (25) 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (27) 第一章总则 (27) 第二章销售 (27) 第三章收款 (27) 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (29) 第一章总则 (29) 第二章立项与研究 (29) 第三章开发与保护 (30) 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (31) 第一章总则 (31) 第二章工程立项 (31) 第三章工程招标 (32) 第四章工程造价 (32) 第五章工程建设 (33) 第六章工程验收 (33) 企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (35) 第一章总则 (35) 第二章调查评估与审批 (35) 第三章执行与监控 (36) 企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (37) 第一章总则 (37) 第二章承包方选择 (37) 第三章外包业务实施 (38) 企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (39) 第一章总则 (39) 第二章财务报告的编制 (39) 第三章财务报告的对外提供 (40) 第四章财务报告的分析利用 (40) 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (42) 第一章总则 (42) 第二章预算编制 (42) 第三章预算执行 (42) 第四章预算考核 (43) 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (44) 第一章总则 (44) 第二章合同的订立 (44) 第三章合同的履行 (45) 企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (46)

2014继续教育习题-行政事业单位内部控制规范

一、单选题 1、本规范,第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则,并明确()对内控的责任。 A、单位负责人 B、出纳 C、市场总监 D、财务总监 【正确答案】A 2、内部控制的()是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。 A、目标 B、方法 C、手段 D、定义 【正确答案】A 3、经济活动风险评估至少()进行一次。 A、每天 B、每月 C、每年 D、每世纪 【正确答案】C 4、根据本单位实际情况,按照权责对等的原则,采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式,对有关经济活动实行统一管理。这称为()。 A、归口管理 B、内部管理 C、宏观管理 D、单位管理 【正确答案】A 5、事业单位预算应当自求收支平衡,()编制赤字预算。 A、不得 B、可以 C、有时候可以 D、领导允许时可以 【正确答案】A 6、事业单位()是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。 A、预算 B、决算 C、概算 D、统计

7、事业单位应当按照规定编制年度决算,由主管部门审核汇总后报()审批。 A、出纳 B、采购人员 C、财政部门 D、销售部门 【正确答案】C 8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的,单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账,转作相关()管理。 A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、净资产 【正确答案】A 9、合同发生纠纷的,单位应当在规定时效内与对方()。 A、协商谈判 B、暴力解决 C、诉讼仲裁 D、保持沉默 【正确答案】A 10、经批准的投资概算是工程投资的最高限额,如有调整,应当按照()有关规定报经批准。 A、个人 B、领导 C、组织 D、国家 【正确答案】D 11、通过()派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。 A、人民代表大会 B、国务院 C、各级人民政府 D、审计署 【正确答案】B 12、单位建立与实施内部控制,应当遵循的原则不包括()。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、规范性原则

企业内部控制基本规范标准

企业内部控制基本规范》解读上 一、内部控制概念 二、内部控制规范的建设现状 三、内控的内容 四、内控建设方法 第一节内控的概念 内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。内部控制还应确保识别可能阻碍实现这些目标的风险因素并采取预防措施。(2009 年度中国注册会计师全国统一考试辅导教材《公司战略与风险管理》) COSO 委员会对内部控制的定义“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规”。 《企业内部控制基本规范》中指出,内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标时合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效益合效果,促进企业实现发展战略。

(一)控制 什么是内控思想?过去强调的是牵制,比如,会计不能兼任出纳。过去强调的是会计控制。 现在,不是会计控制,而是风险为导向的控制,强调的是企业的管理层角度的管理控制,而会计控制是内部控制的一个组成部分。 (二)管理 1. 企业方面 作为股东投资者,由于所有权和经营权进行分离。而作为投资者,要求投资获得收益,终极目的就是获得利润。因此在加强企业管理和运作中,会在方方面面有内控的思想的覆盖和渗透。 内部控制不是牵制,不是会计内控。 内部控制是一种管理,内控的理想状态是无需内控就可以遵守规章制度。 内控是一种管理,是对风险的管理。 风险无处不再,国际风险,国家风险,政府风险,企业风险,家庭个人风险,无处不在。 对于企业而言,风险可能来自业务经营、合规、运营或财务方面,内部控制应当为企业的有效运营提供辅助条件,使企业有能力对最爱目标实现的重大风险作出反应。 2. 事业方面 在事业单位,机关财务部门作为内控重要组成部分。财务管理,

企业内部控制规范基本规范

企业内部控制规范基本规范 (征求意见稿) 第一章总则 第一条为了引导和推动企业建立健全内部操纵,提升企业内部操纵与经营治理水平,促进企业健康可连续进展,爱护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定,制定本规范。 第二条企业内部操纵规范包括差不多规范、具体规范和应用指南等。 差不多规范规定企业内部操纵的差不多目标、差不多要素、差不多原则和总体要求,是制定具体规范和应用指南的差不多依据。 具体规范和应用指南按照差不多规范制定,是对企业有效执行差不多规范作出的具体规定和应用讲明。 第三条本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业(以下简称企业)。 中小企业和其他有关单位能够参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部操纵。 第四条本规范所称内部操纵,是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构,以下简称董事会)、治理层和全体职员共同实施的、旨在合理保证实现以下差不多目标的一系列操纵活动: (一)企业战略; (二)经营的效率和成效; (三)财务报告及治理信息的真实、可靠和完整; (四)资产的安全完整; (五)遵循国家法律法规和有关监管要求。

有义务对外提供财务报告的企业,应当确保财务报告及治理信息的真实、可靠和完整,具备条件的,还应同时实现其他操纵目标。 第五条企业内部操纵涵盖企业经营治理的各个层级、各个方面和各项业务环节。不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业能够结合实际情形,从不同的角度入手建立健全内部操纵。然而,建立有效的内部操纵,至少应当考虑以下差不多要素: (一)内部环境。内部环境是阻碍、制约企业内部操纵建立与执行的各种内部因素的总称,是实施内部操纵的基础。内部环境要紧包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。 (二)风险评估。风险评估是及时识不、科学分析和评判阻碍企业内部操纵目标实现的各种不确定因素并采取应计策略的过程,是实施内部操纵的重要环节。风险评估要紧包括目标设定、风险识不、风险分析和风险应对。 (三)操纵措施。操纵措施是按照风险评估结果、结合风险应计策略所采取的确保企业内部操纵目标得以实现的方法和手段,是实施内部操纵的具体方式。操纵措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定,要紧包括职责分工操纵、授权操纵、审核批准操纵、预算操纵、财产爱护操纵、会计系统操纵、内部报告操纵、经济活动分析操纵、绩效考评操纵、信息技术操纵等。 (四)信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营治理有关的各种信息,并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程,是实施内部操纵的重要条件。信息与沟通要紧包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。 (五)监督检查。监督检查是企业对其内部操纵的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估,形成书面报告并作出相应处理的过程,是实施内部操纵的重要保证。监督检查要紧包括对建立并执行内部操纵的整体情形进行连续性监督检查,对内部操纵的某一方面或者某些方面进行专项

行政事业单位内部控制规范标准

第一章总论 一、目前,我国行政事业单位部控制存在的问题: 1、部控制意识相对薄弱 2、财务管理制度不健全 3、资产管理和控制制度有待加强 4、对预算控制缺乏刚性(未逐笔核对,未涵盖所有项目) 5、费用支出方面缺乏有效控制(审核不严,专项经费被 挤占) 6、固定资产管理比较薄弱 7、票据管理不够严格到位 8、岗位设置不够合理 二、部控制的目标 1、合法合规性 2、资产安全性 3、信息披露真实完整 4、提高管理服务的效果 5、促进行政事业单位实现发展战略 三、部控制的原则 1、全面性原则 (1)在设计容上,必须突破会计控制的界线 (2)在设计对象上,应当包括对人、物、活动的全面控制(3)在设计的流程上,应当考虑各流程的风险控制点

2、重要性原则 3、制衡性原则:应当在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督、同时兼顾运宫效率 4、适应性原则:与单位规模相适应、与业务围相适应、与竞争状况相适应、与风险水平相适应 5、成本效益原则 四、以COSO为框架的部控制5要素:部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、部监督 (一)部环境 1、行政事业单位的法理结构 2、部机构的设置及权责分配 3、部审计机制 4、单位的人力资源政策 5、单位文化 (二)风险评估 容:目标设定、风险识别、风险分析和风险应对 对单位外风险进行分析、关注固有风险,特别是剩余风险常常使用比较分析法(横向和纵向比较) 常用的风险应对策略:风险规避、风险降低、风险分担、风险承受 (三)控制活动 常用的控制活动:不相容职务分离、授权审批、会计系统控

制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、风险预警机制、突发事件应急机制 (四)信息与沟通:真实、及时、有用 (五)部监督:有效性 五、部环境 (一)诚信和道德价值观 1、领导的操守和道德价值观念具有杠杆作用:主要取决于单位领导。管理者必须立言、立行以昭示其高水平的道德标准。 2、制定行为准则和其他原则:对员工精神规、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生、组织管理以及违反守则的处理办法规定;对员工的廉洁、资产安全、等的规定。旨在提高个人诚信及操守。 3、管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的规定 4、面临不现实的目标压力 (二)管理哲学和经营风格:是控制环境中最基本、最主要的因素。 1、管理层的主导作用 2、管理理念:包括管理层对部控制的理念,即管理层对部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。控制理念反映在管理层制定的政策、程序及所采取的措施中,而不是放映在形式上。

内部控制 基本规范

企业内部控制规范——基本规范 (征求意见稿) 第一章总则 第一条为了引导和推动企业建立健全内部控制,提高企业内部控制与经营管理水平,促进企业健康可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定,制定本规范。 第二条企业内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。 基本规范规定企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求,是制定具体规范和应用指南的基本依据。 具体规范和应用指南根据基本规范制定,是对企业有效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。 第三条本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业(以下简称企业)。 中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。 第四条本规范所称内部控制,是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构,以下简称董

事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动: (一)企业战略; (二)经营的效率和效果; (三)财务报告及管理信息的真实、可靠和完整; (四)资产的安全完整; (五)遵循国家法律法规和有关监管要求。 有义务对外提供财务报告的企业,应当确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整,具备条件的,还应同时实现其他控制目标。 第五条企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业可以结合实际情况,从不同的角度入手建立健全内部控制。但是,建立有效的内部控制,至少应当考虑以下基本要素:(一)内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称,是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。 (二)风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程,是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 (三)控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对

企业内部控制基本规范标准

《企业内部控制基本规范》解读上 一、内部控制概念 二、内部控制规范的建设现状 三、内控的内容 四、内控建设方法 第一节内控的概念 内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。内部控制还应确保识别可能阻碍实现这些目标的风险因素并采取预防措施。(2009年度中国注册会计师全国统一考试辅导教材《公司战略与风险管理》) COSO委员会对内部控制的定义“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规”。 《企业内部控制基本规范》中指出,内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标时合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效益合效果,促进企业实现发展战略。

(一)控制 什么是内控思想?过去强调的是牵制,比如,会计不能兼任出纳。过去强调的是会计控制。 现在,不是会计控制,而是风险为导向的控制,强调的是企业的管理层角度的管理控制,而会计控制是内部控制的一个组成部分。 (二)管理 1.企业方面 作为股东投资者,由于所有权和经营权进行分离。而作为投资者,要求投资获得收益,终极目的就是获得利润。因此在加强企业管理和运作中,会在方方面面有内控的思想的覆盖和渗透。 内部控制不是牵制,不是会计内控。 内部控制是一种管理,内控的理想状态是无需内控就可以遵守规章制度。 内控是一种管理,是对风险的管理。 风险无处不再,国际风险,国家风险,政府风险,企业风险,家庭个人风险,无处不在。 对于企业而言,风险可能来自业务经营、合规、运营或财务方面,内部控制应当为企业的有效运营提供辅助条件,使企业有能力对最爱目标实现的重大风险作出反应。 2.事业方面

《企业内部控制基本规范》解读

五是开创性地建立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构审计为重要组成部分的内部控制实施机制,要求企业实行内部控制自我评价制度,并将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系;国务院有关监管部门有权对企业建立并实施内部控制的情况进行监督检查;明确企业可以依法委托会计师事务所对本企业内部控制的有效性进行审计,出具审计报告。 六项工作 在基本规范发布会暨首届企业内部控制高层论坛上,财政部副部长王军指出,基本规范的制定发布和若干配套指引的公开征求意见,是继我国企业会计准则、企业审计准则正式颁布和顺利实施之后,财政、审计、证券监管、银行监管、保险监管和国有资产管理部门以实际行动贯彻落实科学发展观、促进企业和资本市场又好又快发展的又一重大举措。财政部将会同国务院有关部门着力抓好基本规范的贯彻实施工作。他强调,下一阶段要重点抓好以下六方面的工作: 一是着力抓好实施准备工作,研究制定具体实施办法,采取有效措施降低企业实施成本,稳步扩大基本规范实施范围; 二是着力加强宣传培训,为贯彻实施基本规范营造良好的舆论氛围和社会环境; 三是着力健全内控规范体系,逐步建立一套以基本规范为统领,以评价指引、应用指引和内部控制鉴证指引等配套办法为补充的内控标准体系,并不断完善以法制为推动、以企业实施为主体、以政府监管和社会评价为保障、以各方面积极参与为促进的内控实施体系; 四是着力巩固科学民主决策机制,充分调动各方面的积极性、主动性和创造性,为建设高质量的内控标准体系提供强大智力支持; 五是着力推进内控国际趋同,通过促成我国内部控制标准与国际内部控制框架的趋同乃至等效,为我国企业“走出去”提供积极支持; 六是着力发挥体系联动效应,研究分析会计准则、审计准则、内控规范、会计教育

行政事业单位内部控制规范

《行政事业单位内部控制规范》解读 主讲教师:孔为民 单位:石家庄经济学院 2013年 《行政事业单位内部控制规范》的主要内容 ?行政事业单位内控规范的发布,是2012年中国内控落地元年中又一富有重大社会意义、经济意义的事件,更是实现了对《企业内部控制基本规范》的三大突破: ?首先是监管范围的突破。 ?从企业到行政事业单位范围的扩大,监管对象包含了各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。 ?其次是内控目标的突破。 ?增加了“有效防范舞弊和预防腐败”,“提高公共实务的效率和效果”的新的控制目标。 ?最后是内控规范结构的突破。 ?将《企业内部控制基本规范》五大要素的核心内容融合到“风险评估和控制方法”、“单位层面的内部控制”、“业务层面的内部控制”等要求中,更适合行政事业单位的特点,有益于行政事业单位管理的改革和透明化,也为今后中小型企业内控管理的实施提供有效的参考路径。 ?新规范的发布,对于政府公信力的提升提供科学管理的标准与要求,对于今后政府提倡、 公众期待的“阳光财政”的建立和实施提供了科学的治理结构。 第一章总则

制定依据 根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,制定本规范。《规范》第一条 同时参考了企业内部控制规范,美国审计总署《联邦政府内部控制准则》等相关规定。 适用范围 《规范》第二条: 本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。 概括起来就是:行政部门和事业单位 “人民团体”是指中国人民政治协商会议(全国政协)组成单位,包括:工会、共青团、妇联、科协、侨联、台联、青联、工商联等8个单位; 经国务院批准免于登记的社会团体包括:中国作协、中国文联所属10个文艺家协会以及新闻工作者协会、对外友协、外交学会、贸促会、残联、宋庆龄基金会、法学会、红十字总会、思想政治工作研究会、欧美同学会、黄埔同学会、中华职教社等。 “行政部门”— 行政部门有狭义和广义之分。 狭义上的行政部门,主要是指包括国务院、省、市和县级的各级政府下辖的相关行政机关,是政府职能的实际承担组织,如财政部门、交通运输部门、发改委、民政部门、人力资源和和社会保障部门和卫生部门等。 广义上的行政单位不但包括各级行政机关,还应该包括各级党的机关、人大机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关和团机关等单位在内的各种使用公

行政事业单位内部控制规范

第一章总论 一、目前,我国行政事业单位内部控制存在的问题: 1、内部控制意识相对薄弱 2、财务管理制度不健全 3、资产管理和控制制度有待加强 4、对预算控制缺乏刚性(未逐笔核对,未涵盖所有项目) 5、费用支出方面缺乏有效控制(审核不严,专项经费被 挤占) 6、固定资产管理比较薄弱 7、票据管理不够严格到位 8、岗位设置不够合理 二、内部控制的目标 1、合法合规性 2、资产安全性 3、信息披露真实完整 4、提高管理服务的效果 5、促进行政事业单位实现发展战略 三、内部控制的原则 1、全面性原则 (1)在设计内容上,必须突破会计控制的界线 (2)在设计对象上,应当包括对人、物、活动的全面控制(3)在设计的流程上,应当考虑各流程的风险控制点

2、重要性原则 3、制衡性原则:应当在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督、同时兼顾运宫效率 4、适应性原则:与单位规模相适应、与业务范围相适应、与竞争状况相适应、与风险水平相适应 5、成本效益原则 四、以COSO为框架的内部控制5要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 (一)内部环境 1、行政事业单位的法理结构 2、内部机构的设置及权责分配 3、内部审计机制 4、单位的人力资源政策 5、单位文化 (二)风险评估 内容:目标设定、风险识别、风险分析和风险应对 对单位内外风险进行分析、关注固有风险,特别是剩余风险常常使用比较分析法(横向和纵向比较) 常用的风险应对策略:风险规避、风险降低、风险分担、风险承受 (三)控制活动 常用的控制活动:不相容职务分离、授权审批、会计系统控

制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、风险预警机制、突发事件应急机制 (四)信息与沟通:真实、及时、有用 (五)内部监督:有效性 五、内部环境 (一)诚信和道德价值观 1、领导的操守和道德价值观念具有杠杆作用:主要取决于单位领导。管理者必须立言、立行以昭示其高水平的道德标准。 2、制定行为准则和其他原则:对员工精神规范、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生、组织管理以及违反守则的处理办法规定;对员工的廉洁、资产安全、保密等的规定。旨在提高个人诚信及操守。 3、管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的规定 4、面临不现实的目标压力 (二)管理哲学和经营风格:是控制环境中最基本、最主要的因素。 1、管理层的主导作用 2、管理理念:包括管理层对内部控制的理念,即管理层对内部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。控制理念反映在管理层制定的政策、程序及所采取的措施中,而不是放映在形式上。

2017《行政事业单位内部控制规范(试行)》讲解

《行政事业单位内部控制规范(试行)》讲解 一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。) 1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度,明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取()等控制措施。 A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 A B C D 答案解析:《规范》第十五条。 2.下列不属于政府采购内部管理制度的是()。 A. 政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查 A B C D 答案解析:定期清查属于资产管理制度,而非采购管理方面的制度。 3.建立()制度,对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员,应当追究相应的责任。 A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警 A B C D 答案解析:《规范》第四十五条。 4.在资金支付管理环节,对报销或借款业务进行授权审批的是()。 A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳 D.审批岗或授权会计 A B C D 答案解析:参看资金支付环节的业务流程。 5.单位进行经济活动业务层面的风险评估时,应当重点关注的内容不包括()。 A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D. 政府采购管理情况

A B C D 答案解析:后三者属于业务层面风险评估的内容,A属于单位层面的风险评估内容。 6.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括()环节。 A.申领 B.启用 C.核销 D.复制 A B C D 答案解析:单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。 7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为()。 A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷 A B C D 答案解析:C是按照内部控制缺陷来源定的。 8.单位应当加强决算管理,确保决算真实、完整、准确、及时,加强()工作。 A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B C D 答案解析:《规范》第二十三条。 9.合同订立环节不包括()。 A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批 A B C D 答案解析:合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节,合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节,此外还有合同履行后续环节,包括合同登记、合同归档管理等环节。 10.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为()。 A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷

企业内部控制基本规范文件

企业内部操纵规范——差不多规范 (征求意见稿) 第一章总则 第一条为了引导和推动企业建立健全内部操纵,提高企业内部操纵与经营治理水平,促进企业健康可持续进展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定,制定本规范。 第二条企业内部操纵规范包括差不多规范、具体规范和应用指南等。 差不多规范规定企业内部操纵的差不多目标、差不多要素、差不多原则和总体要求,是制定具体规范和应用指南的差不多依据。 具体规范和应用指南依照差不多规范制定,是对企业有效执行差不多规范作出的具体规定和应用讲明。 第三条本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业(以下简称企业)。 中小企业和其他有关单位能够参照本规范和具体规范建立

健全本单位的内部操纵。 第四条本规范所称内部操纵,是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构,以下简称董事会)、治理层和全体职员共同实施的、旨在合理保证实现以下差不多目标的一系列操纵活动: (一)企业战略; (二)经营的效率和效果; (三)财务报告及治理信息的真实、可靠和完整; (四)资产的安全完整; (五)遵循国家法律法规和有关监管要求。 有义务对外提供财务报告的企业,应当确保财务报告及治理信息的真实、可靠和完整,具备条件的,还应同时实现其他操纵目标。 第五条企业内部操纵涵盖企业经营治理的各个层级、各个方面和各项业务环节。不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业能够结合实际情况,从不同的角度入手建立健全内部操纵。然而,建立有效的内部操纵,至少应当考虑以下差不多要素: (一)内部环境。内部环境是阻碍、制约企业内部操纵建立

行政事业单位内部控制工作方案

行政事业单位内部控制工作方案为推进全县行政事业单位开展内部控制工作,提高行政事业单位内部管理水平,确保财政部《行政事业单位内部控制规范》(以下简称《内控规范》)在我县的贯彻实施和有序推进,特制定本实施方案: 一、统一思想 《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合,重点强化机制建设,将制衡机制嵌入到内部管理制度中,是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。实施《内控规范》对提高单位管理水平,规范财经秩序,落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》,建设服务型政府具有重要意义。 二、实施范围 20xx年1月1日起,全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位),全面实施《内控规范》工作。 三、总体目标 通过《内控规范》的贯彻实施,夯实全县行政事业单位各项基础工作,保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整,达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐化、提高公共服务的效率和效果的总体目标。 四、组织领导

为做好《内控规范》的贯彻实施工作,县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施,局内相关股室、县直各单位、咨询委员会成员共同参与实施的工作联络机制,对全县行政事业单位《内控规范》的组织实施工作负总责。 各单位应相应成立工作机构,加强实施工作的组织和领导,采用适当的方式建立实施工作机制,制定贯彻实施《内控规范》的工作方案,明确目标任务、工作措施和时限要求,负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。 五、实施步骤 全县《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段: (一)组织发动(20xx年5月) 20xx年5月,召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员和培训大会,组织各单位学习财政部通知精神,系统培训《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、内容、实质和精髓,为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。 (二)各单位内控规范建设(20xx年5月-20xx年10月) 各单位按照内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组织实施。具体要求如下: 1、准备阶段(20xx年6月底前完成) 一是各单位做好本单位内部控制规范实施的宣传发动工作,培育良好的内部控制文化,形成良好的内部控制规范实施氛围,二是按照本通知的要求,制定本单位内部控制规范实施工作方案,尽早启动此项工作,并在20xx年6月底前将单位的内部控制规范实施工作方案报送县财政局会计

行政事业单位内部控制基本操作指引

行政事业单位内部控制 基本操作指引 TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-

附件 行政事业单位内部控制 基 本 操 作 指 引 湖南省财政厅 目录 第一部分:使用说明 第二部分:内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 第三部分:经济活动内部控制 第一节预算业务控制

一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节资产业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第五节建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第六节合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四部分:配套工作 第一部分使用说明

为便于理解和掌握内控原理,具体操作实施路径和流程,引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作,我们制定了本指引。 1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导,单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。 2.本指引是根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号)的要求,围绕行政事业单位内控机制和六项经济业务所建立的基本指引,对本指引内容,请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。 3.对于规模较小,经济业务简单的行政事业单位,在控制有效、保证经济活动安全的情况下,在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。 4.对于规模较大、经济业务复杂的行政事业单位,在认真执行内控规范的基础上,如存在本规范未列示的经济业务,可根据实际需要拓展本指引基本框架所规定的内容,以更好的满足单位内部管理需求。 第二部分内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 (一)成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门,负责组织协调开展内部控制工作。 (二)开展单位层面内部控制

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