审计计划作业[精品文档]

审计工作的计划案例

资料:某会计师事务所指派审计一部承担对常年审计客户甲公司2013年度财务的审计工作。审计一部成立了由B 负责的审计项目小组,成员包括B、D、F、I、K。注册会计师B撰写了总体审计策略和具体审计计划,部分内容摘录如下: 1、初步了解2013年度甲公司的经营及其所处环境状况未发生重大变化,拟依赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。

2、因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。

3、对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。

4、由于评估出收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。

5、因甲公司2013年9月关闭某地办事处并注销其银行账户,拟不再函证该银行账户。

6、因审计时间紧张，拟不再函证应收账款，直接实施替代审计程序。

7、2013年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意

图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。

在该审计一部中,注册会计师A担任部门经理,注册会计师B和C担任项目经理,D、E是高级审计员,F、G、H、I、J、K、L、M、N、O是业务助理人员。其人员的相关资料如下:

姓名性

别

年

龄

业务

资格

职业

年限

业务

水平

工作

态度

性格特征及其他信息

A 男40 CPA 15 很高做事认

真

同时负责几个大客户的审计

B 男32 CPA 7 高重视开发市场,不关心内部人际

关系

C 男31 CPA 6 高自信,客户反馈较好,员工关系较

好,但和相同资历员工关系一般

D 男30 CPA 6 较高喜欢按照自己的习惯做事情,有

时固执

E 女30 业务助理

人员

6 较高性格外向,善于处理人际关系

F 男28 业务助理

人员5 较高对薪酬不满意,孩子刚满一岁,希

望能够有较多的时间陪伴家人

G 女28 业务助理

人员5 较高工作积

极

为人好强,坚持自己的观点,不太

善于合作

H 男25 业务助理

人员

2 一般喜欢和有能力的人一起工作

I 女25 业务助理

人员5 一般做事认

真

较爱学习,和同事关系较好,善于

活跃气氛

J 男26 业务助理

人员3 较高沟通能力一般,平时花费较多的

时间学英语

K 女26 业务助理

人员3 较高责任心

较强

具有较强的团队合作能力,客户

反馈比较正面

L 女24 业务助理

人员3 一般学习能力较强,喜欢和业务水平

高的人一起工作,比较灵活

M 女24 业务助理

人员3 一般做事认

真

精力旺盛,不太合群

N 男22 业务助理

人员1 一般做事认

真

精力旺盛,容易沟通

O 女21 业务助理

人员1 一般做事认

真

精力旺盛,容易沟通

审计项目小组成员与甲公司的关联关系及相互之间的关系如下:

1.注册会计师C与甲公司基建处处长是战友,后者将甲公司职工集资建房的指标转让给C,C按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。

2.注册会计师D与甲公司副总经理同为京剧社票友，经后者介绍，D从其他企业处筹得款项，成功举办了个人专场演出。

3.注册会计师E与甲公司财务经理W毕业于同一所财经院校。

4.业务经理人员F曾参加过甲公司成立时的验资工作，兵担任甲公司常年财务咨询顾问。

5.甲公司系乙上市公司的子公司。2013年末，业务助理人员G的父亲拥有乙公司30000股流通股股票，该股票每股市值为12元。

6.业务助理人员H目前正在注册会计师A负责的一个大项目中工作。

7.业务助理人员I过去连续四年参加过对甲公司的年报审计项目。

8. 业务助理人员J目前正在注册会计师A负责的一个大项目中工作。

9. 业务助理人员K的朋友于2012年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。

10. 业务助理人员M目前正在注册会计师A负责的一个大项目中工作。

11. 业务助理人员N原来是甲公司办公室主任，离职一年多。

12. 业务助理人员O目前注册会计师A负责的一个大项目中工作。

要求：

针对注册会计师B撰写的甲公司的总体审计策略和具体审计计划中的事项1~事项7，逐项指出注册会计师B拟定的jihua是否存在不当之处，如有不当之处，简要说明理由。