税种简介资料
关于税种知识点
税种知识点简介什么是税种？税种是指国家税收制度中对不同纳税对象进行征收的税款种类。
不同的税种根据其征收对象和征收方式的不同，具有不同的特点和应用范围。
主要税种1. 增值税增值税是一种按照货物和劳务的增值额来计算征收的税种。
增值税是目前国内主要的税种之一，它的特点是逐级抵扣，可以避免多重征税，对于商品生产和流通环节的征税相对均衡。
2. 企业所得税企业所得税是指企业所得的一种税种。
企业所得税的征收对象是企业的纳税人，税率根据企业的盈利状况进行不同档次的征收。
3. 个人所得税个人所得税是针对个人所得收入征收的一种税种。
个人所得税的征收对象是个人纳税人，税率根据个人的收入水平进行不同档次的征收。
4. 资源税资源税是指对于矿产资源的开采和利用所征收的一种税种。
资源税的征收对象是矿产资源的开采者，税率根据矿产资源的类型和开采量进行不同程度的征收。
5. 印花税印花税是指对特定的合同、证件、票据等征收的一种税种。
印花税的征收对象是印制的文件或者票据的发行者，税率根据文件或者票据的种类和金额进行征收。
为什么了解税种知识重要？了解税种知识对于个人和企业都非常重要。
首先，税收是国家财政收入的重要来源，了解税种知识可以帮助纳税人遵守税法，减少税务风险。
其次，税收政策对个人和企业的经济决策有着重要的影响，了解税种知识可以帮助个人和企业优化税务筹划，减少税负。
最后，税收制度是国家宏观经济调控的重要手段，了解税种知识可以帮助个人和企业对国家的税收政策有更深入的理解。
总结税种知识是每个纳税人都应该了解的基本知识之一。
通过了解不同的税种，我们可以更好地理解税收制度的运作机制，为我们的纳税行为提供指导。
同时，也可以帮助我们优化税务筹划，减少税负。
因此，我们应该在平时的学习和工作中，注重对税种知识的学习和积累，提高我们的税务意识和税务能力。
二、我国的主要税种简介
二、我国的主要税种简介 （二）消费税1.消费税的概念和特点消费税是对特定的消费品和消费行为按消费流转额征收的一种商品税。
分为一般消费税和特别消费税。
我国的消费税属于特别消费税，只对部分特定消费品课税。
（1）消费税与增值税的关系从税制结构角度看——消费税与增值税构成对流转额交叉征税（双层征收）的格局。
其他差异：消费税除了上述征税对象范围方面与增值税有差异外，还存在如下差异：（2）我国消费税的特点①征收范围具有选择性 ②征税环节具有单一性③平均税率水平较高且税负差异大 ④征收方法具有多样性 ⑤税负具有转嫁性2.消费税的纳税人消费税的纳税人包括在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。
消费税的纳税人具体包括以下几个方面：3.消费税的税目征收消费税的消费品共有14个税目：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。
有的税目还下设若干子税目。
4.消费税的税率消费税税率的基本形式5.消费税的计算1.营业税的概念和特点营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。
与其他商品劳务税相比，营业税具有以下特点：①一般以营业额全额为计税依据；②按行业设计税目税率；③计算简便，便于征管。
营业税与增值税的关系营业税与增值税构成对流转额平行征税的格局（板块结构）。
2.纳税义务人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，是营业税的纳税人。
营业税纳税人包括企业（内资及涉外）、行政及事业单位、个体户、中外籍个人。
扣缴义务人：中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
主要税种表格总结
主要税种表格总结主要税种是指国家对于个人、企业和其他组织收取的各类税款，以支持政府公共服务和社会福利的正当需要。
根据税种的类型和征收对象的不同，税收可以分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接缴纳给国家的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是指由纳税人作为商品销售和服务提供者，在商品和服务交易过程中向购买者征收的税款，如增值税和消费税。
以下是主要税种的详细介绍：1.所得税：个人所得税和企业所得税是最常见的直接税种。
个人所得税是根据个人收入水平和其他相关因素确定的，税率通常根据收入水平逐级累进。
企业所得税则按照企业的营业利润和其他相关因素进行征收。
2.增值税：增值税是一种间接税，适用于商品和服务的生产、销售和进口环节。
它以对增值额的征收为特点，即纳税人只需向国家缴纳销售额与购买额之间的差额。
增值税可以分为一般增值税和简易征收增值税两种模式，其中简易征收增值税通常适用于小规模纳税人。
3.消费税：消费税是对特定商品或服务的销售额征收的一种税款。
不同国家对消费税的征收范围和税率有所不同。
一般来说，对于一些高消费、高能耗或对环境产生影响的商品和服务，消费税的税率较高；而对于一些基本生活必需品，消费税的税率较低或免征。
4.企业所得税：企业所得税是指企业根据其营业利润交纳的税款。
企业所得税的税率和征收方式各国不尽相同，通常通过对企业的利润计算、扣除各类费用和折旧后，再按照一定比例征收税款。
企业所得税的起征点和免征额也因国家不同而有所差异。
5.资源税：资源税是对资源开采和利用行为征收的税款，包括石油资源税、天然气资源税、煤炭资源税等。
资源税的税率通常根据资源种类和开采程度等因素进行调整，旨在引导资源合理开发利用，保护环境和生态系统。
6.土地使用税：土地使用税是对土地的占有和使用权进行征收的税款。
土地使用税通常按照土地面积、地理位置、土地用途和市场价值等因素确定，可以作为调节土地资源配置和保护农民利益的一种手段。
税种简介资料
税种简介资料在我们的日常生活和经济活动中，税种是一个经常被提及但可能不太被完全理解的概念。
简单来说，税种就是国家为了筹集财政收入，依照法律规定对各种经济活动和经济行为所征收的税款的种类。
不同的税种有着不同的征收对象、税率和计税方法，下面就让我们来详细了解一下常见的税种。
一、增值税增值税是一种以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税的优点在于它可以避免重复征税，有利于促进专业化协作和生产经营结构的合理化。
对于企业来说，增值税的计算相对复杂，需要区分一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人适用一般计税方法，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；小规模纳税人则适用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额。
在实际生活中，我们购买的大多数商品和接受的服务都包含了增值税。
比如，我们在商场购买一件标价 100 元的衣服，其中可能就包含了十几元的增值税。
二、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税的征税对象是企业的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税的税率一般为 25%，但对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业等，会有相应的优惠税率。
企业在计算应纳税所得额时，需要在会计利润的基础上进行一系列的调整，扣除不允许扣除的项目，增加应纳税的项目。
企业所得税对于企业的经营决策和财务管理有着重要的影响。
企业需要合理规划成本、费用和收入，以降低应纳税所得额，减轻税负。
三、个人所得税个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
初级税种知识点总结
初级税种知识点总结序言税收是国家财政收入的重要来源，也是国家治理和社会发展的重要手段之一。
税收是国家和政府的一种权力，也是市民和企业的一种义务。
税种是指依法规定的各种税收，主要包括所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税等多个种类。
本文将对税种知识点进行总结和介绍，希望对读者了解税收制度和纳税的相关知识有所帮助。
一、所得税所得税是指个人和企业按其取得的所得额支付给国家的一种税收。
个人所得税主要是根据个人的工资、薪金、稿酬、特许权使用费、股息、津贴等所得征收的一种税收。
企业所得税主要是根据企业所得额征收的一种税收。
所得税的征收对象主要包括居民个人、非居民个人、居民企业和非居民企业。
不同的征收对象在所得税的计算和征收方面有不同的规定。
个人所得税的税率是根据个人取得的所得额和所在地区的规定来确定的。
企业所得税的税率是根据企业所得额和企业所在地区的规定来确定的。
二、增值税增值税是指在产品和服务的生产、流通和消费各个环节按照不同的税率来征收的一种税收。
增值税是一种多级抵扣税，即生产和经营企业需要缴纳增值税，同时可以扣除其在生产和经营环节中缴纳的增值税。
增值税的税率主要分为17%、13%、6%等不同档次，根据不同的行业和产品来确定不同的税率。
同时，增值税的税率也会根据国家的宏观经济政策和需要来进行调整。
三、消费税消费税是指在特定商品和服务的生产和销售环节按照不同的税率来征收的一种税收。
消费税是一种间接税，即生产和销售企业向消费者收取税款，并将税款上缴国家。
消费税的税目主要包括烟酒、汽车、奢侈品、油品、电子产品等多个种类。
不同的商品和服务会按照不同的税率来征收消费税。
四、企业所得税企业所得税是指企业按照其取得的所得额支付给国家的一种税收。
企业所得税是企业经营所得的税收，主要是从企业的利润中征收。
企业所得税的税率是根据企业取得的所得额和企业所在地区的规定来确定的。
企业所得税还有一些特殊的优惠政策和特殊的税收政策，例如对高新技术企业、小微企业、创新型企业等给予税收减免或减半的优惠政策。
我国现行税种基本介绍
1、增值税，是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。
凡在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人。
我国目前采用三档税率和零税率形式，三档税率分别是：基本税率13%；较低税率9%；低税率6%，只有一般纳税人才有资格使用税率，且一般纳税人可以抵扣进项税。
另外，我国增值税征收率有3%和5%两档，通常情况下是3%，只有少量特殊情况是5%。
2、消费税，是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。
简单地说，就是对特定的消费品和销售行为征收的一种税。
现行的消费税税目共有15个：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。
3、附加税费，是对缴纳增值税、消费税的单位和个人以其实际缴纳的增值税税额和消费税税额计算征收的一类附加税费。
它主要包括：城市维护建设税、教育费附加和地方教育发展费。
4、烟叶税，是对我国境内收购烟叶的行为以收购金额为征税依据而征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策。
5、资源税，是以应税资源为课税对象，对在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，就其应税资源销售额或销售数量为计税依据而征收的一种税。
6、车辆购置税，是以在中国境内购置的规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。
7、土地增值税，是以纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（也就是转让房地产）所取得的增值额为征税对象，依照规定税率征收的一种税。
8、关税，是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税。
其他税收主要是由税务机关征收，而关税是由海关征收。
中国大陆税制和税种简介及企业常见税费
企业常见税费
（二）有货物进出口的企业，还涉及到： 8、关税： 以一般贸易（区别于加工贸易）的方式进口报关时， 就需缴纳进口关税和增值税，加工贸易成品转内销时 也需要补缴关税、增值税和缓息；另外，加工贸易手 册核销时保税料件短缺，也会补缴关税和进口增值税。 按次征收，平均税率5%~10%。 关税一般指进口关税，我国只对极少数金属及矿物等 征收出口关税。
企业常见税费
7、印花税： 十大合同13个税目，0.05‰~1‰，签合同时申报。常见 税目有：实收资本与资本公积0.5‰，购销金额0.3‰， 加工承揽收入0.5‰，借款金额0.05‰，财产保险费收入 1‰，按运输费用0.5‰，财产租赁金额1‰，产权转移所 载金额0.5‰等。 所有证照及账本，每件5元贴花。
三、财产税：
是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的按课 税对象分类的一类税。 包括遗产税、房产税、契税、车辆购臵税和车船税等5 种。
中国大陆税收简介
四、行为税：
是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。 诸如城市维护建设税、印花税、环保税、烟叶税等4种。
中国大陆税收简介
五、资源税：
是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的 一类税。 如资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用 税等4种。
中国大陆税收简介
目前我国税收分为商品和劳务税 （流转税）、所得税、资源税、财产和行 为税、特定目的税五大类。 中国现行的税种共18个种（2016年5月 1日起，全面推行“营改增”；2018年1月1日 起施行环保税），只有个人所得税、企业 所得税、车船税和环保税这4个税种通过 全国人大立法，其他绝大多数税收事项都 是依靠国务院或各部门的行政法规、规章 及规范性文件向股东分配利润的股息税，中国大陆与大多数发达国家（与 大多数发展中国家税收协定是5%~8%）的税收协定是10%，但 是中港税收协定规定5%的股息税。而香港与大多数国家之间 的股息税是0，所以大多数发达国家的FDI进入中国，会在香 港设立Holding company（第二原因是香港所得税率低，可进 行转让定价筹划；第三是往返中港，可以根据进出大陆进行 外国人的个税筹划；第四是香港资金和货物进出自由且免税， 香港可作为投资来源国与中国大陆之间的离岸资金和货物中 转站）。
中国税收种类及明目
中国税收种类及明目税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家调节经济、实现社会公平的重要手段。
在中国，税收种类繁多，涵盖了各个领域。
本文将分别介绍中国税收的主要种类及明目。
一、直接税1. 个人所得税：个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照一定的税率进行征收。
明目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。
2. 企业所得税：企业所得税是指企业在一定会计期间内所得的净额，按照一定的税率进行征收。
明目包括企业利润、股息、红利、利息、租金等。
3. 资本利得税：资本利得税是指个人或企业通过出售资产获得的利得，按照一定的税率进行征收。
明目包括股票、债券、房地产等资本利得。
二、间接税1. 增值税：增值税是指在生产和流通环节中，按照货物和劳务增值的额度征收的一种税种。
明目包括货物销售、劳务提供等。
2. 营业税：营业税是指企业在销售商品、提供劳务时所缴纳的税款。
明目包括工业、商业、建筑业、交通运输业等。
3. 消费税：消费税是指对特定消费品征收的税款，按照销售额或数量计算并向消费者收取。
明目包括烟草、酒类、汽车等。
4. 关税：关税是指对进出口商品征收的税款，按照商品的进口价值或出口价值计算并向进出口商收取。
三、财产税1. 房产税：房产税是指个人或企业拥有的房地产按照一定的税率进行征收的税款。
2. 土地使用税：土地使用税是指个人或企业使用土地所缴纳的税款，按照土地面积和使用年限计算。
3. 车船税：车船税是指个人或企业拥有的机动车辆和船舶按照一定的税率进行征收的税款。
四、其他税费1. 印花税：印花税是指在各种交易和行为中使用印花税票，按照一定的比例计算并向纳税人收取。
2. 城市维护建设税：城市维护建设税是指城市居民和企业在城市维护和建设方面所缴纳的税款。
3. 教育费附加：教育费附加是指个人和企业在缴纳各类税款时所附加的一种税款，用于支持教育事业的发展。
4. 地方各项基金：地方各项基金是指地方政府根据实际情况设立的用于特定用途的基金，包括社会保障基金、环境保护基金、文化事业发展基金等。
我国税种介绍(其它)
城镇土地使用税的特点： ①对占用或使用土地的行为征税； ②征税对象是国有土地； ③征收范围比较广； ④实行差别幅度税额。
土地增值税有以下几个特点： ①以转让房地产取得的增值额为征税
对象；
②征税面比较广； ③采用扣除法和评估法计算增值额； ④实行超率累进税率； ⑤实行按次征收。 土地增值税的纳税人为转让国有
土地使用权及地上建筑物和其他附着 物产权、并取得收入的单位和个人。
应纳税额的计算 ①计算增值额。
1986年9月15日，国务院正式发布了 《中华人民共和国房产税暂行条例》，从 当年10月1日开始实施。
房产税的特点：
1、房产税属于财产税中的个别财产税，其 征税对象只是房屋；
2、征收范围限于城镇的经营性房屋；
3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法， 2001年起，个人按市价出租的居民住房， 减按4%征收。
资源税的特点：
①只对特定资源征税；
②具有收益税性质；
③具有级差收入税的特点；
④实行从量定额征收。
在中华人民共和国境内开采法律 规定的矿产品或者生产盐（以下简称 开采或者生产应税产品）的单位和个 人，为资源税的纳税义务人。
二、城市维护建设税
城市维护建设税是对从事工商经 营，缴纳增值税、消费税、营业税的 单位和个人征收的一种税。
1985年2月8日国务院正式颁布了 《中华人民共和国城市维护建设税暂 行条例》，并于1985年1月1日在全国 范围内施行。
税种简介
税种简介：营业税营业税系对在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种税。
一、征税范围在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，应当缴纳营业税。
二、纳税人营业税纳税人包括企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；还包括个体工商户和其他个人。
单位以承包（承租、挂靠）方式经营的，承包人发生应税行为，以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。
三、税目税率四、应纳税额的计算营业税应纳税额＝营业额×税率纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
上述价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：（一）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；（二）收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；（三）所收款项全额上缴财政。
五、纳税义务发生时间营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
六、纳税地点（一）纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
（二）纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
（三）纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
会计从业资格考试财经法规考点之主要税种
会计从业资格考试财经法规考点之主要税种会计从业资格考试是一项全国性的考试，由国家人力资源和社会保障部主管，负责考核会计从业人员的专业知识和实际操作能力。
考试内容包括财务会计、成本会计、管理会计、税务会计、审计、财经法规等多个方面。
其中，财经法规考点是考试中的重点之一，主要包括企业税费管理相关法律法规、税收政策和税种等方面。
本文将围绕“主要税种”这一考点展开，介绍税种的种类、计税基础、计税方法等知识点。
一、增值税增值税是我国的主要税种之一，适用范围较广，税率也相对较高。
增值税属于流转税，以企业商品和劳务的增值额为计税基础，累计计税方法为主。
具体来说，增值税的计算公式为：增值税应纳税额= 销售额× 税率- 购进进项税额其中，销售额指的是企业从销售商品或提供劳务中获得的收入，税率根据商品或劳务类别的不同而有所差异；进项税则指企业购进原材料、设备、服务等物品所支付的增值税。
增值税的缴纳方式为月度申报，应于次月的15日前向税务机关缴纳。
二、企业所得税企业所得税是我国对企业所得征收的一种税种，本质上是一种利润所得税。
企业所得税的计税基础为企业利润额，计税方法为分档计税。
企业所得税的税率为25%，但是对于小型微利企业、科技型中小企业以及鼓励性产业等有一些减免政策。
三、个人所得税个人所得税是我国对个人所得征收的一种税种。
个人所得税的计税基础是个人所得额，计税方法为综合计税和分类计税相结合。
个人所得税的税率分为7档，最高税率为45%。
近年来，个人所得税制度不断改革，如相继出台“新个人所得税法”等政策，旨在推动我国税制的改革和升级。
四、资源税资源税是我国对自然资源征收的一种税种，主要适用于矿产资源等领域。
资源税的计税基础是开采矿产品的销售收入，计税方法为累计计税。
资源税主要依据不同矿物种类、开采地点、开采方式等条件，采取不同的税率。
五、城市维护建设税、教育费附加城市维护建设税与教育费附加是附加于增值税和营业税上的一种地方税种。
税种介绍
第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩 托车等；
第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如 汽油、柴油等；
流转税-消费税
第五类：具有一定财政意义的产品， 如汽车轮胎、高尔夫球及球具、高档手 表、游艇、木制一次性筷子、实木地板 等
流转税-营业税
流转税-增值税
增值税是对销售货物或者提供加工、
修理修配劳务以及进口货物的单位和个 人就其实现的增值额征收的一个税种。 我国也采用国际上的普遍采用的税款抵 扣的办法，即根据销售商品或劳务的销 售额，按规定的税率计算出销项税额， 然后扣除取得该商品或劳务时所支付的 增值税款，也就是进项税额，其差额就 是增值部分应交的税额，这种计算方法 体现了按增值因素计税的原则。
• 感谢各位聆听
个人所得税九级超额累人所有或属其支配 的财产为课税对象的一类税收。它以财 产为课税对象，向财产的所有者征收。 主要包括房产税、遗产和赠与税、土地 增值税、契税等税种。
行为税
行为税是国家为了对某些特定行为 进行限制或开辟某些财源而课征的一类 税收。如针对一些奢侈性的社会消费行 为，征收娱乐税、宴席税；针对牲畜交 易和屠宰等行为，征收交易税、屠宰税； 针对财产和商事凭证贴花行为，征收印 花税，等等。行为税收入零星分散，一 般作为地方政府筹集地方财政资金的一 种手段，行为课税的最大特点是征纳行 为的发生具有偶然性或一次性。
营业税，是对在我国境内提供应税
劳务、转让无形资产或销售不动产的单 位和个人，就其所取得的营业额征收的 一种税。营业税属于流转税制中的一个 主要税种。特点是征税范围广、税源普 遍 ，优惠也较多；以营业额为计税依据， 计算方法简便 ；按行业设计税目税率 ， 建筑交通邮政通讯3%，金融保险5%， 娱乐业5%-20%。
税种分类及税收分类
税种分类及税收分类税种分类及税收分类税收是国家收入的重要来源，是国家财政和经济管理的基础。
为了调控市场经济，各国政府对税收进行了分类。
本文将对税种分类及税收分类进行介绍。
一、税种分类1、直接税和间接税直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，征收的税率不因他人负担而发生变化，如个人所得税、企业所得税和房产税等。
间接税是指由纳税人间接缴纳的税款，税率对纳税人的影响难以衡量，如消费税、增值税和营业税等。
2、一般税和特殊税一般税是指一般性质的税款，如所得税、城镇土地使用税和印花税等。
特殊税是指针对某一特定领域或产品实行征收的税款，如烟草税、酒类税和汽车税等。
3、联邦税和州税联邦税是由中央政府征收的税款，如美国联邦所得税和德国联邦增值税等。
州税是由州政府征收的税款，如美国各州的销售税和印花税等。
4、进口税和出口税进口税是进口商品征收的税款，如我国的关税。
出口税是对出口商品征收的税款，如俄罗斯对原油和天然气等出口实行的出口税。
5、按级分类及结构分类按级分类是根据被税者所属社会、经济地位进行分类，如我国的个人所得税、企业所得税和消费税等。
结构分类是根据税收所产生的经济效果进行分类，如我国的资源税、环境税和城镇土地使用税等。
二、税收分类1、财产税财产税是指对纳税人拥有的财产进行征收的税款，包括房产税、城镇土地使用税和车船税等。
财产税的征收可促进财富的合理分配，有利于减少财产的浪费和无效使用。
2、消费税消费税是对商品和服务进行征收的税款，如人民币的营业税和美国的销售税等。
消费税的征收可以鼓励人们节约用品，适度消费，减少浪费，有助于保护资源和环境。
3、所得税所得税是对个人收入或企业盈利进行征收的税款，如我国的个人所得税和企业所得税等。
所得税的征收可以促进社会公平，使得收入较高的人承担更多的税负，有助于促进经济和社会的稳定发展。
4、社会保险费社会保险费是指由雇主和雇员按一定比例缴纳的社会保险费用，包括医保、养老保险和失业保险等。
快速掌握税收政策税种简介
职工教育 不超过工资薪金总额2.5%的部分准予 当年不得扣除；但超扣除
利息费用 不超过金融企业同期同类贷款利率计 当年不得扣除 算的利息
业务招待 按照发生额的60%扣除，但最高不得 当年不得扣除
费
超过当年销售（营业）收入的5‰
广告费和 不超过当年销售（营业）收入l5%以内 当年不得扣除；但超过
3、必须为他人提供的 是指营业税提供的应税行为，其受让对象是别人，不是自 己。即自我服务不征税。 所税的“自我服务”，有以下两种情形： （1）单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供 服务 （２）依法可以不办理税务登记证的单位的内设机构为本 单位内部提供的应税行为。
营业税征税范围的以下条件
４、必须是有偿提供 新细则第三条规定，纳入营业税征收范围的前提必须是有 偿提供。所谓“有偿”，本条规定也作出了解释，包括取 得货币、货物或其他经济利益。
注：加工、修理、修配劳务不属于营业税暂行条例规定
的劳务，因此不征收营业税
营业税征税范围的以下条件：
1、提供的行为必须是发生在中华人民共和国境 内 （1）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个 人在境内； （2）所转让的无形资产（不含土地使用权）的 接受单位或者个人在境内； （3）所转让或者出租土地使用权的土地在境内； （4）所销售或者出租的不动产在境内。
税率 3% 3%
5% 3% 3% 5%-20% 5% 5% 5%
娱乐业我省已调整:辽宁省政府于2009年下发了 《关于调整全省娱乐业营业税税率等有关问题的 通知》
将歌厅、舞厅、网吧等娱乐项目营业税税率由20% 降为10%；
将高尔夫球由20%降为7%；
台球、保龄球仍按5％的税率征收营业税
营业税征税范围的以下条件
税费种类知识点总结
税费种类知识点总结在现代社会中，税费种类繁多，每一种税费都有其特定的征收对象和用途。
了解各种税费的种类及其基本知识，有助于我们更好地规划个人和企业财务，遵纪守法地缴纳税费，同时也为国家的经济发展和社会福利作出贡献。
下面将就个人和企业常见的税费种类进行总结和介绍。
一、个人税费种类1. 个人所得税：个人所得税是国家对个人的工资、薪金所得、稿酬所得、经营所得、财产租赁所得等进行征税的税种。
我国实行分类征税制度，分为综合所得税制和分类所得税制。
2. 增值税：增值税是一种对商品和劳务增值额进行征税的税种，是企业向国家纳税的一种方式。
增值税的征收方式包括一般纳税人和小规模纳税人两种。
3. 营业税：营业税是国家对企业的营业收入进行征税的税种。
营业税的税率和征收范围由国家税务机关根据不同行业、企业规模和经营状况确定。
4. 土地使用税：土地使用税是对占用土地资源的单位和个人进行征收的税种。
征税标准按照土地的等级、用途、地段和面积进行划分。
5. 房产税：房产税是对房产所有者进行征收的税种，通常按照房产的估价确定税率和征收标准。
6. 车辆购置税：车辆购置税是购买汽车时需要缴纳的一种税费，根据汽车的排量和购置价格确定征收比例。
7. 社会保险费：社会保险费是企业和个人缴纳的用于社会保险的费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。
8. 房屋租赁税：房屋租赁税是对房屋出租收入进行征收的税种，通常由房产所有者缴纳。
9. 股息税：股息税是指股票分红所得需要缴纳的税费，其税率一般是10%。
10. 继承税：继承税是对遗产继承所得进行征收的税种，根据继承人的关系和遗产的价值确定税率。
以上是个人常见的税费种类，每一种税费都有其特定的征收对象和征收方式，需要根据具体情况来合理缴纳税费。
二、企业税费种类1. 企业所得税：企业所得税是对企业的纯利润进行征税的税种，是企业向国家纳税的主要形式。
我国企业所得税采用了分类征税制度，分为一般企业所得税和小微企业所得税两种。
18个税种的分类
18个税种的分类税是一种由政府征收的强制性付款，用于支持政府的公共开支和社会服务。
在税收体系中，根据不同的征税对象和目的，可以将税种分为18类。
下面将对这18个税种进行分类和介绍。
第一类是所得税。
所得税是根据个人或企业的收入征收的一种税种。
个人所得税是根据个人的收入水平征收的，税率根据收入水平分为不同档次。
企业所得税是根据企业的利润征收的，税率也根据利润水平分为不同档次。
第二类是增值税。
增值税是根据商品和服务的增值额征收的一种税种。
增值税一般由生产和销售环节的企业来缴纳，最终由消费者承担。
增值税的税率根据商品和服务的不同被分为不同档次。
第三类是消费税。
消费税是根据消费品的价格或数量来征收的一种税种。
消费税一般适用于高档消费品，如汽车、奢侈品等。
消费税的税率也根据商品的不同被分为不同档次。
第四类是关税。
关税是对进口和出口商品征收的一种税种。
关税主要用于调整国际贸易，保护国内产业。
关税的税率根据进口或出口商品的不同被分为不同档次。
第五类是资源税。
资源税是对矿产资源的开采和利用征收的一种税种。
资源税的税率根据资源类型和产量等因素来确定。
第六类是房产税。
房产税是对房产所有者征收的一种税种。
房产税的税率根据房产的市值来确定。
第七类是城市维护建设税。
城市维护建设税是对城市居民和企业征收的一种税种。
这个税种主要用于城市的维护和建设。
第八类是土地使用税。
土地使用税是对土地的使用权征收的一种税种。
土地使用税的税率根据土地的用途和面积来确定。
第九类是车辆购置税。
车辆购置税是对购买机动车辆的个人或企业征收的一种税种。
车辆购置税的税率根据车辆的排量和类型来确定。
第十类是印花税。
印花税是对特定文件、合同和交易征收的一种税种。
印花税的税率根据文件或交易的金额来确定。
第十一类是城镇土地使用税。
城镇土地使用税是对城镇土地的使用权征收的一种税种。
城镇土地使用税的税率根据土地的用途和面积来确定。
第十二类是资源补偿费。
资源补偿费是对资源开采者征收的一种费用，用于补偿资源的使用和保护。
各种税种简介
税种简介营业税top是对在中华人民共和国境内提供应税劳务（加工、修理、修配劳务除外）、转让无形资产或销售不动产得单位和个人征收得一种税。
它是地方税体系中得主体税种。
现行得《中华人民共和国营业税暂行条例》是国务院1993年12月13日公布，自1994年1月1日非实施的。
以下内容包括营业税的计税依据、征税范围、以及各行业如何计征营业税等:一、营业税的计税依据是什么？营业税的计税依据即纳税人的营业额，包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用（如向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项和各种形式的价外收费）。
但是，下列特殊情形的营业额为：运输业务1、运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。
联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额，即以收到的收入扣除支付给以后承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额。
旅游业务2、旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。
旅游企业在境内组团旅游，改由其他旅游企业接待的，其营业额也允许扣除会给其他旅游企业的费用。
旅游业务，以收取全部旅游费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
建筑业3、建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程全部承包额减去付给分包人或转包人的价款后的余额为营业额。
从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力价款在内。
从事安装工程作业的，几设备价值作为安装价值的，设备价款计入营业额。
单位和个人自建建筑物销售，其自建行为的营业额，由主管税务机关确定。
金融保险业务4、转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。
主要税种资料
第一节税收的分类（一）我国现行的税种体系：流转税、所得税、财产税、特定行为税、资源税5 类22种流转税类；增值税、营业税、消费税、关税所得税类：企业所得税、个人所得税财产税类：房产税、契税特定行为税类：车船使用税、车辆购置税、耕地占用税、印花税资源税类：资源税、城镇土地使用税判断题：增值税、消费税和营业税属于流转税。
（）答案：对单选：按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于（）。
A.资源税类B.所得税类C.财产税类D.特定行为税类答案：C 判断、目前，我国税制中属于行为课税类的主要有耕地占用税、印花税等。
答案:（V）（二）工商税类、关税率1、工商税类：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等15种2、关税类：进口关税、增值税、消费税、船舶吨税。
（三）中央税、地方税、中央地方共享税（四）从价税、从量税、复合税第二节增值税《增值税暂行条例》：2008-11-5修订2009-1-1施行税收授权立法------ 《------- 暂行条例》一、增值税的概念1、概念2、分类：生产型、收入型、消费型二、增值税的征税对象和征税范围（一）征税对象：增值税的征收对象是生产经营者销售货物、提供应税劳务和进口货物的增值额。
单1、新修订的《增值税暂行条例》自（）起施行，它是我国增值税法的基本规范。
A.1993年12月13日B.2009 年1月1日C.2008 年11月5日D.1993年10月29日答案：B某企业进行鞋帽生产，采购原料8000元借：原材料8000应交税费---应交增值税（进项）1360贷：银行存款9360该企业销售鞋帽一批，售价10000元。
借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费---应交增值税（销项）1700应交纳增值税：10000-8000=2000 （增值额）2000*17%=340应交纳增值税：应交增值税（销项）1700 —应交增值税（进项）1360=340（二）征税范围：凡在中华人民共和国境内生产、销售应税货物、提供应税劳务及进口货物的，都属于增值税的征收范围。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一、增值税简介1、定义增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
2、计算方法我国采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
一般纳税人应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。
进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）×税率销售额:是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
价外费用，是指价款外向购买方收取的手续费等各种性质的价外收费。
（手续费、运输费等）3、纳税时间增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。
以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税。
（我公司执行）以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。
以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
4、纳税申报增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税。
增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税5、公司享受的优惠政策09年6月30日前，我公司享受国内企业为开发、制造重大技术装备而进口部分关键零部件及原材料所缴纳关税和进口环节增值税实行先征后退的政策。
09年7月1日后，我公司为生产国家支持发展的重大技术装备和产品而确有必要进口的关键零部件及原材料，免征进口关税和进口环节增值税。
二、营业税简介1、定义营业税系对在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种税。
2、计算方法营业税应纳税额＝营业额×税率纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
营业税税率3、纳税时间营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、l个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
4、纳税地点（一）纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
（二）纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
（三）纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
三、个人所得税简介1、定义个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。
我国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。
2、个人纳税所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
3、个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：（一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
（二）个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。
（四）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。
4、各项所得包含范围对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
劳务报酬所得劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
稿酬所得稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。
这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。
个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。
特许权使用费所得特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。
利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
利息是指个人的存款利息(国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税)、货款利息和购买各种债券的利息。
股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。
红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。
股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。
财产租赁所得财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。
财产包括动产和不动产。
财产转让所得财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。
对个人股票买卖取得的所得暂不征税。
偶然所得偶然所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得（含奖金、实物和有价证券）。
个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税（截止至2011年4月21日的税率为20%）。
其他所得除上述10项应税项目以外，其他所得应确定征税的，由国务院财政部门确定。
国务院财政部门，是指财政部和国家税务总局。
5、纳税时间个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。
个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。
四、企业所得税简介1、定义企业所得税是对中华人民共和国境内的企业和有生产经营所得的其他组织，就其境内、境外从事的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
2、企业所得税的纳税义务人企业所得税以公司制和非公司制形式存在的企业和取得收入的组织为纳税人。
具体包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、中外合资经营企业、中外合作经营企业、外国企业、外资企业、事业单位、社会团体民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
3、企业所得税的征税范围凡中华人民共和国境内的企业和有生产经营所得的其他组织，其在境内、境外取得的各种生产经营所得和其他所得，均属于企业所得税的征税范围。
4、应纳税所得额企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
5、税收优惠国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。
企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得（五）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
（六）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
（七）民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。
自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（50%）；（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（100%）。
（三）其他优惠创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
6、征收管理企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。