销售费用审计方案

赠品管理
17 18 19 20 佣金管理 广告媒体
报纸 报纸、电 视、资源 电视 置换 资源置换 销售佣金 销售佣金
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销售人员赠物赠礼
1、计算公式设置不准确 2、计提标准不准确 3、佣金提前发放或者佣金核算不正确 1、会计入账不当：如存在赠送XX局XX 礼品等摘要字样。 送礼、送 送礼、送钱、陪玩 2、无替代的发票或者原始票据 钱、陪玩 3、现金被挪用，销售人员虚报、浮报 费用，
1、内部购物记录 1、样品出售记录
1、赠品发放记录
1、会计凭证 1、播放记录表 1、资源置换合同 2、比议价记录 1、佣金核算表 2、佣金发放记录表
1、交际费申请表 2、会计凭证
专项审计名称:促销费用审计 序号 1 促销方案 2 项目 适用对象 类别 促销方案 关键控制点 1、促销方案存在实质性要约而非要约 邀请（不懂的，先看看经济法） 2、促销方案中的实物或者内容说明与 实际不相符，或者数量贮备不足。 1、未对现金、折扣销售、实物搭赠等 多个促销方案进行有效税务筹划 1、DM海报验收数量不足（一般印刷1 万本会出现少500本的情况。） 2、DM海报存在印刷错误（价格或者实 物不一致） 3、DM海报印刷数量过多 4、存在其他公司的宣传内容，但是所 收取的金额被挪为小金库 1、DM海报未被邮寄或邮寄错误 2、过期杂志未被有效处理或者处理的 金额被挪用为小金库
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人员
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现金 10
11 会员卡 12 13
14 15 实物 16 搭增、买 一送一
员工内部折扣购物 1、超次数购买物品 样品促销 1、内部人员购买样品（注意具体情 况） 1、赠品无领用记录 2、赠品被内部人员挪用 3、领用记录不准确 4、外部人员伪造购买记录挪用赠品 1、未对报纸进行有效比价，未涉及到 报纸软文管理 1、未按标准时间段播放或者播放时间 或者频率不符 1、资源价值不等值
检查资料 1、促销方案
1、活动税务筹划表
1、DM海报验收记录
ห้องสมุดไป่ตู้
1、DM发放及邮寄记录 1、现场活动记录
1、道具比议价记录
1、活动测评方案
1、登记签到表 2、活动现场照片及日 志 3、代领证明 4、签字记录
1、现金发放记录 2、领取照片
1、代金券领用记录 2、合同、保密协议
1、会员信息记录
1、储值及作废记录 1、积分换点记录
所有促销 活动
税务筹划
3 活动现场 DM海报/POP纸/X展架 道具
DM海报印刷
4 5
DM海报邮寄 冠名活动
6 活动管理
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1、冠名费用超限 2、活动现场存在多个冠名 1、主持人背景与实际活动要求不符 品牌宣传活动 2、道具未三家比价导致费用超高 （费用类） 3、活动未考虑公共场所活动备案导致 被取消 活动类 1、未设置活动策划效益方案，如考虑 最低收费以及人数(低于该金额则活动 策划活动（收入 取消) 类） 2、意外支出未授权审批 3、未对赞助做有效控制，导致小金库 的发生 1、临时促销人员无签到或考勤记录。 2、临时促销人员无背景资料 3、临时促销人员每小时待遇低于本地 促销人员 区最低工资标准 以及活动 临时促销人员 4、非现金形式发放工资无签字记录。 临时人员 5、代领工资无被带领人证明。 6、未领取的工资被挪用或者被发放人 以个人名义存储 1、现金大奖未考虑个人所得税 2、现金大奖高于5000元 现金大奖 3、未对中奖者留取有效信息或者中奖 者为内定人员 刮刮卡、 1、代金券无有效期 奖券、代 2、代金券无联号管控 金券 刮刮卡、奖券、 3、代金券未说明使用限制条件 代金券 4、代金券被随意保管 5、未与代金券供应者签订保密协议和 合同 1、存在同一身份证多次注册办理 2、会员卡存在收取金额的情况（注意 会员卡办理 具体情况） 3、会员卡更换存在收取金额的情况 会员卡、 （注意具体情况） 储值卡 1、储值卡应作废实际未作废（曾经在 管理 这块地方发现重大舞弊） 1、积分换购存在积分虚假扣点的情况 积分换购 2、