餐饮企业先开具发票的如何进行财税处理

发票管理的操作流程

发票管理的操作流程发票管理是企业财务管理中非常重要的一环，它涉及到企业的财务收支、税务申报等方面。

一个良好的发票管理流程可以帮助企业提高财务效率，减少税务风险。

下面是一个关于发票管理的操作流程：1. 发票的开具在企业进行销售或服务时，需要开具发票给客户。

在开具发票之前，需要核对客户信息、商品信息、价格等内容，确保发票的准确性。

开具发票时，需要填写发票号码、开票日期、金额等信息，并加盖企业的公章。

2. 发票的领用开具完发票后，需要将发票存放在专门的发票管理柜中，并进行登记。

发票管理人员需要记录发票的号码、金额、开具日期等信息，以便后续查询和管理。

3. 发票的分发发票管理人员根据销售或服务的情况，将发票分发给相应的客户。

在分发发票时，需要核对客户信息，确保发票发放的准确性。

4. 发票的归档客户收到发票后，需要将发票归档保存。

发票管理人员需要定期对已发放的发票进行核对，确保所有发票都能够及时归档。

5. 发票的报销企业员工在进行差旅、采购等费用支出时，需要保留相关的发票作为报销凭证。

发票管理人员需要对员工提交的发票进行审核，确保发票的真实性和合规性。

6. 发票的报税企业在进行税务申报时，需要将开具的发票作为税务凭证。

发票管理人员需要对发票进行整理、归档，以便税务部门进行查验。

7. 发票的销毁发票管理人员需要定期对已归档的发票进行清理，将过期或无效的发票进行销毁。

销毁发票时，需要按照相关规定进行处理，确保发票的安全和合规。

总的来说，一个完善的发票管理流程可以帮助企业提高财务效率，减少税务风险。

发票管理人员需要严格按照操作流程进行管理，确保发票的准确性和合规性。

同时，企业也可以借助财务软件等工具来提升发票管理的效率和精度。

发票管理是企业财务管理中不可或缺的一环，只有做好发票管理，企业才能更好地掌握财务状况，提高经营效益。

餐饮有限公司财务发票管理制度

餐饮有限公司财务发票管理制度1. 引言2. 发票管理流程2.1 收到发票1. 验证发票的真实性和有效性。

2. 将发票信息录入财务系统，并确保准确无误。

3. 根据发票的类别进行分类，如购货发票、销售发票等。

4. 将发票交由审核人员审核，确保发票信息与订单及合同一致。

5. 审核人员确认无误后，将发票交给财务主管进行会签。

6. 财务主管在会签后将发票交由财务经理审批。

7. 财务经理审批通过后，发票被认为是有效的。

2.2 发票的报销和登记1. 员工如需报销发票，必须填写《发票报销申请表》并附上相关原始发票。

2. 财务部门收到员工的报销申请后，核对申请表与发票的一致性。

3. 若申请与发票一致，财务部门将发票信息录入财务系统，并且根据公司的相关政策进行报销。

4. 财务部门将报销金额记录在相关的财务报表中，并密切关注报销金额是否符合公司的预算及财务标准。

2.3 发票的保管1. 纸质发票需妥善保管，每张发票都应有唯一编号，并存放在财务部门的专用文件柜中。

2. 电子发票应储存在安全的网络数据库中，并进行适当的备份和加密。

3. 发票保管期限应根据相关法规要求，根据不同类型发票的保管期限分别进行管理。

过期的发票应按规定进行销毁。

3. 监管和审计为确保发票管理制度的有效执行，财务部门将进行定期监管和内部审计，以便及时发现潜在问题和风险，并采取相应的纠正措施。

同时，定期向公司高层汇报发票管理情况，并接受他们的指导和审查。

4. 处罚和违规行为对于违反公司财务发票管理制度的行为，财务部门将根据公司的相关规定对相关人员进行相应的处罚处理，包括但不限于警告、罚款和追究法律责任等。

5. 总结餐饮有限公司财务发票管理制度的实施能够确保公司财务工作的规范性和透明性，减少风险，提高工作效率。

财务部门要严格按照本制度执行，并不断完善和优化流程，以适应公司不断发展的需求。

浅谈餐饮企业团购收入的确认

浅谈餐饮企业团购收入的确认【摘要】团购活动在餐饮企业中越来越普遍，团购收入的确认对企业的财务状况和经营业绩具有重要影响。

本文从团购收入的确认原则、确认方式、存在的风险、确认流程和会计处理等方面进行探讨。

团购收入的确认应当遵循相关准则，建议餐饮企业建立规范的团购收入确认制度，以保障企业的财务健康。

团购收入虽然为企业带来了新的盈利渠道，但同时也存在着一定的风险，需要企业谨慎对待。

企业在团购活动中应审慎确认收入，确保财务报表的真实可靠。

建立完善的内部控制制度，规范团购活动的资金流向，是餐饮企业确保财务安全的关键所在。

在团购收入的确认过程中，企业要做好管理和监督，确保准确、及时地记录和报告团购收入，维护企业的财务诚信和声誉。

【关键词】餐饮企业、团购收入、确认原则、确认方式、风险、确认流程、会计处理、财务状况、经营业绩、规范制度、影响、准则。

1. 引言1.1 背景介绍随着互联网的快速发展，团购活动在餐饮行业中成为了一种常见的营销方式。

通过团购活动，餐饮企业可以吸引更多顾客，提高品牌知名度，增加销售额。

团购收入的确认却成为了一个备受关注的问题。

餐饮企业在团购活动中如何确认收入，是否符合会计准则，是否存在风险，这些都是餐饮企业管理者和财务人员需要思考的问题。

团购收入的确认对于餐饮企业的财务状况和经营业绩具有重要影响。

如果团购收入确认不当，可能导致企业的财务数据失真，影响企业的信誉和发展。

建立规范的团购收入确认制度对于餐饮企业来说至关重要。

本文将围绕团购收入的确认原则、方式、风险、确认流程和会计处理展开讨论，希望能够为餐饮企业在团购活动中的收入确认提供一些参考和启示。

1.2 研究目的餐饮企业团购收入的确认是一个涉及财务管理和会计准则的重要问题。

本文的研究目的主要在于深入探讨餐饮企业团购收入的确认原则、方式、存在的风险、确认流程以及会计处理，旨在帮助餐饮企业更好地了解团购收入的规范管理方式，并避免因收入确认不当而引发的财务风险。

会计实务：因先开具发票产生的增值税如何进行账务处理？

因先开具发票产生的增值税如何进行账务处理？
问：销售商品给对方采取预收款方式，还未发货对方却要求付款即开具发票。

我们开票后，税控系统中的增值税销项税额自然形成。

这种情况，我们如何进行账务处理？
答：《增值税暂行条例》第十九条第（一）项规定，销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

《企业会计准则第14号——收入》应用指南第四条第（一）项第2点规定，销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，预收的货款应确认为负债。

根据上述规定，先开具发票的，即发生增值税纳税义务，但发出商品时再确认会计收入。

会计处理如下：
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
预收账款
货物发出时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
同时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

餐饮类会计账务处理餐饮类的会计流程及账务处理《干货》

餐饮类会计账务处理餐饮类的会计流程及账务处理《干货》餐饮类的会计流程及账务处理一、餐厅收银工作程序餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。

它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。

其工作内容主要包括：（一）班前准备工作1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。

2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。

3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。

4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。

5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。

（二）正常操作工作程序1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。

2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。

输入完毕后即可等待客人结帐。

（三）结帐工作流程1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。

2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。

如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。

3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。

4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。

餐饮管理行业的账务处理流程

餐饮管理行业的账务处理流程在餐饮管理行业，账务处理是非常重要的一环，它直接关系到企业的财务状况和经营成果。

一个良好的账务处理流程能够确保企业的财务稳健，提升企业的竞争力。

本文将对餐饮管理行业的账务处理流程进行一些详细的介绍，希望对您有所帮助。

一、餐饮管理行业的账务处理流程梳理1. 采购与供应商结算餐饮业的账务处理流程首先是采购结算，和供应商之间的结算。

在餐饮业，需要购买大量的原材料、食材和调料，因此与供应商之间的结算是非常重要的。

首先，餐饮企业需要与供应商签订合同，明确双方的权利和责任。

然后进行采购活动，将原材料、食材和调料送达餐厅仓库，并进行验收和入库。

接着，需要对供应商交来的发票进行核对，确认其准确性。

最后，进行结算，支付给供应商相应的货款。

2. 消费者交易结算消费者交易结算是餐饮业的账务处理流程中非常重要的一环，它直接关系到企业收入的获取。

在餐饮业，顾客在用餐之后需要进行支付。

餐厅服务员需要对顾客所点的菜品进行点单，并将订单信息录入餐饮系统中。

顾客餐后需要对账单进行支付，可以使用现金、刷卡或扫码支付等方式。

餐饮企业需要对账单进行核对，并进行收款。

3. 费用支出结算除了原材料、食材和调料的采购成本、房租、水电气等日常经营成本外，餐饮企业还需要支出人力成本。

餐饮企业需要对员工的工资进行核算，并进行支付。

此外，还需要对其他费用进行结算，如广告宣传费、维修费等。

4. 库存管理在餐饮业中，库存管理是非常重要的一环。

餐饮企业需要对原材料、食材和调料的库存进行管理，确保库存的充足性和及时性。

餐饮企业需要对每日的进货、出货、报废等情况进行准确记录，以便于及时调整相关的经营策略。

5. 财务报表餐饮企业需要定期编制财务报表，对企业的经营状况进行分析。

财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

其中，资产负债表反映了企业资产和负债的状况，利润表反映了企业的经营成果，现金流量表反映了企业的现金流入流出情况。

6. 税务处理餐饮企业需要按照国家的相关税法规定进行税务处理。

企业发票处理中的纳税筹划技巧

企业发票处理中的纳税筹划技巧随着税收制度的不断和完善，企业在发票处理上面对着越来越多的挑战和机遇。

如何运筹帷幄，合理规避风险，合法降低税负，成为企业管理者们亟待解决的问题。

本文将从发票处理的角度，分享几种纳税筹划技巧。

一、合理规划发票起始号码企业在获得新一轮发票之前，应先规划好发票的起始号码。

一方面，应根据企业自身的经营情况，合理估计发票使用的数量，避免过大或过小造成损失；另一方面，还应根据市场需求和税收政策变化进行分析，避免起始号码与重大政策变动相冲突，以降低后续调整的风险。

二、严格控制票据交接流程发票作为重要的凭证，必须严格控制流转环节，防止实际经济活动与票据流向不匹配的情况。

企业应建立完善的票据交接制度，明确责任人和流转路径，并进行严格的责任追究。

在电子化管理环境下，还应加强系统权限控制，防止票据被恶意篡改。

三、正确开票目录分类企业在开票时，应根据国家规定的项目划分标准，正确选择开票目录。

例如，一些劳务费项目应当开具增值税普通发票，而不是增值税专用发票。

正确选择开票目录，既能合法享受税收优惠政策，又能规避税务风险，降低税负。

四、合理控制增值税专用发票使用比例增值税专用发票是企业最重要的发票凭证之一，但使用过多也会引起税务风险。

企业应根据实际情况，合理控制增值税专用发票的使用比例。

例如，对于一些小额交易，可以使用增值税普通发票代替，以降低税务风险和成本。

五、合理安排企业内部交易关系企业内部交易是税收筹划的重要环节。

企业应根据市场行情和税收政策，合理安排内部交易关系，确保内部交易价格与市场价格一致，并符合公平、公正的原则。

同时，企业还应及时完善内部交易文件和其他相关证据，为税务稽查提供有力的证明。

六、及时清理异常票、废票和错票企业在日常经营过程中，难免会出现一些异常票、废票和错票。

为避免此类票据给企业带来税务风险和经济损失，企业应及时清理异常票、废票和错票，并报送税务部门相应的报告，以维护企业的合法权益。

餐饮店账务处理(小规模纳税人3%税率)

餐饮店账务处理（小规模纳税人3%税率）一、结算营业收入（可分日结，周结，月结）；备注：1、赠送代金餐券的时候不做会计处理，收到代金餐券时，计“销售费用-赠券”2、POS机收款，由于月末与银行统一结算关扣除手续费才能确认，所以先挂账计“应收账款-POS机”3、开票收入，需价税分离，不含税收入计“主营业务收入-开票”，税费计“应交税费-应交增值税”4、未开票收入，先价税合计入“主营业务收入-未开票”，待月末统一结转应交税费-应交增值税。

5、现金折扣不计入。

6、支付宝、微信的收入，计“其他货币资金”。

附件：营业收入结算表。

分录：借：库存现金4324 （收到的现金）应收账款-POS机4500 （POS收到的款）销售费用-赠券99 （收回赠送的代金券）贷：主营业务收入-未开票-自助餐2940 （价税合计）主营业务收入-未开票-外卖204 （价税合计）主营业务收入-开票-自助餐5514.56 [ 价税分离，不含税收入＝含税收入/（1+3%）]应交税费-应交增值税165.44 [ 价税分离，税额＝含税收入/（1+3%）*3% ]主营业务收入-餐券99 （价税合计）二、购买办公用品；附件：费用报销单、发票（价税合计入费用）。

分录：借：管理费用-办公费300贷：银行存款300三、采购物资（配料：油盐酱醋茶、菜品原料等）附件：采购清单、入库单、发票（含销货清单）。

分录：借：原材料-物料103994贷：库存现金103994四、采购鲜货（蔬菜、肉食、海鲜、其他食材等）附件：采购清单、发票。

备注：购入后直接领用计“主营业务成本”，若先入库再领用计“原材料”。

分录：借：主营业务成本-餐饮成本18779贷：库存现金18779五、采购物资（锅碗瓢盆刀叉等）附件：付款申请书、发票、银行支付回单。

备注：购入后直接领用计“主营业务收入-耗材”，如需先入库的计“周转材料-耗材”，填写入库单。

分录：借：主营业务收入-耗材/ 周转材料-耗材522贷：银行存款522六、购买茶类附件：付款申请书，发票，银行回单，若入库需填写入库单。

新会计准则先开票收款不确认收入会计分录

新会计准则先开票收款不确认收入会计分录但按照新会计准则，这个想法就得刹车！先开票不等于确认收入，真是让人抓狂啊！咱们来想象一下，老王把发票给了客户，客户却一拖再拖，结果钱没来，老王这边的收入确认就不能轻易做了。

这就像是在超市里买了一堆零食，但结账的时候发现钱包不见了，心里那个懊恼啊，真的是想哭！所以，这个新规就提醒大家，收入确认得看实实在在的收款，而不是一纸发票而已。

举个例子，老王最近还接了一单工程，按照老规矩，他会心里默默地算着：“这笔钱我已经到账了。

”可这次，老王得乖乖地听新规的话。

发票开了，客户说下个月再付款，结果老王心里就像吃了个苍蝇，明明看着那笔钱，心里却没底。

这时候，老王得学会怎么做会计分录。

什么是会计分录呢？简单说就是把账务记录下来的过程，记录这个时候的发票和应收账款，但收入可不能一并确认。

就像做作业，老师说先写草稿，等到你确定没问题再写正式的，明白了吗？好吧，咱们来说说具体的会计分录。

老王得先记下那张发票，开票的时候，账上会记录一个“应收账款”，金额跟发票上的一致，心里想这钱肯定能到手的。

不过，老王还得记住，收入这块儿得等客户把钱付到他账上再确认。

等到钱到账，老王这才可以拍拍胸脯，心里美滋滋地确认收入，真正的“收入”这才算到位。

这就像是你在饭店吃饭，点了菜，付了钱，吃完饭才觉得心满意足，真是有种“美食当前”的快感。

老王心里总算明白了，没收到款的情况下确认收入，简直就像是拿着空钱包逛街，没底气呀！这一新规就好比是在给大家上了一堂课，让每个老板都懂得收款的重要性，不能因为眼前的发票就陶醉其中。

这也提醒咱们做生意的时候，要理智对待每一笔款项，尤其是现金流的重要性，得仔细把握。

大家可能会觉得，这会计分录有点复杂。

不过没关系，老王的经验告诉咱们，掌握了基本的规则，照着来就行，细水长流，慢慢来，总会把账理得清清楚楚。

别看会计工作看似枯燥，但其实它像是给公司画了一幅明朗的财务蓝图，帮咱们把钱管好，真是有种“财务管理是门艺术”的感觉。

发票开具与收入发生不同步的处理技巧

借：银行存款
1,200,000.00
贷：主营业务收入
1,132,075.47
贷：应交税费——
应交增值税（销项税额） 67,924.53
发票开具与收入发生不同步旳处理技巧
案例（一）
政策根据
后果
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条增值税纳税义务发生时间：（一）销售货品或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据旳当日；先开具发票旳，为开具发票旳当日。
贷：主营业务收入 1,000,000.00
8月1日第二批产品交货，确认收入
借：待转收入
1,000,000.00
贷：主营业务收入 1,000,000.00
发票开具与收入发生不同步旳处理技巧
后开具发票销售商品收入旳确认
符合会计准则和国税函〔2023〕875号要求旳收入确认条件时：借：应收账款、银行存款等贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条增值税纳税义务发生时间：
《企业会计准则第14号——收入》第四条销售商品收入同步满足下列条件旳，才干予以确认：
《国家税务总局有关确认企业所得税收入若干问题旳告知》（国税函〔2023〕875号）一、除企业所得税法及实施条例另有要求外，企业销售收入确实认，必须遵照权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同步满足下列条件旳，应确认收入旳实现：
《国家税务总局有关确认企业所得税收入若干问题旳告知》（国税函〔2023〕875号）一、除企业所得税法及实施条例另有要求外，企业销售收入确实认，必须遵照权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同步满足下列条件旳，应确认收入旳实现：
1.商品销售协议已经签订，企业已将商品全部权有关旳主要风险和酬劳转移给购货方； 2.企业对已售出旳商品既没有保存一般与全部权相联络旳继续管理权，也没有实施有效控制； 3.收入旳金额能够可靠地计量； 4.已发生或将发生旳销售方旳成本能够可靠地核实。

餐饮业税务申报实务操作

餐饮业税务申报实务操作餐饮业作为服务行业的重要组成部分，为人们提供了各类美食和用餐体验。

在日常经营中，餐饮业者需要遵守相关的税务规定，并及时进行税务申报。

本文将介绍餐饮业税务申报的实务操作，帮助餐饮业者更好地了解和应对税务要求。

一、纳税人身份和税种选择餐饮业纳税人的身份一般为小规模纳税人或一般纳税人。

小规模纳税人的特点是年营业额较小，可以享受简化的税务操作和较低的纳税比例；一般纳税人则需要按照实际销售额和成本进行申报，纳税比例较高。

选择税种是餐饮业申报的基础，一般可以选择增值税、营业税和所得税等。

当前，增值税是主要的税种，因此大部分餐饮业者选择增值税作为申报的税种。

在选择税种时，需要根据实际情况咨询税务机关或会计师事务所的专业人士，以确保选用适合自身业务模式的税种。

二、增值税申报实务1. 编制增值税专用发票：餐饮业者在销售商品或提供服务时，需按照税务规定编制增值税专用发票，包括开票日期、发票代码、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、数量、金额等。

发票的正确编制是税务申报的基础，务必仔细填写相关信息。

2. 增值税税款申报：在每个纳税期限内，餐饮业者需要按照规定的时间节点，将当期销售额和进项税额进行汇总，并计算应缴纳的增值税税款。

税款的计算需要准确无误，可以借助会计软件或专业人员的帮助。

3. 增值税申报表的填报：根据税务机关的要求，餐饮业者需要填写增值税申报表，包括销售额、进项税额、应纳税额、已缴税额等内容。

填报表格时，应按照统一的格式和规范进行，确保填写正确、完整。

三、所得税申报实务除了增值税申报外，一般纳税人还需要进行所得税的申报。

在餐饮业中，所得税主要是指企业所得税和个人所得税。

1. 企业所得税申报：餐饮业者需要在每个纳税期限内，按照税务机关的要求，编制企业所得税申报表，包括应纳税所得额、准予扣除的费用、所得税税额等。

填报时，应准确记录有关数据，并保留相关凭证备查。

2. 个人所得税申报：对于餐饮业个体户或合伙人，还需要进行个人所得税的申报。

销售时先开票后发货的会计处理【2017-2018最新会计实务】

销售时先开票后发货的会计处理【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】在理想的状态下，发出货物的时候开具发票，这样对于财会人员的工作是比较方便的，但事实上很多时候发货与开票总存在时间差。

要不是先开票后发货，就是先发货后开票。

那么，如果是先开具发票后发货，这种情形下应该做会计处理？
按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额，借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 或“应交税费——简易计税”科目。

举例：甲监理公司为乙公司未来三个月提供监理服务，甲公司先给乙公司提供增值税专用发票，价税合计117万元，稍后取得预收款。

此时甲公司分录如下：第一步开具发票
借：应收账款 17
贷：应交税费-应交增值税-销项税 17
第二步收到预收款
借：银行存款 117
贷：预收账款 100
贷：应收账款 17
第三步实际提供服务时
借：预收账款 100
贷：主营业务收入 100
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。

为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，
正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。

要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。

餐饮门店开发票的制度

餐饮门店开发票的制度在现代经济中，发票不仅仅是一种交易凭证，更是一种重要的税务管理工具。

对于餐饮门店来说，开发票是一项必要的经营行为。

本文将就餐饮门店开发票的制度进行探讨。

一、餐饮门店为什么要开发票1.此能提高自身档次随着经济的发展，人们对于餐饮消费也越来越注重品质和服务。

对于餐饮门店而言，开发票是提高其档次的一种有效方式。

顾客在消费时，不仅是要求美味的食品和良好的服务，也需要餐饮门店具有一定的文化和社会责任感。

餐饮门店能够提供开发票的服务，意味着该门店完全遵守税法法规，征税诚信度高，会让顾客对该餐饮门店的消费信心提高。

2.此能预防食品安全事件开具正规发票的餐饮门店，在产品采购、库存管理、餐饮加工等方面，均要求严格企业自我管理与监督。

而这些自我管理措施就将对餐饮门店日常经营产生正向作用，有助于预防与减少食品安全事件的发生。

3.此能规范会计账目开立发票不仅是餐饮门店提高消费者对店铺的认知度的一种表现形式，还是餐饮企业完成会计方面记录管理的手段之一。

开立合规发票不仅能增强同业与顾客对企业的认知度，也能增加和减少进项税，降低企业所承担的税务风险。

二、餐饮门店应该如何开发票1.规范发票开具首先，餐饮门店在开具发票时，应该遵守国家相关税法，即纳税主体的规范性要求，并按照其所注册的税务类型进行开票。

开票的规范应该体现在发票的内容以及开票信息的准确性。

2.开票需实名认证其次，为了提高开发票的质量和真实性，餐饮门店应该要求消费者在开具发票时必须进行实名认证。

消费者的信息应该与开票信息相符，否则发票将会被税务机关视为无效。

3.开票需牢记所得税减免政策最后，开发票时，餐饮门店应该牢记所得税减免政策，避免Overbilling行为。

发票开具时，应当依据所得税减免政策进行，把握好卡准的度。

否则不仅可能面临涉税风险，还会被视为税务机关的重点行业。

三、餐饮门店开发票的风险1.未全额发票影响会计账目清晰首先，餐饮门店若是在开具发票时，对原料成本或其他开支进行人为隐瞒，或者向消费者以含税为准的形式进行开票，则会给会计账目管理带来极大的损害。

餐饮企业的会计账务处理及成本核算

餐饮企业的会计账务处理及成本核算1、老板从公司支取款项50万元。

借：其他应收款—老板500000贷：银行存款500000PS：股东支取长期挂其他应收款有涉嫌抽逃资金的风险。

2、餐饮公司（一般纳税人）从某农场采购其自产蔬菜2万元（含税），并取得增值税普通发票，税率栏为“免税”，货款未支付。

借：主营业务成本—食材18200应交税费—应交增值税(进项税额) 1800贷：应付账款—XX农场20000注：购买农产品进项税抵扣问题①、收购农业生产者的自产农产品，开具免税收购发票。

增值税进项税按收购金额的9%抵扣。

②、购买农村合作社等单位性质的自产农产品。

对方单位开具免税发票。

购买单位按票面金额的9%抵扣增值税。

③、从企业购买非自产农产品对方开具非免税增值税专票。

按照票面税额抵扣。

④、从小规模纳税人处购买农产品，开具增值税税率3%的普通增值税发票。

按货款9%进项抵扣。

⑤、从农贸市场取得的免税农产品发票不得抵扣。

依据：《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条第（四）项规定，纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

3、从某农贸批发配送中心采购生鲜肉、鸡蛋6万元，并取得免税发票，货款银行支付。

借：主营业务成本—食材60000贷：银行存款600004、公司从小规模纳税人公司B开具的一张鲜牛肉专用发票，不含税金额100000元，价税合计103000元。

借：主营业务成本—食材94000应交税费—应交增值税(进项税额) 9000贷：银行存款1030005、当天开票收入10万元，其中现金收款3万元。

借：银行存款70000库存现金30000贷：主营业务收入-开票收入94339.62（100000÷1.06）应交税费-应交增值税(销项税额) 5660.38 （100000÷1.06）×6%6、当天未开票收入13万元，其中现金收款3万元。

餐饮会计做账流程精编版

餐饮会计做账流程精编版餐饮会计做账流程餐饮行业是消费品行业中的一个重要领域，也是一个相对独特的行业。

餐饮会计做账流程需要根据业务特点和会计规范进行规范操作。

下面是餐饮会计做账的流程：一、记录原始凭证餐饮会计应该首先记账，将收支凭证及时、完整地记录下来。

原始凭证指的是餐饮业务中的各种票据，包括采购发票、销售发票、银行对账单、收据、提单、结算单等。

会计应在收到凭证后及时进行分类、编号、归档。

二、核对发票核对发票是餐饮会计做账的一个重要环节。

在餐饮业务中，正规的餐饮商家都需要开具发票。

餐饮会计应该对每一张发票进行详细的核对，确保发票的真实性、准确性和完整性。

如果发票有误，应及时联系相关方面处理。

三、分类账务餐饮会计在进行账务分类时，需要按照会计制度的规定、财务政策的要求和税收法规的要求进行。

在分类过程中，应该对账务进行科目填写、账务归档、总账和明细账等方面的处理。

四、核算管理餐饮会计在核算管理方面的主要内容包括财产、负债、收益、成本、利润等核算。

对于餐饮业务中的成本要素，应该按照开支、收入和支出分类来确定。

对于管理成本的分类，应根据餐饮行业的实际情况来进行处理。

五、生成财务报表餐饮业务中的财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

餐饮行业应根据主要业务的特点和财务要求，及时准确地编制财务报表。

对于企业的财务报表，应该及时送交相关部门，以供审核使用。

六、审计和出具财务报告餐饮会计应该按照相关规定进行审计和出具财务报告。

在审计过程中，会计应提供财务报表以及原始凭证等相关材料，全面地描述企业的实际情况和业务状况。

审计报告应以专业的角度进行审核，确保审计结果的真实性和准确性。

以上是餐饮会计做账的基本流程。

作为餐饮企业的财务核心，餐饮会计除了需要精通会计知识，还需要了解餐饮行业的特点，才能准确地把企业财务做好。

餐饮企业票据管理制度

餐饮企业票据管理制度一、制度目的为了规范餐饮企业的票据管理，保证票据的真实性、完整性和准确性，规范账务处理流程，防止出现虚假账、少报多报、重复报销等违法违规现象，制定本制度。

二、适用范围本制度适用于公司及其下属餐饮企业的发票管理工作。

三、票据的收集与保管1. 收集流程（1）商户在收到发票后应当及时登记入账，并予以收集。

（2）权责分离，对财务操作人员和财务审批人员分别规定收票、审票的职责。

（3）在系统中设置票据收集、审批、登记等功能。

2. 保管流程（1）票据登记后，由财务会计进行仔细核对，并进行归档保管。

要注意票据的完整、规范，及时开具缺失的发票。

（2）所有收到的票据必须加盖“已登记收到”公章，并在归档记录中注明发票的票号、金额、开票日期、开票单位名称等有关信息。

（3）在使用时，应当优先使用先到期的发票。

四、票据的使用1. 费用报销（1）员工个人费用报销：员工个人费用报销应当以原始票据为准，报销的金额应当与原始票据金额相符。

报销时应当说明用途、发票类型、金额等，并注明负责人的意见、审批人的签字和日期。

（2）公司共用费用报销：公司共用费用报销，需提供送货单、采购单、结算单、服务单、发票等相关单据，并进行核对和审批。

2. 销售收款销售收款时，应当按照发票的要求来开具发票，做好抬头、税率、价格等信息填写工作，确保客户对发票的认可和签字确认。

五、票据管理的监督公司财务部门应当加强对票据管理工作的督促和监督，将票据管理工作列入每个检查周期，并对重要问题进行特别关注，确保票据管理工作稳步有序、规范完善。

六、附则（1）本制度由公司财务部门制定，并应当及时将制度修订情况通知到所有员工。

（2）如员工在票据管理工作中发现任何违规行为，应当向公司财务部门举报，公司财务部门将依法处理。

（3）本制度经公司领导审批后生效，自发布之日起施行，如有其他程序规定或经公司领导决定修改、调整、废止等事项，应当进行修订并重新报领导批准。