做好新时代领导干部经济责任审计工作思考调研

做好新时代领导干部经济责任审计工作思考调研

做好新时代领导干部经济责任审计工作思考调研

随着中央审计委员会第一次会议的召开，标志着中国特色社会主义审计事业进入新时代。如何跟上新时代展现审计新作为，做好新时代领导干部经济责任审计工作，笔者从以下方面做一些思考。

一、领导干部经济责任审计中存在的主要问题

纵观近年来领导干部经济责任审计工作开展情况，从总体上看，领导干部经济责任审计工作提升了领导干部依法行政的意识、规范了单位财政财务管理、推动了中央八项规定精神及其实施细则的贯彻落实、促进了单位的廉政建设。新时代新担当新作为，审计工作已经进入了新时代，但审计思维还停留在过去，存在与领导干部经济责任审计工作新发展要求不相适应的问题，影响了经济责任审计成果的提升。

（一）审计内容局限于微观层面，对领导干部履职尽责情况关注不够。领导干部经济责任审计具有宏观性、政策性和导向性，要求审计内容要关注本单位重大政策措施贯彻落实、重大经济事项决策过程及结果、经济政策法规执行等情况。但部分审计人员仍停留在查错纠弊的财政财务收支审计微观层面，用财政财务收支审计思路来开展经济责任审计工作，结果必然是财政财务收支问题关注多，领导干部职责履行情况关注不够，没有体现经济责任审计工作的特点。

（二）审计手段使用传统的查账法，计算机审计运用不够。领导干部经济责任审计时间跨度长、审计内容多，在中央八项规定精神及其实施细则得到全面贯彻落实的今天，在全面从严治党向纵深推进的时代背景下，许多单位的业务数据和财务数据呈现出数字化、电子化的趋势，违纪违法问题趋于隐蔽和复杂。但部分审计人员还在使用传统的翻阅财务资料的审计方法，不会利用计算机技术开展数字化审计，不善于利用大数据进行综合对比分析，导致不能把握

被审计单位的总体情况和重大问题，存在抽样审计中偏离重点、以

偏概全的审计风险。

（三）审计方法偏重于查阅书面资料，审计谈话技巧运用不够。在经济责任审计过程中，部分审计人员只注重对财政财务收支书面

资料的审查，而对经济事项决策过程和结果关注不够。没有对会议

纪要（录）进行认真审查，理顺经济权力运行轨迹，不重视审计谈

话的运用，不善于运用审计谈话方法查清复杂经济事项背后涉及的

历史背景、决策过程和利益关系，理清复杂经济事项背后的深层次

原因和体制、机制性问题，从而出现审计事实查证不清、经济责任

界定不准的情况。

（四）审计结果就事论事，揭示体制、机制性问题不够深入。部分审计项目没有紧扣领导干部的责任履行和经济决策开展经济责任

审计工作，审计揭示的问题和领导干部履行经济责任的关系不够紧密。突出表现为“三多三少”，即；就账查账、就事论事的多，从

体制、机制和制度上分析研究少；看资金使用是否真实合规多，看

政策落实、决策执行少；从二、三级单位和与领导干部职责相关度

不高的事项看问题的多，跳出具体单位和事项从全局综合分析少。

导致审计报告就事论事，反映的问题深度不够，揭示体制、机制性

问题不够深入，审计报告的使用价值不高。

二、领导干部经济责任审计中存在问题的原因分析

出现上述问题的原因，既有主观原因，也有客观原因。一方面是由于审计人员思想老化，对经济责任审计工作的重要性认识不够，

思想站位不高，把经济责任审计工作等同于一般的财政财务收支审

计工作，没有认识到经济责任审计工作，既审“钱”又审“权”，

既对“事”又对“人”，是一项业务性和政策性都很强的工作，在

推进全面从严治党、强化干部监督管理、推动经济社会发展中具有

特殊重要功能。另一方面，审计人员自身业务能力欠缺，不能适应

新时代领导干部经济责任审计工作的需要，存在政策研究能力不强、知识储备不够、计算机运用水平不高、审计技术方法掌握不够等问题，“科技强审”意识不浓，从而制约了经济责任审计工作质量的

提升。

三、做好新时代领导干部经济责任审计工作的对策

党政工作部门主要负责人担负着贯彻落实国家重大方针政策和决策部署，推动本部门科学发展、创新发展的重任。要做好领导干部

经济责任审计工作，提升审计监督的层次和水平，必须围绕领导干

部职责履行和权力运行，聚焦审计监督重点，利用计算机技术开展

大数据综合分析以快速锁定审计重点和审计疑点，开展审计谈话揭

露深层次问题，提高审计工作质量，充分发挥审计的建设性作用。

（一）围绕领导干部权力运行和职责履行聚焦监督重点。

领导干部经济责任审计要围绕权力运行和责任履行，顺着权力运行轨迹和决策程序，重点审查政策执行、资金安全、管理绩效等重

点内容，查找违规决策、擅自决策，履职尽责不到位影响本单位科

学发展，内部管理不到位造成国有资金（资产）损失浪费、引发重

大群体性事件等问题。严肃揭露重大损害群众利益、重大违纪违法

和重大履职不到位问题，及时揭示重大风险隐患，着力反映结构性、体制性、机制性问题，力求推进对重点领域的深化改革、规范管理、综合治理和源头反腐，切实发挥审计监督职能作用。

（二）运用大数据审计技术快速锁定审计重点和审计疑点。领导干部经济责任审计涉及内容多、时间跨度长、现场审计时间短的特点。如何在有效的工作时间内快速把握被审计单位和领导干部的总

体情况，确定审计重点，锁定审计疑点，仅靠常规审计手段是行不

通的。在大数据背景下，必须充分运用计算机审计技术实现对海量

数据的总体分析、综合查询，才能从总体上把握被审计单位存在的

重大问题和管理漏洞，且快速锁定审计重点和疑点，提升审计质量

和效率。

（三）开展审计谈话揭露深层次问题。领导干部经济责任审计要对领导干部履行经济责任情况进行全面、客观、公正的评价，要实

现这一目标，在很多情况下，仅凭审查相关的会议纪要、业务资料、财政财务资料无法查清其中存在的复杂关系和深层次原因，因为领

导干部履行经济职责的过程具有一定的非直观性和复杂性，尤其在

一些重大问题上更是如此。运用审计谈话是经济责任审计不同于传

统财政财务收支审计的一个必要环节，从个别审计谈话中，审计人