中国税制作业及税制

中国税制作业

作业一

一、单选

1、税收属于（）范畴

A、生产

B、分配

C、交换

D、消费

2、税收分配的依据是（）

A、财产权利

B、政治权利

C、生产资料所有权

D、财产权利和政治权利

3、税收的三性包括（）

A、强制性、无偿性、固定性

B、自愿性、有偿性、固定性

C、强制性、有偿性、波定性

D、无偿性、固定性、自愿性

4、税收最基本职能是（）

A、实现政治目的

B、组织财政收入

C、调节经济

D、监督

5、税收不同于其他经济杠杆的重要一点是税收以（）为手段进行分配

A、政治

B、经济

C、法律

D、行政

二、简答

1、影响税收制度因素

2、税法特征

3、税率的几种特殊形式

4、增值税特点

5、增值税征税范围的特殊规定

三、计算

1、某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率，2009年6月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某商场，开具专用发票注明销售额160万元；另取的销售甲产品的送货运输费收入11.7万元（有货运发票）（2）零售乙产品取得销售收入58.5万元（3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本40万元，该新产品无同类产品市场销售价格（4）购进货物专用发票注明货物120万元，另外支付运费6万元，取得货运发票（5）向农业生产者购进浓产品一批，支付价款60万元，支付运输单位费用10万元，取得货运发票，本月下旬将购进的农产品的20%，用于本企业职工福利；试计算2009年6月该企业应纳多少增值税。

2、某公司日本进口摩托车200辆，海关审定的关税完税价格1000元/辆，关税税率为50%，摩托车消费税率为10%，请计算该公司进口该批摩托车应纳多少增值税。

3、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2005年4月的有关经营业务为：购进原材料一批取得增值税专用发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，通过认证上月末留抵税款3万元，本月内销售货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期“免、抵、退”税额。

4、某制药厂（一般纳税人）主要生产各类药品，2008年4月至5月发生如下经

济业务：

（1）4月份销售应税药品，收到货款20000元（含税），由本厂运输部门运输，收到运费3400元其中建设基金1200元，装卸费300元，其他为纯运费。

（2）4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明的税金8500元元已验收入库，支付运费1200元，（有货运发票）其中建设基金占100元，装卸费200元，其他为纯运费。

（3）5月份销售免税药品一批，价款150000元（不含税），为此动用上期企业外购原料成本28000元（不含税）。

（4）5月份销售应税药品1000000元（不含税）。

（5）5月份外购应税产品包装物取得专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元（不含税）。

要求：计算4、5 月份各应纳增值税

作业二

一、单选

1、下列情况中应征消费税的有（）

A、外购零部件组装电视机销售

B、外购已税珠宝石加工成珠宝玉石首饰后销售

C、委托加工的粮食白酒收回后用于连续生产药酒

D、委托加工粮食白酒收回后直接销售

2、娱乐业适用的营业税率为（）

A、3%--5%

B、15%--20%

C、5%--15%

D、5%--20%

3、委托加工应纳消费品，委托方于（）时代收代缴税收

A、接受委托

B、加工完成

C、收取加工费

D、委托方提货

4、下列经营活动中，应征营业税的营业额（）

A、融资租赁业务中的租赁费

B、贷款业务中贷款利息减去借款利息

C、建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额

D、企业之间租赁设备收取的租赁费金额

5、我国当前增值税类型属于（）

A、生产型

B、收入型

C、消费型

D、流转型

二、简答

1、消费税作用

2、营业税特点

3、关税特点

4、税则归类及步骤

5、关税的特点减免法

三、计算

1、有进出口经营权的某外贸公司2008年10月发生经营业务如下：

经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万，运抵我国海关前发生的运输费、保险费无法确定，经海关查实其他公司相同业务运费占货价比例为2%，保险费为货价和运费和的3‰。向海关缴纳了相关税款并取得完税凭证。试计算小轿车在进口环节应纳关税、消费税和增值税。小轿车关税税率

60%，消费税率8%。

2、某公司2009年6月进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格60000元，，关税税率25%，消费税率为56%加0.003元/支，，每标准箱有250条，每条200支，计算该公司当月应纳进口增值税和消费税。

3、某企业是增值税一般纳税人2009年6月委托加工甲类化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价29250元/件；委托加工乙类化妆品5件，成本为85000元，加工费20000元，委托方不销售乙类化妆品，已知化妆品消费税率30%，该企业当月应代收代缴多少消费税？

作业三

一、单选

1、企业所得税的计税依据是企业（）

A、应纳税额

B、利润额

C、应纳税所得额

D、收入总额

2、对收益额课税，税负不能转嫁，属于（）

A、直接税

B、间接税

C、价外税

D、价内税

3、下列所得一次收入过高的可以实行加成征收（）

A、稿酬所得

B、劳务报酬所得

C、红利所得

D、偶然所得

4、我国企业所得税的征收方法是（）

A、源泉法

B、申报法

C、分类法

D、综合法

5、企业所得税法规定纳税人应在年度终了后（）日内向其所在地主管税务机关报送会计决算表和纳税申报表

A、15

B、30

C、45

D、60

二、简答

1、企业所得税作用

2、企业所得税法定扣除项目范围

3、个人所得税特点

4、涉及个人所得税的其他特别事项

三、计算

1、某企业国内所得150万元，其在A、B两国设分支机构，其在A国总所得50万人民币，其中利息所得10万，特许权使用费8万元，这两项适用税率30%，生产经营所得32万元，使用税率40%；在B国总所得40万元人民币，其中股息10万元，转让专利技术10万元，这两项所得适用10%，生产经营所得20万适用税率20%，计算汇总纳税实纳所得税。

2、某食品公司为居民企业，假定2009年经营业务如下：产品销售收入1200万元，其他业务收入36万元，缴纳增值税84万元、营业税1.8万元、城建税6万元。销售成本700万元，销售费用240万元（其中广告费200万元），管理费用120万元，支付其他单位借款利息30万元（超过银行年利率计算的利息8万元）。营业外支出90万元，（其中被质检部门罚款2万元，向某商场赞助3万元）。请计算该企业2007年应纳的企业所得税。

3、王某是我国地矿研究所的专家，其每月的工资收入为15000元。2009年度，王某向某地矿局提供了一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元；出版专著一本获得稿酬12000元。当年王某曾经出访美国和日本，取得收入2000美元