外贸出口退税申报问题

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退税疑难问题汇总

退税疑难问题汇总为全面贯彻落实《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.1版）》，提升外贸企业出口退税信息化管理，保证出口退税有序高效进行，深圳国税直属分局将从8月1号开始优化出口退税业务流程，实行出口退税全流程系统管理。

现将常见问题整理如下：一、外贸企业如果发生出口退税业务需要发函，是否需要到办税大厅办理？答：2016年8月1日之后申报的出口退税单证，需要发函的业务由直属分局自行发函，我局不会因发函而将单证退回企业，也不需要外贸企业到办税大厅发函。

二、对于外贸企业同一批次的申报单证，如果有部分货物存在疑点，是否该批次的所有货物都暂不能办理退税？答：优化审核流程后，为确保退税进度，对同一申报批次的单证，经审核排除疑点的部分可以先行退税，剩余部分待排除疑点后再行退税。

三、外贸企业在退税申报系统录入数据时，能否在同一个关联号下关联多个供货企业？答：外贸企业在退税申报系统录入数据时，一个关联号下请尽量只关联一个供货企业。

如果多个供货企业共用一个关联号，当我局对其中一个供货企业发函调查时，这个关联号下所有的应退税款均处于暂不办理状态。

四、外贸企业在申报出口退税时，是否需要提供换汇成本情况说明？答：因目前在退税审核时换汇成本疑点普遍存在，为避免企业因换汇成本疑点多次往返税务机关，请外贸企业在退税申报时，随单提供一份针对整单的换汇成本情况说明。

五、外贸企业在申请办理发票结转时，是否需要填写发票结转单？答：外贸企业在做进货分批申报时（即发票结转），不再需要使用发票结转单，企业按每次需要申报的发票金额在系统中分批录入数据即可。

申报时，第一次交增值税专用发票抵扣联原件；以后再次使用该发票申报退税时，请提供增值税专用发票抵扣联复印件。

适用无纸化出口退税管理方法的纳税人在申报退税时无需提交纸质增值税抵扣联发票。

问：标的物在境外使用的有形动产租赁服务，是否可以适用免征增值税政策？答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第二条规定，境内的单位和个人提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务，免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外。

外贸企业出口退税的计算和申报

外贸企业出口退税的计算和申报出口退税是对出口货物退还或免征增值税、消费税的一项税收政策。

出口退税的货物一般应具备5个条件，一是必须属于已征或应征增值税、消费税的产品；二是必须报关离境；三是必须从境外收汇；四是必须有退税权的企业出口的货物；五是必须在财务上作出口销售。

出口退税的企业包括外贸企业（含工贸企业）、工业企业和特定出口退税企业。

特定出口退税企业出口退税方法与外贸企业基本相同。

外贸企业出口退税的计算和申报外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。

对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。

一、出口退税的计算（一）计税依据和退税率准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。

1.计税依据出口退税的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。

（1）外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。

如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得；如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。

如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。

（2）外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。

可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。

2.退税率出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。

包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。

由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，这里主要介绍增值税退税率。

1994年税制改革后，我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的，但在执行中发现存在少征多退、退税额增长速度远远大于征税增长速度，退税规模超出财政负担能力等问题。

为了既支持外贸事业发展，又兼顾财政紧张的实际情况，国务院先后两次调低了出口货物的退税率。

自1996年1月1日起（含1月1日），报关离境的出口货物按照下列税率计退增值税。

出口退税的知识问答总结

出口退税的知识问答总结出口退税的知识问答总结1.连环小问答：（1）问：我公司出口一批货物，客户想用人民币付款，能申报退税吗？答：您公司可以用人民币报关，出口报关单金额可以写人民币，不影响出口退税的办理。

（2）企业办理跨境贸易人民币结算业务的出口货物退（免）税申报应如何操作？答：跨境贸易人民币结算范围已扩大至全国。

企业申报以人民币结算的出口货物退（免）税?所需提交书面资料及办理程序与以其他外币结算的出口业务完全相同，仅在电子数据申报方面有所区别，即不再录入外汇核销信息并在出口退（免）税明细数据中增加相应的标志。

具体操作如下：①外贸企业外贸企业申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税时，可单独向主管税务机关申报，也可与其他出口货物一并申报。

目前外贸企业退（免）税申报系统只能按照“美元离岸价”录入，但企业在出口货物明细录入时，可直接输入人民币离岸价，核销单号不需录入，但是应在备注栏标注“KJ”字样?业务代码选择“kj 跨境贸易”。

②生产企业生产企业跨境贸易人民币结算业务应与其他出口货物一并申报。

申报时在出口退税申报系统的“出口货物明细申报录入”模块中，“原币代码”栏目必须填写“RMB”；“原币币别”栏目必须填写“人民币元”；“原币离岸价”栏目按照人民币离岸价的金额填写；“原币汇率”栏目填写“100”；“美元汇率”栏目按实际汇率填写；核销单号不需录入；“出口货物明细申报录入”模块中的“备注”栏目必须标注“KJ”字样?申报时单证不齐标志不能出现“H”，业务类型代码选择“kj 跨境贸易”。

（3）问：如果出口报关单币制是美元的话，是不是就不可以啊？鲤.鱼网答：如果出口报关单币制是美元，是可以正常申报出口退（免）税的。

（4）问：如果报关单是美元，客户可以用人民币支付吗？答：如果出口报关单是美元，客户可以用人民币支付。

2.连环小问答：（1）问：我公司（生产企业）出口的货物由于近期内市场价格波动极大，导致价格急剧下降，原先跟客户签订的合同已经发货并通关了，现在客户要求降价，这样的话出口退税申报怎么操作啊？答：您公司可以和客户提出签订降价的补充协议?降价后收到的外汇金额要小于报关金额?可按降价后的金额申报出口退税。

2024年外贸出口退税操作流程

2024年外贸出口退税操作流程咱先得知道啥是出口退税。

简单说呢，就是国家为了鼓励咱出口，把在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税等间接税退还给出口企业。

这对咱做外贸的企业可太友好啦，能降低成本，在国际市场上更有竞争力呢。

一、资格认定。

做外贸出口退税，企业得有资格才行。

这就要求企业得有进出口经营权，一般来说得办理对外贸易经营者备案登记啥的。

然后呢，还得是增值税一般纳税人。

要是这两个条件不满足，那退税这事儿就先别想啦。

企业得把自己的营业执照、税务登记证这些资料准备好，按照规定的流程去申请资格认定。

这一步可不能马虎，就像盖房子打地基一样重要。

二、报关出口。

货物要出口，报关是必须的环节。

企业得把货物的信息准确地报给海关。

这里面包括货物的名称、数量、价值等等。

报关单可重要啦，它是出口退税的重要凭证之一。

报关的时候呢，企业要确保所有的信息都是真实准确的。

要是因为信息错误导致后面退税出问题，那就太麻烦啦。

而且报关的时候，货物得符合海关的监管要求，不然可能会被查扣，那就得不偿失啦。

三、取得相关凭证。

1. 出口货物的发票。

这发票可得按照规定开具，要注明货物的详细信息，包括出口货物的名称、规格型号、数量、单价、金额等等。

而且发票的格式啊，内容啊，都得符合税务部门的要求。

2. 报关单。

咱前面说过报关单很重要啦，上面有货物出口的各种信息，海关盖章之后，这就是合法有效的凭证。

3. 收汇凭证。

出口企业得把外汇收回来啊，收汇之后的凭证也是出口退税的必要材料。

这就像咱做生意，钱得实实在在到账才行。

四、退税申报。

企业把前面的准备工作都做好了，就可以进行退税申报啦。

申报的时候，要登录相关的退税申报系统。

在系统里把企业的基本信息、出口货物的信息、退税的金额等等都准确地填写进去。

这就考验企业财务人员的细心程度啦。

要是填错一个数字，可能就会影响退税的进度，甚至可能导致退税申请被驳回。

而且申报的时间也有规定，企业要在规定的时间内完成申报，可不能拖拖拉拉的。

外贸出口退税考试题目

外贸出口退税考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 中国出口退税政策的主要目的是：A. 增加外汇储备B. 促进出口增长C. 降低国内商品价格D. 提高进口关税2. 下列哪项不属于出口退税的基本条件？A. 出口货物已报关离境B. 出口货物在财务上已做销售处理C. 出口货物已收汇核销D. 出口货物为高档奢侈品3. 出口退税的办理机构是：A. 国家税务总局B. 海关总署C. 商务部D. 外汇管理局4. 生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，其增值税退税率A. 0%B. 3%C. 适用征收率D. 该货物适用的增值税税率5. 下列哪种情况下，出口货物不适用增值税退（免）税政策？A. 出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物B. 出口企业已补税或已作进项税转出的货物C. 因故退运出口的已退（免）税货物D. 所有农产品出口6. 出口企业办理出口退税备案登记时，应向主管税务机关提供的资料不包括：A. 加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》B. 中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书C. 银行开户许可证D. 企业法定代表人的身份证复印件7. 出口货物的应退税额计算公式为：A. 应退税额 = 出口货物离岸价×退税率B. 应退税额 = 出口货物到岸价×退税率C. 应退税额 = 购进出口货物的增值税专用发票注明的金额×退税率D. 应退税额 = 出口货物销售额×退税率8. 下列关于出口退税申报期限的说法，正确的是：A. 出口企业应在货物报关出口之日起90天内申报退税B. 出口企业应在货物报关出口之日起180天内申报退税C. 出口企业应在货物报关出口之日次年4月30日前申报退税（含本日）D. 出口企业可以随时申报退税9. 出口货物退税的税种主要是：A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 所得税10. 下列哪项不属于出口退税的申报资料？A. 出口货物报关单B. 出口发票C. 购进出口货物的增值税专用发票D. 进口货物许可证二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 出口退税政策适用于以下哪些企业？A. 具有进出口经营权的外贸企业B. 委托外贸企业代理出口的生产企业D. 外商投资企业2. 出口货物退税的凭证主要包括：A. 出口货物报关单B. 出口收汇核销单C. 出口发票D. 购进出口货物的增值税专用发票3. 下列哪些情况下，出口货物可视为已报关离境？A. 出口货物装运离境后B. 运抵口岸海关监管区后C. 离境前在出口监管仓库出口的货物D. 离境前在海关特殊监管区域出口的货物4. 出口企业办理出口退税备案登记后，如发生哪些变更，应自变更之日起30日内，持相关证件向主管税务机关办理变更出口退（免）税备案登记手续？A. 退（免）税办法B. 退税开户银行账号C. 计税方法D. 退（免）税主体5. 下列哪些货物出口时，适用增值税免税政策，但不退税？A. 国家计划内出口的卷烟C. 古旧图书D. 避孕药品和用具6. 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，税务机关应如何处理？A. 停止其退（免）税资格B. 没收违法所得C. 处以骗取税款一倍以上五倍以下的罚款D. 构成犯罪的，依法追究刑事责任7. 下列哪些因素可能影响出口退税的金额？A. 出口货物的离岸价B. 出口货物的退税率C. 出口货物的到岸价D. 出口货物的成本8. 出口企业办理出口退税申报时，应提供哪些电子信息？A. 出口报关单（出口退税专用）信息B. 增值税专用发票信息C. 海关进口货物报关单信息D. 出口收汇核销单信息9. 下列哪些情况下，出口货物不得办理退（免）税？A. 出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物凭证的货物C. 出口企业有骗取出口退税违法行为的货物D. 出口企业因故退运出口的已退（免）税货物10. 生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的消费税以及城市维护建设税、教育费附加如何处理？A. 免征消费税B. 退还已征收的消费税C. 免征城市维护建设税D. 免征教育费附加三、判断题（每题2分，共20分）1. 所有出口货物都享受出口退税政策。

外贸实操-企业申请出口退税需要满足的条件

外贸实操-企业申请出口退税需要满足的条件1. 企业资质方面：一般纳税人资格：企业必须是增值税一般纳税人。

小规模纳税人出口货物通常只能享受免税政策，不能申请退税，但也有部分特殊情况除外，不过退税的计算方式和一般纳税人有所不同。

进出口权及相关登记：企业要具有进出口经营权，并已在相关机构进行进出口权登记。

拥有合法的进出口经营资格，是企业开展出口业务并申请退税的前提。

退（免）税备案：企业需按规定办理出口退（免）税备案手续，向税务机关登记企业基本情况，包括企业的机构设置、经济性质、主管部门、企业地址、负责人、开户银行等信息，以便税务机关管理和审核。

2. 货物相关方面：货物范围：出口的货物必须是在增值税、消费税征收范围内的产品。

具体包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

离境要求：货物必须是报关离境出口的，包括自营出口和委托代理出口两种形式。

区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。

在境内销售、不报关离境的货物，除另有规定外，均不能退税。

退税率规定：出口货物有相应的退税率，且退税率不为零。

企业可根据报关单上的商品编码在电子税务局查询具体商品的退税率信息。

3. 财务处理方面：出口销售处理：出口货物要在财务上作出口销售处理，确认销售收入。

对于非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等，因其一般在财务上不作销售处理，不能申请退税。

进项税额管理：企业需要取得合法的进项凭证，如增值税专用发票或海关增值税专用缴款书等，且进项税额的核算和抵扣等操作要符合相关规定。

如果是生产企业，其采购发票采用抵扣勾选认证；外贸企业根据出口产品的具体情况采用退税业务退税勾选，其他业务抵扣勾选。

4. 收汇管理方面：收汇要求：出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物（部分地区和企业类别可能有特殊规定，例如一类、二类、三类企业在一定条件下可先退税再收汇，但需在次年的4月增值税纳税申报期内完成收汇或视同收汇）。

出口退税申报系统常见问题解答(外贸企业)

出口退税申报系统常见问题解答（外贸企业）外贸企业1.外贸企业退税申报系统如何做系统备份？将安装文件夹复制一份即可。

2.外贸企业出口货物发生退运的，应如何操作？答：出口货物因故退运时，出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单注销手续。

外汇管理局应给出口货物发货人出具证明，出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。

退运货物如属出口退税货物，出口货物发货人还应向海关交验主管出口退税的税务机关出具《出口商品退运已补税证明》，凭以办理退运手续。

3. 生成申报软盘后数据错误如何来撤消修改？答：在“审核反馈处理”“→”已申报出口明细数据查询“→”认可申报“→”当前关联号转为待申报“。

4.已经做了本月的正式申报，但后来发现有错误需要进行修改该怎样操作？答：你可以在反馈信息处理菜单下查询退税申报已申报数据中选择“认可申报”红色按钮然后将关联号转为待申报即可。

5.在货物出口的时候录入的价格必须是FOB价吗？答：是的，如果是CIF价格必须折算成FOB 价。

6.外贸企业，在录入出口货物明细时，系统不显示退税率？答：录入出口货物明细时，系统的退税率为灰色，在进行“进货出口数量关联检查”后，系统会自动生成退税率。

7.生成预申报数据时关联号如何来填写？答：输入本次最大的关联号就可以了，一般情况下输入十个9 即可。

8.在申报系统中打印到excel，数据显示的不完全？答：点击页边距，调节下此字段的宽度即可。

9.增值税发票数量大于报关单上的数量如何录入？本月的增值税发票的数量大于报关单上的数量如何录入，有加工费如何录入？答：增值税发票的数量大于出口数量时需要把增值税发票做下分批即可，如果有加工费的话，在录入进货明细时数量不用录入，在备注上输入WT 即可。

外贸企业首次申请出口退税流程和注意事项

外贸企业首次申请出口退税流程和注意事项下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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我国出口退税制度存在的问题及对策

我国出口退税制度存在的问题及对策随着中国经济的快速发展，出口已经成为我国经济的重要支柱之一。

而出口退税制度作为一项重要的政策工具，也成为支撑我国出口的重要保障。

然而，随着国际贸易环境的变化和国内经济形势的调整，我国出口退税制度也面临着一些问题。

本文从制度设计、执行效率、适用范围等方面分析了我国出口退税制度存在的问题，并提出了相应的对策。

一、制度设计存在问题我国出口退税制度作为一项重要的政策工具，其制度设计应当科学合理。

但是，目前我国出口退税制度存在一些制度设计方面的问题，主要包括：1、退税率过低我国出口退税制度的退税率相对较低，这导致了我国出口企业的利润空间被进一步压缩，影响了企业的发展和竞争力。

因此，应该适当提高出口退税率，以保障企业的正常运营。

2、退税周期过长我国出口退税制度的退税周期相对较长，这给企业带来了很大的财务压力。

尤其是对于中小型企业来说，退税周期过长可能导致企业资金链断裂，影响企业的正常运营。

因此，应该缩短出口退税的周期，以保障企业的正常运营。

3、退税范围过窄我国出口退税制度的退税范围相对较窄，只适用于部分出口产品。

这导致了一些企业无法享受到出口退税的政策优惠，影响了企业的出口业务。

因此，应该扩大出口退税的适用范围，以促进出口业务的发展。

二、执行效率存在问题除了制度设计方面的问题，我国出口退税制度的执行效率也存在一些问题，主要包括：1、申报流程复杂我国出口退税制度的申报流程相对较复杂，需要填写大量的申报材料，并且需要多个部门的审批。

这导致了申报过程繁琐，申报周期长，影响了企业的正常运营。

因此，应该简化出口退税的申报流程，以提高申报效率。

2、退税款发放不及时我国出口退税制度的退税款发放存在一定的滞后性，这可能导致企业的资金链断裂，影响企业的正常运营。

因此，应该加快退税款的发放速度，以保障企业的正常运营。

3、退税款核查不严我国出口退税制度的退税款核查存在一定的漏洞，可能导致一些企业存在退税款违规行为。

外贸企业申报出口退税常见疑点解析

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疑点代码：2202 疑点名称:申报退税率（XXX）＞申报的征税税率（YYY）疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报的退税率是否正确，如果退税率录入错误，修改后重新申报。 2、如果退税率填写正确，是由于文件规定调整出口退税率造成的，则忽略此疑点正常申报。
3
疑点代码：2110 疑点名称：该商品不是基本商品。疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“出口商品代码”中填报的出口商品代码存在扩展码，但未按11位申报扩展码。调整方法：企业通过查询确定正确的扩展码，然后按照正确的11位商品代码申报退税。
4
疑点代码：2160 疑点名称：商品代码不存在。疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“出口商品代码重新申报。 2、如果确实存在报关单上申报日期和出口日期期间，海关调整商品代码，导致报关单上的商品代码与调整前的商品代码不一致，请按调整前的商品代码申报，并报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。
5
疑点代码：2500 疑点名称: 该发票（XXX）在总局发票信息中不存在。疑点产生原因：《外贸企业出口退税进货明细申报表》的“进货凭证号”在税务机关中的总局增值税专用发票认证信息或交叉稽核相符发票种中未找到。注：1、三、四类企业，不存在交叉稽核相符发票且不存在发票核查、协查信息准予退税的情况；2、一、二类企业，不存在增值税专用发票认证信息。调整方法：1、如果“进货凭证号”录入错误，修改后重新申报。 2、如果“进货凭证号”录入正确，则该增值税专用发票电子信息还未传递到主管税务机关，待增值税专用发票电子信息传到主管税务机关后再进行申报。
10
疑点代码：2200：《外贸企业出口退税进货明细税率是否正确，如果退税率录入错误，修改后重新申报。 2、如果退税率填写正确，是由于文件规定调整出口退税率造成的，则忽略此疑点正常申报。 3、如果该笔申报业务类型选择了“XLXP—02”，核实退税率是否与所修船舶退税率一致。

外贸出口退税申报常见问题

外贸出口退税申报常见问题第1章. 系统维护常见问题1. 新系统安装完成后如何配置企业信息？答：系统维护→系统配置→系统配置设置与修改（配置：企业代码，企业名称，纳税人识别号，分类管理代码）。

2. 如何配置电子口岸IC卡账号和密码？答：系统维护→系统配置→系统参数设置与修改→功能配置Ⅰ中填写IC卡号和密码。

3. 18位报关单执行日期如何修改？答：系统维护→系统配置→系统参数设置与修改→业务方式中修改18位报关单执行日期。

4. 数据备份如何操作？答：系统维护→系统数据备份，根据引导提示进行备份操作。

5. 备份数据如何导入申报系统？答：系统维护→系统数据备份导入，选择备份文件存放路径，很据自身需要勾选“同时更新企业信息“和”导入前清空系统数据库”选项。

6. 系统反应速度变慢，或有垃圾数据怎么处理？答：系统维护→数据优化（若优化后系统反应仍比较慢，建议备份数据后将系统卸载重新安装）。

7. 录入商品码提示无此商品码？答：出现此提示应检查该商品代码是否在代码库中存在，或代码是否在有效期内，系统维护→代码维护→海关商品，搜索该商品码，如不能找到则说明该代码不存在，如能找到应查看起始日期和终止日期是否过期。

8. 录入商品码提示非基本商品？答：出现此提示说明该商品代码不是一个基本商品，后面应有扩展代码，应到代码库中确认扩展码为多少，系统维护→代码维护→海关商品，搜索该商品码，找到后在其下方会有带扩展码的商品代码（带有基本商品标识“*”号），然后根据其征退税率来选择应使用的商品代码。

9. 登录系统的用户名和密码是什么？答：用户名：sa 密码：无。

10. 申报系统没有对应的海关关别码怎么处理？答：系统维护→代码维护→海关关别码→-添加需要的海关关别代码及海关关别名称。

11. 申报系统打不开，之前又没有做过数据备份，怎么保存原申报系统里面的数据？答：去申报系统安装目录下找到“Jsdotnet.db”文件，复制文件到桌面上，新系统安装完成后，用桌面的“Jsdotnet.db”文件去覆盖根目录下的新的文件，等同于做了一次数据备份。

出口退税流程及方法

出口退税流程及方法一、出口退税的基本概念。

1.1 出口退税啊，简单来讲呢，就是国家为了鼓励企业把产品卖到国外去，对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税等税款。

这就好比国家给出口企业的一个大红包，让企业在国际市场上更有竞争力。

1.2 这可是个实实在在的好政策，就像一场及时雨滋润着出口企业的心田。

企业能把退税的钱再投入到生产、研发或者拓展市场上去，就像给企业注入了新的活力，让企业能够茁壮成长。

二、出口退税的流程。

2.1 申报准备。

首先呢，企业得把自己的相关资质准备好。

这就像要上战场的士兵得先把自己的装备整理好一样。

企业得有进出口经营权，这是入门的“门票”。

然后呢，要取得一般纳税人资格，这就像是获得了一个特殊的身份标识。

另外，还得把出口报关单、收汇核销单等各种单据都收集齐全，这些单据就是企业申请退税的有力证据，缺了哪一个都不行，就像做饭少了调料，做出来的菜就没味儿。

2.2 退税申报。

准备好了资料就可以申报退税了。

企业要在规定的时间内，通过专门的退税申报系统进行申报。

这个系统就像一个大管家，把企业的各种信息都管理起来。

在申报的时候，要准确填写各种数据，可不能马马虎虎的，要是填错了，就像在拼图的时候放错了一块，整个画面就不完整了，退税的事儿可能就会出岔子。

申报完了之后呢，还要把相关的纸质资料提交给税务部门审核，这一步就像是把自己的答卷交给老师批改一样。

2.3 税务审核。

税务部门会对企业提交的申报资料进行严格的审核。

他们会像侦探一样，仔细检查每一个数据、每一份单据。

如果发现有问题，就会要求企业补充资料或者进行修改。

这个过程有时候可能会有点漫长，企业得有耐心，就像钓鱼一样，不能着急。

要是审核通过了，那企业就离拿到退税款又近了一步。

三、出口退税的方法。

3.1 外贸企业退税方法。

外贸企业退税主要是根据购进货物的增值税专用发票注明的金额和对应的退税率来计算退税金额的。

这就像是按照一个固定的公式来算账。

对出口退税机制存在的问题剖析及建议

对出口退税机制存在的问题剖析及建议【摘要】出口退税机制是一种常见的国际贸易政策工具，旨在促进出口贸易发展、提升出口竞争力。

该机制存在着诸多问题，如滥用、审批繁琐等，严重影响了其效用。

本文对出口退税机制存在的问题进行了剖析，并提出了改进措施，包括简化审批流程、加强监管力度等建议。

针对这些建议提出了落实方案，并对其效果进行了预测。

文章指出，出口退税机制对于促进出口贸易发展具有重要意义，为未来发展展望提供了有益参考。

通过对出口退税机制进行合理改进和优化，将有助于提升我国出口货物的竞争力和市场份额，进一步促进国际贸易的健康发展。

【关键词】出口退税机制、问题、剖析、改进措施、落实方案、效果预测、重要性、发展展望1. 引言1.1 背景介绍出口退税是指对出口商品或劳务退还已经缴纳的增值税等税款的政策措施。

出口退税制度的实施不仅可以为出口企业提供资金支持，促进出口贸易增长，还可以缓解企业成本压力，提高国际竞争力。

出口退税机制也存在一些问题，例如退税程序繁琐、审核时间长、退税率不一等。

这些问题严重影响了出口企业的运营效率，甚至引发一些纠纷和争议。

对出口退税机制进行剖析并提出改进措施显得尤为重要。

在全球化和自由贸易的背景下，出口退税制度已经成为各国支持出口贸易发展的一项重要政策。

中国作为世界第二大经济体，出口退税政策在我国的出口行业具有重要意义。

通过对出口退税机制存在的问题进行深入剖析，可以更好地提升政策的有效性和适用性，为出口企业创造更加便利的营商环境。

我们有必要对出口退税机制的问题进行全面细致的探讨，并提出相应的建议和改进措施。

这将有助于进一步优化我国的出口退税政策，推动出口行业的健康发展，增强国际竞争力。

1.2 问题意义出口退税是指对出口货物的增值税或消费税进行退税的政策。

这一政策的实施旨在促进出口贸易发展，提升国家的国际竞争力。

出口退税机制在实施过程中存在一些问题，这些问题不仅影响了出口企业的正常经营，也影响了国家的财政收入和税收政策的效果。

出口退税工作中存在的问题及建议

出口退税工作中存在的问题及建议一、出口退税工作中存在的主要问题（一）企业申报退税进度较慢。

就企业当年已经实现应退税款与实际申报的比例来看，退税进度较为缓慢。

其主要原因：一是企业缺乏健全的单证管理制度，业务、货贷、报关、财务等之间衔接不紧密，制约了单证回收速度。

二是征退税分离影响了退税效率。

税款征收由税务机关负责，退税所需单证涉及到供货企业、税务机关、外贸出口单位、银行、海关等诸多部门，而且手续繁琐。

在单据传递过程中，由于个别单据不符合规定而发生的往返盖章、丢失、补办等现象时有发生。

如果一份单据在最后被退税机关认定不合规定而退回，则单据又需要按退税流程相反的方向“倒流”，若过了规定期限，还存在退不回税款的可能，如此复杂的退税程序，消耗了企业大量精力，最终的结果还可能导致退税款不能及时足额退还。

三是出口退税计算机管理系统没有实现与征税、海关、外汇管理、银行等部门的信息共享，不仅影响了出口退税业务监控质量，而且大大影响了运作效率。

四是企业具体负责出口退税人员业务素质不高，“执法口岸”系统操作不熟练，海关电子信息不能及时上传，造成因没有电子信息而无法办理退免税。

（二）中央和地方出口退税的分担机制不尽合理。

改革之前，出口退税全部由中央财政负担，改革之后对超基数的部分，由中央和地方共同分担。

虽然新机制是按增值税中央和地方分享比例负担出口退税额的，但这种做法对出口产品的跨地区采购是非常不利的。

如果一个地方采购外地产品出口的贸易企业或最终产品出口的企业多，这个地方的退税额必然会较高，从而大大增加这些地方的财政压力。

分担机制不合理的问题可能导致出现地方出口的保护主义行为，即当地政府对从外地收购或采购的、出口中需地方退税的部分予以消极对待。

这种情况有可能造成地方拖欠企业的退税款，虽然中央不再欠账，但形成了新的地方欠账。

地方拖欠和中央不同，由于企业与地方政府联系更密切，地方欠账最后可能会不了了之。

（三）退税核定基数与出口退税企业快速发展的形势不协调。

外贸退税国税面试题目(3篇)

第1篇一、面试背景随着我国外贸行业的快速发展，外贸退税政策在促进外贸增长、减轻企业负担、优化税收环境等方面发挥了重要作用。

为了选拔优秀人才，提高我国外贸退税工作水平，国家税务局（以下简称“国税局”）将对外贸退税岗位进行面试选拔。

以下为外贸退税国税面试题目，旨在考察应聘者的专业知识、业务能力、沟通协调能力以及综合素质。

二、面试题目一、专业知识题1. 请简要介绍我国外贸退税政策的背景和目的。

2. 外贸退税的申报流程包括哪些步骤？3. 外贸企业办理退税需要提交哪些材料？4. 外贸退税的审核标准有哪些？5. 介绍外贸退税政策中关于增值税、消费税的退税率规定。

6. 外贸企业出口货物发生退运，如何处理退税事宜？7. 外贸企业发生出口货物退关，如何处理退税事宜？8. 外贸企业因故未能按时申报退税，应如何处理？9. 介绍外贸退税政策中关于出口退税率调整的规定。

10. 请说明外贸退税政策中关于出口退（免）税和出口抵税的规定。

二、业务能力题1. 假设您是外贸退税岗位的经办人员，遇到以下情况，您将如何处理？（1）企业提交的退税材料不齐全，需要补充材料。

（2）企业申报的退税金额与实际不符，需要核实。

（3）企业对退税政策有疑问，需要解答。

2. 在外贸退税工作中，如何提高工作效率？3. 在处理外贸退税业务时，如何确保准确无误？4. 如何与外贸企业沟通，了解其退税需求？5. 在外贸退税工作中，如何应对突发事件？6. 如何与其他部门协作，共同推进外贸退税工作？三、沟通协调能力题1. 在与外贸企业沟通时，如何做到既维护国家利益，又尊重企业权益？2. 如何处理与外贸企业之间的纠纷？3. 在外贸退税工作中，如何与其他部门进行有效沟通？4. 在处理外贸退税业务时，如何协调各部门之间的关系？5. 如何提高自己在团队中的沟通协调能力？四、综合素质题1. 请谈谈您对外贸退税工作的认识。

2. 您认为外贸退税工作有哪些优势和挑战？3. 在今后的工作中，您如何发挥自己的专业特长？4. 您认为自己在哪些方面还有待提高？5. 请谈谈您的职业规划。

外贸企业出口退税流程

外贸企业出口退税流程外贸企业出口退税是指企业将自产、自营或代理的出口商品、技术、服务等，按照规定缴纳的增值税、消费税、关税等税费，通过办理退税手续，将已交纳的税款返还给企业的一项政策。

出口退税对于外贸企业非常重要，可以减轻企业的负担，提高竞争力。

下面，将介绍外贸企业出口退税的流程。

1.申请出口退税资格外贸企业在进行出口退税前需要先获得出口退税资格。

申请资格时，需要提交企业注册及经营许可证、出口报关单、出口合同、发票以及相关财务报表等材料。

根据国家的政策规定，外贸企业需要符合一定的条件才能申请退税资格。

2.出口退税申报外贸企业在出口货物出境前，需要通过电子退税系统进行退税申报。

在申报过程中，需要填写出口商品的名称、货号、数量、单价、总金额等详细信息，并提交相关的出口合同、发票等单据。

申报完成后，系统会生成一张退税申报表。

3.审核退税申报材料退税申报表和相关的退税申报材料需要提交到当地的退税机构进行审核。

退税机构会对申报的货物进行核对，确保申报信息的真实性和准确性。

同时，退税机构也会对企业的退税资格进行核定，确认是否符合退税政策的要求。

4.缴纳预收税款审核通过后，企业需要按照退税申报表上的税款金额，向退税机构缴纳预收税款。

预收税款是企业在后续退税流程中需要缴纳的税款，通常按照退税金额的一定比例进行缴纳。

5.完成出口手续企业完成退税申报和预收税款缴纳后，可以顺利办理商品的出口手续。

包括海关报关、货物装箱、运输等环节。

出口商品需要按照出口报关单的要求进行申报，并交付给海关进行查验和批准出口。

6.提交退税资料和发票出口商品出境后，企业需要及时将出口货物的相关资料和退税发票提交给退税机构。

退税发票是企业申请退税的重要凭证，包括退税金额、税款种类等信息。

同时，还需要提交出口报关单、海关签发的出口货物核销单等相关单据。

7.退税审批和发放退税机构收到企业提交的退税资料和发票后，会进行退税申请的审批。

审批合格后，退税机构会将退税款直接打入企业指定的银行账户中。