公司内部往来账务处理流程

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往来账务处理规章制度

往来账务处理规章制度第一章总则第一条为规范公司的往来账务处理，保证账务准确、规范、及时，提高公司的财务管理效率，制定本规章制度。

第二条本规章制度适用于公司所有的往来账务处理工作。

第三条往来账务处理应遵守国家相关法律法规和公司内部规定。

第四条往来账务处理应当遵循真实、客观、准确的原则，不得进行任何不当的账务处理。

第五条公司应当建立健全往来账务处理制度，明确责任部门和责任人员，并定期进行培训，提高员工的往来账务处理水平。

第二章往来账务的内容和分类第六条往来账务主要包括应收账款和应付账款两大部分。

第七条应收账款指公司向客户或合作伙伴出售商品或提供服务所产生的应收货款；应付账款指公司购买商品或接受服务所应付给供应商或合作伙伴的货款。

第八条往来账务应根据交易对象的不同分类，包括客户往来账务、供应商往来账务和其他往来账务。

第九条客户往来账务是公司与客户之间的往来账务，包括销售商品或提供服务所产生的应收账款。

第十条供应商往来账务是公司与供应商之间的往来账务，包括购买商品或接受服务所应付的应付账款。

第十一条其他往来账务包括公司与其他单位或个人之间的往来账务，如员工借款、其他借款等。

第三章往来账务的流程第十二条往来账务的处理流程包括录入、审核、出账、核对和结账。

第十三条录入是指将交易信息录入到账务系统中，包括客户信息、供应商信息、交易金额等。

第十四条审核是指主管或财务人员对录入的信息进行审查核实，确保信息的准确性和完整性。

第十五条出账是指根据客户或供应商的应收或应付款项，生成应收账单或应付账单。

第十六条核对是指对账单进行核对，确保账单内容与实际交易一致。

第十七条结账是指将核对无误的账单进行结账，包括确认客户付款、向供应商付款等。

第十八条结账后应及时进行账务凭证的登记和归档，保留相关凭证和资料备查。

第四章往来账务的管理第十九条公司应建立完善的往来账务管理制度，明确各部门的职责和权限，加强对往来账务的监督和管理。

第二十条公司应定期对往来账务进行核查和对账工作，确保账务的准确性和及时性。

财务内部往来制度范本

财务内部往来制度范本一、总则为了加强财务管理，规范内部往来账款的管理，确保资金的安全、准确和及时，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

二、内部往来账款管理1.内部往来账款是指公司内部各部门之间、子公司之间因业务往来产生的债权债务关系。

2.内部往来账款应按照实际情况及时入账，确保账款对应、账账相符。

3.内部往来账款的管理应遵循权责发生制原则，以实际业务发生时间为依据，确认账款的发生和结算。

4.内部往来账款应按照业务性质进行分类，明确部门间的债权债务关系，定期进行对账，确保账款准确无误。

三、内部往来账款的结算1.内部往来账款的结算应遵循及时、准确、安全的原则。

2.内部往来账款的结算方式包括转账、现金、支票等，根据实际情况选择合适的结算方式。

3.内部往来账款的结算应经过相关部门负责人审批，确保结算的合法性和合规性。

4.内部往来账款结算后，应及时更新账务信息，确保账务的准确性和及时性。

四、内部往来账款的监督与检查1.财务部门应定期对内部往来账款进行审查和分析，确保账款的真实性和合规性。

2.内部审计部门应定期对内部往来账款进行审计，发现问题及时报告并提出整改意见。

3.公司应建立健全内部控制体系，加强对内部往来账款的管理和监督。

4.对违反内部往来账款管理制度的行为，应依法依规进行处理，并承担相应的法律责任。

五、附则1.本制度自发布之日起生效，对公司全体部门和员工具有约束力。

2.本制度的解释权归公司财务部门所有，如有未尽事宜，由财务部门补充规定。

3.公司可根据实际情况对本制度进行修订，修订后的制度自发布之日起生效。

4.本制度的制定和实施，旨在加强内部往来账款的管理，保护公司合法权益，提高财务管理水平，促进公司可持续发展。

六、内部往来账款管理流程图（附后）注：内部往来账款管理流程图详细描述了内部往来账款的产生、入账、结算、监督等环节，以便各部门和员工更好地理解和执行内部往来账款管理制度。

公司内部资金往来核算的会计处理

公司内部资金往来核算的会计处理公司内部资金往来核算,是总、分机构之间进行处理的重要内容,新的企业准则及其应用指南没有对企业内部资金往来的会计处理进行明确规范,给日常处理带来诸多不便;加强对总、分机构之间内部资金往来的会计处理进行研究,已成为总、分机构核算的当务之急;本文从内部资金往来账务处理、报表编制、集团财务软件环境下内部资金往来处理,以及未达账项等方面进行研究;一、内部资金往来账务处理公司总机构在“其他应收款”科目下设置“内部往来”二级明细科目,核算向分支机构拨付的投资款、分支机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项；分支机构在“其他应付款”科目下设置“内部往来”二级明细科目,核算总机构拨付的投资款、向总机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项;一日常资金往来处理1.投资资金;核算总机构向分支机构拨付的开办费用和运营资金;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“向分支机构投入资金”三级明细科目核算,拨付投资资金时,借：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金,贷：银行存款；收到返还投资款时作相反分录;期末余额在借方,为分支机构未返还的投资款;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“总机构投资资金”三级明细科目核算,收到投资资金时,借：银行存款,贷：其他应付款——内部往来——总机构投资资金；返还投资款时作相反分录;期末余额在贷方,为未返还总机构的投资款;2.上交利润款;分支机构的经营成果归总机构所有,分支机构所实现的利润应当向总机构缴纳,所形成的亏损应当由总机构进行弥补;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“分支机构上交利润”三级明细科目核算,收到款项时,借：银行存款,贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,拨付弥补亏损款时作相反分录；年末结转报表利润时,借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,贷：本年利润,亏损时作相反分录;期末余额在贷方,为分支机构上交公司利润及亏损款；如分支机构实现报表利润全额上交,该科目无余额;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“向总机构上交利润”三级明细科目核算,上交利润时,借：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润,贷：银行存款,收到拨付的弥补亏损款时作相反分录；年末结转报表利润时,借：本年利润,贷：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润,亏损时作相反分录;期末余额在借方,为向总机构上交的公司利润及亏损款；如实现报表利润全额上交总机构,该科目无余额;3.企业所得税;新的企业所得税法实施后,由总机构按税法规定的比率向分支机构分配所得税款,分支机构将总机构分配的税款向当地税务机构缴纳,分支机构不核算所得税费用;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“企业所得税”三级明细科目核算;每季度末,按利润计算出本季度应缴纳的企业所得税时,借：所得税费用,贷：应交税费——应交企业所得税；向分支机构分配企业所得税时,借：应交税费——应交企业所得税,贷：其他应付款——内部往来——企业所得税；拨付企业所得税款时,借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：银行存款;本科目期末无余额;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“企业所得税”三级明细科目核算,收到税款时,借：银行存款,贷：其他应付款——内部往来——企业所得税；缴纳税款时,借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：银行存款;期末无余额;4.暂借款;分支机构为了特定项目需要,而向总机构借入一定金额的资金;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“暂借款”三级明细科目核算,拨付借款时,借：其他应收款——暂借款,贷：银行存款；收回借款时作相反分录;期末余额在借方,为向分支机构借出资金;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“暂借款”三级明细科目核算,收到借款时,借：银行存款,贷：其他应付款——内部往来——暂借款；归还借款时作相反分录;期末余额在贷方,为从总机构借入的资金;5.货物款;分支机构销售总机构商品,货物款通过内部往来进行核算;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“货物款”三级明细科目核算,调拨货物时,借：其他应收款——内部往来——货物款,贷：主营业务收入,贷：应交税费——应交增值税；收回货物款时,借：银行存款,贷：其他应收款——内部往来——货物款;期末余额在借方,为分支机构未还的货物款;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“货物款”三级明细科目核算,收到货物时,借：库存商品等,借：应交税费——应交增值税,贷：其他应付款——内部往来——货物款；汇出货物款时,借：其他应付款——内部往来——货物款,贷：银行存款;期末余额在贷方,为总机构调入的货物款;6.项目服务费;分支机构为总机构项目提供本地化服务,由总机构按约定的金额向分支机构拨付项目服务费用;分支机构不进行收入与支出核算,采取总机构先行拨付服务费用,再由分支机构按实际发生的费用向总机构进行费用核销的办法;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“项目服务费”三级明细科目核算,拨付服务费时,借：其他应收款——内部往来——项目服务费,贷：银行存款；分支机构核销费用时,借：主营业务成本,贷：其他应收款——内部往来——项目服务费；收到分支机构划回的多余资金时作相反分录;期末余额在借方,为向分支机构拨付、分支机构未核销的项目服务费用;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“项目服务费”三级明细科目核算,收到服务费时,借：银行存款,贷：其他应付款——内部往来——项目服务费；发生服务费用时,借：其他应收款——总机构项目服务费,贷：银行存款或现金、应付职工薪酬等；经总机构核销后,借：其他应付款——内部往来——项目服务费,贷：其他应收款——总机构项目服务费；划回多余资金时作相反分录;期末余额在贷方,为项目服务费未核销资金;二特殊处理除上述日常处理外,还涉及其他处理：1.以总机构投资款弥补分支机构亏损款时,总机构：借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,贷：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金；分支机构：借：其他应付款——内部往来——总机构投资资金,贷：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润;2.以项目服务费抵交上交利润时,总机构：借：其他应收款——内部往来——项目服务费,贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润；分支机构：借：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润,贷：其他应付款——内部往来——项目服务费;3.以企业所得税抵交上交利润时,总机构：借：其他应收款——内部往来——企业所得税,贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润；分支机构：借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：其他应付款——内部往来——项目服务费;4.以货款抵交企业所得税款时,总机构：借：其他应收款——内部往来——企业所得税,贷：其他应收款——内部往来——货物款；分支机构：借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：其他应付款——内部往来——货物款;三资金往来单据处理总机构与分支机构的资金往来频繁,人员应当设计使用内部往来通知单作为资金往来的原始凭证;内部往来通知单应当包括以下要素：编制时间、编制单位、往来单位、记账月份、科目、借贷方、摘要、金额,并由编制人、审核人、主管签名或盖章,并加盖财务专用章或内部往来专用章;内部往来通知单由资金拨出方或事项发生方编制,并在资金拨付后三日向对方邮寄,在实行办公自动化的单位,通知单也可以电子形式处理;二、内部资金往来内部资金往来是公司内部发生的资金往来,期末,总机构应当将相关项目进行抵销处理;一资产负债表总机构在“其他应收款”项目下、分支机构在“其他应付款”项目下增设“其中：内部往来”项目,用于列报总、分支机构之间内部资金往来;总机构编制资产负债表时编制以下抵销分录：借：其他应付款——内部往来——总机构投资资金,贷：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金；借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,贷：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润；借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：其他应收款——内部往来——企业所得税；借：其他应付款——内部往来——暂借款,贷：其他应收款——内部往来——暂借款；借：其他应付款——内部往来——货物款,贷：其他应收款——内部往来——货物款；借：其他应付款——内部往来——项目服务费,贷：其他应收款——内部往来——项目服务费;总机构在编制汇总资产负债表时应当按抵销后的金额对“其他应收款”与“其他应付款”进行列报;二现金流量表总机构与分支机构应当在“收到的其他与经营活动有关的现金”与“支付的其他与经营活动有关的现金”项目下一行增设“其中：内部往来”项目,用于核算内部资金往来;总机构在编制汇总现金流量表时应当按抵销后的金额对该项目进行列报;三、实施集团财务软件环境下的内部资金往来处理一凭证的编制在集团财务软件环境下,总、分机构可以通过编制协同凭证、将资金往来情况实时通知对方的方式进行内部往来的处理;资金拨付方或事项发生方在编制内部资金往来分录时,财务软件自动向对方发送内部资金往来提示信息,包括发生时间、金额、用途、科目,信息接收方点击确认后,由财务软件自动生成协同凭证,并由财务软件自动进行对账;二汇总报表的生成公司总机构将涉及内部资金往来的会计分录进行汇总,自动生成抵销分录,以抵销后的“其他应收款”与“其他应付款”在资产负债表中列报,将内部往来资金的收付金额在现金流量表“经营活动现金流量”中进行抵减列报;四、内部资金往来未达账项公司总、分机构之间有着十分频繁的资金往来,与外部资金往来一样也会产生未达账项,公司应当加强对未达账项的管理,确保信息准确;在总、分机构财务软件未集成的情况下,总机构应当于每月结束后1个工作日内,编制内部往来对账单,并向分支机构发送,分支机构应当在1个工作日内对内部往来对账单进行核对,对未达账项及时查明原因,分别以下两种情况处理：第一,未达账项属于时间性差异的,如资金在月底汇出,对方在下月初收到,则此项差异可在下月自动结平,当月可保留差异,如汇总后余额在借方,则在资产负债表中“其他应收款”项目列报,相反,在“其他应付款”项目列报;第二,对于各种差错形成的未达账项,应当查明原因,没有及时记账的应当在当月补记账,记账金额错误的应当在发生月份进行差错调整;公司使用集团财务软件可以自动生成协同凭证,降低了由于差错而形成未达账项的可能,需要解决的是由于时间性差异而造成的未达账项;公司总机构可通过财务软件自动生成内部资金往来对账单,并向分支机构进行传递,分支机构进行核对;。

往来账务管理制度

往来账务管理制度一、制度目的往来账务管理制度是为了规范公司内部往来账务的记录和管理，确保公司财务管理的规范性和透明度，防止财务风险的发生，保障公司利益和股东权益。

二、制度适用范围本制度适用于公司内部所有涉及往来账务的相关部门和人员，包括但不限于财务部门、采购部门、销售部门等。

三、基本要求1. 按照公司会计准则和相关财务管理制度，规范执行公司内部往来账务管理。

2. 建立科学、规范、完整的往来账务管理制度和流程，并加以执行。

3. 合理制定往来账务管理流程和权限控制，确保操作规范和安全。

4. 建立健全的账务核查和审核制度，减少内部财务风险和错误。

四、往来账务管理流程1. 往来账务的建立（1）在采购部门，供应商向公司供货时，采购员应及时设置供应商档案，并将订单、发票等资料录入系统。

（2）在销售部门，客户向公司购买产品或服务时，销售员应及时设置客户档案，并将订单、发票等资料录入系统。

2. 往来账务的录入（1）采购员和销售员将往来账务相关资料录入到系统中，包括供应商或客户名称、订单号、金额、日期等信息。

（2）财务部门按照公司相关财务会计准则，对录入的往来账务进行核对和审核。

3. 往来账务的核对和审核（1）财务部门对录入的往来账务进行核对，确保相关信息的准确性和完整性。

（2）经过核对无误后，财务部门负责进行往来账务的审核，确保账务的合规性和安全性。

4. 往来账务的结算（1）在供应商结算环节，财务部门负责对供应商的应付款进行结算，确认金额准确无误后，进行付款。

（2）在客户结算环节，财务部门负责对客户的应收款进行结算，确认金额准确无误后，进行收款。

5. 往来账务的归档（1）经过结算后，财务部门负责对往来账务进行归档和备份，确保重要数据不会丢失或被篡改。

（2）归档后的往来账务资料应当保存一定时间，以备将来查阅和审计等需要。

五、往来账务管理权限1. 采购部门和销售部门的员工需要在系统中设置往来账务管理权限，确保相关资料的录入和操作的安全和合规性。

往来账款财务管理制度

往来账款财务管理制度一、引言在企业管理中，财务管理是非常重要的一部分，而往来账款则是财务管理中不可或缺的一项内容。

往来账款财务管理制度是保证企业经济利益的有效手段，它可以规范企业往来账款的管理，强化内部控制，保证账务准确无误，从而提高公司的盈利能力和经济效益。

二、往来账款的概念和分类往来账款是指企业与供应商、客户、员工、税务局、银行等单位或个人之间因买卖货物或提供服务所发生的应收或应付账款，其包括两个方面：应收账款和应付账款。

应收账款是企业向客户或其他单位销售商品或提供服务后尚未收回而形成的应收账款。

应收账款是企业的应收账款余额。

应付账款是企业向供应商、服务提供商或其他单位付款后尚未偿还而形成的应付账款。

应付账款是企业的应付账款余额。

往来账款按照账期分类可以分为短期往来账款和长期往来账款。

三、往来账款的管理流程企业在日常经营过程中，需要进行严密的往来账款管理，以确保账务准确无误。

往来账款的管理流程一般分为以下五个步骤：1. 记录往来账款企业应及时记录每一笔应收应付账款的信息，包括收款日期、收款金额等，以确保账务准确无误。

2. 确认账款金额企业应在收到应收账款发票时，反复核对每一笔账款，确保金额和发票准确无误，并及时进行账款确认。

3. 期限控制企业应定期核对账款款项与应收、应付账款余额，监测账期风险并及时处理，以确保账项准确无误。

4. 收款管理企业应建立健全的收款管理程序，及时催收应收账款，确保应收账款能够及时回笼。

5. 结算管理企业应建立健全的结算管理制度，及时与供应商、客户等单位协商好结算方式和时间，及时结账、付款，确保应付账款能够及时结清。

四、往来账款的内部控制往来账款涉及到企业的资金往来，需要建立健全的内部控制制度，以确保账务准确无误。

往来账款的内部控制主要分为以下几个方面：1. 审核控制企业应建立审核制度，每笔往来账款都必须经过审核之后才能进行结算。

2. 账款控制企业应对账款设置专门控制账户，确保应收、应付账款的余额正确无误，并及时结转至相应的应收、应付账款科目。

内部往来核算管理流程图

往来帐务余额签认单
05
审核
财务资产处资金管理科科长
06
传递签认结果
财务资产处资金管理科资金计划管理岗
07
接受签认结果
股份公司财务部资金结算处
4Байду номын сангаас流程接口
MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）
D13-内部训练讲师申请表范例1
年月日
个人背景及相关资料
申请方式：□自荐□主管推荐□训练单位推荐
姓名
员工编号
部门
学历
重要经历
曾受相关
专业训练
课程
1.
时数：小时
2.
时数：小时
3.
时数：小时
4.
时数：小时
曾讲授课程
1.
时数：小时
2.
时数：小时
3.
时数：小时
4.
时数：小时
希望讲授
课程
1.
2.
3.
4.
工作上特殊表现
1.
2.
教育训练单位
审查结果
最高权责主管
训练单位会签
推荐人或申请人
使用说明：公司内部同仁，具有某领域专业素养或丰富实务经验，并适合担任公司内部讲师者，可由推荐人或自己填写本表，向训练单位提出申请。
MP02.08.01.02内部往来核算
3.流程步骤
编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）
01
填制资金上收、下拨记账凭证
股份公司财务部资金结算处
记账凭证
02
账务处理
财务资产处资金管理科资金计划管理岗

某公司资金调拨及内部往来管理流程手册

某公司资金调拨及内部往来管理流程手册某公司资金调拨及内部往来管理流程手册一、引言本手册旨在指导某公司的财务部门及相关人员进行资金调拨及内部往来管理，以确保资金的合理调配和内部往来的透明化，避免财务风险和内部矛盾。

二、资金调拨管理流程1.申请（1）财务部门根据公司经营计划和资金需求，制定资金调拨计划。

（2）资金调拨计划需由相关部门负责人提出申请，包括申请事由、金额、用途、时间等详细信息，并提交财务部门。

（3）财务部门负责审核申请的合理性和准确性。

2.审批（1）资金调拨申请经财务部门初步审查后，提交公司高层领导审批。

（2）公司高层领导根据公司经营情况和资金状况，决定是否批准资金调拨申请。

（3）审批结果由公司高层领导书面通知财务部门，并将调拨决定记录在案。

3.下达（1）财务部门根据资金调拨申请和审批结果，制定具体的资金调拨计划。

（2）财务部门将资金调拨计划下达给相关部门，明确调拨金额、时间和用途等细节，并告知相关部门执行流程。

4.执行（1）相关部门根据财务部门的资金调拨计划，按时按量使用调拨的资金，并将使用情况及时向财务部门报备。

（2）财务部门负责跟踪资金使用情况，确保调拨资金的合理使用和及时追踪。

5.结果反馈（1）相关部门在完成资金使用后，需向财务部门报备资金使用情况，包括实际使用金额、用途和达到的效果等。

（2）财务部门负责收集各部门的资金使用情况反馈，并将结果及时通报给公司高层领导和相关部门，供公司决策和调整计划时参考。

6.结算（1）财务部门根据资金使用情况和实际支出，进行资金结算。

（2）相关部门需向财务部门提供相关支出的凭证和票据，以便财务部门进行账务核对和结算。

7.总结和汇报（1）财务部门根据资金调拨和使用情况，进行汇总和分析，并向公司高层领导报告。

（2）汇报内容包括资金调拨的执行情况、资金使用效果、存在的问题和建议等。

三、内部往来管理流程1.往来申请（1）相关部门根据需要向财务部门提出内部往来申请。

往来款清理方案

往来款清理方案第1篇往来款清理方案一、背景随着我国市场经济体制的不断完善，各类企业、机构在经营活动中，往来账款管理的重要性日益凸显。

为降低企业经营风险，提高财务管理水平，确保资金安全，现就我公司往来账款清理工作制定如下方案。

二、目标1. 规范往来账款管理，确保往来账款的真实性、准确性和完整性。

2. 降低坏账损失，提高资金使用效率。

3. 提升财务管理水平，为企业持续发展提供有力支持。

三、组织架构1. 成立往来账款清理小组，负责组织、协调和监督清理工作的开展。

2. 小组成员由财务部、业务部门及相关职能部门的负责人组成。

四、清理范围1. 对公司所有往来账款进行清理，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

2. 对账龄超过一定期限的往来账款进行重点清理。

五、清理流程1. 收集资料：收集与往来账款相关的合同、协议、发票、收据等原始资料。

2. 对账：与往来单位进行对账，确认往来账款的真实性、准确性和完整性。

3. 分析：分析往来账款的形成原因、账龄、逾期原因等，为制定清理措施提供依据。

4. 制定措施：根据分析结果，制定相应的清理措施，如催收、协商、诉讼等。

5. 执行：按照制定的措施，开展往来账款清理工作。

6. 跟踪：对清理进展进行持续跟踪，确保清理效果。

六、清理措施1. 催收：对逾期未付的往来账款，通过电话、函件等方式进行催收。

2. 协商：与往来单位协商，争取达成延期支付、分期支付等协议。

3. 诉讼：对恶意拖欠、拒不支付的往来单位，依法采取诉讼手段予以追讨。

4. 坏账处理：对确认无法收回的往来账款，按照相关规定及时进行坏账处理。

七、责任与考核1. 明确各部门在往来账款清理工作中的职责，确保工作落实。

2. 对往来账款清理工作实行月度考核，将清理进度和效果纳入相关部门和人员的绩效考核。

八、培训与宣传1. 定期组织财务知识和往来账款管理培训，提高员工业务水平。

2. 加强往来账款管理重要性的宣传，提高全体员工的风险意识。

公司内部往来款管理制度

公司内部往来款管理制度一、目的和原则为加强公司内部资金管理，确保资金的安全与高效运用，特制定本制度。

本制度以公正客观为原则，旨在明确内部往来款的管理职责、流程和监督机制，防范财务风险，提高资金使用效益。

二、适用范围本制度适用于公司内部各部门之间以及与员工之间的所有资金往来，包括但不限于借款、垫付款、报销款、工资发放等。

三、管理职责1. 财务部负责制定和修订本制度，监督执行情况，并对违规行为进行处理。

2. 各部门负责人需对本部门的往来款项进行管理和监督，确保资金使用的合规性。

3. 员工应当遵守本制度规定，合理使用和管理个人涉及的往来款项。

四、往来款管理流程1. 借款申请：需提前填写借款申请表，注明借款事由、金额及预计还款日期，经部门负责人审批后报财务部备案。

2. 垫付款项：因公垫付款项须在事项发生后三个工作日内提交相关凭证，并完成报销手续。

3. 报销流程：报销人应提供合法有效的原始凭证，并填写报销单，经部门负责人审核无误后，提交财务部进行复核并办理支付。

4. 工资发放：按照公司薪酬制度，每月定期发放工资，确保员工权益。

五、监督与考核1. 财务部应定期对内部往来款项进行检查和对账，发现问题及时处理。

2. 对于违反管理制度的行为，财务部有权提出整改要求，并视情节轻重采取相应措施。

3. 各部门应配合财务部的监督检查工作，提供必要的资料和支持。

六、其他事项1. 本制度自发布之日起实施，由财务部负责解释。

2. 如有特殊情况需要特殊处理的，应报请公司高层批准后执行。

七、附则本制度由公司董事会审议通过，并由总经理签字后生效。

制度的修改权属于公司董事会，未经授权，任何部门和个人不得擅自更改。

公司内部资金往来核算的会计处理

公司内部资金往来核算的会计处理公司内部资金往来会计核算，是总、分机构之间进行会计处理的重要内容，新的《企业会计准则》及其应用指南没有对企业内部资金往来的会计处理进行明确规范，给日常会计处理带来诸多不便。

加强对总、分机构之间内部资金往来的会计处理进行研究，已成为总、分机构核算的当务之急。

本文从内部资金往来账务处理、会计报表编制、集团财务软件环境下内部资金往来处理，以及未达账项管理等方面进行研究。

一、内部资金往来账务处理公司总机构在“其他应收款”科目下设置“内部往来”二级明细科目，核算向分支机构拨付的投资款、分支机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项；分支机构在“其他应付款”科目下设置“内部往来”二级明细科目，核算总机构拨付的投资款、向总机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项。

（一）日常资金往来会计处理1.投资资金。

核算总机构向分支机构拨付的开办费用和运营资金。

（1）总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“向分支机构投入资金”三级明细科目核算，拨付投资资金时，借：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金，贷：银行存款；收到返还投资款时作相反分录。

期末余额在借方，为分支机构未返还的投资款。

（2）分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“总机构投资资金”三级明细科目核算，收到投资资金时，借：银行存款，贷：其他应付款——内部往来——总机构投资资金；返还投资款时作相反分录。

期末余额在贷方，为未返还总机构的投资款。

2.上交利润款。

分支机构的经营成果归总机构所有，分支机构所实现的利润应当向总机构缴纳，所形成的亏损应当由总机构进行弥补。

（1）总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“分支机构上交利润”三级明细科目核算，收到款项时，借：银行存款，贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润，拨付弥补亏损款时作相反分录；年末结转报表利润时，借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润，贷：本年利润，亏损时作相反分录。

会计操作技能教案正确处理内部往来款项

会计操作技能教案正确处理内部往来款项会计操作技能教案：正确处理内部往来款项一、引言在企业的经营过程中，难免会有与其他部门或子公司之间的内部往来款项。

正确处理内部往来款项对保持企业财务稳健运作非常重要。

本文将介绍会计操作技能教案，以帮助会计人员正确处理内部往来款项。

二、背景知识1. 定义：内部往来款项指企业内部某部门或子公司之间的资金收付、货品销售等交易活动，产生的应收、应付账款。

2. 内部往来款项的特点：相对较为简单灵活、安全性高、结算便捷等。

三、内部往来款项的分类根据方向不同，内部往来款项可分为以下两类：1. 应收内部往来款项：即某部门或子公司应向其他部门或子公司收取的款项。

2. 应付内部往来款项：即某部门或子公司应向其他部门或子公司支付的款项。

四、内部往来款项的处理流程1. 应收内部往来款项处理流程（1）登记应收款项：在会计账簿中，按照账户科目将应收内部往来款项分别登记入账。

（2）及时核对：与相应部门或子公司核对内部往来款项的真实性和准确性。

（3）按时收款：确保按照约定的时间和金额收取应收内部往来款项。

（4）及时入账：将收到的款项准确入账，并及时对应的应收账款进行核销。

2. 应付内部往来款项处理流程（1）登记应付款项：在会计账簿中，按照账户科目将应付内部往来款项分别登记入账。

（2）核对凭证：确认与相应部门或子公司的核对凭证的真实性和准确性。

（3）及时支付：按照预定时间和金额支付应付内部往来款项。

（4）及时核销：确保及时对应付账款进行核销，以保持账务的准确性和完整性。

五、内部往来款项的会计处理准则1. 相同管理范围之间的内部往来款项，按照相应的收入或支出科目进行处理。

2. 不同管理范围之间的内部往来款项，应分别按照应收或应付科目进行处理，并注明相关部门或子公司。

六、内部往来款项的注意事项1. 内部往来款项的处理应遵循企业内部的相关规定和制度，确保操作的合规性。

2. 内部往来款项的核对和结算应进行及时，以避免款项滞留造成资金的浪费或损失。

公司往来结算管理制度及流程

公司往来结算管理制度及流程一、概述往来结算是指公司与供应商、客户等进行商品交易或服务交付后，进行货款及应收账款等的结算操作。

为了保证公司往来结算的规范性、准确性和高效性，公司应建立完善的往来结算管理制度及流程。

二、制度内容1.往来结算管理的目的：确保公司与往来单位之间的互信和公平交易，维护公司财务安全，防止产生和减少往来结算风险。

2.往来结算范围：公司往来结算范围包括货款结算、应收账款管理以及与供应商、客户等进行的其他结算服务。

3.往来结算管理职责：明确公司内部各部门及人员在往来结算管理中的职责和权限，明确各部门之间的协作与配合关系。

4.往来结算流程：规定往来结算的流程顺序、操作方法和所需的相关资料，确保操作规范和资料完整。

5.往来结算凭证管理：规定往来结算凭证的准备、审批、存档以及使用情况的监督管理。

6.应收款项管理：规定应收账款的确认、核对、催收和清理的管理办法，确保应收款项的及时回笼和准确核销。

7.资金流动管理：规定往来结算资金的收付、存储和监管措施，确保资金的安全和合理利用。

8.信息系统支持：规定往来结算相关信息的录入、管理和维护方法，确保信息的安全性和高效性。

三、往来结算流程以下是一般公司往来结算的基本流程，具体操作可根据公司实际情况进行调整和完善。

1.往来结算准备：准备往来结算相关的文件、凭证和资料，并按照规定的流程进行审核、核对和准备。

2.往来结算确认：根据购销合同或服务协议，确认往来双方的结算金额、期限和方式，并及时通知往来单位。

3.往来结算执行：根据往来结算的金额和期限，按照法定程序核算和执行结算，包括收款、付款、开票、扣款等操作。

4.往来结算调整：如果出现应收账款变动或结算错误，应及时进行调整和核对，并在往来结算凭证上进行注释和记录。

5.往来结算账务处理：根据公司财务制度，将往来结算凭证录入会计系统，并进行相应的账务处理和核对，确保账目准确。

6.往来结算归档：将往来结算相关的文件、凭证和资料进行归档保存，便于以后查询和审查。

往来核销管理制度

往来核销管理制度一、总则为规范公司财务流程，保障资金的安全和合理使用，提高往来款项的核销效率和准确性，特制定本管理制度。

本制度适用于公司内部往来款项的核销管理，并严格执行，确保公司资金的安全和可靠性。

二、往来款项的范围公司内部往来款项主要包括但不限于以下几种情况：1. 部门之间的往来款项；2. 员工之间的往来款项；3. 公司与供应商之间的往来款项；4. 公司与客户之间的往来款项；5. 公司与其他合作伙伴之间的往来款项。

三、往来款项的处理流程1. 往来款项的申请和确认（1）部门之间的往来款项：申请部门需填写往来款项申请表，并提交给财务部门进行确认；（2）员工之间的往来款项：需填写往来款项申请表，并提交给财务部门进行确认；（3）公司与供应商、客户及其他合作伙伴之间的往来款项：需填写往来款项申请表，并获得相关合作伙伴的确认。

2. 往来款项的核销和记录（1）核销款项的情况和金额需一致，如有不符合情况需及时处理；（2）核销款项应经申请部门和财务部门确认后方可进行；（3）核销后需及时在账务系统中进行记录，并做好相关凭证的保存。

3. 往来款项的审批和领取（1）经确认核销的款项需交付给相应的部门、员工、供应商、客户或其他合作伙伴；（2）领取款项的人员应进行签字确认，并确保款项的安全。

四、往来款项的财务监督1. 财务监督部门对往来款项的核销流程、记录和执行情况进行监督和检查；2. 发现核销款项存在问题时，应及时通报相关部门进行整改并进行追踪检查；3. 严格遵守公司财务制度，确保款项的安全和准确性。

五、往来款项管理的责任1. 各部门负责人应加强对往来款项的管理和监督，确保款项的安全和准确性；2. 财务部门应做好往来款项的核销记录和管理，及时发现问题并进行处理；3. 员工应遵守公司往来款项管理制度，严格执行相关规定，确保款项的安全和准确性。

六、往来款项管理制度的执行效果经过制定和执行，公司往来款项核销管理制度得到了有效的推行和执行，提高了往来款项核销的准确性和效率，保障了公司资金的安全性和可靠性。

企业往来款项管理制度

企业往来款项管理制度第一章总则为规范企业往来款项的管理，加强款项的安全性和透明度，提高企业经营效率，特制定本制度。

本制度适用于企业内部往来款项的管理，具体负责执行的部门为财务部门。

对于不属于财务部门管理的往来款项，经财务部门同意后方可执行。

第二章往来款项管理的范围和内容1. 往来款项的范围往来款项指企业与外部客户、供应商等单位之间的交易往来所产生的应收应付款项。

包括但不限于货款、服务费、预付款、欠款等。

2. 往来款项的管理内容（1）收款管理：包括向客户收款、收取其他单位的转账款项等。

财务部门应建立完善的收款账户体系，确保所有收款款项能够及时入账并核对收款明细。

（2）付款管理：包括向供应商支付货款、服务费、预付款等。

财务部门应根据企业的经营状况和资金流动情况制定合理的付款计划，避免资金闲置或过度支付。

（3）往来账务核对：包括对应收账款和应付账款进行清账，及时核对账务明细，发现异常及时处理。

（4）往来款项的监控：包括对往来款项的实时监控、报告和风险预警，确保企业的资金安全。

第三章往来款项管理的工作流程1. 往来款项的申请（1）收款申请：销售部门根据销售合同或订单向客户发送收款通知，明确收款方式和金额。

（2）付款申请：采购部门根据采购合同或订单向供应商发送付款通知，明确付款方式和金额。

2. 往来款项的审核（1）收款审核：财务部门根据收款申请进行审核，确保收款金额和方式符合规定，并记录入账。

（2）付款审核：财务部门根据付款申请进行审核，确保付款金额和方式符合规定，并制定付款计划。

3. 往来款项的执行（1）收款执行：财务部门根据审核通过的收款申请执行收款操作，确保款项入账并记录。

（2）付款执行：财务部门根据审核通过的付款申请执行付款操作，确保款项支付并记录。

4. 往来款项的核对（1）往来账务核对：财务部门根据收款、付款记录进行对账核对，及时处理账务异常。

（2）异常账务处理：发现异常账务时，及时协调相关部门解决，并制定整改措施，避免再次发生。

公司往来账清对管理制度

第一章总则第一条为加强公司财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，维护公司利益，防范财务风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部所有与外部单位、个人及其他关联方发生的经济业务往来，包括但不限于采购、销售、投资、融资、服务等。

第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵循国家法律法规，保证经济业务往来的合法性；（二）真实性原则：确保财务信息的真实性，不得虚构、隐瞒、篡改；（三）准确性原则：确保财务数据的准确性，避免误差；（四）及时性原则：及时处理往来账务，确保账务的及时性和连续性；（五）保密性原则：对往来账务信息进行保密，防止泄露。

第二章账务处理第四条公司应当建立健全财务核算体系，确保账务处理的规范性。

第五条公司往来账务处理应当遵循以下程序：（一）业务发生：经济业务发生后，相关责任部门应及时将业务信息传递至财务部门；（二）凭证编制：财务部门根据业务信息，编制相应的记账凭证；（三）凭证审核：财务部门对记账凭证进行审核，确保凭证的真实性、准确性；（四）记账：财务部门根据审核通过的记账凭证，进行账务处理；（五）账簿登记：财务部门根据记账凭证，登记相关账簿；（六）报表编制：财务部门根据账簿登记情况，编制相关财务报表。

第三章清对制度第六条公司应当建立健全清对制度，确保往来账务的准确性和完整性。

第七条清对制度包括以下内容：（一）定期清对：财务部门应定期对往来账务进行清对，包括对账、核对、整理等；（二）账务核对：财务部门应与外部单位、个人及其他关联方进行账务核对，确保账务信息的准确性；（三）异常处理：对清对过程中发现的异常情况，财务部门应立即进行调查，并采取措施予以纠正；（四）账务调整：对清对过程中发现的账务错误，财务部门应及时进行账务调整。

第八条公司清对制度应当遵循以下原则：（一）全面性原则：清对工作应全面覆盖所有往来账务；（二）及时性原则：清对工作应及时进行，确保账务信息的准确性；（三）准确性原则：清对工作应确保账务信息的准确性；（四）保密性原则：清对过程中涉及的商业秘密应予以保密。

内部资金往来流程

借款流程
岗位流内容流
▽
▽
表单
账务处理
经办人出纳
经办人填写《费用报销填写《资金调拨审批单》单》，选择该费用所属的
《资金调拨审批单》
借方财务经理
审核附带资料是否齐全，是否有必要资金调拨
《资金调拨审批单》
借方总经理
审批意见
《资金调拨审批单》
贷方财务经理
审核签字手续是否齐全，资金调拨审批意见。
《资金调拨审批单》
贷方出纳
根据《资金调拨审批单》付款，登记《内部资金往
《资金调拨审批单》《内部资金往来台账》
登记《内部资金往来台账》
贷方会计
根据《资金调拨审批单》、网银回单或承兑收据入账
《资金调拨审批单》第二联
借：其他应收款-应收内部往来款
借方出纳
收款、并登记《内部资金
《资金调拨审批单》《内部资金往台账》
登记《内部资金往来台账》
借方会计
根据《资金调拨审批单》、网银回单或承兑收据入账
《资金调拨审批单》第一联银行回单或承兑收据
借：银行存款、应收票据贷：其他应付款-应付内部往来

财务往来账管理制度

财务往来账管理制度一、目的和适用范围财务往来账管理制度的目的是确保公司财务往来账的准确记录和管理，提高财务效率、降低风险。

本制度适用于公司内部所有财务往来账的管理。

二、账户设置1.公司应根据不同的财务往来事项，在银行或其他金融机构开立相应的账户。

2.每个财务往来账户必须有专人负责，确保账户的安全和准确。

三、记账原则1.每一笔财务往来活动必须凭证记账，确保有凭证、有账目、有票据。

2.凭证必须真实、准确地记录每一笔财务往来事项，包括金额、日期、交易对象等重要信息。

3.记账应遵循时间先后顺序，确保账簿的连续性和准确性。

四、账簿管理1.公司应建立健全的账簿管理制度，明确账簿的编号、名称、存放位置等信息。

2.每个财务往来账簿必须有封面，标明公司名称、账簿名称、起止日期等必要信息。

3.账簿上的记账必须清晰、规范，文字要清楚、不可涂改。

4.账簿应定期进行核对，确保账目的一致性和准确性。

5.账簿应存放在安全、易于管理的地方，防止遭到损坏、丢失或盗窃。

五、账务处理流程1.原始凭证的录入：每一笔财务往来事项的凭证必须及时录入账簿。

2.账务审批：所有财务往来事项必须经过相关负责人和审批人员的审核和批准。

3.记录记账凭证：凭证必须按照编号和日期顺序记录在账簿上，并及时进行总账和明细账的平衡。

4.月度结账：每个月末必须进行账务结账，确保各项数据的准确性和一致性。

5.财务报表编制：根据每个月的账务数据，及时编制财务报表，包括资产负债表、利润表等。

6.存档归档：每个财务往来账簿和财务报表必须按照规定的期限进行存档归档，便于查询和审计。

六、内部控制1.加强内部审计，对财务往来账进行定期检查，发现问题及时整改。

2.建立完善的权限管理制度，确保财务往来账的安全性和操作的准确性。

3.对相关人员进行培训和考核，提高财务管理水平和责任意识。

七、违规处理对于违反财务往来账管理制度的行为，将按照公司相关规定进行处理，包括但不限于警告、纪律处分、经济处罚等。

工程内部往来账务处理流程

工程内部往来账务处理流程工程内部往来账务处理，这事儿啊，就像是在一个大家庭里管理收支一样有趣呢。

一、啥是工程内部往来账务。

咱们先得搞清楚这个概念呀。

工程内部往来账务呢，就是在一个工程的范围内，不同部门或者不同项目组之间的经济往来的记录。

比如说，A部门为B部门提供了一些建筑材料，这就产生了往来账务，得把这个账记清楚，不然就像家里的钱不知道花哪儿去了一样混乱。

二、账务处理的基础准备。

1. 人员方面。

负责账务处理的小伙伴呢，一定要是细心又有耐心的。

就像照顾小宠物一样，得时刻盯着这些账务。

而且要对工程的各个环节有一定的了解，不能啥都不懂就上手记账。

比如说，你得知道哪些材料是常用的，大概价格是多少，这样在记录往来账务的时候才能发现有没有不对劲的地方。

2. 资料准备。

各种单据是超级重要的。

像送货单、收货单、发票之类的。

这些单据就像是证据一样，证明了往来账务的真实性。

要是没有这些单据，那记账就像是在瞎编故事一样不靠谱。

所以一定要叮嘱各个部门，把单据保存好，及时交给账务处理人员。

三、账务记录的具体操作。

1. 收入类账务。

当有部门为其他部门提供了服务或者货物，收到钱或者确定了应收账款的时候，就要记账啦。

这时候要把日期、涉及的部门、金额、事由都写得清清楚楚的。

比如说，工程的物资供应部门在3月1日给施工部门提供了价值5000元的水泥，这时候就应该在账本上写：3月1日，物资供应部门 - 施工部门，5000元，提供水泥。

这样简单明了，以后查账的时候一下子就能找到。

2. 支出类账务。

反之，当部门接受了服务或者货物，支付了钱或者产生了应付账款，也要准确记录。

比如说施工部门在3月5日支付了2000元给设备租赁公司，那就记成：3月5日，施工部门 - 设备租赁公司，2000元，设备租赁费用。

四、账务核对。

这个环节可不能马虎呀。

就像大家一起核对家庭开支一样，要定期把各个部门之间的往来账务进行核对。

一般来说，可以一个月核对一次。

大家坐在一起，把账本拿出来，一项一项地对。