税收相关法律试题及答案

吉林省国家税务局2010年税收相关法律业务测试题(八)一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分）1．对违法事实确凿的个体工商户给予60元税务行政处罚适用于（）。

A．简易程序B．一般程序C．听证程序D．重大程序2．行政机关在调查或者进行检查时，执法人员不得少于（），并应当向当事人或者有关人员出示证件。

A．一人B．两人C．三人D．四人3．行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行（）。

A．登记保存B．扣押C．封存D．留置4．行政机关在收集证据时，可以采取抽样取证的方法；在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在（）内及时作出处理决定。

A．5日B．7日C．10日D．15日5．国务院可以制定（）。

A．法律B．行政法规C．地方性法规D．规章6．国家税务总局可以制定（）。

A．行政法规B．地方规章C．地方性法规D．部门规章7．申请人在申请行政复议时，一并对具体行政行为所依据的规定提出审查申请的，复议机关对该规定有权处理的，应当在（）日内依法处理。

A．15 B．60 C．30 D．78．申请人在申请行政复议时，一并对具体行政行为所依据的规定提出审查申请的，复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理。

无权处理的，应当在（）日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理。

A．5日B．7日C．10日D．15日9．行政复议机关应当自受理申请之日起（）内作出复议决定，但是法律规定的行政复议少于此期限的除外。

A．10日B．15日C．30日D．60日10．行政复议机关认为被申请人所作具体行政行为适用法律、法规错误的，应作出下列何种复议决定（）。

A．维持决定B．补正决定C．履行决定D．撤销决定11．对下列（）行为不服，不必经税务行政复议而可以直接向人民法院起诉。

A．征收税款B．加收滞纳金C．税务机关委托扣缴义务人做出代扣、代收税款行为D．书面通知银行或者其他金融机构暂停支付存款12．甲县国税局根据举报查明某私营企业有少缴税款的情况，遂于2008年8月5日依法作出税务处理决定：责令该企业15日内缴纳税款36000元、滞纳金1800元，该企业不服，事隔3个多月后向上一级国税局乙市国税局申请复议，乙市国税局以超过申请期限为由决定不予受理。

次日，该企业以甲县国税局为被告向甲县人民法院提起行政诉讼，要求撤销甲县国税局的处理决定，对此案，甲县人民法院应（）。

A．以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求B．以未经行政复议为由，裁定不予受理C．受理D．通知原告变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理13．甲将其父去世时留下的毕业纪念册赠与其父之母校，赠与合同中约定该纪念册只能用于收藏和陈列，不得转让。

但该大学在接受乙的捐款时，将该纪念册馈赠给乙。

下列哪一选项是正确的（）。

A．该大学对乙的赠与无效，乙不能取得纪念册的所有权B．该大学对乙的赠与无效，但乙已取得纪念册的所有权C．只有经甲同意后，乙才能取得纪念册的所有权D．该大学对乙的赠与有效，乙已取得纪念册的所有权14．甲犯骗取出口退税罪，根据刑法规定应处10年以上有期徒刑或无期徒刑。

其追诉期限为（）。

A．5年B．10年C．15年D．20年15．行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限及需要提供的全部材料的目录和申请书文本等在（）公示。

A．电视B．报纸C．办公场所D．行政机关网站16．根据税收征管法规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。

下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A．责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D．依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款17．根据税收征管法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是（）。

A．责令改正并可处以罚款B．查封账簿C．冻结纳税人在银行的存款D．移送司法机关18．税收征管法实施细则中规定，纳税人账簿、记账凭证、报表等涉税资料的保存时限是（）年，法律、行政法规另有规定的除外。

A．3 B．5 C．10 D．2019．纳税人欠缴税款超过（）额度时，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。

A．1万元以上B．3万元以上C．5万元以上D．10万元以上20．纳税人在进行纳税申报时如实申报了自己的应纳税款，但由于各种原因，没有及时足额缴纳应缴税款，形成了欠税，税务机关的追征期限是（）。

A．3年B．5年C．10年D．无限期二、多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）1．行政机关在收集证据时，可以（）。

A．依照法律、法规的规定，可以进行检查B．抽样取证C．将证人传唤到公安机关提供证言D．先行登记保存2．在税务行政处罚过程中，当事人享有的权利有（）。

A．陈述、申辩B．被告知做出处罚决定的事实、理由、依据C．对处罚决定不服可以申请复议或提起诉讼D．申请听证3．税务行政复议机关应当根据案件的具体情况，从以下（）方面审查证据的合法性。

A．证据是否符合法定形式B．证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定C．是否有影响证据效力的其他违法情形D．证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符4．税务行政复议机关应当根据案件的具体情况，从以下（）方面审查证据的真实性。

A．证据形成的原因B．发现证据时的环境C．证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符D．提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否具有利害关系5．以下关于一人有限责任公司的说法中，正确的有（）。

A．一人有限责任公司仅指一个自然人股东的有限责任公司B．一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元C．一人有限责任公司的股东首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，其余部分自公司成立之日起两年内缴足D．一人有限责任公司不设股东会6．自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人的有关人员承担下列义务（）。

A．妥善保管其占有和管理的财产、印章和账簿、文书等资料B．列席债权人会议并如实回答债权人的询问C．未经人民法院许可，不得离开住所地D．不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员7．《行政诉讼法》规定应当由被告负举证责任的原因在于（）。

A．先取证后裁决是行政程序的一项基本规则B．在行政法律关系中，行政机关处于主动地位，举证能力强C．行政机关拥有足够的经费、专门的仪器设备和技术保障手段，有取证优势D．行政机关在实施行为时无需征得公民、法人或其他组织的同意。

因此，在行政诉讼中原告没有举证能力8．下列各项中，经国务院确认属于税务行政许可项目的是（）。

A．建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批B．减免税项目的审批C．增值税专用发票领购资格D．对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批9．税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解（）。

A．税收收入总量和进度B．与纳税程序有关的情况C．国家税收法律、行政法规的规定D．其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况10．根据税收征管法第四十四条规定，实行离境清税制度，有两个法定的必要条件，这两个必要条件是（）。

A．需要出境的纳税人在出境前有欠税，或单位纳税人在其法定代表人出境前有欠税B．欠缴税款的纳税人或者欠税单位的法定代表人在出境前，不能依法结清应纳税款、滞纳金，并且又不能提供纳税担保的C．存在稽查在案D．存在未如期申报的违章信息三、判断题（判断正误，如正确打“√”，如错误打“×”，每题1分，共20分）1、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。

未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以阻止其出境。

（）2、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。

（）3、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人不必履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担连带责任。

（）4、税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产。

（）5、当事人对当场作出的行政处罚决定不服的，不可以申请行政复议或者提起行政诉讼。

（）6、行政机关在调查或者进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件。

当事人或者有关人员应当如实回答询问，并协助调查或者检查，不得阻挠。

询问或者检查应当制作笔录。

（）7、执法人员与当事人有直接利害关系的，在无其他人知道的情况下不需要回避。

（）8、行政处罚决定书必须盖有作出行政处罚决定的行政机关的办公室印章。

（）9、对符合规定的行政复议申请，自行政复议机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当书面告知申请人。

（）10、补正申请材料所用时间计入行政复议审理期限。

（）11、上级税务机关不可以直接受理或者提审由下级税务机关管辖的行政复议案件。

（）12、行政复议期间所有的具体行政行为都不得停止执行。

（）13、非法出售增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。

（）14、行政机关受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证，不予受理不必出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证。

（）15、经复议机关复议的，最初造成侵权行为的行政机关为赔偿义务机关。

（）16、业主大会和业主委员会，对任意弃置垃圾、排放污染物或者噪声、违反规定饲养动物、违章搭建、侵占通道、拒付物业费等损害他人合法权益的行为，有权依照法律、法规以及管理规约，要求行为人停止侵害、消除危险、排除妨害、赔偿损失。

业主对侵害自己合法权益的行为，可以依法向人民法院提起诉讼。

（）17、企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人。

企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。

（）18、有权提起诉讼的公民死亡，其近亲属可以提起诉讼。

（）19、经复议的案件，复议机关是被告。

（）20、中华人民共和国公民的住宅不受侵犯。

禁止搜查或者侵入公民的住宅。

（）四、综合分析题（每题15分，共30分）（一）2010年5月4日，某市国税稽查局在对某纺织厂2009年度缴纳增值税的情况进行检查时发现，该厂不仅少缴增值税4.02万元，还采用少申报的方法隐瞒了5.36万元增值税。