税收协定待遇审批报送材料说明

税收协定待遇审批报送材料说明：

附件2非居民享受税收协定待遇审批申请表-----填表说明（两份，要求调整为纵向，前26项要求在一张纸上，可从税务所拷贝表样）

1、纳税人名称：中英文填写外国企业名称

2、纳税人纳税识别号：在外国境内的识别号如没有请填写“无”

3、纳税人类型：按实际情况在方格中打钩

4、纳税人境内地址：如纳税人在中国境内设立分支或常设机构，请以中英文的形式如实填

写；如果在中国境内未设立分支或常设机构的请填写“无”

5、境内联系电话：设立在中国境内的分支或常设机构的电话，如没有请填写“无”

6、境内邮政编码：设立在中国境内的分支或常设机构的邮编，如没有请填写“无”

7、纳税人境外地址：纳税人在境外的实际经营地址，请以中英文填写

8、境外联系电话：纳税人在境外的实际经营地址的联系电话

9、境外邮政编码：纳税人在境外的实际经营地址的邮政编码；如没有请填写“无”

10、序号：填写阿拉伯数字

11、项目：按交易或合同名称填写

12、所得类型：本表第12栏中所得类型按所得类型代号填写，各所得类型代号为：１营业利润；２股息；３利息；４；特许权使用费；５财产收益；６独立个人劳务所得；７非独立个人劳务所得；８其他所得。各所得归类按适用的税收协定相应条款规定执行，但营业利润包括适用税收协定一般营业利润条款和表演家、运动员等特殊条款的营业利润；独立个人劳务所得包括适用税收协定一般独立个人劳务条款和表演家、运动员等特殊条款的独立个人劳务所得；非独立个人劳务所得包括适用税收协定一般非独立个人劳务条款和表演家、运动员等特殊条款的非独立个人劳务所得

13、纳税方式：按类型代号填写，类型代号为：１自行申报；２源泉扣缴。

14、支付人或扣缴义务人名称：请以中英文填写

15、支付人或扣缴义务人纳税识别号：国税纳税识别号如：110105XXXXXXXXX

16、申请适用税收协定及条款：中国与缔约国签订的税收协定具体名称及条款

17、是否属于关联交易：与合同的签署方是否属于关联企业，请按实际情况填写“是“或”“否”

18、收入额或应纳税所得额：应优先按应纳税所得额填报；不能准确填报应纳税所得额的，按收入额填报。

19、减免税额：本表第18栏按应纳税所得额填报的，本表第19栏按应纳税额直接计算；

本表第18栏按收入额填报的，本表第19栏中的减免税额按照由收入额推算的应纳税所得额计算，

20、备注：.本表第18栏按收入额填报的，本表第19栏中的减免税额按照由收入额推算的应纳税所得额计算，并应在备注栏中说明推算过程。；本表19栏中的减免税额按照应纳税额直接计算的不必填写备注。

21、符合享受税收协定待遇规定条件的理由：中国与缔约国签订的税收协定具体名称及条款

22、本次申请附报资料清单：按实际报送税务机关资料的明细填写

23、与本次申请享受税收协定待遇有关但以前提交的资料清单：按实际情况填写；没有的写“无”

24、声明：纳税人印章或签字：由缔约国企业签字或盖章

代理人印章或签字：由中方企业签字或盖章

如纳税人全权委托代理人填报本表并附报书面授权委托书的，第24栏代理人盖章或签名即可。

25、无需填写

26、无需填写

附件3 非居民享受协定待遇身份信息报告表（适用于企业）（两份，无需调整格式）

本表为《非居民享受税收协定待遇审批申请表》的附表，适用于在《非居民享受税收协定待遇申请表》第3栏中选择企业的纳税人。

1、在缔约对方的名称：填写外国企业名称（英文填写）

2、中文名称：缔约对方的中文名称

3、在缔约对方纳税识别号：如实填写

4、在缔约对方的企业类型：第4栏中具有独立纳税地位的营利实体和不具有独立纳税地位的营利实体，按是否在缔约对方单独缴纳属于协定适用范围的所得税判定。*选择其他类型的，应在第5栏备注中说明具体特征和性质。

5、备注：在第四栏中*选择其他类型的，应在第5栏备注中说明具体特征和性质。

6、构成缔约对方税收居民的国内法律依据描述：一定要填写缔约国对方的国内法律依据

7、构成缔约对方税收居民的事实情况描述：本公司于XXXX年XX月XX日正式在XXXX国XXXXXXXXX（局或处）注册开业。

8、序号：阿拉伯数字

9、税种名称：从中国取得的所得，在缔约对方纳税的税种名称。（注意：要求填写外方国家的税种名称）

10、适用税率或税率表：从中国取得的所得，根据缔约对方的税法所适用的税率或税率表。

11、享受缔约对方国内减免税优惠的的法律依据及条文描述：缔约对方的税法依据

12、13、14 、要求填写最近一年内直接或间接持有缔约国企业权益股份额达到10%以上的第三方股东情况。13栏股东所在地，14栏股东持有缔约对方企业的持股比例；如企业没有符合条件的股东，请填写“无”。

15、最近一年在缔约对方的主要经营项目及业务描述：按实际情况填写

16、最近一年来源于缔约对方的收入总额：上年度缔约对方的企业在本国的收入总额

17、最近一年在缔约对方的雇员人数：上年度缔约对方的企业的职工人数

18、19、 21栏有关填报人与位于第三方的关联方交易支付情况，可仅填报需要向与位于第三方的关联方支付款项的资金借贷、特许权许可、提供技术或管理服务和财产转让交易。如果没有关联方的交易请在各栏中填写“无”。

报送的相关资料：

1、附件

2、附件3 （一式两份）

2、授权委托书（一式一份）

3、声明（国税函【2009】601号）（一式一份）

4、上一公历年度出具的居民身份证明；香港公司只需提供：（1）公司注册证书（2）香

5、港商业登记核证本（表格1、2）（一式一份）（3）周年申报表，利得税申报表。

6、合同复印件、发票复印件（一式一份）

7、其他（产权书据、合同、协议支付凭证等权属证明或中介公证机构出具的相关证明、非

居民在协定国的年度申报表）（一式一份）

企业提供的所有复印件要求盖公章，注明“此复印件取自我公司与原件一致”。