行政单位内控手册模板
山东省行政事业单位内部控制手册(模板)
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山东省行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。
引言为了有效实施山东省行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔20XX〕4号）的要求制订。
为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位w局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。
二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。
三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。
2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。
行政事业单位内部控制范本-行政事业单位内控手册
行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册行政事业单位内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
以下是网分享的行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册，希望能帮助到大家行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据中华人民共和国预算法中华人民共和国会计法财政违法行为处罚处分条例会计基础工作规范河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法(冀财资20XX5号)，现制定承德市行政事业单位财务会计内部控制制度。
第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1认真贯彻执行会计法，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2管理本部门本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。
编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3按照会计法的要求，认真做好记账算账，做到手续完备内容真实数字准确账目清楚日清月结，按期报账。
4按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观真实地对预算执行情况财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5负责债权债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全完整。
6按照会计档案管理制度，负责记账凭证账簿报表等会计资料的立卷建档工作。
7负责行政事业性收费票据的领购分发缴销等工作。
8负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查监督和呈报工作。
9组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10接受并配合审计财政税务等部门的监督检查做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。
行政单位内部控制制度模板
行政单位内部控制制度模板第一章总则第一条为了加强行政单位内部控制，规范行政单位财务会计管理，提高资金使用效率，保障单位资产安全，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》和《行政单位内部控制规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于全国各级行政单位。
第三条行政单位内部控制应当遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应当覆盖行政单位的各项业务、各个部门和各级人员。
（二）重要性原则：内部控制应当突出重点，对重要业务、重大资金使用和重要决策实行严格控制。
（三）制衡性原则：内部控制应当建立权力分配和相互制衡机制，确保各部门和人员之间相互监督、相互制约。
（四）适应性原则：内部控制应当根据行政单位的实际情况和外部环境变化进行适时调整。
（五）成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，确保成本合理、效益最大化。
第二章内部控制组织架构第四条行政单位应当设立内部控制组织，负责内部控制的建立健全和组织实施。
内部控制组织主要包括：（一）内部控制领导小组：负责内部控制工作的领导，对内部控制重大事项作出决策。
（二）内部控制工作机构：负责内部控制的具体实施，对内部控制制度的执行情况进行监督、评价和改进。
（三）内部控制协调小组：负责协调内部控制工作，解决内部控制实施中的问题。
第五条行政单位负责人对本单位的内部控制工作负总责，其他负责人按照职责分工，对职责范围内的内部控制工作负责。
第三章内部控制内容第六条行政单位内部控制主要包括以下内容：（一）预算控制：确保预算编制、执行、决算和监督等环节的合规性和有效性。
（二）收支控制：确保收入合规、及时入账，支出合规、合理、节约。
（三）资产控制：确保资产的安全、有效使用和管理。
（四）采购控制：确保采购活动的公开、公平、公正和效益。
（五）合同控制：确保合同的合法性、合规性和效益。
（六）工程项目控制：确保工程项目的合规性、安全性和效益。
行政事业单位内部单位层面内部控制手册
行政事业单位内部单位层面内部控制手册第一节组织架构和归口管理组织架构作为单位内部控制的有机组成部分，在单位内部控制体系中处于基础地位，是单位开展风险评估、实施控制活动、促进信息沟通、强化内部监督的基础设施和平台载体。
本手册旨在明确单位内部各层级的机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排，确保单位建立科学高效、分工制衡的组织架构，明确各项业务的归口管理处室，促使单位：自上而下地对风险进行识别和分析，进而采取控制措施予以应对；促进信息在单位内部各层级之间、单位与外部环境之间及时、准确、顺畅地传递；提升日常监督和专项监督的力度和效能。
一、组织架构本单位根据国家有关法律法规和规章制度，结合内外部环境，对单位组织架构和各业务岗位进行设置，明确单位各处室职责权限及相关岗位职责，形成符合单位战略、规划要求的科学有效的职责分工和制衡机制。
本单位的组织架构按照决策权、执行权和监督权相分离的原则，分为决策机构、执行机构和监督机构。
决策机构主要是单位的党政领导及决策层的议事机构；执行机构主要是单位的职能处室；监督机构主要是单位的纪检、监察和审计等内部监督部门。
决策机构要负责制定本单位的重大经济事项；执行机构是执行决策机构制定的各项决策，在本部门的职责范围内开展工作；监督机构行驶监督权。
图1 W 局组织架构示例二、归口管理1. 内部控制领导机构内部控制领导小组作为内部控制的决策机构，统筹安排内部控制建设和执行的全面工作，将内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，涵盖单位的相关业务和事项，实现对经济活动的全面控制。
领导小组组长：W 局厅长、党组书记领导小组副组长：W 局党组副书记、其他党组成员、副局长领导小组成员：W 局各职能处室负责人领导小组办公室设在财务处，办公室主任由财务处处长兼任。
2. 内部控制牵头机构本单位明确内部控制牵头处室为财务处，负责内部控制相关工作，确保为内部控制的建立与实施工作提供强有力的组织保障。
行政事业单位内部控制总则模板
内部控制总则一、单位职能（一）依法审理法律规定由区xx管辖的刑事、民事、行政第一审案件。
（二）依法审理应由区xx管辖的申诉和申请再审案件。
（三）依法审理由上级xx交区xx审理的刑事、民事、行政案件。
（四）依法审理由区人民检察院按照审判监督程序提出的抗诉案件。
（五）调查研究审判案件工作中的法律政策及疑难问题，总结审判工作经验；针对案件审理过程中发现的问题提出司法建议。
（六）依法行使司法执行权和司法决定权。
（七）对区xx的法官和其他工作人员进行思想政治教育，组织专业培训；按照权限管理法官和其他工作人员。
（八）领导本院的监察工作。
（九）领导本院的司法警察工作。
（十）在审判工作中宣传法制，教育公民自觉遵守宪法、法律。
（十一）承办其他由区xx负责的工作。
二、内部控制定义本手册所称的内部控制，是指XXX xx为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动及相关业务的风险进行防范和管控。
三、内部控制依据和参考（三）x四、内部控制总体目标（一）合理保证XXXxx经济活动合法合规。
XXX xx一切经济活动必须在法律法规允许的范围内进行。
采取必要措施，保证所有经济活动合法合规，严禁违规行为的发生。
（二）合理保证XXXxx资产安全和使用有效。
引入先进的管理理念和方法、运用现代的信息技术、设置科学有效的机构体系，从资产采购预算、资产配置与购置标准、资产采购计划、资产采购实施、资产验收入账到资产处置的各个环节入手，加强资产管理的过程控制，保障资产的安全和完整。
（三）合理保证XXXxx财务信息真实完整。
XXX xx必须合理保证公开的预算、决算会计报告及相关信息真实完整，客观地反映部门的经济运行管理和预算执行情况，为XXX xx决策层提供可靠依据，提高XXX xx工作的透明度，保障干警的知情权和监督权。
（四）有效防范舞弊和预防腐败。
XXX xx在廉政风险防控规范权力运行机制建设的基础上，进一步完善决策权、执行权和监督权三权分离的制度机制，实现对钱、物等经济活动的程序化、制度化管控，并建立由事先防治和事后惩治构成的反腐倡廉机制，有效地预防腐败。
行政事业单位内部风险控制手册
行政事业单位内部风险控制手册一、风险类别风险类别反映了单位在进行风险分析时考虑的主要方向，根据单位的实际情况，本单位应对的常见风险分为以下几类：1. 规划风险：因单位在规划决策的制订和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而做出适当的调整，从而导致单位损失。
2. 监管风险：指因管理和制度上的原因，造成对单位各项活动的监督不到位，可能存在营私舞弊和腐败等方面的风险。
3. 业务管理风险：单位在业务管理过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的业务管理失败或使业务管理活动达不到预期的目标的可能性及其损失。
4. 财务风险：因单位财务结构不合理、资金使用不当，导致单位可能丧失偿债能力（丧失资金支付能力）而导致陷入财务困境的风险。
5. 法律风险：单位在经营过程中违反法律法规，签订合同的内容在法律上有缺陷或不完善而发生法律纠纷甚至无法履约，以及法律的不完善或修订产生的不确定性等面临的风险。
二、控制环节（一）组织控制确立本单位内部控制的职能部门和牵头管理部门，明确此项工作的分管领导。
明确本事业单位各职能处室在内部控制工作中的职能、定位。
明确与业务活动有关的各业务归口部门职责。
（二）工作机制控制1．决策建立健全本单位内部重大经济活动议事决策机制，经济活动的决策、执行、监督相分离的工作机制。
明确划分职责范围、审批程序和相关职责。
单位经济活动的决策过程为授权审批过程。
在办理经济活动的业务和事项之前，应当经过适当的授权审批，重大事项还需要经过集体决策和会签（会审）制度。
任何个人不得单独进行决策或擅自改变决策的意见。
2．执行重大经济活动事项的决议经审定后由分管局领导负责实施，由会议确定的责任部门具体执行。
各责任部门按照“谁主管、谁负责”的原则，对决策执行实施责任分解，将责任落实到人。
3．监督涉及单位经济活动事项应按规定接受内外监督。
内部监督包括分管局领导定期检查、办公室督办、监督处开展执行质量检查、监察室效能检查、内部审计等方面；外部监督包括接受审计监督、省监察部门监察监督、信息公开与社会监督等。
行政事业单位内部控制手册
行政事业单位内部控制手册行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
下面是店铺精心为你们整理的行政事业单位内部控制的相关内容，希望你们会喜欢!行政事业单位内部控制开展背景1. 党和国家领导人讲话精神和中央“八项规定”的内在要求。
十八届中央纪委二次全会上指出：“要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制[2] 。
”在国务院廉洁工作会议上指出：“加强制度建设，用制度管权、管钱、管人，给权力涂上防腐剂、戴上紧箍咒。
真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。
”[3]中共中央政治局2012年12月4日召开会议，审议通过中央政治局关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定，并以中发〔2012〕11号文对外发布。
[4]为贯彻落实中央八项规定精神，中办、国办于2012年12月12日印发《贯彻落实<十八届中央政治局关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定>实施细则》(中办发[2012]30号)，要求各地区、各部门严格执行，具体要点见表1：中央八项规定。
中央八项规定客观上要求行政事业单位通过建章立制，以规范调研、会议、出访以及住房等管理过程，实现单位经费管理的规范化和制度化。
2. 党的群众路线教育实践活动深入开展的重要抓手。
2013年4月19日，中国共产党中央政治局召开会议，决定从2013年下半年开始，用一年左右时间，在全党自上而下分批开展党的群众路线教育实践活动。
中央政治局带头开展党的群众路线教育实践活动。
2013年6月18日，党的群众路线教育实践活动工作会议在北京召开，对全党开展教育实践活动进行部署，启动党的群众路线教育实践活动。
2014年1月20日，党的群众路线教育实践活动第一批总结暨第二批部署会议在北京召开，对第一批教育实践活动进行总结，对第二批教育实践活动进行部署。
同时，中共中央办公厅印发了《关于开展第二批党的群众路线教育实践活动的指导意见》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行。
行政事业单位内部控制手册
七、内部审计档案归档109
附录：相关法律法规、政策文件110
第一章
第一节
依据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关规定，内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。完整的内部控制体系和完善的内部控制制度是约束、规范单位管理行为的准则，是减少风险的重大措施。
二、内部控制自我评价关注重点99
三、内部控制自我评价工作组织与分工100
四、自我评价方法与程序102
五、自我评价报告内容要点104
六、自我评价缺陷整改105
第二节内部审计106
一、内部审计业务综述106
二、内部审计关注重点106
三、制定内部审计计划107
四、组建内部审计项目组107
五、实施内部审计工作107
2.内部控制手册的发放：内部控制主管处室确定发放范围；需向外单位提供本手册时，须经单位法人批准同意。
3.内部控制手册的执行：各处室须认真组织学习，并在各项业务活动中严格执行手册中的相关要求，完善各项控制措施。各处室对内部控制的有效性负责，并对控制失效造成的重大损失承担责任。
4.内部控制手册的监督：单位定期根据手册内容，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并督促加以改进。
第一节预算管理33
一、预算业务综述33
二、预算业务控制流程34
三、预算业务风险控制矩阵43
第二节收支管理46
一、收支业务综述46
二、收支业务控制流程47
三、收支业务风险控制矩阵54
第三节采购管理58
一、政府采购业务综述58
二、采购业务控制流程59
行政事业单位内部控制手册模板
行政事业单位内部控制手册模板一、简介本行政事业单位的内部控制手册旨在规范和指导本单位的财务管理、会计核算、内部控制等方面的工作,确保本单位的财务报表真实、准确、合法。
二、内部控制目标本单位的内部控制目标是:确保财务报表的准确性和完整性;防止财务上的舞弊行为;保护本单位的资产;确保财务报表遵守法律法规和政策。
三、内部控制制度本单位的内部控制制度包括以下方面:会计制度:为确保会计数据的准确性和完整性,本单位的会计制度包括会计凭证、账簿、报表等;财务管理制度:为确保财务报表的准确性和完整性,本单位的财务管理制度包括资金管理制度、会计管理制度等;内部审计制度:为确保内部控制的健全性和有效性,本单位内部审计制度包括内部审计章程、审计计划等;风险控制制度:为确保本单位的资产安全,本单位的风险控制制度包括风险评估标准、风险控制措施等。
四、内部控制活动本单位的内部控制活动包括以下方面:财务报表的审核:对财务报表进行审核,确保其准确性和完整性;会计记录的复核:对会计记录进行复核,确保其准确性和完整性;内部审计:对内部控制进行审计,确保其有效性和健全性;风险评估:对单位的各项业务活动进行风险评估,识别和分析潜在风险。
五、内部控制培训本单位定期开展内部控制培训,向员工介绍内部控制政策和制度,增强员工对内部控制的认识和理解,提高员工的内部控制意识和能力。
六、内部控制监督本单位定期对内部控制进行监督,检查内部控制制度的执行情况和效果,及时发现和纠正内部控制中存在的问题。
七、附则本内部控制手册模板自2021年X月X日起生效,适用于对本单位财务报表的审核、复核和风险控制等活动的控制。
行政事业单位内部控制手册
行政事业单位内部控制手册1. 引言本手册旨在指导行政事业单位建立和实施内部控制制度，以加强组织运作的规范性和有效性，保证组织的合规性和风险管理。
内部控制是指行政事业单位通过内部控制政策、程序和实施机制，以确保组织目标的达成、资源的合理利用、财务报告的可靠性和合规性，遵守相关法律法规的一种管理方式。
2. 内部控制概述内部控制是行政事业单位管理的重要手段，其目的是确保组织运作的有效性和规范性，防止内部失控和违法违规行为的发生。
内部控制包括环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价五大要素，行政事业单位应根据自身特点和需求，制定适合的内部控制手册。
3. 内部控制制度建立和实施步骤3.1. 内部控制组织机构行政事业单位应设立专门部门或委托专业机构负责内部控制的组织和实施，明确内控工作的责任和权限，并制定相应的工作制度和流程。
3.2. 内部控制政策制定行政事业单位应制定内部控制政策，明确组织的内部控制目标、原则和制度，确保内部控制与组织战略和目标的一致性。
3.3. 风险评估与控制行政事业单位应对内部和外部的风险进行评估和控制，确定影响组织目标实现的风险，并采取相应的措施进行控制和管理。
3.4. 控制活动的设计和实施行政事业单位应设计和实施合适的内部控制活动，包括计划、执行、监督等环节，确保组织运作的规范性和有效性。
3.5. 信息与沟通行政事业单位应建立健全的信息与沟通机制，确保内部各个层级之间和不同部门之间的沟通畅通，信息传递准确及时。
3.6. 监督评价行政事业单位应建立独立的内部审计机构，负责对内部控制的有效性进行评估和监督，及时发现和纠正问题，提出改进建议。
4. 内部控制手册的编写要点4.1. 明确内部控制目标内部控制手册应明确行政事业单位的内部控制目标，即确保资源的合理利用、组织目标的实现、财务报告的可靠性和合规性等。
4.2. 详细描述内部控制政策和流程内部控制手册应详细描述行政事业单位的内部控制政策和流程，包括环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价等各个方面的内容。
最新整理行政事业单位内部控制范本.docx
最新整理行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册1当前事业单位内部控制存在的问题《会计法》第一十七条规定，国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠，国家财产的交全稳定。
财政部发布的《内部会计规范——基木规范(试行)》和《内部会计控制规范-货币资金(试行)》对内部控制的目标、原则、内容、方法等也相应地作出了明确规定。
然而，由于事业单位财务会计下作的固有特性，有的单位虽有内控制度却执行不严，有的单位连起码的内控制度都没有制定，更谈不上实行有效的内控措施了，这就在某种程度上造成了事业单位则务支出失控，会计信急失真等诸多弊端。
1.1对内部会计控制认识有偏差内部控制制度制定不切合实际，执行起来难度大;单位领导不重视内控管理，有关人员不执行相关制度，导致执行效果差;有关部门在检查时只检查制度的制定情况，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，内部控制降格为“放在抽屉里，挂在墙上”的纸介质。
由此造成部分行政事业单位固定资产增减不及时调整相关账目，库存现金严重超限额及超范围支付，随意核销债权债务，接受票据不合规、财务公开不明细等。
1.2岗位设置不合理，职责不清许多单位在形式上建立岗位负责制，但在实际工作中，职责重复，管理层次混乱，不相容岗位没有相互分离等现象屡见不鲜。
1.3会计信急失真一些事业单位为了解决资金不足问题或者为了谋取小集体利益，往往采取随意处置固定资产、偷逃应缴国家税费等办法，要求会计人员违法办理会计事项，甚至采取欺上瞒下的做法，向主管部门或外界提供不真实的会计信息，使会计信息质量得不到应有保证、同时由于会计人员随意进行会计处理，不严格执行国家的政策，为达到某种目的而随心所欲地进行错误的会计核算，导致事业单位会计核算口径不统一会计指标的可比性极差、1.4会计核算不规范有些单位对原始凭证审核粗糙，原始凭证规定的内容填写不全。
内部控制管理手册【范本模板】
XXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核:内控管理委员会批准：单位负责人目录1.前言。
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..31.1概述。
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1.1手册编制的意义和目的。
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2内部控制目标.。
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3遵循的基本原则。
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41.1.4内部控制依据的标准。
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5手册的结构组成 .。
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(4)1.1.6手册的适用范围和管理 ...。
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. (5)1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限。
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行政事业单位内部控制范本 行政事业单位内控手册
行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册精品文档，仅供参考行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册内部控制制度是指单位为贯彻执行所制定的各项管理政策，增进会计数据的真实性，保护资产，提高教学服务效益，促进单位良好地运转，而在单位内部所采取的组织规则和一系列的调节方法及措施，是管理与控制财务的一项非常重要的基础工作。
今天为大家精心准备了行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册，希望对大家有所帮助!行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册一、我国内部控制制度的现状及成因(一)我国内部控制制度的现状我国管理国有企、事业单位已经有了几十年的发展历程，积累了一定的内部管理经验，一般来说，都有一定程度、一定范围的内部控制制度，基本业务内部管理都有章可循，但是国有单位内部控制最突出的问题就是有章不循、违章不究，而循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移。
例如大连证券有限责任公司成立后，证券业务一度发展较快，但是，由于法人治理结构不健全，内控制度不完善，少数高管人员缺乏法律意识，违法违规行为严重，致使公司资不抵债，经营风险剧增，不再具备继续经营的条件而走向破产。
非公有制经济是改革开放的产物，处于发展初期，在内控制度建设上虽然一般没有国有企业搞得好，但由于其产权十分明晰，老板都自觉地实施内部控制。
国有单位内控制度最薄弱的环节主要表现在两个方面:一是货币资金，二是采购业务。
资金使用的随意性，采购业务中的弄虚作假，吃回扣等现象比较严重。
此外，由于国有小型企业及行政事业单位比国有大、中型企业经济业务简单，运转环节少，因此，在内控制度建设上，普遍存在以下问题:一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好地分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象;二是重大事项决策的执行，没有很好地分离制约，存在重大无标准、决策无民主的现象;三是财产清查没有形成制度，清查期限、程序不明确;四是内部审计没有形成制度化，该设内部审计的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置。
行政事业单位内部控制手册模版
内部监控手册DEHUISHI HUOYUNGUANLIZHAN NEIBUKONGZHISHOUCE前言为了贯彻落实财政部颁布的《行政事业单位内部监控规范（试行）》和xx省财政厅《行政事业单位内部监控规范基本指引》精神，进一步强化单位内部管理工作，结合单位实际，我们组织编制了《XX 内部监控手册》，作为建立、执行、评价内部监控的依据。
在手册的编制过程中，单位领导干部深化调查分析，充分沟通沟通，通过对各科室的业务风险管理程序、制度、岗位职责的认真梳理、调整，使制度与流程的优化工作更加具有了广泛的群众基础，极大地提高了宽敞干部的业务能力和风险防范意识，发挥了内控体系xx反腐倡廉、防范风险的作用。
随着财政改革的不断推动，我们要在实际工作中定时对手册进行更新，不断完善业务风险管理程序，全面推动内部管理向科学化、精细化迈进。
XXXXXXXXXX目录一、单位层面内部监控制度总则1、机构设置及职能2、会计管理制度3、办公费管理制度4、差旅费管理制度5、关键岗位管理制度二、业务层面内部监控制度1、预算业务管理制度及工作流程图2、收支业务管理制度及工作流程图3、政府采购业务管理制度及工作流程图4、资产业务管理制度及工作流程图5、协议业务管理制度及工作流程图第一部分单位层面内部监控第一章总则一、编制目的本手册是依照财政部颁布的《行政事业单位内部监控规范（试行）》、xx省财政厅《行政事业单位内部监控规范基本指引》精神，结合实际的基础上编制而成。
本手册是由单位全体工作人员共同制定、共同实施、共同遵守，旨在实现监控目标的过程。
内部监控的目标是合理保证市财政管理活动合法合规、财政资金和国有资产平安完整、财政信息真实可靠，提高资金使用效益以及财务管理工作的效率。
建立健全单位内部监控制度，是提高单位依法行政、依法理财能力和水平的重要措施，是提高工作质量和服务效率的有效途径。
二、适用范围本手册适用于内部业务管理活动。
三、编制依据本手册的编制遵循财政部颁布的《行政事业单位内部监控规范（试行）》以及xx省财政厅下发的《行政事业单位内部监控规范基本指引》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规。
行政事业单位内部控制管理手册汇编
XXXXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：XXX二O一六年十一月目录1.前言 (1)1.1概述 (1)1.1.1手册编制的意义和目的 (1)1.1.2内部控制目标 (1)1.1.3遵循的基本原则 (2)1.1.4内部控制依据的标准 (3)1.1.5手册的结构组成 (3)1.1.6手册的适用范围和管理 (5)1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 (6)1.2.1目的 (6)1.2.2内部控制体系的组织架构 (6)1.2.3职责与权限 (8)1.3风险评估 (11)1.3.1风险评估工作机制 (12)1.3.2风险评估流程 (13)1.3.3风险坐标图 (20)1.3.4风险应对 (21)2单位层面的内部控制 (23)2.1 决策议事机机制 (23)2.1.1内部机构设置 (24)2.1.2职责与权限 (27)2.2内控关键岗位责任制 (33)2.3岗位能力胜任与岗位培训 (34)2.4单位文化 (36)2.5财务体系 (36)2.6信息技术的运用 (38)3业务层面的内部控制 (40)3.1预算业务控制 (40)3.1.1综述 (40)3.1.2预算编制与审批控制 (44)3.1.3预算执行环节控制 (47)3.1.4预算决算与评价环节控制 (51)3.2收支业务控制 (53)3.2.1收入业务控制 (57)3.2.2支出业务控制 (59)3.3采购业务控制 (63)3.3.1采购业务控制范围、目标与责任 (63)3.3.2采购业务控制流程 (64)3.3.3风险控制矩阵和关键点说明 (67)3.4资产控制 (68)3.4.1货币资金控制 (69)3.4.2实务资产控制 (72)3.4.2.1存货业务控制 (72)3.4.2.2固定资产业务控制 (74)3.5建设项目控制 (77)3.5.1综述 (77)3.5.2相关制度 (77)3.5.3控制目标 (77)3.5.4职责分工 (78)3.5.5不相容岗位设置 (79)3.5.6流程图 (79)3.5.7流程说明 (81)3.5.8风险控制矩阵和关键措施 (82)3.6合同控制 (85)3.6.1综述 (85)3.6.2相关制度 (85)3.6.3职责分工 (85)3.6.4不相容岗位设置 (87)3.6.5流程图 (87)3.6.6流程说明 (89)3.6.7风险控制矩阵和关键措施 (90)3.8行政执法控制 (90)3.8.1对没有取得律师执业证书以律师名义从事法律服务的处罚 (91)3.8.2对基层法律服务所无正当理由拒绝办理法律援助案件处罚 (92)3.8.3对基层法律服务工作者无正当理由拒绝办理法律援助案件处罚 (93)3.8.4对基层法律服务工作者办理法律援助案件收取财物处罚 (94)3.8.5对基层法律服务所违反相关法律规定的处罚 (95)3.8.6基层法律服务工作者违反相关法律规定的处罚··963.8.7对冒用基层法律服务工作者名义执业的处罚 (97)3.8.8对公证机构及其公证员办理公证业务情况的监督检查 (98)3.8.9法律援助办案资金给付 (99)3.8.10法律援助申请受理、审查、批准 (100)3.8.11对公证机构及其公证机构负责人的考核 (101)3.8.12对法律援助工作的组织和个人的表彰奖励 (102)3.8.13对法治宣传教育先进集体、先进个人表彰奖励·103 3.8.14对人民调解委员会和人民调解员的表彰奖励··1043.8.15对司法鉴定机构和司法鉴定人的监督检查 (105)3.8.16律师事务所执业日常监督管理 (106)3.8.17公证办证 (107)3.8.18 社区矫正 (108)4 评价和监督 (109)4.1 内控自我评价 (109)4.2内部监督 (116)4.3外部监督 (117)4.3.1财政部门的内部监督 (117)4.3.2审计部门的外部监督 (118)5附件 (119)5.1《XXXXX内部机构设置》 (119)5.2《XXXXX财务管理制度（试行）》 (123)5.3《XXXXX会计机构管理制度(试行）》 (127)5.4《XXXXX“三重一大”事项集体研究决策制度》 (133)5.5《XXXXX局长办公会议事规则》 (139)5.6《XXXXX内部控制关键岗位管理制度(试行)》 (143)5.7《XXXXX预算业务管理制度(试行）》 (150)5.8《XXXXX收支业务管理制度(试行)》 (155)5.9《XXXXX资产业务管理制度（试行）》 (158)5.10《XXXXX政府采购业务管理制度（试行）》 (165)5.11《XXXXX合同业务管理制度(试行）》 (169)5.12《XXXXX建设项目管理制度（试行）》 (173)1.前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，特编制《内部控制管理手册》。
行政事业单位内部控制手册(模板)
行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。
引言为了有效实施行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。
为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。
二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。
三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。
2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。
3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。
4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。
四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。