未分配利润审计程序表表格格式
48_审计工作底稿编制指引——未分配利润
2、复核加计是否正确； 3、将该表与总账数和明细账合计数核对是否相符，并将相关核对结果在明细表标明 “B”“G”“S” “T/B”等审计标识； 审计结论：经审计，未发现重大异常情况。（底稿见 QD002、QD004）。 提示： 审计人员在复核或编制明细表时，年初数要与上年审定数核对是否一致，如被审计单位 对上年调整数未进行调整，审计人员要将年初数调整至与上年审定数一致，并在审计说明中 描述该事项。
合同、协议、公司章程等文件资料，并更新
O1、O2
张三
√
√
永久性档案。
4.检查董事会会议纪要、股东（大）会决议
、利润分配方案等资料，对照有关规定确认
QD005
张三 √ √ √
利润分配的合法性。
5.检查未分配利润变动的相关凭证，结合所 获取的文件资料，确定其会计处理是否正确
QD005
张三 √ √ √
6.了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，
披露。
注：1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。
3.计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
√ √
未分配利润审定表
被审计单位: ABC股份有限公司 编制: 张三
报表截止日: 2008-12-31
复核: 李四
日期: 2009-1-19 日期: 2009-1-22
提取法定盈余公积 提取任意盈余公积
金额
12,000,000.00 1,000,000.00 2,000,000.00
02 审计程序表(企业会计制度)2
索引号底稿目录有无 索引号底稿目录有无索引号底稿目录有无流 动 资 产231预提费用综合审计程序101货币资金232预计负债CA1审计计划阶段111短期投资CA2审计实施阶段112应收票据长 期 负 债CA3审计完成阶段113应收股利241待转资产价值内部控制审计114应收利息242长期借款CT1签约前对审计项目的调查问卷115应收账款243应付债券CT2内部控制审计总控表116其他应收款246长期应付款CT3重要项目内控调查问卷117预付账款251专项应付款CT4控制环境和会计系统问卷118应收补贴款CT5财务与管理循环问卷119存货261递延税款CT6采购与付款循环问卷120待摊费用CT7生产或服务循环问卷130内部往来所 有 者 权 益CT8销售与收款循环问卷301股本CT9计算机系统问卷长 期 资 产311公司拨入资金CT10货币资金内控测试151长期股权投资312已归还投资CT11财务与管理循环测试152拨付所属资金321资本公积CT12采购与付款循环测试153长期债权投资331盈余公积CT13生产或服务循环测试161固定资产341未分配利润CT14销售与收款循环测试162累计折旧CT15计算机系统测试163固定资产减值准备损 益 类 项 目CT16财务欺诈测试164工程物资501主营业务收入须关注的重要事项165在建工程502主营业务成本K1期初余额166固定资产清理503主营业务税金及附加K2期后事项171无形资产504劳务成本K3或有事项181长期待摊费用505其他业务利润K4财务承诺190待处理财产损溢509营业费用K5持续经营能力510管理费用K6违反法规行为流 动 负 债511财务费用201短期借款512投资收益202应付票据513补贴收入k8债务重组203应付账款514营业外收入K9非货币性交易204预收账款515营业外支出K10关联方及其交易205应付工资516所得税K11借款费用206应付福利费517以前年度损益调整K12企业合并或分立209应付股利K13合并会计报表210应交税金K14少数股东权益221其他应交款601现金流量表工作底稿K15其它特殊事项审计程序222其他应付款(请到“参数”页中填写审计机构名称)业务类审计工作底稿目录客户名称: 会计年度: 年 档案编号:*1、本表按企业会计制度规定的会计报表项目来设置。
全套审计表格(表格模板、XLS格式)模板
1. 2. 3.
第2页 (共2页)
表1
资产负债表
年 编制单位： 资产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 预付账款 其它应收款 存货 其中：原材料 产成品 在产品及自制半成品 分期收款发出商品 侍摊费用 其它流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定资产： 固定资产 (原值) 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 待处理固定资产净损失 固定资产合计 无形资产及递延资产： 无形资产 长期待摊费用 无形资产及长期待摊费用合计 递延税款： 递延税款借项 资产合计 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 年初数 期末数 负债及所有者权益合计 流动负债 ： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其它应付款 应付工资 应付福利费 未交税金 其它未交款 预提费用 一年内到期的长期负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 递延税款： 递延税款贷项 负债合计 所有者权益： 实收资本 中方投资 (非人民币本期金额) 外方投资 (非人民币本期金额) 资本公积 盈余公积 其中： 储备基金 其中： 企业发展基金 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 序号 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 年初数 月 日 货币单位：人民币元 期末数
注1：请将不适用的部分删去。
财务___
财务负责人签名 ____________________________
48 审计工作底稿编制指引——未分配利润
日期: 2009-1-19
索引号: QD002
报表截止日: 2008-12-31
复核: 李四
日期: 2009-1-22
项目: 未分配利润
项目名称 审定期初数
本期增加
本期减少
账面期末数 期末账表调整数 未审期末数
未分配利润 191,656,661.67
10,000,000.00 15,000,000.00
合同、协议、公司章程等文件资料，并更新
O1、O2
张三
√
√
永久性档案。
4.检查董事会会议纪要、股东（大）会决议
、利润分配方案等资料，对照有关规定确认
QD005
张三 √ √ √
利润分配的合法性。
5.检查未分配利润变动的相关凭证，结合所 获取的文件资料，确定其会计处理是否正确
QD005
张三 √ √ √
6.了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，
审计说明：
本年净利润为10,000,000.00元，按公司章程（F4）和董事会决议（O1)提取10%的法定盈余公积、20%的任意盈余公积，检查上年股利分红方案、股东 大会决议（O1)分配12,000,000.00元股利。（见QD2) 审计结论： 经审计，未发现重大异常情况。
备注
未分配利润附注披露表
对以前年度所得税的影响。对重大调整事项
√√ √
应逐项核实其发生原因、依据和有关资料，
复核数据的正确性。
9.检查未分配利润是否已按照企业会计准则
的规定在财务报表中作出恰当列报：检查对
资产负债表日后至财务报告批准报出日之间 由董事会或类似机构所制定利润分配方案中
QD003
张三
拟分配的股利，是否在财务报表附注中单独
负债及权益审计底稿模板-未分配利润(含附属全套EXCEL表)
应付普通股股利 转作股本的普通股股利
本年年末金额 其中：拟分配现金股利
结论/Conclusion:
未审数
客户名称： 报表截止日: 科目：
调整数
编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
审定数
上年审定数
备注
Байду номын сангаас
S4001
索引
审计目标： 检查未分配利润的正确性 审计过程： 列示利润分配详细情况，进行账表核 对,对增减变化进行详细测试,注意期初 数如与上年末不一致,检查变动的依据.
项目 上年年末金额 加：年初未分配利润调整数 其中：会计政策变更
重要前期差错更正 同一控制合并范围变更 其他调整因素 本年年初金额 加：本年净利润
实训十一利润
实训十一利润、利润分配的审计表2-11-1 营业利润审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD1项目：营业利润财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月20日日期：2008年2月22日表2-11-2 营业利润审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD1-1项目：营业利润财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月20日日期：2008年2月22日表2-11-3 投资收益审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：SI项目：投资收益财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月20日日期：2008年2月22日表2-11-4 投资收益审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：SI1项目：投资收益财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月20日日期：2008年2月22日表2-11-5 利润总额审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD2项目：利润总额财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月21日日期：2008年2月22日表2-11-6 利润总额审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD2-1项目：利润总额财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月21日日期：2008年2月22日表2-11-7 利润分配审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD3项目：利润分配财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月21日日期：2008年2月22日表2-11-8 利润分配审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD3-1项目：利润分配财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月21日日期：2008年2月22日。
利润分配表审前审后对比表
索引号：
审定数（3）＝
未分配利润审计程序表
3.2. 对重大调整事项应逐项核实其发生原因、依据和
有关资料，复核数据的正确性，并取得有效证据。
执行者 签名
4. 收集分配资料，检查利润分配的合法性
4.1. 获取与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东
会(或股东大会)决议、政府部门批文及有关合同、
ABC
协议、公司章程等文件资料，并更新永久性档案。
4.2. 检查董事会会议纪要、股东会(或股东大会)决议、
索引号：
未分配利润审计程序表
客户： 编制： 日期：
一、审计目标与认定对应关系表
所审计会计期间： 复核： 日期：
审计目标
存在／
发生
A 资产负债表中的未分配利润是存在的。 √
B 所有应当记录的未分配利润均记录在未
分配利润的增减变动符合法律、Байду номын сангаас规和合
同、章程的规定。
C 未分配利润以恰当金额包括在财务报表
中。
D 未分配利润已按照企业会计准则的规定
在财务报表中作出恰当列报。
财务报表认定 权利／
完整性 义务 计价 √
√
列报 √
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标 CD
ABC
可供选择的审计程序
工作底稿 索引
1. 获取或编制未分配利润明细表。
1.1. 复核加计正确，并与总账数和明细帐合计数核对相
符
1.2. 与资产负债表中本年、上年金额及上年审计报告
确定列报内容是否恰当。
核对相符。
2. 复核未分配利润金额的合理性 对两个年度间核算内容的一致性、金额的合理性进行
复核，并对被审计单位业务理解的基础上对任何明显的疏
漏进行复核。
3. 检查期初数调整的合理性和恰当性
商业银行财务审计工作底稿模版未分配利润
进 一 步 审 计 程 序 表
所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX 银行股份有限公司审核员：审核员A 日期：2013.XX.XX 索引号：QE
未分配利润
会计期间：
2012.12.31
复核员：
复核员B
日期：
2013.XX.XX
页次：
四、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）
本科目无需调整事项
五、余额：
六、审计结论：
1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：
2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：
3、 因原因，本科目余额不能确认：
七、复核记录：
本业务负责人已对审核员
审核员A
对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。
本项目负责人已对审核员审核员A 对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。
审查项目：。
会计报表审计程序表表格
3．实施实质性分析性复核审计程序
在会计报表项目实质性测试结束之后，审计人员应对会计报表及有关资料总体分析性复核。
4．审查现金流量表
（1）索取现金流量表工作底稿，检查其现金流量表内容、格式及编制方法的正确性。
（2）如果被审计企业没有编制现金流量表，审计人员应要求被审计企业根据经过审计的资产负债表、损益表及有关账簿资料，编制现金流量表，然后进行审查。
5．会计报表附注审计
（1）审查会计报表各项目的增减变动
（2）审查会计基本假设
（3）审查或有事项和资产负债表日后事项
（4）审查会计政策和会计估计及其变动
（5）审查关联方关系及其交易
（2）检查资产负债表列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会计制度》等的规定。
2.实施损益表实质性测试程序
损益表实质性测试，就是在审计结束之时，对与收入、成本和费用有关的审计证据进行复核、评价，并检查损益表的编制情况。
（1）复查和评价审计证据。审计人员应复查审计过程中所收集的有关收入、成本费用、利润及其分配的审计证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。如果所收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关、不合法或不充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。
索引号：
（审计机关名称）
会计报表审计程序表
被审计企业: 页次：1
审计程序
执行情况说明
负债表实质性测试，就是在审计结束之时，对与资产负债表有关的审计证据进行复核、评价，并检查资产负债表的编制情况。
（1）复查和评价与资产负债表有关的审计证据。审计人员应复查审计过程中所收集的有关资产、负债及所有者权益的审计证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。如果所收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关、不合法或不充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。
公司审计程序表
公司审计程序表一、审计目的本审计旨在评估公司财务状况、业务流程和内部控制的有效性，为管理层提供决策依据，同时为公司利益相关者提供可靠的信息。
二、审计流程1.审计准备阶段：确定审计范围、制定审计计划、通知被审计单位、收集相关资料和法律法规。
2.审计实施阶段：进行现场检查、核对账目、询问员工、观察工作流程、评估内部控制有效性。
3.审计报告阶段：编写审计报告、征求被审计单位意见、完成报告定稿、发布审计结果。
三、审计范围本次审计范围包括公司所有业务部门、子公司及分支机构，重点关注财务会计制度建设、业务流程合规性、内部控制有效性等方面。
四、审计方法1.实地观察：对现场工作场所进行实地观察，了解业务开展情况。
2.查阅资料：查阅公司财务报表、账簿、凭证等资料，了解财务状况。
3.询问员工：与员工进行面谈，了解业务流程、内部控制及存在的问题。
4.测试控制：对内部控制进行测试，评估其有效性。
五、审计内容1.财务会计制度：检查财务会计制度是否健全、会计记录是否合规、财务报表是否真实反映公司财务状况。
2.收入确认：审查收入确认流程是否合规，是否存在提前或延迟确认收入的情况。
3.成本核算：检查成本核算方法是否正确，是否存在成本不实、虚报成本的情况。
4.存货管理：评估存货管理制度是否健全，是否存在存货积压、丢失等问题。
5.内部控制：评估内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和不足之处。
6.子公司及分支机构：对子公司及分支机构进行专项审计，确保其财务状况合规、业务开展正常。
六、审计结果经过审计，发现以下问题：1.财务会计制度不完善，部分账目记录不清晰。
2.收入确认流程存在不合规现象，存在提前确认收入的情况。
3.成本核算不准确，存在虚报成本的情况。
4.存货管理制度存在漏洞，部分存货积压严重。
5.部分子公司的内部控制制度不完善，存在风险隐患。
针对以上问题，提出以下改进建议：1.加强财务会计制度建设，完善账目记录。
2.规范收入确认流程，确保合规。
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③检查当期转入的税后未分配净利润（或亏损）。
（2）检查转入的当期税后净利润（或亏损）的结转数是否正确。
（3）检查和分析累计未弥补亏损的原因，及其是否真实、合规。
3．检查未分配利润是否已在会计报表及附注中恰当披露。检查是否披露可能对报表使用者的判断产生重要影响的事项，如受到分配限制的未分配利润的金额等。
4．完成未分配利润审定表。
未分配利润审计程序表表格格式 Nhomakorabea索引号：
（审计机关名称）
未分配利润审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制未分配利润明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．检查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查当期利润分配是否合规、正确
①索取被审计企业董事会或股东大会关于利润分配的决议，检查利润分配顺序是否符合国家法律法规的有关规定，利润分配方案是否合理、合规。