往来款项的会计账务处理分录

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解析往来账款管理[会计实务,会计实操]

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解析往来账款管理[会计实务，会计实操]
首先从科目说起，往来科目有应收账款，应付账款;应收票据，应付票据;其他应收款，其他应付款;如果企业预收账款和预付账款比较多的，还可以设立预收账款和预付账款。

可以注意到这些科目都是成双结对的，可以按照这个顺序介绍以上科目的具体含义。

应收账款：企业销售商品，产品提供劳务等，应向对方收取的款项。

应付账款：因企业购买材料，商品和接受劳务应该付给对方的款项。

应收票据：和应收账款的核算的内容一样，只不过对方给我们开了商业汇票，比如银行承兑汇票，商业承兑汇票。

如果票据到期对方没钱还不了款项的，就要转到应收账款里。

应付票据：是我们给对方开具的，和应收票据正好相反。

其他应收款：除了应收账款，应收票据，应收股息以外的其他各种应收，暂付款项，都在这里核算，比如说赔款，罚款，出租包装物租金，向职工收取的垫付款。

其他应付款：应付，暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金等，还有职工没按期领取的工资。

预收账款和预付账款，企业发生的少可以不设立这两个科目。

有预收账款了，可以放在应收账款的贷方核算;有预付款了，可以放在应付账款的借方核算。

因为应收账款只有科目余额落在借方才具有应收的性质(也就是说是一笔资产)，而贷方是一种预收的性质(可以理解为负债)，预付账款的道理是一样。

关于往来的管理，会计上要有这样的责任，就是及时地清理应收账款，为。

公司内部资金往来核算的会计处理

公司内部资金往来核算的会计处理公司内部资金往来核算,是总、分机构之间进行处理的重要内容,新的企业准则及其应用指南没有对企业内部资金往来的会计处理进行明确规范,给日常处理带来诸多不便;加强对总、分机构之间内部资金往来的会计处理进行研究,已成为总、分机构核算的当务之急;本文从内部资金往来账务处理、报表编制、集团财务软件环境下内部资金往来处理,以及未达账项等方面进行研究;一、内部资金往来账务处理公司总机构在“其他应收款”科目下设置“内部往来”二级明细科目,核算向分支机构拨付的投资款、分支机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项；分支机构在“其他应付款”科目下设置“内部往来”二级明细科目,核算总机构拨付的投资款、向总机构上交利润款、企业所得税、暂借款、货物款、项目服务费等款项;一日常资金往来处理1.投资资金;核算总机构向分支机构拨付的开办费用和运营资金;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“向分支机构投入资金”三级明细科目核算,拨付投资资金时,借：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金,贷：银行存款；收到返还投资款时作相反分录;期末余额在借方,为分支机构未返还的投资款;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“总机构投资资金”三级明细科目核算,收到投资资金时,借：银行存款,贷：其他应付款——内部往来——总机构投资资金；返还投资款时作相反分录;期末余额在贷方,为未返还总机构的投资款;2.上交利润款;分支机构的经营成果归总机构所有,分支机构所实现的利润应当向总机构缴纳,所形成的亏损应当由总机构进行弥补;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“分支机构上交利润”三级明细科目核算,收到款项时,借：银行存款,贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,拨付弥补亏损款时作相反分录；年末结转报表利润时,借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,贷：本年利润,亏损时作相反分录;期末余额在贷方,为分支机构上交公司利润及亏损款；如分支机构实现报表利润全额上交,该科目无余额;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“向总机构上交利润”三级明细科目核算,上交利润时,借：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润,贷：银行存款,收到拨付的弥补亏损款时作相反分录；年末结转报表利润时,借：本年利润,贷：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润,亏损时作相反分录;期末余额在借方,为向总机构上交的公司利润及亏损款；如实现报表利润全额上交总机构,该科目无余额;3.企业所得税;新的企业所得税法实施后,由总机构按税法规定的比率向分支机构分配所得税款,分支机构将总机构分配的税款向当地税务机构缴纳,分支机构不核算所得税费用;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“企业所得税”三级明细科目核算;每季度末,按利润计算出本季度应缴纳的企业所得税时,借：所得税费用,贷：应交税费——应交企业所得税；向分支机构分配企业所得税时,借：应交税费——应交企业所得税,贷：其他应付款——内部往来——企业所得税；拨付企业所得税款时,借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：银行存款;本科目期末无余额;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“企业所得税”三级明细科目核算,收到税款时,借：银行存款,贷：其他应付款——内部往来——企业所得税；缴纳税款时,借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：银行存款;期末无余额;4.暂借款;分支机构为了特定项目需要,而向总机构借入一定金额的资金;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“暂借款”三级明细科目核算,拨付借款时,借：其他应收款——暂借款,贷：银行存款；收回借款时作相反分录;期末余额在借方,为向分支机构借出资金;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“暂借款”三级明细科目核算,收到借款时,借：银行存款,贷：其他应付款——内部往来——暂借款；归还借款时作相反分录;期末余额在贷方,为从总机构借入的资金;5.货物款;分支机构销售总机构商品,货物款通过内部往来进行核算;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“货物款”三级明细科目核算,调拨货物时,借：其他应收款——内部往来——货物款,贷：主营业务收入,贷：应交税费——应交增值税；收回货物款时,借：银行存款,贷：其他应收款——内部往来——货物款;期末余额在借方,为分支机构未还的货物款;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“货物款”三级明细科目核算,收到货物时,借：库存商品等,借：应交税费——应交增值税,贷：其他应付款——内部往来——货物款；汇出货物款时,借：其他应付款——内部往来——货物款,贷：银行存款;期末余额在贷方,为总机构调入的货物款;6.项目服务费;分支机构为总机构项目提供本地化服务,由总机构按约定的金额向分支机构拨付项目服务费用;分支机构不进行收入与支出核算,采取总机构先行拨付服务费用,再由分支机构按实际发生的费用向总机构进行费用核销的办法;1总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“项目服务费”三级明细科目核算,拨付服务费时,借：其他应收款——内部往来——项目服务费,贷：银行存款；分支机构核销费用时,借：主营业务成本,贷：其他应收款——内部往来——项目服务费；收到分支机构划回的多余资金时作相反分录;期末余额在借方,为向分支机构拨付、分支机构未核销的项目服务费用;2分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“项目服务费”三级明细科目核算,收到服务费时,借：银行存款,贷：其他应付款——内部往来——项目服务费；发生服务费用时,借：其他应收款——总机构项目服务费,贷：银行存款或现金、应付职工薪酬等；经总机构核销后,借：其他应付款——内部往来——项目服务费,贷：其他应收款——总机构项目服务费；划回多余资金时作相反分录;期末余额在贷方,为项目服务费未核销资金;二特殊处理除上述日常处理外,还涉及其他处理：1.以总机构投资款弥补分支机构亏损款时,总机构：借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,贷：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金；分支机构：借：其他应付款——内部往来——总机构投资资金,贷：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润;2.以项目服务费抵交上交利润时,总机构：借：其他应收款——内部往来——项目服务费,贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润；分支机构：借：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润,贷：其他应付款——内部往来——项目服务费;3.以企业所得税抵交上交利润时,总机构：借：其他应收款——内部往来——企业所得税,贷：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润；分支机构：借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：其他应付款——内部往来——项目服务费;4.以货款抵交企业所得税款时,总机构：借：其他应收款——内部往来——企业所得税,贷：其他应收款——内部往来——货物款；分支机构：借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：其他应付款——内部往来——货物款;三资金往来单据处理总机构与分支机构的资金往来频繁,人员应当设计使用内部往来通知单作为资金往来的原始凭证;内部往来通知单应当包括以下要素：编制时间、编制单位、往来单位、记账月份、科目、借贷方、摘要、金额,并由编制人、审核人、主管签名或盖章,并加盖财务专用章或内部往来专用章;内部往来通知单由资金拨出方或事项发生方编制,并在资金拨付后三日向对方邮寄,在实行办公自动化的单位,通知单也可以电子形式处理;二、内部资金往来内部资金往来是公司内部发生的资金往来,期末,总机构应当将相关项目进行抵销处理;一资产负债表总机构在“其他应收款”项目下、分支机构在“其他应付款”项目下增设“其中：内部往来”项目,用于列报总、分支机构之间内部资金往来;总机构编制资产负债表时编制以下抵销分录：借：其他应付款——内部往来——总机构投资资金,贷：其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金；借：其他应收款——内部往来——分支机构上交利润,贷：其他应付款——内部往来——向总机构上交利润；借：其他应付款——内部往来——企业所得税,贷：其他应收款——内部往来——企业所得税；借：其他应付款——内部往来——暂借款,贷：其他应收款——内部往来——暂借款；借：其他应付款——内部往来——货物款,贷：其他应收款——内部往来——货物款；借：其他应付款——内部往来——项目服务费,贷：其他应收款——内部往来——项目服务费;总机构在编制汇总资产负债表时应当按抵销后的金额对“其他应收款”与“其他应付款”进行列报;二现金流量表总机构与分支机构应当在“收到的其他与经营活动有关的现金”与“支付的其他与经营活动有关的现金”项目下一行增设“其中：内部往来”项目,用于核算内部资金往来;总机构在编制汇总现金流量表时应当按抵销后的金额对该项目进行列报;三、实施集团财务软件环境下的内部资金往来处理一凭证的编制在集团财务软件环境下,总、分机构可以通过编制协同凭证、将资金往来情况实时通知对方的方式进行内部往来的处理;资金拨付方或事项发生方在编制内部资金往来分录时,财务软件自动向对方发送内部资金往来提示信息,包括发生时间、金额、用途、科目,信息接收方点击确认后,由财务软件自动生成协同凭证,并由财务软件自动进行对账;二汇总报表的生成公司总机构将涉及内部资金往来的会计分录进行汇总,自动生成抵销分录,以抵销后的“其他应收款”与“其他应付款”在资产负债表中列报,将内部往来资金的收付金额在现金流量表“经营活动现金流量”中进行抵减列报;四、内部资金往来未达账项公司总、分机构之间有着十分频繁的资金往来,与外部资金往来一样也会产生未达账项,公司应当加强对未达账项的管理,确保信息准确;在总、分机构财务软件未集成的情况下,总机构应当于每月结束后1个工作日内,编制内部往来对账单,并向分支机构发送,分支机构应当在1个工作日内对内部往来对账单进行核对,对未达账项及时查明原因,分别以下两种情况处理：第一,未达账项属于时间性差异的,如资金在月底汇出,对方在下月初收到,则此项差异可在下月自动结平,当月可保留差异,如汇总后余额在借方,则在资产负债表中“其他应收款”项目列报,相反,在“其他应付款”项目列报;第二,对于各种差错形成的未达账项,应当查明原因,没有及时记账的应当在当月补记账,记账金额错误的应当在发生月份进行差错调整;公司使用集团财务软件可以自动生成协同凭证,降低了由于差错而形成未达账项的可能,需要解决的是由于时间性差异而造成的未达账项;公司总机构可通过财务软件自动生成内部资金往来对账单,并向分支机构进行传递,分支机构进行核对;。

公司与公司的往来款会计分录

公司与公司的往来款会计分录在公司和公司之间的往来款项上，哎，真是一个让人哭笑不得的事情。

咱们今天就来聊聊这件事，看看那些数字背后到底藏着什么样的故事。

想象一下，两个公司，就像两个老朋友，时不时要互相借点东西，比如说货物、服务，或者现金。

这种借贷关系在商业上可常见得很，就像吃饭时互相请客一样。

你请我吃，我请你喝，最终账单还是要算清楚的。

说到会计分录，首先要明确一点，那就是记账这事儿得准确无误，毕竟“马虎不得”嘛。

举个例子，如果公司A从公司B那里采购了1000块的货物，A需要做一个会计分录，把这个支出记录下来。

于是，A的账上就会出现一个“库存”增加的数字，旁边再加一个“应付账款”，这样就形成了一个良好的循环。

哎，你要是觉得这数字好像没啥意思，那我告诉你，这可是关乎公司生死存亡的大事呢。

往来款项不仅仅是采购，咱们还有借款这种情况。

比如说，A公司向B公司借了5万块，这可真是个“大动作”。

A在账上得把这5万块记录为“现金”增加，同时在另一边记录“短期借款”。

这就是两边的账目一来一往，像极了老朋友间的默契，谁也不想让对方吃亏。

这时候的分录，简直就像是在跳舞，节奏得把握好，不能慢半拍，也不能乱了套。

不过，有时候事情会变得复杂，比如说逾期未还款，这时候就得重新审视这些往来款了。

假如A公司一直没有还B公司的钱，那B就得把这笔款项转成“坏账准备”。

这可是个麻烦事儿，账面上就得多一笔，不得不说，这种感觉就像是借了朋友的钱，却一直没脸还一样，心里总是五味杂陈。

有些公司为了避免这类情况，干脆就采取了“对账”的方式。

哎，这种做法可真是个聪明的办法。

公司A和公司B定期坐下来，认真比对账目，像是在一起回忆过往的点滴。

两边都要把各自的账单摆出来，一看就知道哪些款项是已经结清的，哪些还需要继续追讨。

这样的对账，真的是互惠互利，大家都能心安理得。

在整个过程中，有些人会觉得会计工作像是在解密，复杂得让人眼花缭乱，但其实只要掌握了基本原则，慢慢来，谁都能学会。

行政单位工会账务处理会计分录

行政单位工会账务处理会计分录摘要：一、引言二、行政单位工会账务处理概述1.工会账务处理的目的2.工会账务处理的基本原则3.工会账务处理的主要内容三、行政单位工会账务处理会计分录1.工会经费收入分录1.工会会员会费收入2.政府补助收入3.其他收入2.工会经费支出分录1.工会工作人员工资支出2.工会活动支出3.工会资产购置支出3.工会往来账款分录1.工会与会员往来款项2.工会与政府部门往来款项3.工会与其他单位往来款项四、行政单位工会账务处理的注意事项1.遵守国家法律法规2.规范会计核算方法3.加强内部控制4.定期进行审计和监督五、结论正文：一、引言随着社会的发展和进步，行政单位的工会工作越来越受到重视。

工会账务处理作为工会工作的重要组成部分，关系到工会活动的正常开展和工会会员的合法权益。

为了更好地规范行政单位工会账务处理，提高工会工作的透明度，本文将对行政单位工会账务处理进行详细阐述。

二、行政单位工会账务处理概述1.工会账务处理的目的工会账务处理的主要目的是真实、完整、准确地反映工会经费的收入和支出情况，确保工会经费的安全性和合规性。

2.工会账务处理的基本原则工会账务处理应遵循国家法律法规、会计准则和工会相关政策，确保账务处理的合法性、合规性和准确性。

3.工会账务处理的主要内容工会账务处理主要包括工会经费收入、支出和往来账款等方面的核算。

三、行政单位工会账务处理会计分录1.工会经费收入分录（1）工会会员会费收入：按照工会会员的人数和会费标准，定期核算会员会费收入。

（2）政府补助收入：根据政府相关政策，核算政府对工会的补助收入。

（3）其他收入：如企业赞助、拍卖收入等，按照实际情况核算其他收入。

2.工会经费支出分录（1）工会工作人员工资支出：按照工会工作人员的人数、工资标准和实际发放情况，核算工资支出。

（2）工会活动支出：根据工会活动计划和实际发生情况，核算活动支出。

（3）工会资产购置支出：根据资产购置计划和实际购置情况，核算资产购置支出。

应收及预付、应付及预收,四大往来款项账务处理

应收及预付、应付及预收，四大往来款项账务处理
会计人员在做财务核算时，对于公司发生的往来款项，到底是计入应收、应付的科目呢？还是要计入预收、预付科目呢？如果搞混淆了，会给公司账务带来很大的麻烦。

今天小编就带领大家来区分一下往来款项的区别和账务处
理的过程，让大家能够快速的区分这四个科目，希望对大家有所帮助。

首先带领大家了解一下四个往来款项所包含的内容：
看完上面对应收及预付款项、应付及预收款项的内容介绍，大家是不是能区分四个款项所包含的内容，接下来我们来了解一下往来款项的账务处理吧！。

往来款项会计处理管理制度

往来款项会计处理管理制度应收及预付款项是指小企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收票据、应收账款、其他应收款及预付账款等应收款项和预付款项。

一、应收账款应收账款核算小企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，主要包括小企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

（一）取得和收回应收账款小企业因销售商品或提供劳务形成应收账款，应当按照应收金额，借记“应收账款”，按照应交增值税销项税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”科目。

收回应收账款，借记“银行存款”或“库存现金”科目，贷记“应收账款”。

【例题1】甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上记载的价款为200 000元，增值税额34 000元，已办理托收手续。

相关会计分录为：借；应收账款——乙公司234 000贷：主营业务收入200 000应交税费——应交增值税（销项税额）34 000 甲公司实际收到款项时借：银行存款234 000贷：应收账款——乙公司234 000（二）应收及预付款项坏账1.应收及预付款项实际发生坏账时，应当作为损失计入当期营业外支出，同时冲销应收及预付款项。

2.小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，可以作为坏账损失：（1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；（2）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（3）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；（4）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；（5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；（6）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

【例题2】甲公司应收乙公司账款余额合计为100 000元，2×12年12月31日甲公司获知乙公司已经依法宣告破产，破产财产尚不足以支付税款。

做账实操-调整往来账的会计处理分录

做账实操-调整往来账的会计处理分录一、应收账款调整假设企业在进行对账时，发现前期对某客户的应收账款多记了2000 元。

1. 调整应收账款：借：应收账款-2000贷：主营业务收入（或其他相关科目，视具体情况而定）-2000如果已经确认了增值税，还需调整增值税销项税额。

假设增值税税率为13%，则调整分录为：借：应交税费——应交增值税（销项税额）-260（2000×13%）贷：应收账款-260二、应付账款调整企业在核对账目时，发现对某供应商的应付账款少记了3000 元。

1. 调整应付账款：借：原材料/库存商品等（根据采购的货物确定科目）3000 贷：应付账款3000如果涉及以前年度的往来账调整，且对所得税有影响，还需按照相关规定进行所得税调整，并将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润。

例如，上述应付账款少记是上一年度的情况，企业适用所得税税率为25%。

1. 调整上年度账目：借：以前年度损益调整3000贷：应付账款30002. 调整所得税：借：应交税费——应交所得税750（3000×25%）贷：以前年度损益调整7503. 将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润：借：以前年度损益调整2250贷：利润分配——未分配利润2250。

公司财务管理制度全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。

严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。

对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

贯彻公司质量方针和质量目标。

一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

[最新知识]个人的往来款怎么做账

个人的往来款怎么做账
个人的往来款怎么做账，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。

个人的往来款怎么做账？
答：往来款项就是指应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。

这个的分录是不尽相同的。

面对每一笔经济业务，首先应了解它的主要业务内容是什么。

会计在做账时，涉及的经济业务是方方面面，情况是多种多样的，记账时应根据该项业务的实质来加以判断。

比如：针对销售货款拖欠或预收销货款时，就用”应收账款”或”预收账款”科目；
针对采购材料、物资等发生的预付或拖欠就用”预付账款”或”应付账款”科目。

对于非主营业务的经济业务就使用”其他应收款”或”其他应付款”等科目。

比如职工临时借款，预收客户包装物押金等。

【个人的往来款的相关问题】：
公司向个人支付往来款怎么做账？
答：公司向个人支付往来款的具体账务处理有：
1、该款项是以后要收回的，会计分录是：
借：其他应收款-某某某
贷：银行存款
2、该款项是前期欠款，本期支付的，会计分录是：
借：其他应付款-某某某
贷：银行存款
【注意】：不同情况分录是不一样的。

以上内容就是对于个人的往来款应该怎么做账的相关问题，对此分录在不同情况的都是不一样的，对此大家是否还有什么不明白的地方吗？更多相关资讯内容请关注我们，本文由我们小编为大家整理参考，若还有疑问可以咨询我们的答疑老师。

内部往来账务核算及举例说明

内部往来账务核算及举例说明在实际工作中，经常遇到公司及其分公司之间的内部往来款项，不按业务内容记账，比如有些与正常经营业务无关的款项计入应收或应付款项；无法查清的应收、应付款项余额对冲；没有实质意义的重复记账等等，既虚增了资产，又增加了会计核算难度。

通过建立内部往来款项的账务处理模式，就能很好地解决这个问题。

一、核算目的。

1．公司及其分公司或者分公司之间经济联系比较密切，业务发生比较频繁，内容容易混乱，科目容易不清，若是单独核算，定期核对，就会反映清楚，利于对账，创造一个良好的公司内部经营管理环境。

2．在汇总编制会计报表时，从会计主体出发，将一个以公司为会计主体的，连同各个分公司的内部往来业务全部予以对冲，便于公司根据不同往来款项的性质进行有针对性的管理，更真实、准确、完整地反映财务状况。

二、核算内容。

1．设置“内部往来”一级科目，借方反映公司与分公司或者分公司之间应收、预付、其他应收及转销的款项；贷方反映应付、预收、其他应付及转销的款项；借方余额反映应收内部单位款项，贷方余额反映应付内部单位款项。

对“内部往来”科目的设置，一方面要考虑内部汇总会计报表的方便，另一方面还应考虑各公司对外的会计报表的编制要求。

一般情况下，可在“内部往来”一级科目下，按款项性质分别设置“应收账款”、“应付账款”、“其他往来款”三个二级明细科目。

销售货物、提供劳务的款项记入“应收账款”；购买货物、接受劳务的款项记入“应付账款”；其他款项记入“其他往来款”。

在二级明细科目下再按公司和分公司分别设置三级明细科目。

由于设置三级明细科目，期末各公司内部往来款余额需从“应收账款”、“应付账款”、“其他往来款”三个二级明细科目中的相关数字进行加总才能取得，因此，其核对工作量仍较大。

公司一般都具有掌握与控制分公司资金的管理职能，公司可以规定各分公司之间的内部往来都要通过公司进行转账核算。

这样，既有利于公司掌握与控制各分公可内部往来款情况，防止各分公司之间非正常的资金往来，又省却了和分公司之间往来款余额的核对工作，只要公司核对其与各分公司的往来款余额即可。

金融企业会计会计分录大全

精品文档.第五章支付结算工具的核算一、转账支票的核算（一）持票人开户行受理支票借：清算资金往来贷：其他应付款借：其他应付款贷：吸收存款——活期存款（持票人户）—本金（二）出票人开户行受理支票借：其他应收款贷：清算资金往来借：清算资金往来贷：其他应收款借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：营业外收入——结算罚款收入户二、银行汇票的核算（一）签发（1）转账交付借：吸收存款——活期存款（申请人户）—本金贷：汇出汇款（2）现金交付借：库存现金贷：汇出汇款付出：空白重要凭证——银行汇票（二）结清（汇票有多余款）借：汇出汇款贷：清算资金往来吸收存款—活期存款（申请人户）—本金三、商业汇票的核算一、商业承兑汇票的核算（一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款）借：吸收存款——活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来（二）持票人开户行收到票款或退回凭证借：清算资金往来贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金二、银行承兑汇票的核算（一）承兑银行办理汇票承兑借：吸收存款—活期存款（承兑申请人户）—本金贷：保证金—银行承兑汇票保证金借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：手续费及佣金收入收入：开出银行承兑汇票（二）承兑行对汇票到期付款（1）出票人能足额支付票款借：吸收存款—活期存款（出票人户）—本金保证金—银行承兑汇票保证金贷：清算资金往来付出：开出银行承兑汇票（2）出票人账户资金不足借：逾期贷款——出票人户吸收存款——出票人户保证金—银行承兑汇票保证金贷：清算资金往来付出：开出银行承兑汇票四、银行本票的核算（一）签发借：吸收存款—活期存款（申请人户）—本金或库存现金贷：开出本票付出：重要空白凭证—银行本票（二）兑付借：清算资金往来贷：吸收存款—活期存款（持票人户）—本金（三）结清借：开出本票贷：清算资金往来一、凭信用卡存取现金的核算（发卡行）借：吸收存款—信用卡存款（申请人户）—本金贷：清算资金往来二、异地支取现金（经办行）借：清算资金往来贷：库存现金手续费及佣金收入一、托收承付的核算借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来第六章往来业务的核算一、同城票据交换的核算（清算差额的处理）: （一）应付差额行转账的会计处理借：清算资金往来—同城票据清算贷：存放中央银行款项（二）应收差额行转账的会计处理精品文档. 借：存放中央银行款项贷：清算资金往来—同城票据清算一、缴存财政性存款的核算（一）调增时：借：存放中央银行款项——财政性存款户贷：存放中央银行款项——准备金户（二）调减时：借：存放中央银行款项——准备金户贷：存放中央银行款项——财政性存款户二、再贴现（一）买断式再贴现（1）商业银行办理再贴现借：存放中央银行款项贴现负债——利息调整贷：贴现负债——面值（2）资产负债表日计算确定的利息费用借：利息支出贷：贴现负债——利息调整（3）再贴现到期时人行直接从付款人处收回资金借：贴现负债——面值利息支出贷：贴现资产——面值贴现负债——利息调整（4）到期付款人拒付人行从贴现商业银行收回资金借：贴现负债——面值利息支出贷：存放中央银行款项贴现负债——利息调整（二）回购式再贴现再贴现到期时商业银行向人行回购票据借：贴现负债——面值利息支出贷：存放中央银行款项贴现负债——利息调整。

向个人借入款项如何做分录

向个⼈借⼊款项如何做分录公司的账⽬属于公账，公账跟私账是会有明显的区别，两者不能够完全混合在⼀起，不然⽇后公司被税局查账，发现有账⽬不符合的情况可能会被税务局给罚款了。

那么，向个⼈借⼊款项如何做会计分录？店铺⼩编告诉我们要看实际情况。

公司向个⼈借⼊款项如何做分录公司向个⼈借款，其本⾦计⼊往来账⽬，⽀付的利息计⼊财务费⽤。

账务处理如下：1、借⼊时：借：银⾏存款贷：其他应付款/短期借款2、按期计提利息时借：财务费⽤贷：应付利息3、⽀付利息时：借：应付利息贷：银⾏存款应交税费——应交营业税(代扣代缴)——应交个⼈所得税4、上交税款时：借：应交税费——应交营业税(代扣代缴)——应交个⼈所得税贷：银⾏存款5、归还本⾦时借：其他应付款/短期借款贷：银⾏存款⽤银⾏存款购买公司债券分录怎么做借：交易性⾦融资产(或持有⾄到期投资等) 取决与所购买的公司债权的具体类型贷：银⾏存款银⾏存款是指企业存放在银⾏的货币资⾦。

按照国家现⾦管理和结算制度的规定，每个企业都要在银⾏开⽴账户，称为结算户存款，⽤来办理存款、取款和转账结算。

会计做帐发票⼀定要有购销合同吗?财务做账可以不附购销合同，但要把与这项业务相关的发票、⼊库单(或出库单)、⽀票存根(或汇款单)、存款进账单作为原始凭证⼊账。

签订购销合同应有以下内容：1、产品的名称必须明确，使⽤地区习惯名称时，双⽅要意见⼀致。

2、产品的数量和计量单位要清楚准确，对有的产品，在签订合同时，可根据有关规定和实际情况明确规定合理耗损，超⽋幅度和正负尾差等。

3、产品的种类、等级和质量，有国家标准的，按国家标准执⾏；⽆国家标准有部颁标准的，按部颁标准执⾏；⽆上述标准的，由当事⼈双⽅协商确定。

对某些⼲、鲜、活产品要根据国家有关规定进⾏检疫后⽅可交易。

4、产品的包装标准，按国家或专业标准执⾏；没有国家标准或专业标准的，由承运⽅与托运⽅协商确定，包装物的供应由双⽅当事⼈商定。

5、产品的价格，按照物价主管部门规定的价格签订。

事业单位的会计账务处理方法

事业单位会计账务处理方法一、单位取得收入核算1、财政预算拨款〔也就是国库拨款〕，根据拨款单作账。

借：银行存款贷：财政补助收入----拨入经常性经费----人大事务---行政运行----政协事务---行政运行----……----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入借：银行存款贷：事业收入3、单位取得的零星杂项收入、有偿效劳收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等借：银行存款贷：其他收入4、事业单位上级单位拨非财政补助资金借：银行存款贷：上级补助收入5、单位收到财政部门〔职能股室〕、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金借：银行存款贷：拨入专款----按资金来源和工程设明细账6、事业单位收到附属单位按规定缴来款项借：银行存款贷：附属单位缴款二、单位取得的往来款项核算1、单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项借：银行存款贷：其他应付款----按债权单位或个人设置明细账。

2、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。

借：银行存款贷：借入款项----按债权单位设置明细账。

三、事业单位按规定取得的应缴款项1、收到“应缴预算款项〞时借：现金〔银行存款〕贷：应缴预算款----按收费工程设置明细账上缴国库时借：应缴预算款----按收费工程设置明细账贷：现金〔银行存款〕2、收到“应缴财政专户款〞时借：现金〔银行存款〕贷：应缴财政专户款----按收费工程设置明细账上缴财政专户时借：应缴财政专户款----按收费工程设置明细账贷：现金〔银行存款〕3、执收单位开具缴款书，交款单位直接将款项交入国库或财政专户的交入国库：借：应缴预算款----按收费工程设置明细账贷：应缴预算款----按收费工程设置明细账交入财政专户：借：应缴财政专户款----按收费工程设置明细账贷：应缴财政专户款----按收费工程设置明细账单位取得的收入必须及时入账，应缴预算和财政专户款必须及时足额上缴，不得坐支、挪用或私设“小金库〞。

收到往来款的账务处理

预收账款的相关账务处理 1、收到预收账款借：银行存款
贷：预收账款 2、收到剩余货款借：预收账款
贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
借：银行存款贷：预收账款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项借：银行存款
贷：应收账款 4、收到剩余货款借：应收账款
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金蝶财务软件安装维护服务-会计实操以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分（或全部）货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。所以“预收账款”属于会计中的负债科目，借方发生额表示预收账款减少，贷方发生额表示预收账款增加；期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
金蝶财务软件安装维护服务-会计实操收到往来款的账务处理企业收到往来款的会计分录 1、企业在已经开具发票的情形下收到货款借：银行贷款贷：应收账款 2、企业在未开具发票的情形下收到货款借：银行存款贷：预收账款 3、企业在实际开具发票时借：预收账款贷：应收账款银行存款预收账款是什么？预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或者部分货款。预收账款是
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金蝶财务软件安装维护服务-会计实操贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
借：银行存款贷：应收账款
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往来科目之间的关系及会计分录

本文由梦想会计学院梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，抓紧了！
往来科目之间的关系及会计分录
预付账款和应收账款是企业的资产
预收账款和应付账款是企业的负债。

在填制资产负债表的时候：
应收账款项目=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额-相应的坏账准备
预收款项项目=应收账款明细科目贷方余额+预收账款明细科目贷方余额
应付账款项目=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余额
预付款项项目=应付账款明细科目借方余额+预付账款明细科目借方余额
预付账款常用于资产的采购先预付一部分款项给对方：
借：预付账款
;;贷：银行存款
而预收账款是常用于销售货物的时候，收取对方的一部分货款：借：银行存款
;;贷：预收账款
应付账款是指购买货物没有支付价款，应收账款是指销售货物，应收取的价款。

;;;推荐阅读：
·;教你如何正确识别26种假账
·;不同角度来总结十大小税种的知识
·;会计凭证填制的误区、素养与实战技巧
1。

企业往来款会计分录

企业往来款会计分录
企业往来款会计分录是企业日常财务工作中非常重要的一部分。

在进行往来款的账务处理时，需要准确记录每一笔款项的进出情况，以便后续进行账务核对和对账工作。

以下是企业往来款会计分录的示例：
1.客户支付货款：
借：现金/银行存款
贷：应收账款
2.企业向供应商支付货款：
借：应付账款
贷：现金/银行存款
3.客户退回货物：
借：应收账款
贷：销售退货
4.企业退回供应商货物：
借：库存商品/原材料
贷：应付账款
5.客户欠款转为坏账：
借：坏账损失
贷：应收账款
6.企业确认供应商欠款无法收回：
借：应付账款坏账损失
贷：坏账准备
7.客户追回欠款：
借：现金/银行存款
贷：坏账准备
需要注意的是，以上仅是常见的往来款会计分录示例，具体的会计处理还需要根据企业的实际情况和会计准则进行调整。

同时，在进
行会计分录时，应确保准确性和完整性，避免出现缺失语句、丢失序号或段落不完整等问题。

总结起来，企业往来款会计分录是企业日常财务工作中必不可少的一环。

通过准确记录每一笔款项的进出情况，可以确保账务的准确性和完整性，为后续的账务核对和对账工作提供重要支持。

在进行会计分录时，需要遵守相关法规和会计准则，并注意避免出现任何会对阅读体验产生负面影响的元素，包括与标题不符、广告信息、侵权争议、敏感词或其他不良信息等。

会计分录大全--往来

会计分录大全－－往来应收票据A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税）贷：应收票据五、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品B、收回款项并发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）C、发生销售折让或退货：借：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）贷：应收账款转回成本借：库存商品贷：主营业务成本D、计提坏账准备（备抵法）借：管理费用-坏帐损失贷：坏账准备注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。

E、发生并核销坏帐：借：坏账准备贷：应收账款F、确认的坏帐又收回：借：应收账款同时：借：银行存款贷：坏账准备贷：应收账款《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别：A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的G、售后回购业务1、发出借：应收账款（银行存款）贷：库存商品……………………按帐面成本计价应交税金-应交增值税（销项税）………………售出价*税率待转库存商品差价2、按月确认售后回购财务费用借：财务费用每期数＝（不含税回购价-不含税售出价）/期间数待：待转库存商品差价H、发出商品（如：试用、未确认收入）1、发出借：发出商品同时（假设按税法规定缴税）借：应收账款贷：库存商品贷：应交税金-应交增值税（销项税）2、收回做相反分录六、预付账款A、发生借：预付账款贷：银行存款B、付出及不足金额补付借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：预付账款银行存款（预付不足部分）注：如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。

高校往来款项清理的重点内容

高校往来款项清理的重点内容高校往来款项清理是指对高校与外部单位或个人之间的各种往来款项进行梳理、核对和整理的工作。

清理的目的是确保高校往来款项的准确性和合规性，避免资金的浪费和损失，提高财务管理的效率和透明度。

在进行高校往来款项清理时，需要关注以下重点内容。

一、往来款项的来源和去向往来款项的来源包括高校的财政拨款、资金补助、捐赠款项、科研经费、合同款项等；去向包括用于人员工资、办公设备、科研项目、教育培训、校内建设、外包服务等方面。

清理工作中应梳理和核对各项款项的来源和去向是否符合规定，是否存在违规使用或挪用资金等情况。

二、往来款项的账务处理往来款项的账务处理包括账务凭证的登记、款项的收付、会计分录的编制等操作。

清理工作中需要检查账务凭证的完整性和准确性，确保款项的收付记录和会计分录的编制符合财务会计准则和相关规定，及时补齐遗漏的证明材料和凭证，防止会计处理错误和漏报等情况。

三、往来款项的合同和协议管理往来款项往往伴随着合同和协议的签订和执行。

清理工作中需要审查各项合同和协议的内容、金额、有效期、履约情况等，核对合同和协议的签订和执行是否符合法律法规和相关规定，避免存在无效或漏签合同、违规操作等风险；对已到期或不再执行的合同和协议进行及时归档和整理，保持档案的完整性和安全性。

四、往来款项的冻结和解冻处理对于涉及异议、争议的往来款项，清理工作中需要及时发现和处理，采取冻结措施，暂停款项的收付，避免资金的损失和风险；同时也需要及时解冻款项，恢复正常的资金流转，保证相关项目或合同的正常进行。

五、往来款项的核对和调整清理工作中需要对各项往来款项进行核对和调整。

核对时应对账户余额、欠款余额、借方余额、贷方余额等指标进行比对，确保账目的准确性和一致性；调整时应对账务差错、款项异动、资金流转等进行及时调整和处理，补充或修正已发生的账务记录，保证账目的真实性和完整性。

六、往来款项的风险控制和防范清理工作中需要关注往来款项可能存在的风险，包括资金挪用、虚假开票、违规操作、滞留款项等风险。

应收款成员往来的核算

应收款、成员往来的核算应收款项⑴应收款⑵成员往来1.应收款的核算【例4】禽业合作社销售一批鸡蛋到超市，成本20000元，售价23000元，货款尚未收到。

会计分录为两笔，一是应收款增加，经营收入增加；另外结转成本，经营支出增加，产品物资减少，会计分录为：借：应收款—超市23000贷：经营收入23000同时：清算成本借：经营支出20000贷：产品物资—鸡蛋200002.成员往来的核算【例6】某生猪合作社向社员企业华丰生猪公司按协议提供饲料10吨，成本14000元，售价14500元，价款暂未收到。

销售商品是合作社正常经营活动，该业务同时导致经营收入增加，同时应收款（成员往来借方）增加。

会计分录为：借：成员往来——华丰公司14500贷：经营收入14500同时结转成本借：经营成本14000贷：产品物资14000（三）存货的计价方法1.先进先出法2.加权平均法3.个别计价法（四）存货的核算1.产品物资的核算（1）材料的核算材料是指直接用于产品生产并构成产品实体的原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。

①外购材料的核算外购材料验收入库后，根据发票账单，确定材料生产成本借：产品物资—材料贷：银行存款、应付款、成员往来等【例7】某蜂业合作社为加工蜂蜜，购进辅助材料一批，发票注明价款5000元，货款已用银行存款支付。

借：产品物资——材料5000贷：银行存款5000②自制材料的核算自制并验收入库的材料，按生产过程中发生的实际成本借：产品物资贷：生产成本【例8】合作社自制的A材料验收入库，自制成本10000元，会计分录为：借：产品物资——材料10000贷：生产成本10000③投资者投入材料的核算投资者投入的材料，按投资各方协商确认的价值借：产品物资—材料贷：股金【例9】大米加工合作社接受社员以稻谷作为入社投资，双方协议作价5000元借：产品物资——材料5000贷：股金5000④生产领用的材料合作社在生产经营过程中领用材料，按实际成本借：生产成本、管理费用贷：产品物资【例10】蜂业合作社加工蜂蜜饮料，领用蜂蜜100公斤，单价15元。