高中政治国家收入的分配 (财政和税收)专题讲解

再做真题
一．国家财政
1.(2019全国卷Ⅱ.13)为进一步加大对小微企业的支 持力度,财政部、国家税务总局发布通知,自2018年9 月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、 微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收
入,免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是( ) ①激发小微企业的经营活力 ②缓解小微企业的融资困难 ③引导金融机构对小微企业放贷 ④改变金融企业税收负担预期 ⑤⑤降降低低金金融融机机构构的的贷贷款款利利率率 AA..①①→→②②→→④④→→③③ BB..④④→→③③→→②②→→①① CC..② ②→→③③→→①①→→⑤⑤ DD..⑤⑤→→③③→→②②→→①①
加税 提高国家在分配中的比例，可以减少企业和个人收入，从而稳定物价
减税 减少国家在分配中的比例，增加企业和个人的收入，拉动消费增长
补个小课：纳税人与负税人
纳税人(该交钱的)是指直接负有纳税义务的单位和个人 负税人（实际交钱的）是指实际负担税款的单位和个人
下列对应关系正确的是 ①罗小黑缴纳1200元个人所得税—罗小黑既是纳税人又是负税人 ②小美好商店缴纳18500元营业税—该商店既是纳税人又是负税人 ③小狐狸购买一套1680元（含消费税）的化妆品—小狐狸是负税人但不是 纳税人 ④不可思议公司购买一台16000（含增值税）的电脑—该公司是纳税人但 不是负税人 A.①② B. ①③ C.②④ D. ③④
分配政策
(国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长
，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。)
财政支出
经济建设支出、科教文化卫事业支出、行政管理和国防支出、 社会保障支出、债务支出
一.国家财政 1．财政收入与支出 (2)财政收支关系：
财政收支 略有盈余 财政资金得到了比较充分的运用，能促进经济的 平衡 或略有赤字 发展
2019年1月1日起，个人所得税 专项扣除正式实施
个税改革说 白了，就是 有点“劫富 济贫”的感 觉： 低中等收入 人群少交或 不交税，高 收入人群多 交税
时政热点：税制改革
1.个税改革的意义 ①提高个人所得税起征点有利于促 进收入分配公平 ②增加居民收入，提高消费水平扩 大内需，拉动经济增长 ③贯彻以人民为中心的发展思想， 实现发展成果由人民共享； ④一定程度上减少税收，但长期来 看，可以增加国家财政收入
解析:D 表格反映的现象是,该国财政
二.征税和纳税
1．税收的种类与作用
性质
取之于民，用之于民
特征
强制性（纳税人和税务机关）、无偿性和 固定性（不是固定不变）
种类 流转税、所得税、资源税、财产税和行为税
①征税对象：生产经营中的增值额
主
增值税
②税率：比例税率 ③作用：增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止
要
前一生产经营环节企业的偷漏税行为
知识拓展：全面认识财政赤字
(1)含义:当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政 收入,不属于赤字。 (2)出现的原因 ①收支不平衡:当年财政支出超过了财政收入,财政收支结构失衡。 ②调节经济:出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策,通过加大财政 支出,扩大内需,拉动经济发展。 (3)产生的影响 ①经济过热:出现财政赤字,会增加消费需求,促进物价持续上涨,不利于经 济平稳运行。 ②经济过冷:出现财政赤字,可以促进消费增加,拉动经济增长,促进经济回 升。 (4)弥补赤字的方式:主要通过发行国债。从根本上讲,解决财政赤字要靠 发展生产,增加财政收入。PS:赤字率3％为安全警戒线
2.财政的作用
知识拓展：(2)如何更好地发挥财政的作用
①合理调节财政收支结构。在经济过热时应增加财政 收入,减少财政支出;在经济下行时要减少财政收入,加 大财政支出 ②加大财政社会保障支出,维护社会公平 ③通过财政支出促进科教文卫事业不断发展 ④合理调节国债发行规模,保持合理的财政赤字率 ⑤加大财政对公共设施、重点行业和关键领域的支出 ,促进资源优化配置
点拨:扶贫资金专项用于扶贫事业。随着经济发展和财政收入增加,扶贫资 金的支出会逐年增多,扶贫标准会逐步提高。 (2)(2016·全国Ⅲ卷,12①④)经济下行时,应提高企业税费,增加财政收入;减 少财政赤字,降低财政赤字率。 点拨:财政政策对经济发展的调节是“逆风调节”,经济下行时,应“减收增 支”。 (3)(2016·海南卷,3B)政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。 点拨:政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入。 (4)（2018全国卷II，14①）若一国财政赤字率和通货膨胀率不断增大，该 国应降低企业所得税税率。 点拨：降低企业所得税税率会刺激企业扩大投资，使通货膨胀更加严重， 而且一定程度上还会使财政赤字进一步扩大。
知识拓展：从经济发展认识财政的作用
(1)财政与消费:通过财政补贴等形式,促进消费,扩大内需。 (2)财政与社会公平:通过加大财政对社会保障的支出,从而维护社 会公平。 (3)财政与宏观调控:政府通过财政政策,调节经济发展,促进经济平 稳运行。 (4)财政与科学发展:通过财政加大对农村经济建设的支持和对贫 困地区、少数民族地区发展支出,从而统筹城乡、区域发展,促进 经济协调发展。
税
①征税对象：个人所得额
种 个人所 ②税率：超额累进税率和比例税率
得税 ③作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个
人收入分配、实现社会公平的有效手段
2．依法纳税
(1)我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税
原 因
(2)国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物 质基础 (3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自
凡是为了抑制消费、防范通胀的一般属于紧缩性的财政
或货币政策。
知识拓展：财政政策与 货币政策与经济形势
经济过热
政府
银行
减少 财政支出 上调 存款利率
减少 国债
上调 贷款利率
增加 税收
上调 准备金率
央行正回购
抑制投资和消费需求，实现总需求与总 供给基本平衡，促进经济平稳运行。
紧缩性 财政政策和货币政策(降温)
财政盈余
财政赤字 (3％安全
线)
收入大于 支出
支出大于 收入
意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建 设和发展不利
①可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发 通货膨胀，不利于经济的发展 ②但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤 字，则不会引发通货膨胀，而能扩大内需，拉动 经济增长
2.财政的作用
觉诚信纳税
(1)个人:增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法纳税,以主人翁 的态度积极关注国家对税收的征管和使用 要 (2)国家:完善税收和财政制度;加大稽查处罚力度,严惩违反税法 求 的行为;加强税收宣传,教育人们要自觉依法纳税 （3）国家方面讲：应当完善相应的法律制度，加强税收征管，不 断提高征税人员的素质。
违法 偷税、欠税、抗税 行为 骗税（用欺骗的方法获取税收优惠—出口退税）
知识拓展：税收在国民经济中的作用
①生产：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，调节生产要 素的合理配置，引导企业节约资源,保护环境,推动经济发展方式的转变和 资源节约型、环境友好型社会的建设 ②分配：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。 ③交换：调节商品价格，影响社会供给与需求。 ④消费：通过调节税收，如对奢侈品消费征税等,可以引导人们进行科学合 理的消费。 ⑤财政：税收是财政收入的主要来源，为财政作用的发挥奠定基础。 ⑥宏观调控：税收是调节经济的重要杠杆。如果经济发展过热，可以通过 增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以减少税收，刺激社会总 需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。
一．国家Baidu Nhomakorabea政
2.(2018·全国Ⅱ卷,14)近三年来,某国财政赤 字率和通货膨胀率的变化如表所示。
年份 指标
2015年
2016年 2017年
财政赤字率
3%
4.2%
6.7%
通货膨胀率
5%
7.5%
13%
为了应对这种局面,该国可采取的政策措施是 ①降低企业所得税税率 ②央行在市场上出售债券 ③降低存款准备金率 ④压缩政府开支 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
知识拓展：财政政策与 货币政策与经济形势
经济滞缓（过冷）
政府
央行
增加 财政支出 下调 存款利率
增加 国债 减少 税收
下调 贷款利率 下调 准备金率
央行逆回购
刺激投资和消费需求，实现总需求与总 供给基本平衡，促进经济平稳运行。
扩张性 财政政策和货币政策(加热)
易错题组2:财政及其作用
(1)(2017·全国Ⅰ卷,16AB)以发行债券方式支持扶贫,可以扩大扶贫资金的使 用范围、减少政府扶贫资金的支出。
2.营业税改征增值税的意义
①有利于减轻企业税收负担，降低 企业经营成本，促进企业发展。 ②有利于促进生产的专业化发展， 体现公平竞争。 ③对服务业实行“营改增”，有利 于优化产业结构，转变经济发展方 式。 ④有利于优化税制结构，调节收入 分配关系。
时政热点：关 税
（1）关税是对进出口商品的税收， 是保护国家经济和促进对外商品贸易 重要手段。 （2）逃避关税就是走私；走私是破 坏国家经济和对外贸易，必须坚决打 击走私行为。 （3）关税也是引起国家之间贸易摩 擦的主要因素等。
(1)财政作用的表现
①促进公平：财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 如：缩小收入分配差距、促进教育公平、建立社会保障体系与基本 医疗卫生制度、保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐等 民生方面。 ②资源配置：财政具有促进资源合理配置的作用 如：支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，支持 欠发达地区。 ③稳定经济：财政具有促进国民经济平稳运行的作用 如：为保持社会总供给与社会总需求基本平衡，避免出现大起大落 ，在经济增长滞缓或经济过热时，采取扩张性财政政策或紧缩性财 政政策。
解析B 免征增值税属于财政政策， 下调金融机构的贷款利率属于货 币政策，故⑤不符合题意； 免征增值税，减轻了金融机 构向小微企业贷款的税收负担， 改变了金融企业税收负担预期， 使其在政策引导和利益权衡下增 加对小微企业放贷的比例，从而 缓解小微企业融资困难的问题， 使其有更充足的资金支持企业运 转，激发其经营活力，因此该政 策发挥作用的路径是④→③→② →①
在实际生活中，有的税负由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、 企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税 人不一致，这就是通常所说的税负的转嫁问题，如增值税、消费税、营业税等。
2018年10月1日起个人所得税 施行5000元起征，税率级距进一步 优化调整，扩大3%、10%、20% 三档低税率的级距，缩小25%税率 的级距，30%、35%、45%三档较 高税率级距不变。
易错题组3:税收与依法纳税
(1)(2015·山东卷,26D)高成本时代,企业应当提高能源消费税税率,减少能源 资源消耗。
点拨:提高能源消费税税率的行为主体是政府而不是企业。 (2)(2015·江苏卷,8①②)卷烟批发环节从价税税率提高有利于提高经济效 率,调节个人收入,实现社会公平。 点拨:提高卷烟税税率有利于引导消费,起不到提高经济效率和调节个人收入 的作用。 (3)税收具有固定性,一旦确定就不能改变。 点拨:固定性是指不经过国家批准不能随意改变,而不是不能改变。 (4)税收的强制性和固定性是对纳税人的约束。 点拨:强制性是对纳税人和征税人两者而言的;固定性既是对国家的约束也是 对纳税人的约束。
知识拓展：财政政策与货币政策与经济形势
(1)快速判断财政政策与货币政策
判定依据
判定方法
主体
实施主体是国家就是财政政策 实施主体是中国人民银行就是货币政策
(1)凡是涉及税率、补贴、国债的均是财政政策
凡是涉及利率、存款准备金率、信贷的均是货币政策。
手段
(2)凡是为了刺激消费、防范通缩的一般属于积极的财政 或货币政策
2021
国家收入的分配 （财政和税收）
高考政治冲刺讲座
一.国家财政
知识整合
1．财政收入与支出 (1)财政收支内容：
①来源:税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入
②影响因素:
经济发展水平
财政收入
（经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。→必须提高经 济发展水平，增加社会财富，才能保证财政收入持续增长。）