增值税税额计算与申报案例分析
增值税典型案例计算与分析
1.A建筑公司承揽一个1000万元的项目，分包出去300万元。
要求：计算A应缴纳的增值税。
分析：A 税收筹划的空间？A应缴纳增值税：1000*11%=110万元，如果分包方取得完税证明，A的增值税抵扣额为300*11%=33万元，所以A最终应缴纳110-33=77万元。
A可以以清包的方式提供建筑服务，只买辅助材料，可以通过收人工费，管理费或者其他费用来减少增值税的缴纳。
A最终需缴纳（1000-300）*3%=21万元2.B展览公司每月都要在市展览馆举办一期产品展览会，参展的客商有500多家，营业收入大约1000万元。
展览公司同时要支付C展览馆租金费用每月500万元。
要求：计算B应缴纳的增值税。
分析：B税收筹划的空间？B应缴纳增值税为1000*17%-500*11%=115万元会展服务企业的销售额有门票费、参展参会费、广告费、展品运输代理及装卸搬运服务费等。
由于各项收入涉及不同的税率，而依据税法规定，未分别核算销售额的，将从高税率征收。
因此，企业应分别核算适用不同税率的销售额，避免从高征收，以降低整体的销项税额。
分开核算不同税率的销售额，从而3.D酒吧每月收入30万元，其中15万元的收入是出售酒水、小食品带来的，也就是商品销售行为带来的；其他15万元收入属于娱乐收入。
要求：计算D应缴纳的增值税。
分析：D税收筹划的空间？D酒吧有两种缴纳增值税的行为分开缴纳：15*17%+15*6%=3.45万元合并缴纳：30*6%=1.8万元因为1.8万元<3.45万元,所以D酒吧合并缴纳增值税更优4.E与F（均为自然人）非亲非故，进行房产交易，为规避税收，两人签署了赠与协议。
要求：1）参照CPA 教材，指出正常交易下转让人应支付的税金有哪几种？税率多少？2）指出赠与情形下，赠与人应支付的税金有哪几种？税率多少？3）指出本案行为的后果。
1）转让人应支付的税金有增值税5%，个人所得税20%，印花税0.5%，土地增值税30%-60%，教育费附加：3%，地方教育附加：2%，城建税：1%，5%，7%。
会计经验：增值税纳税实例及案例分析
增值税纳税实例及案例分析增值税纳税实例及案例分析 【例】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。
2013年11月有关生产经营业务如下: ①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元;另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
②销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
③将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
④销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元;该摩托车原值每辆0.9万元。
⑤购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
⑥向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利(以上相关票据均符合税法的规定)。
计算该企业2013年5月应缴纳的增值税税额。
①销售甲产品的销项税额: 80x17%+5.85÷(1+17%)x17%=14.45(万元) ②销售乙产品的销项税额: 29.25÷(1+17%)x17%=4.25(万元) ③自用新产品的销项税额: 20x(1+10%)x17%=3.74(万元) ④销售使用过的摩托车应纳税额: 1.04÷(1+4%)x4%x50%x5=0.1(万元) ⑤外购货物应抵扣的进项税额: 10.2+6x7%=10.62(万元) ⑥外购免税农产品应抵扣的进项税额: (30x13%+5x7%)x(1-20%)=3.4(万元) ⑦该企业11月份应缴纳的增值税税额: 14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.52(万元) 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
增值税案例分析
增值税案例分析增值税是一种普遍征收的税种，它对商品和服务的生产、流通、消费环节征收，最终由消费者承担。
增值税的征收方式是按照商品或服务的增值额进行征税，即在每个环节中，纳税人只对其增值部分缴纳税款。
下面通过一个案例来分析增值税的征收过程和计算方法。
案例背景：A公司是一家生产机械设备的制造企业，其销售给B公司的一台设备不含税价格为100万元。
A公司在生产过程中购入原材料，支付了不含税价格为60万元的原材料费用，并支付了10万元的增值税。
A公司需要向税务机关申报缴纳增值税。
分析过程：1. 首先，我们需要计算A公司在销售设备时的增值税额。
增值税的计算公式为：增值税额 = 销售额× 增值税率。
假设增值税率为13%，则A公司销售设备的增值税额为：100万元× 13% = 13万元。
2. 其次，我们需要计算A公司在购入原材料时可以抵扣的进项税额。
进项税额是指企业在购买原材料、固定资产等过程中支付的增值税额。
在本案例中，A公司购入原材料支付的进项税额为：60万元× 13% = 7.8万元。
3. 接着，我们需要计算A公司应缴纳的增值税额。
应缴税额 = 销项税额 - 进项税额。
在本案例中，A公司应缴纳的增值税额为：13万元- 7.8万元 = 5.2万元。
4. 最后，A公司需要向税务机关申报并缴纳5.2万元的增值税。
通过这个案例，我们可以看出增值税的征收和抵扣机制。
增值税的征收旨在避免重复征税，促进商品和服务的流通，同时确保税收的公平性。
企业在计算应缴税额时，需要准确记录销售额和进项税额，以确保税收申报的准确性。
此外，增值税的征收还有助于国家对经济活动的监管和调控，促进经济的健康发展。
增值税的案例和计算公式
增值税的案例和计算公式增值税（Value Added Tax，VAT）是一种按照货物和服务的增值额来征税的税收制度。
在绝大多数国家，增值税是一种非常重要的税收方式，它可以有效地为政府提供财政收入，同时也可以促进经济发展。
在本文中，我们将通过一些案例和计算公式来解释增值税的原理和应用。
案例一，小明开了一家服装店，他购买了一批服装，每件服装的进价为100元，他打算以每件服装200元的价格销售。
根据当地的增值税率为10%，请计算小明需要向政府缴纳多少增值税。
解析，根据增值税的原理，增值税是根据货物或服务的增值额来计算的。
在这个案例中，每件服装的增值额为200元-100元=100元。
根据增值税率为10%，小明需要向政府缴纳的增值税为100元10%=10元。
计算公式，增值税=销售额增值税率-进价增值税率。
案例二，某公司在某年度的销售额为1000万元，进项税额为800万元，销项税额为900万元，根据当地的增值税率为10%，请计算该公司需要向政府缴纳的增值税。
解析，根据增值税的原理，该公司需要向政府缴纳的增值税为销项税额-进项税额。
在这个案例中，销项税额为900万元，进项税额为800万元，所以该公司需要向政府缴纳的增值税为900万元-800万元=100万元。
计算公式，增值税=销项税额-进项税额。
通过以上两个案例，我们可以看到增值税的计算方法和应用。
在实际生活中，增值税的计算可能会更加复杂，但是其原理是一样的，即根据货物或服务的增值额来计算税收。
因此，了解增值税的原理和计算方法对于企业和个人都是非常重要的。
希望通过本文的介绍，读者能够更加深入地了解增值税，并且能够在实际生活中灵活运用增值税的知识。
增值税税收法律真实案例(3篇)
第1篇一、案例背景某餐饮企业（以下简称“餐饮企业”）成立于2005年，主要从事中式餐饮服务。
随着企业经营规模的不断扩大，其纳税金额也逐年增加。
然而，在2018年的一次税务稽查中，餐饮企业因增值税纳税问题与税务机关产生了争议。
以下是该案例的详细情况。
二、争议焦点1. 进项税额抵扣问题：餐饮企业在2017年度的增值税纳税申报中，对部分原材料采购发票进行了进项税额抵扣。
税务机关在稽查过程中，发现其中部分发票存在虚假记载，涉嫌虚开发票。
2. 销项税额计算问题：餐饮企业在计算销项税额时，对部分外卖订单的销售额未进行准确的增值税纳税申报，导致少申报税款。
三、争议处理过程1. 初步核查：税务机关对餐饮企业的纳税申报资料进行了初步核查，发现上述两个争议焦点。
2. 企业解释：餐饮企业对争议焦点进行了解释。
对于进项税额抵扣问题，企业表示，确实存在部分发票存在虚假记载，但并非故意为之，而是供应商的责任。
对于销项税额计算问题，企业解释称，由于外卖订单数量庞大，部分订单的销售额未能及时准确申报。
3. 进一步调查：税务机关对餐饮企业的供应商进行了调查，证实了部分发票存在虚假记载的事实。
同时，税务机关对餐饮企业的外卖订单进行了抽样核查，发现确实存在少申报税款的情况。
4. 协商调解：在初步调查和核实的基础上，税务机关与餐饮企业进行了协商调解。
税务机关指出，餐饮企业的行为已违反了增值税相关法律法规，应依法进行处理。
餐饮企业表示，愿意配合税务机关进行调查，并积极整改。
5. 处理决定：经协商，税务机关对餐饮企业作出了如下处理决定：（1）对虚假记载的进项税额进行追缴，并处以相应的罚款。
（2）对少申报的销项税额进行补缴，并处以相应的罚款。
（3）对餐饮企业进行税务约谈，要求其加强内部管理，提高纳税意识。
四、案例评析1. 企业纳税意识的重要性：本案例中，餐饮企业由于供应商的原因，导致进项税额抵扣存在问题。
这反映出企业在采购环节的纳税意识不足。
增值税案例分析
增值税案例分析增值税是一种按照货物和劳务的不同环节，按照一定比例向商品的最终消费者收取税款的一种税收制度。
在我国，增值税是一种非常重要的税收方式，对于企业和个人来说都有着重要的影响。
下面，我们将通过几个案例来分析增值税的具体应用。
案例一，某公司购进原材料生产产品销售。
某公司购进了1000万元的原材料，经过生产加工后，将产品销售出去，销售额为1500万元。
按照我国的增值税政策，企业需要向国家交纳的增值税为1500万元销售额减去1000万元原材料购进成本，即500万元。
假设增值税税率为13%，那么该公司需要向国家交纳的增值税为500万元乘以13%，即65万元。
案例二，某餐饮企业的增值税计算。
某餐饮企业在一年内的销售额为200万元，原材料和人工成本为100万元。
按照增值税的计算方式，该企业需要向国家交纳的增值税为200万元销售额减去100万元的成本，即100万元。
假设增值税税率为6%，那么该企业需要向国家交纳的增值税为100万元乘以6%，即6万元。
案例三，某服务企业的增值税计算。
某服务企业在一年内的服务收入为80万元，相关成本为30万元。
按照增值税的计算方式，该企业需要向国家交纳的增值税为80万元收入减去30万元成本，即50万元。
假设增值税税率为10%，那么该企业需要向国家交纳的增值税为50万元乘以10%，即5万元。
通过以上案例分析，我们可以看到增值税的计算方式是按照销售额减去相关成本，然后再乘以税率来计算的。
对于企业来说，合理的成本管理和税务筹划可以有效降低增值税的负担，提高企业的盈利能力。
总结起来，增值税作为一种重要的税收方式，对于企业和个人来说都有着重要的影响。
通过对增值税的案例分析，我们可以更好地了解增值税的计算方式和影响因素，为企业的税务筹划提供参考。
希望以上案例分析能够对大家有所帮助。
增值税案例分析
增值税案例分析增值税是一种按照商品增值额和劳务报酬额征收的税收制度，是国家税收体系中的重要组成部分。
在实际运作中，增值税的征收涉及到各个行业和领域，因此在实际操作中不可避免地会出现各种案例。
本文将通过对增值税案例的分析，来深入探讨增值税的征收原则、政策规定以及应对策略。
案例一：某公司进口原材料生产产品出口某公司从国外进口了一批原材料，经过加工后将产品全部出口到国外。
在此过程中，该公司需要对进口原材料和出口产品的增值税进行申报和缴纳。
根据我国的增值税政策，对于进口原材料，按照进口环节征收增值税，税率为13%，进口环节应当向海关进行增值税的申报和缴纳。
而对于出口产品，我国实行出口退税政策，即将出口产品的增值税退还给企业。
企业需要向税务机关提供相关证明材料，申请出口退税。
在此案例中，该公司可以通过合理规划进口原材料和出口产品的时间，最大程度地减少增值税的负担，提高企业的竞争力。
案例二：某餐饮企业开展外卖业务某餐饮企业开展了外卖业务，通过线上平台接单配送食品。
在这一过程中，餐饮企业需要对外卖业务中涉及的增值税进行合规申报和缴纳。
根据我国的增值税政策，对于餐饮服务业，按照销售额征收增值税，税率为6%。
对于外卖业务，餐饮企业需要根据实际销售额计算应纳增值税额，并按时向税务机关进行申报和缴纳。
在此过程中，餐饮企业需要合理把握增值税政策的相关规定，确保外卖业务的合规运作，避免发生税收风险。
案例三：某科技公司开展软件服务业务某科技公司开展了软件服务业务，向客户提供软件开发、定制和维护等服务。
在这一过程中，科技公司需要对软件服务业务中涉及的增值税进行合规申报和缴纳。
根据我国的增值税政策，对于服务业，按照劳务报酬额征收增值税，税率为6%。
对于软件服务业务，科技公司需要根据实际劳务报酬额计算应纳增值税额，并按时向税务机关进行申报和缴纳。
在此过程中，科技公司需要了解软件服务业务的具体征税规定，确保合规运作，避免发生税收风险。
增值税申报案例
增值税税款计算与申报黄河有限责任公司是增值税一般纳税人，除农产品外，公司的原材料和产品均适用17%的增值税税率。
2010年7月，公司发生相关业务如下：1、1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款200万元，增值税额34万元，款项已支付，材料尚未收到。
2、2日，购进免税农产品作为原材料，共支付买价70万元，材料已验收入库。
3、6日，1日购买的原材料运到并验收入库，向运输公司支付运费20万元，取得运输公司开具的普通发票。
4、10日，收到联营单位捐赠的原材料，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税额17万元。
5、12日，销售A产品，开具的增值税专用发票注明价款1000万元，增值税额170万元，另收取运杂费20万元，款项已转账收讫。
6、13日，向运输公司支付12日所售A产品的运杂费20万元，运输公司开具的普通发票上注明运费14万元、保险费2万元、装卸费4万元。
7、15日，没收出借包装物押金2万元。
8、20日，将自产的B产品用于在建工程，未开具发票，该产品的市场售价80万元（不含税），生产成本65万元。
9、21日，将新试制产品作为福利发放给职工，未开具发票，该产品无市场同类产品，其生产成本150万元，成本利润率10%。
10、25日，购进一台生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为600万元。
11、26日，将外购的账面成本20万元的原材料用于在建工程。
12、期末A材料盘亏10万元，经查系管理不善造成材料被盗。
假设：当月购货取得的专用发票已认证通过，当月销货的专用发票均通过防伪税控系统开具。
上月尚有未抵扣增值税进项税额35万元。
问题：试计算该公司2010年7月的应纳增值税额。
分析：第一步，计算当月销项税额1、12日，销售A产品，开具的增值税专用发票注明价款1000万元，增值税额170万元，另收取运杂费20万元，款项已转账收讫。
运杂费属于价外收入，计入销售额征税，但其属于含税收入。
销项税额=170+20÷（1+17%）×17%=172.9059832、15日，没收出借包装物押金2万元。
土地增值税税额计算与申报案例分析.doc
土地增值税税额计算与申报案例分析案例一【案情说明】2008年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。
该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税。
【案例分析】根据土地增值税的计算方法与步骤，计算过程如下：计算扣除金额=4800＋4800×10%＋770＋4800×20%=7010（万元）；计算土地增值额=14000－7010=6990（万元）；计算增值额占扣除项目金额的比例=6990÷7010×100%=99.7%；适用税率为第二档，税率40%、扣除系数5%；应纳土地增值税=6990×40%－7010×5%=2445.5（万元）。
Top...案例二【案情说明】位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；（5）企业应缴纳的土地增值税；（6）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；（7）企业应缴纳的房产税。
案例增值税计算方法(3篇)
第1篇一、引言增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种以商品或劳务的增值额为征税对象的税种，具有税负转嫁、税源广泛、税负均衡等特点。
在我国，增值税是税收体系中的重要组成部分，对于促进经济发展、调节收入分配具有重要作用。
本文将以一个实际案例为基础，对增值税的计算方法进行解析，并探讨其在实际应用中的注意事项。
二、案例背景某市一家企业（以下简称A企业）主要从事服装生产和销售业务。
2020年1月至12月，A企业实现销售收入1000万元，其中含税销售额为1100万元。
购进原材料、燃料、动力等货物及接受加工修理修配劳务的进项税额为120万元。
根据我国增值税法规定，A企业应缴纳的增值税税额为多少？三、增值税计算方法解析1. 增值税税率的确定根据我国增值税法规定，增值税税率分为三档：基本税率13%，低税率9%，零税率。
A企业销售的服装属于一般商品，因此适用基本税率13%。
2. 增值税税额的计算增值税税额的计算公式为：增值税税额 = 销售额÷（1+税率）×税率 - 进项税额根据上述公式，A企业应缴纳的增值税税额为：增值税税额= 1100 ÷（1+13%）×13% - 120= 1100 ÷ 1.13 × 0.13 - 120= 1100 × 0.13 - 120 × 1.13= 143 - 136.4= 6.6（万元）四、注意事项1. 增值税申报期限根据我国增值税法规定，增值税纳税期限为一个月或一个季度。
A企业应根据实际情况选择合适的申报期限，并按时申报纳税。
2. 增值税发票管理增值税发票是计算增值税税额的重要依据。
A企业在购进货物、接受加工修理修配劳务等过程中，应取得合法的增值税发票，并妥善保管。
3. 增值税税收优惠政策我国对部分行业和项目实行增值税税收优惠政策，如农产品加工业、出口企业等。
A企业应关注相关税收优惠政策，合理享受税收减免。
增值税法律制度案例(3篇)
第1篇一、案例背景增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种以商品或劳务在流转过程中增加的价值为征税对象的税种。
在我国，增值税法律制度经历了多次改革和完善，旨在促进经济结构的优化和产业升级。
本案例将通过对一起增值税法律纠纷的分析，探讨我国增值税法律制度的适用和实施。
案例一：企业兼并重组中的增值税处理案情简介：A公司是一家从事房地产开发的企业，由于经营不善，于2019年申请破产重组。
在破产重组过程中，B公司拟收购A公司全部资产和负债，并继续经营A公司的业务。
根据我国《增值税暂行条例》及相关政策，A公司在破产重组过程中涉及到的增值税处理成为双方争议的焦点。
争议焦点：1. A公司在破产重组过程中，其剩余存货、固定资产等是否应缴纳增值税？2. B公司收购A公司资产后，是否可以享受A公司之前已缴纳的增值税？案例分析：1. 根据《增值税暂行条例》第二十二条规定，纳税人发生破产、解散、撤销等情形的，其剩余存货、固定资产等应当缴纳增值税。
因此，A公司在破产重组过程中，其剩余存货、固定资产等应依法缴纳增值税。
2. 根据《增值税暂行条例》第二十三条规定，纳税人发生兼并、合并、分立等情形的，可以按照国务院财政、税务主管部门的规定，享受增值税优惠政策。
在本案例中，B公司收购A公司资产后，可以按照相关规定，享受A公司之前已缴纳的增值税。
结论：A公司在破产重组过程中，其剩余存货、固定资产等应依法缴纳增值税。
B公司收购A公司资产后，可以享受A公司之前已缴纳的增值税。
二、案例二：跨境电子商务增值税征收案情简介：C公司是一家从事跨境电子商务的企业，其主要业务为将国内商品销售给国外消费者。
由于跨境电商业务涉及跨境交易，C公司在增值税征收方面遇到了困难。
争议焦点：1. 跨境电子商务企业是否应缴纳增值税？2. 跨境电子商务企业如何计算增值税？案例分析：1. 根据《增值税暂行条例》第一条的规定，增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产等。
增值税案例详解范文
增值税案例详解范文增值税是一种按照商品和劳务的增值额征收的税收制度，是目前世界上普遍采用的一种税收形式。
下面将通过几个案例来详细解析增值税。
案例一：小明是一家服装店的经营者，他从供应商处购买了一批成衣，购买价格为1000元，增值税税率为13%。
小明将这批成衣以1500元的价格卖出，请问小明需要交纳多少增值税？解析：小明的销售额为1500元，可扣除进项税额。
进项税额为1000元×13%=130元。
其应纳增值税为1500元×13%-130元=170元。
案例二：在案例一的基础上，假设小明购买的成衣受到损坏，小明将这批成衣以500元的价格卖给了另外一家商店。
请问小明的进项税额和应纳增值税是多少？解析：小明的进项税额为1000元×13%=130元。
但因为购买的成衣已经受损，所以进项税额需要按照实际销售金额计算，即500元×13%=65元。
小明应纳增值税为500元×13%-65元=35元。
案例三：小红是一位个体工商户，她从供应商购买了一批原材料，购买价格为6000元，增值税税率为13%。
小红经过加工，将原材料加工成了成品，并以8000元的价格卖给了商店。
请问小红的进项税额和应纳增值税是多少？解析：小红的进项税额为6000元×13%=780元。
小红应纳增值税为8000元×13%-780元=840元。
从以上案例可以看出，对于购买商品的增值税纳税人，其进项税额是按照购买价格和税率的乘积计算的；对于销售商品的增值税纳税人，其应纳增值税是按照销售额减去进项税额计算的。
除此之外，还需要注意的是，增值税还有一些特殊政策，如小规模纳税人可以按照简化计税方法交纳增值税，进口商品征收进口环节增值税等。
综上所述，增值税是一种依据商品和劳务的增值额征收的税收制度。
通过实际案例的解析，我们可以更好地理解增值税的概念和计算方法，为纳税人正确遵守增值税规定提供指导。
财税案例增值税计算例题(3篇)
第1篇一、背景介绍增值税是一种以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
在我国，增值税是主要的税种之一，具有广泛的适用范围。
为了更好地理解增值税的计算方法，以下将通过一个案例进行详细解析。
二、案例介绍某公司主要从事电子产品销售业务，包括电脑、手机等。
该公司在2021年1月至12月期间，发生以下业务：1. 销售电脑，不含税销售额为200万元；2. 销售手机，不含税销售额为100万元；3. 外购原材料，不含税进项税额为30万元；4. 外购固定资产，不含税进项税额为20万元；5. 转让自用房产，不含税销售额为50万元，房产原值为40万元，累计折旧为10万元。
三、计算过程1. 计算增值税应纳税额增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额其中，销售额=含税销售额÷（1+税率）（1）电脑销售额不含税金额为200万元，增值税税率为13%，则含税销售额为：含税销售额=200×（1+13%）=226万元（2）手机销售额不含税金额为100万元，增值税税率为13%，则含税销售额为：含税销售额=100×（1+13%）=113万元（3）外购原材料不含税进项税额为30万元，增值税税率为13%，则含税进项税额为：含税进项税额=30×（1+13%）=34.2万元（4）外购固定资产不含税进项税额为20万元，增值税税率为13%，则含税进项税额为：含税进项税额=20×（1+13%）=22.6万元（5）转让自用房产不含税销售额为50万元，增值税税率为5%，则含税销售额为：含税销售额=50×（1+5%）=52.5万元将以上数据代入公式，计算增值税应纳税额：增值税应纳税额=（226+113）×13% - （34.2+22.6） - 50×5%= 339×13% - 56.8 - 2.5= 44.17 - 56.8 - 2.5= -14.13万元由于增值税应纳税额为负数，说明该企业在2021年1月至12月期间存在增值税进项税额大于销项税额的情况，可以申请增值税留抵退税。
财税案例增值税计算(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国经济的快速发展，税收制度不断完善，增值税作为我国重要的税种之一，在国民经济中扮演着重要角色。
本文将以某企业为例，对其增值税的计算进行详细分析，以期为我国增值税政策的实施提供有益借鉴。
二、案例简介某企业（以下简称A企业）成立于2010年，主要从事电子产品生产与销售。
近年来，A企业业务发展迅速，销售额逐年攀升。
为了适应市场变化，A企业不断调整经营策略，优化产业结构。
在2019年度，A企业销售额达到1亿元，其中主营业务收入为8000万元，其他业务收入为2000万元。
三、增值税计算方法增值税是一种按照货物或服务的增值额计算税款的税种。
根据我国税法规定，增值税的计算方法如下：1. 增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额2. 销项税额=销售额×税率3. 进项税额=购进货物或接受服务的增值税专用发票金额×税率四、增值税计算实例（一）主营业务收入增值税计算1. 销售额：8000万元2. 税率：13%3. 销项税额=8000万元×13%=1040万元4. 假设A企业购进原材料、设备等增值税专用发票金额为6000万元，税率均为13%5. 进项税额=6000万元×13%=780万元6. 增值税应纳税额=1040万元-780万元=260万元（二）其他业务收入增值税计算1. 销售额：2000万元2. 税率：6%3. 销项税额=2000万元×6%=120万元4. 假设A企业购进其他业务相关增值税专用发票金额为1500万元，税率均为6%5. 进项税额=1500万元×6%=90万元6. 增值税应纳税额=120万元-90万元=30万元五、增值税总额计算A企业2019年度增值税总额=主营业务收入增值税应纳税额+其他业务收入增值税应纳税额=260万元+30万元=290万元六、案例分析通过对A企业增值税的计算，我们可以得出以下结论：1. 增值税的计算与企业的销售额、税率以及进项税额密切相关。
增值税纳税实例及案例分析
增值税纳税实例及案例分析增值税是一种由政府征收的税，它是一种消费税，用于获得政府税收财政收入，并向社会提供公共服务。
增值税政策是使各国经济能够发展的重要手段，也是政府采取的政策的一种重要形式。
以下是一些关于增值税的纳税实例及案例分析：一、一般纳税人纳税实例1、一般纳税人销售普通商品的示范：一般纳税人按照增值税法规定的标准，将增值税税率和减免税率应用到其销售普通商品的结算上。
比如，一般纳税人销售普通商品后，实际发生的税款是销售价格（25元）乘以增值税总税率（17%）乘以销售额（20），即4.25元。
在计算税金时，也应该考虑减免税率，如销售商品能够实现一定减免税率（比如说，减免5%），则税金应相应得到减少（数值上等同于5%的销售额）。
2、一般纳税人购买货物的示范：一般纳税人在购买货物时，可以向交易双方提供有关增值税计算的凭证，比如购买货物的增值税发票。
发票中列明的销售额乘以17％的增值税税率，即可得出应支付的增值税数额。
此外，购买有关商品（比如说，可得到5%减免税率的商品），购买者可以由增值税发票减免其支付的增值税额，数值上等同于5%的货物购买金额。
1、小规模纳税人销售普通商品的示范：小规模纳税人在销售普通商品时，一般采用小规模纳税人普惠政策，根据小规模纳税人普惠政策，小规模纳税人可以普惠税率汇总纳税，具体税率为3%。
比如，小规模纳税人销售普通商品后，实际发生的税款是销售价格（25元）乘以小规模纳税人普惠总税率（3%）乘以销售额（20），即0.75元。
2、小规模纳税人购买货物的示范：小规模纳税人在购买货物时，企业可以免除并抵扣增值税，具体费用和抵扣额由企业选择。
比如，小规模纳税人可以购买商品时，如果符合条件就可以抵扣增值税，购买货物的增值税应当抵扣销售额的1/10，数值上等同于10％的货物的购买金额。
以上就是关于增值税纳税实例及案例分析的相关介绍，希望能给大家带来帮助！。
财政学增值税计算题案例(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国经济的快速发展，税收制度也在不断完善。
增值税作为一种重要的税种，在我国税收体系中占据着重要地位。
为了更好地理解和掌握增值税的计算方法，以下将以某企业为例，对其增值税的计算过程进行详细分析。
二、案例简介某企业主要从事货物生产和销售，同时提供一定的劳务服务。
该企业在2019年度应纳增值税额为多少？以下将对其增值税计算过程进行详细分析。
三、案例数据1. 销售额：1000万元2. 购进原材料、设备等货物：500万元3. 购进劳务服务：100万元4. 税率：13%5. 税负率：6%四、增值税计算过程1. 计算应纳增值税根据增值税的计算公式，应纳增值税=销售额×税率-（购进货物+购进劳务服务）×税率应纳增值税=1000×13%-（500+100）×13%应纳增值税=130-83应纳增值税=47（万元）2. 计算税负率税负率=应纳增值税/销售额×100%税负率=47/1000×100%税负率=4.7%五、案例分析1. 从计算结果来看，某企业在2019年度应纳增值税额为47万元，税负率为4.7%。
这个税负率相对于其他行业来说较低，说明该企业的税收负担较轻。
2. 在计算过程中，购进货物和购进劳务服务的税率均为13%，符合我国增值税的相关规定。
这也体现了增值税的“抵扣”原则，即企业可以将其购进货物和劳务服务的进项税额从销项税额中抵扣，从而减轻税收负担。
3. 从案例中可以看出，增值税的计算过程相对简单，但需要注意以下几点：（1）销售额和购进货物、劳务服务的金额必须准确无误。
（2）税率要符合国家规定，不能随意更改。
（3）抵扣进项税额时，要注意合规性，避免出现虚开发票、虚假抵扣等违法行为。
六、结论通过对某企业增值税计算案例的分析，我们了解到增值税的计算方法和计算过程。
在实际操作中，企业要严格按照国家规定进行增值税的计算和申报，确保税收合规。
增值税案例分析
增值税案例分析增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的一种税收制度。
在我国的税收体系中，增值税是一种非常重要的税种，对于企业和个人来说都有着重要的影响。
接下来，我们将通过具体的案例分析，来了解增值税在实际操作中的应用和影响。
首先，我们来看一个关于增值税的案例。
某公司在销售商品时，按照销售额的17%缴纳增值税。
假设该公司在一年内的销售额为100万元，那么需要缴纳的增值税额为17万元。
而在采购原材料和其他费用时，该公司也需要支付相应的增值税。
假设采购成本和其他费用共计80万元，按照17%的增值税率计算，需要支付的增值税额为13.6万元。
那么该公司在一年内需要缴纳的增值税总额为17万元减去13.6万元，即3.4万元。
接下来，我们来分析一下增值税对于企业经营的影响。
首先，增值税作为一种间接税，会在商品的生产和销售环节中产生税负。
这就意味着企业在生产和销售商品时，需要考虑增值税对成本和价格的影响，这可能会影响企业的利润率和市场竞争力。
其次，增值税的征收方式会对企业的现金流产生影响。
企业在销售商品时需要预先缴纳增值税，而在采购原材料和其他费用时也需要支付增值税，这可能会对企业的资金周转和经营活动造成一定的影响。
除此之外，增值税的税率和政策也会对企业的经营产生影响。
政府可能会根据宏观经济形势和税收政策的需要，调整增值税的税率和政策，这对企业的成本和盈利能力都会产生一定的影响。
因此，企业需要密切关注税收政策的变化，合理规划和调整经营策略。
综上所述，增值税作为一种重要的税收制度，对于企业和个人来说都有着重要的影响。
通过以上案例分析，我们可以更好地了解增值税在实际操作中的应用和影响，有助于企业合理规划经营策略，提高经营效率和盈利能力。
希望本文的分析能够对大家有所帮助，谢谢阅读！。
财税案例增值税计算方法(3篇)
第1篇一、引言增值税（Value-Added Tax，简称VAT）是一种以商品或服务的增值额为征税对象，对生产经营单位在生产和流通环节中实现的增值额征收的一种流转税。
在我国，增值税已成为税收体系中的重要组成部分，对于促进经济发展、调节收入分配、优化资源配置等方面具有重要意义。
本文将以一个实际财税案例为切入点，详细解析增值税的计算方法。
二、案例背景某企业为一家从事服装生产、加工和销售的企业，主要从事男装、女装、童装等产品的生产与销售。
企业注册地为我国某沿海城市，属于一般纳税人。
2019年度，该企业主营业务收入为1000万元，其他业务收入为200万元，购进原材料、辅助材料等成本为500万元，支付工资、福利等费用为200万元，其他费用为100万元。
三、增值税计算方法1. 计算应税销售额应税销售额=主营业务收入+其他业务收入应税销售额=1000万元+200万元=1200万元2. 计算进项税额进项税额是指企业在购买原材料、辅助材料等过程中支付的增值税税额。
根据增值税法规定，企业可以凭增值税专用发票抵扣进项税额。
进项税额=购进原材料、辅助材料等成本×增值税税率进项税额=500万元×13%=65万元3. 计算应纳增值税应纳增值税=应税销售额×增值税税率-进项税额应纳增值税=1200万元×13%-65万元=137万元4. 计算实际税负实际税负=应纳增值税÷应税销售额×100%实际税负=137万元÷1200万元×100%=11.42%四、案例分析1. 增值税税率的运用在上述案例中，企业主要从事服装生产、加工和销售，属于增值税一般纳税人。
根据我国增值税法规定，一般纳税人适用的增值税税率为13%。
企业在计算应纳增值税时，应按照适用的税率进行计算。
2. 进项税额的抵扣企业在购买原材料、辅助材料等过程中支付的增值税税额，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额。
本地纳税增值税计算例题(3篇)
第1篇一、背景介绍增值税（Value-Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征收的税种，其目的是避免重复征税，促进商品和服务的流通。
在我国，增值税是地方税收的重要组成部分，对于促进地方经济发展、保障地方财政收支具有重要意义。
本例题将通过一个具体的案例，展示如何计算本地纳税人的增值税。
二、案例背景某市一家名为“XX科技有限公司”的本地企业，主要从事软件开发业务。
该公司2023年1月份的销售情况如下：1. 销售软件产品，不含税销售额为100万元；2. 提供软件开发服务，不含税收入为20万元；3. 购进原材料，不含税进项税额为10万元；4. 购进设备，不含税进项税额为5万元；5. 购进办公用品，不含税进项税额为3万元。
三、增值税税率根据我国现行税法，软件产品适用的增值税税率为13%，软件开发服务适用的增值税税率为6%，购进原材料、设备和办公用品适用的增值税税率为13%。
四、增值税计算1. 计算销项税额- 软件产品销项税额 = 销售额× 税率 = 100万元× 13% = 13万元- 软件开发服务销项税额 = 收入× 税率 = 20万元× 6% = 1.2万元因此，销项税额合计 = 13万元 + 1.2万元 = 14.2万元2. 计算进项税额- 原材料进项税额 = 10万元- 设备进项税额 = 5万元- 办公用品进项税额 = 3万元因此，进项税额合计 = 10万元 + 5万元 + 3万元 = 18万元3. 计算应纳税额应纳税额 = 销项税额合计 - 进项税额合计 = 14.2万元 - 18万元 = -3.8万元由于应纳税额为负数，说明该公司在1月份的增值税中可以享受退税。
4. 计算应退税额应退税额 = 应纳税额的绝对值 = |-3.8万元| = 3.8万元五、结论通过以上计算，我们可以得出XX科技有限公司在2023年1月份的增值税应退税额为3.8万元。
增值税税额计算与申报案例分析
增值税税额计算与申报案例分析案例一【案情说明】某农机生产企业为增值税一般纳税人。
2008 年 3 月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500 万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90 万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5 万元，取得的货物运输业发票上注明运费 3 万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。
计算该企业当月应纳增值税。
【案例分析】1 ．案情分析：本案例中的农机生产企业销售农机产品适用低税率，销售其他货物适用普通税率，因此重点是确定适用税率。
该企业销售农机产品适用13% 的低税率，销售零部件适用17% 的普通税率。
2 ．税额计算：销项税额＝500 × 13% ＋90 ÷（1 ＋17% ）× 17% ＝78.077 （万元）进项税额＝59.5 ＋ 3 × 7% ＝59.71 （万元）应纳增值税＝78.077-59.71 ＝18.37 （万元）Top...案例二【案情说明】某个体商店为增值税小规模纳税人。
2009年9月，该个体商店购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。
当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。
计算该个体商店当月应纳增值税。
【案例分析】1 ．案情分析：本案例是小规模纳税人的征税问题。
重点一是掌握小规模纳税人应纳税额的计算方法；重点二是确定用外购商品抵债的销售额；重点三是购买税控收款机的抵税。
2 ．税额计算：销售货物和抵债应纳增值税＝12400 ÷（1 ＋3% ）× 3% ＋1500 ÷（ 1 ＋3% ）× 3% ＝404.86 （元）购买税控收款机可抵免税额＝3200 ÷（ 1 ＋17% ）× 17% ＝464.957 （元）该个体商店当月应纳增值税＝404.86-464.957 ＝— 60.10 （元）Top...案例三【案情说明】某商贸企业当月发生几笔购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额是200万元，增值税34万元；同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的金额为3万元。
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增值税税额计算与申报案例分析案例一【案情说明】某农机生产企业为增值税一般纳税人。
2008 年 3 月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500 万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90 万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5 万元，取得的货物运输业发票上注明运费 3 万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。
计算该企业当月应纳增值税。
【案例分析】1 ．案情分析：本案例中的农机生产企业销售农机产品适用低税率，销售其他货物适用普通税率，因此重点是确定适用税率。
该企业销售农机产品适用13% 的低税率，销售零部件适用17% 的普通税率。
2 ．税额计算：销项税额＝500 × 13% ＋90 ÷（1 ＋17% ）× 17% ＝78.077 （万元）进项税额＝59.5 ＋ 3 × 7% ＝59.71 （万元）应纳增值税＝78.077-59.71 ＝18.37 （万元）Top...案例二【案情说明】某个体商店为增值税小规模纳税人。
2009年9月，该个体商店购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。
当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。
计算该个体商店当月应纳增值税。
【案例分析】1 ．案情分析：本案例是小规模纳税人的征税问题。
重点一是掌握小规模纳税人应纳税额的计算方法；重点二是确定用外购商品抵债的销售额；重点三是购买税控收款机的抵税。
2 ．税额计算：销售货物和抵债应纳增值税＝12400 ÷（1 ＋3% ）× 3% ＋1500 ÷（ 1 ＋3% ）× 3% ＝404.86 （元）购买税控收款机可抵免税额＝3200 ÷（ 1 ＋17% ）× 17% ＝464.957 （元）该个体商店当月应纳增值税＝404.86-464.957 ＝— 60.10 （元）Top...案例三【案情说明】某商贸企业当月发生几笔购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额是200万元，增值税34万元；同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的金额为3万元。
（2）销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为500万元；另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元（已扣除收购旧货支付的款额6万元）。
（3）委托加工了一批广告性礼品，分送给各客户及购货人，取得的专用发票上注明的加工费8万元，增值税0.58万元。
礼品成本10万元，无同类货物市场售价。
假设上述各项购销货物税率均为17%，扣税凭证于当月通过税务机关认证，计算该商贸企业当月应纳增值税。
【案例分析】1 ．案情分析：本案例涉及以旧换新销售方式下销售额的确定，以及将货物无偿赠送他人的纳税规定。
其中，以旧换新应按新货物的销售价格确定销售额。
2 ．税额计算：进项税额=200×17%+3×7%+1.36=35.57（万元）销项税额=500×17%＋×17%=97.50（万元）应纳税额=97.50－35.57=61.93（万元）Top...案例四【案情说明】某商业企业为增值税一般纳税人，2008年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。
由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。
（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）计算该企业2008年3月应纳增值税。
【案例分析】1 ．案情分析：本案例中该企业采取分期收款销售方式，重点应放在分期收款销售额的确定上。
2 ．税额计算：应纳增值税＝300×50%×17%＋（228＋6）÷（1＋17%）×17%－30.6－0.051＝28.849（万元）Top...案例五【案情说明】某卷烟厂是增值税一般纳税人，3月发生如下业务：(1)外购烟丝620000元，发票注明进项税额105400元。
(2)将外购烟丝委托外单位加工，收到的专用发票上注明的加工费为84000元。
(3)外购生产用煤478000元，发票上注明进项税额81260元。
(4)外购的生产用煤供应职工取暖用，价款为86000元。
(5)仓库外购甲类烟丝被盗，价值53000元。
(6)外购一台切割机，价款66000元，发票注明进项税额11220元。
(7)销售成品烟不含税收入980000元，从购货方取得优质费50000元。
(8)上期留抵税额3000元。
假定上述增值税扣税凭证均于当月通过税务机关认证。
要求：计算该烟厂本月进项税额、销项税额、进项税额转出、应纳增值税额。
【案例分析】1 ．案情分析：本案例是卷烟生产企业采购烟丝、加工卷烟、销售卷烟的业务内容，重点应放在进项税额的确定、进项税额的转出、以及销售额的确定上。
进项税额=105400+84000×17%+81260+11220=212160（元）进项税额转出=86000×17%+53000×17%=23630（元）销项税额=980000 × 17%+ × 17%=173864.96 （元）应纳税额=173864.96－212160+23630－3000=－17665.04（元）Top...案例六【案情说明】某果酱厂为一般纳税人，本月从农场购进苹果一批，收购金额40万元，已开具税务机关负责监制的收购凭证；从某小规模纳税人购进菠萝一批，金额为20万元，已取得普通发票，支付运费5万元，取得运输业发票；购进一套生产用设备，取得增值税专用发票，注明价款10万元，税款1.7万元。
当月销售苹果果酱100吨，开具专用发票，取得不含增值税销售额20万元，另外收取包装费1.17万元，销售菠萝果酱200吨，开具普通发票，取得含税销售额35.1万元，另将市场不含税价50万元的自产沙拉酱发给本厂职工。
计算当月的销项税额、进项税额、应纳的增值税税额。
（假定扣税凭证均在当月通过认证，并在当月扣除）【案例分析】1 ．案情分析：本案例是农产品采购与销售的业务内容。
一是确定农产品购进时的进项税额计算，二是确定农产品销售时的销售额，及农产品加工后的销售额。
卷烟生产企业采购烟丝、加工卷烟、销售卷烟的业务内容，重点应放在进项税额的确定、进项税额的转出、以及销售额的确定上。
销项税额＝（20+ ）× 17%+ × 17%+50 × 17%=17.17 （万元）进项税额＝40×13%+20×13%+5×7%+1.7=10.65（万元）应纳税额＝17.17—10.65=6.52 （万元）Top...案例七【案情说明】某具有出口经营权的增值税一般纳税人，2007年5月和6月的生产经营情况如下：（1）5月份：外购原材料取得增值税专用发票，注明增值税额289万元，材料已验收入库。
外购辅助材料取得增值税专用发票，注明增值税额51万元，查验入库时发现其中20％部分运输途中被盗。
将一部分外购原材料委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票注明增值税额10.2万元，支付加工货物的运输费用20万元并取得运输公司开具的普通发票。
内销货物取得不含税销售额600万元，支付销售货物运输费用36万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额1000万元。
（2）6月份：免税（免增值税）进口材料一批，国外购入价格600万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用共计100万元（适用进口关税税率20％），材料已验收入库。
出口货物销售取得销售额1200万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额280.8万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
该企业所有增值税专用发票均于取得当月通过认证，运输发票均向税务机关申报抵扣，进行了比对，符合规定。
适用的增值税税率为17％，退税率为15％。
要求：（1）简述增值税“免、抵、退”的含义；（2）计算该企业免抵退税的情况并进行帐务处理。
【案例分析】1 ．案情分析：本案例属于出口环节“免、抵、退”税的税务处理。
“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
2 ．免、抵、退税的计算：5月份：增值税进项税额＝289＋51×（1－20％）＋10.2＋（20＋36）×7％＝343.92（万元）免、抵、退税不得免征和抵扣税额＝1000×（17％－15％）＝20（万元）当期应纳税额＝600×17％－（343.92－20）＝－221.92（万元）免、抵、退税额＝1000×15％＝150（万元）当期末留抵税额＞当期免抵退税额当期应退税额＝当期免抵退税额＝150（万元）当期免抵税额＝150－150＝0（万元）留待下期抵扣税额＝221.92－150＝71.92（万元）借：其他应收款——应收出口退税款——增值税150贷：应交税费——应交增值税（出口退税）1506月份：免税进口料件价格＝（600＋100）×（1＋20％）＝840（万元）免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额＝840×（17％－15％）＝16.8（万元）免、抵、退税不得免征和抵扣税额＝1200×（17％－15％）－16.8＝7.2（万元）当期应纳税额＝〔280.8÷1.17×17％＋200×280.8÷600÷1.17×17％〕－（0－7.2）－71.92＝－10.32（万元）免、抵、退税额抵减额＝840×15％＝126（万元）免、抵、退税额＝1200×15％－126＝54（万元）当期末留抵税额＜当期免抵退税额当期应退税额＝当期末留抵税额＝10.32（万元）当期免抵税额＝54－10.32＝43.68（万元）借：其他应收款——应收出口退税款——增值税10.32应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳增值税）43.68贷：应交税费——应交增值税（出口退税）54Top...案例八【案情说明】B卷烟厂（一般纳税人）2009年3月份发生以下经营业务：（1）从W烟丝厂购进已税烟丝400吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额800万元，增值税额136万元。