工资薪金发放筹划方案
单位预发工资分配方案
单位预发工资分配方案一、方案背景在单位的日常运营中，为了保障员工的生活需求和正常的工作运转，单位需要每月按时发放工资。
为了更好地管理和分配工资，制定科学合理的预发工资分配方案是十分必要的。
二、目标和原则1. 目标：确保工资的正常发放，满足员工的生活需求，激励员工积极工作，持续改进单位运营。
2. 原则：（1）公平公正原则：工资分配应确保公平，不偏袒个别人员，遵循按劳分配原则。
（2）激励原则：适当设置绩效奖金，激发员工工作积极性和创造力。
（3）合理节约原则：在满足员工需求和达到激励效果的前提下，合理控制预发工资的总额，避免浪费。
（4）透明原则：工资分配方案应向全体员工公开，确保信息透明，减少争议。
三、预发工资分配方案1. 工资结构（1）基本工资：基本工资按照岗位职责和工作年限确定，与员工的工作表现评价有关。
（2）绩效奖金：根据员工的工作绩效考核结果，设立绩效奖金，奖励表现优秀的员工。
（3）津贴：根据员工的实际工作需要，提供相应津贴，如交通津贴、住房津贴等。
（4）福利待遇：提供员工福利待遇，如五险一金、年终奖等。
（5）其他：根据具体情况可以设置其他工资项目，如加班工资、夜班工资等。
2. 工资分配流程（1）年初制定工资预算：根据单位的整体预算和发展目标，制定全年工资预算，明确总额和每月分配比例。
（2）根据岗位工作等级和员工绩效考核结果，确定每个员工的基本工资和绩效奖金发放比例。
（3）按照工资发放周期和单位制度，每月固定日期发放工资。
（4）工资发放后，对工资分配情况进行总结和审核，确保发放的准确性和公平性。
（5）定期与员工进行沟通，了解员工对工资分配方案的意见和建议，进行调整和改进。
3. 评价和监督机制（1）工资分配方案实施后，建立相应的评价指标和考核体系，对员工的工资分配情况进行评估和监督。
（2）建立员工满意度调查机制，定期向员工征求对工资分配方案的意见和建议。
（3）建立专门的工资分配监督机构或小组，实行内部监督和外部审计，确保工资分配的透明和公正。
企业薪酬筹划方案
企业薪酬筹划方案背景企业的薪酬体系对员工的吸引力、激励和绩效管理等方面都有着非常重要的作用。
一个好的薪酬体系可以吸引更多的人才加入企业，同时也可以提高员工的工作积极性、幸福感和忠诚度，促进员工的个人发展和企业的长期发展。
因此，企业需要制定合理的薪酬筹划方案，以满足员工和企业双方的需求。
目的本文旨在对企业进行薪酬筹划方案的制定和实施，以达到以下目的：•增加员工的工作积极性和幸福感•提高员工的工作效率和绩效•吸引更多的人才加入企业•促进员工的个人发展和企业的长期发展原则制定企业薪酬筹划方案需要遵循以下原则：合理性原则薪酬应该合理，既不能过高又不能过低。
薪酬应该与员工的工作表现、工作经验、市场价值、绩效等因素相匹配。
公平原则薪酬应该公平，既不能将不同岗位、不同等级的员工薪酬混为一谈，也不能在同等条件下给予不同薪酬。
应该确保薪酬制度的透明和公正。
激励原则薪酬应该具有激励作用，既能够激励员工的工作积极性和创造力，也能够激励员工的持续发展和成长。
绩效原则薪酬应该与绩效挂钩，既能激励员工的工作积极性和创造力，也能够推动企业的长远发展。
实施步骤第一步：制定薪酬政策企业在制定薪酬政策时，应该考虑以下几个因素：市场价值了解员工市场价值，以及同行业、同等级的员工的薪酬水平。
这可以通过在招聘网站上看到同等职位的薪酬范围，或者通过薪酬调查问卷来了解。
企业财务状况了解企业的财务状况以及财务策略，以保证薪酬政策的可行性和合理性。
绩效表现制定薪酬时应该考虑员工的绩效表现，以激励他们在企业的长期发展中发挥更多的作用。
第二步：制定薪酬方案根据薪酬政策和各类岗位的市场价值，制定各类岗位的薪酬方案。
针对员工的年度绩效，给予相应的薪酬调整。
第三步：实施薪酬政策和方案通过有效的薪酬管理系统来执行薪酬政策和方案，确保薪酬的公开、公正和透明。
第四步：定期评估和调整薪酬方案定期评估薪酬方案的效果，以适应企业和员工的发展需求。
同时，根据企业的财务状况和市场情况，进行必要的调整。
工资、薪金所得的个税筹划
工资、薪金所得的个税筹划根据《中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）》规定，自2018年10月1日起，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；自2019年1月1日起，工资薪金纳入综合所得计算缴纳个税。
工资、薪金所得税收筹划的基本思路：在法律允许的范围内做到应税收入最小化、费用扣除数最大化、适用税率最低化。
一、减少名义工资的税收筹划（一）提高福利以减少名义工资在现实生活中，个人所取得的工资、薪金中，有相当一部分是用于与工作相关的支出，或者有一部分个人支出可以由所在单位支付，如交通费、午餐费。
个人的收入中用这些方面的部分只是从个人手中流通了一次，实质上是名义收入。
但需要注意的是，个人的这部分支出是已经缴纳了个人所得税的个人收入，也就是说，个人的这些支付是收入纳税后的支付，因此，其支付的数额如果换算为税前的数额，是高于实际支付的税额的，这无疑是个人的税负。
如果能将这些名义收入从个人领取的工资、薪金中扣除，以企业的名义对个人的这些支出进行支付，那么名义上工资、薪金减少了，但个人的实际收入并没有减少，从而可以降低所适用的税率，减轻税负。
其常用的方法有：①企业为员工提供上下班交通设施免费接送；②企业为员工购置专用的办公设施；③企业为员工提供免费的工作餐；④企业为员工租房解决住宿问题等。
【案例一】王经理2019年1月工资收入15000元，每月的交通费用1000元，吃饭2000元，除去交通费和吃饭，王经理可用的收入12000元。
王经理1月预扣预缴税额=（15000-5000）×3%=300（元）如果公司为王经理提供上班接送的福利和免费食堂吃饭，当月工资下调为12000元，则王经理应纳个人所得税为：预扣预缴税额=（12000-5000）×3%=210（元）经过此筹划后，王经理可节省所得税税额70（300-210）；而对于公司来说，没有增加任何支出。
工资薪金发放的筹划技巧概要
问：我是一名新会计，今年刚到一家个人独资企业上班。
不久，公司老板就向我提出一个要求，对该公司工资发放进行一个避税筹划。
说老实话，我连会计做得都很勉强，哪里会做什么避税筹划，于是我想向专家请求帮助：一般员工的奖金发放有什么技巧？工资、薪金支付方式是否可以筹划？广东读者小凡答：我国的个人所得税法规定对个人所得征收个人所得税是按项目征收的，工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得和对企业单位的承包经营、承租经营所得适用超额累进税率。
其中，工资、薪金所得适用九级超额累进税率，2000元以下不征税，从2000元以上开始，最低税率5%，最高税率45%；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包、承租经营所得是实行五级超额累进税率，最低税率为5%，最高税率为35%。
对于此个人所得税制结构，在具体操作层面上技术含量比较高，给纳税人正确核定税款增加了一定的难度，同时，也为我们进行避税筹划提供了空间。
累进税率是按照计税依据数额的大小，规定若干不同等级的税率与计税依据之间的比例。
计税依据数额越大，所适用的税率越高；计税依据数额越小，所适用的税率越低。
鉴于这个情况，纳税人在具体实施税收策划时，首先要做好计划。
税收策划计划的制定，就是通过对现行税法的研究，对个人在近期内收入情况的预计做出的安排。
一、一般员工的奖金发放的常用技巧由于个人所得税实行的是超额累进税率，所以在平时的工资发放过程中如果不注意适当地调节，就有可能出现“小山头”，从而适用较高的所得税税率。
如何进行个人所得税的纳税筹划呢？下面我们以上海荣业东兴财务咨询有限公司提供的实例来加以说明。
2008年春节前，上海的小徐指望着靠年终奖金过个好年。
小徐每月工资不高，只有2000元，但他工作勤奋，业绩突出，根据单位奖金发放办法，他计算自己年终可领取19200元的奖金。
但当他去领奖金的时候，却只领到17305元，会计告诉他代扣了1895元的个人所得税，他感到不理解。
虽说自己年终奖金较多，但平时工资不高，全年的收入全部算上平均每月也只有3600元，有些朋友平时每月也拿这么多工资，但他们并没有缴这么多税。
薪酬激励与纳税筹划方案设计
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为职工提供福利性支出 均衡发放工资奖金 灵活安排工资薪金Hale Waihona Puke 劳务报酬二、劳务报酬的纳税筹划
• 随着中国经济发展，个人收入 的来源和形式日趋多样化。一 些公民在取得固定收入的同时， 还利用掌握的知识，取得合法 的劳务报酬收入。如果采用分 次分类领取劳务报酬的方法， 就可以合法节税。
三、全年一次性奖金的纳税筹划
第一，员工接受实施股票期权计划企业授予 的股票期权时，除另外有规定外，一般不作 为应税所得征税。 第二，员工行权时，其从企业取得股票的实 际购买价（施权价）低于购买日公平市场价 （指该股票当日的收盘价，下同）的差额， 是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的 与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪 金所得”适用的固定计算缴纳个人所得税。
这一方面最主要的筹划措施应当是随 着证券市场行情的波动恰当选择行权 日期，尽可能缩小行权价与行权日该 种股票市价之间的差距。实际上，许 多享受股票期权计划的高层管理人员， 恰好也是企业内部股票期权政策的指 定者和执行者，他们同时也掌握大量 的内幕信息，对上市公司的股票价格 走势较为了解，一定程度上也在影响 着股票价格的走势。
• （1600+120000-1600）*45%15375=38625
但实际上，销售员小王实际得到的奖金并没 有这么多，企业发放的奖金总额中有相当部 分是差旅费和业务招待费，按奖金总额缴纳 个人所得税不太合适。如果企业进行纳税筹 划方案设计，只需财务人员将会计核算方法 改变一下，销售提成政策不变，但在具体处 理有关差旅费和招待费用时作适当变通，即 平时将差旅费和招待费用分离出来实报实销。 这样，到年底不仅这些费用可以在所得税前 列支降低了企业所得税，而且也适当降低了 个人所得税。
单次发薪额巧筹划
单次发薪额巧筹划在全年薪酬一定、分配次数一定的前提下，合理调节员工的月份薪酬、季度奖及年终奖分配金额。
可以减少纳税额，降低纳税成本，提高员工净收入。
假定某企业员工年收入额固定（66120元），每月按月收入的薪酬额相等（x元），员工收入次数一定（12次月份收入、4次季度奖、1次年终奖），且季度奖、年终奖均为y元。
在这些条件下，笔者经过大量测算，得知，当每次薪酬分配金额（x元、y元）满足：12x＋5y＝66120x－1260＝y方程组时，是个人全年收入纳税最少的一个标准点（在其左右一定的幅度范围内也可以达到纳税最少值）。
下面举例证明：1.根据方程组求出每次薪酬分配金额，即x、y的值，计算该员工全年纳税总额。
由12x＋5y＝66120x－1260＝y知：x＝4260（元）、y＝3000（元），即每月薪金收入为4260元、季度奖和年终奖收入3000元。
（1）12个月月份收入应纳个税＝[（4260－1260）15％－125]×12＝3900（元）（2）四个季度奖收入应纳个税＝（3000×15％－125）×4＝1300（元）（3）年终奖收入应纳个税＝3000×15％－125＝325（元）全年收入应纳个税总额＝3900＋1300＋325＝5525（元）2.设x＝3000元小于4260元，y＝6024元大于3000元，计算该员工全年纳税总额。
（1）12个月月份收入应纳个税＝[（3000－1260）×10％－25]×12＝1788（元）（2）四个季度奖收入应纳个税＝（6024×20％－375）×4＝3319.2（元）（3）年终奖收入应纳个税＝6024×20％－375＝829.8（元）全年收入应纳个税总额＝1788＋3319.2＋829.2＝5937（元）2与1相比，员工的月份薪酬少于1中计算值、季度奖和年终奖则大于1中计算值。
最优工资筹划方案
最优工资筹划方案最优工资筹划方案工资是工作中最为直接和实际的奖励方式，它直接关系到职工工作积极性和企业的发展吸引力，也是个人财务状况的重要组成部分。
为了合理规划个人收支，有效利用工资收入，需要制定一份最优工资筹划方案。
一、了解工资构成在制定工资筹划方案时，需要了解工资的构成。
一般来说，工资分为基本工资、津贴和奖金三个方面。
基本工资是指按照固定的标准和相关的规章制度支付的工资，是职工最基本的报酬。
津贴包括生活津贴、通讯津贴、交通津贴等，是对职工在工作中发生的一些费用的补贴。
奖金则是对职工完成某些目标或者创造某种价值的时候，给予的额外酬劳。
二、建立个人预算在制定工资筹划方案时，需要先建立个人预算。
个人预算将有助于理清收入与支出之间的关系，全面掌握财务状况，以便决定如何更好地利用工资收入。
预算的基本流程是先估计所有的收入和支出，然后制定一个可行的计划。
三、分配优先级在制定工资筹划方案时，需要根据实际情况对工资做出分配优先级。
比如，对于即将要还款的贷款，需要优先考虑向贷款机构支付款项，及时还款。
对于一些重要的支出，比如医疗费用等，也要优先考虑支付。
同时，对于一些可控制的支出，比如伙食费等，需要适当控制，避免过度消费。
四、储蓄与投资在工资筹划方案中，储蓄和投资也是必要的部分。
储蓄是人们在日常生活中遇到紧急情况时可以调度资金的一个有效途径。
投资则是通过购买股票、基金、房产等形式增加财富，促进财务自由。
因此，需要根据自身实际情况制定储蓄和投资计划，将资源合理利用，提高财务状况。
五、合理使用信用卡信用卡是一种常见的消费方式，它的方便和免息期优惠吸引了很多人，但如果使用不当，将会导致高额债务和信用卡账单逾期，给个人财务状况带来巨大压力。
因此，在制定工资筹划方案时需要合理使用信用卡，注意还款日期，避免欠债现象的发生。
如果存在较高的信用卡余额，应该加快还款节奏，将债务逐步还清。
六、制定实施方案最后，需要制定一份详细的实施方案，确定执行工资筹划方案的具体步骤和时间。
工资薪酬发放筹划技巧
工资薪酬发放筹划技巧合理避税不仅降低企业成本，提高员工工作积极性，还有利于扩大内需，促进经济发展。
在不违反国家税收政策的前提下，充分运用纳税优惠政策合理避税，为职工减轻纳税负担，不失为一种较为现实的做法。
本文在《个人所得税法实施条例》、《企业所得税法》以及《财政部、国家税务总局有关所得税优惠政策的通知》等政策法规文件的基础上，总结出一些合理避税的方法，与大家分享。
一、绩效工资均量发放避税策略由于我国个人所得税对工资、薪金所得采用的是九级超额累进税率，随着应纳税所得额的增加，其适用的税率也随之攀升，因此某个时期的收入越高，其相应的个人所得税税收比重就越大。
如果某个纳税义务人的工资、薪金类收入极不平均，相对于工资、薪金收入非常平均的纳税义务人而言，其缴纳税收的比重就大得多。
这个时候，对工资、薪金的筹划就可以采用平均分摊的方法。
案例1：某公司实行业绩提成制度，底薪为1200元，提成奖金为销售额的1%，每年5～8月为销售旺季，销售员小王在销售旺季每月提成额约为1万元，4个月累计为4万元，小王在销售旺季每个月纳税＝[10000＋1200－2000]×20%－375＝1465元，全年纳税约5860元。
若小王的销售提成在5月至次年4月分摊，则小王每月纳税额＝[（1500＋40000÷12－2000）×15%]－125＝300（元），全年纳税约3600元，两者比较，节税2260元，相当于淡季两个月的工资，节税效果相当可观。
在某些受季节或产量等方面因素影响的特定行业，如采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部规定的其他行业，对于其职工工资收入波动幅度较大的情况下，合理调节奖金发放的时间，能为员工节税，提高实际收入水平，从而提高工作积极性。
二、年终奖的发放时间与发放比例调整避税根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
工资、薪金所得筹划
工资、薪金所得筹划工资、薪金所得实行最低税率为5％、最高税率为45％的九级超额累进税率，当你取得的收入达到某一档次时，就要支付与该档次税率相适应的税额。
但是，工薪税是根据你的月实际收入水平来渐进课税，这就为税务筹划创造了条件。
（一）工资、薪金福利化筹划取得高薪是提高一个人消费水平的主要手段，但因为工资、薪金个人所得税的税率是累进的，当累进到一定程度，新增薪金带给纳税人的可支配现金将会逐步减少，所以，把纳税人现金性工资转为提供福利，照样可以增加其消费满足，却可少缴个人所得税。
1.企业提供住所，是个人工薪税节税的有效方法。
即你的住房是由你服务的企业免费提供或收取部分租金提供的。
由广个人所得税是就你的收入总额划分档次课税，对你的支出只确定一个固定的扣除额，这样收入越高支付的税金越多，故企业将住房费直接支付给你将会造成你较多的税收负担。
如果企业为你租用房子采取企业支付或支付个人现金，也会造成你的税收负担和收入水平的差异。
因此，你在受聘时，应与雇主协商，由雇主支付你在工作期间的寓所租金，而薪金则在原有基础上作适当的调整。
这样，雇主的负担不变，你则可因此而降低了个人所得税中工薪应负担的税收。
例如，某公司会计师钱先生每月从公司获取工资、薪金所得5000元，由于租住一套两居室，每月付房租2000元，除去房租，钱先生可用的收入为3000元。
这时，钱先生应纳的个人所得税是：（5000－800）×15％－125＝505（元）如果公司为钱先生提供免费住房，每月工资下调为3000元，则钱先生应纳个人所得税为（3000－800）×15％－125＝205（元）做如此筹划后，钱先生可节省所得税300元，而公司也没有增加支出。
但这里要注意，根据《个人所得税法实施条例》的规定，个人取得的应税所得，包括现金、实物和有价证券。
所得为实物时，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。
金融公司员工工资薪金的税务筹划方案1.doc
金融企业员工工资薪金的税务筹划方案1金融企业员工工资薪金的税务筹划方案金融企业个人工资薪金所得税务筹划的实质，是指金融企业通过对工资薪金的发放方式和金额等纳税活动的事前精心安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益，使之缴纳可能最低税收的方法。
因此，个人工资薪金所得税务筹划首先必须年初就对全年的工资总额进行预测，根据预测的工资薪金总额对月度工资和年终奖金进行合理的筹划预测计算全年工资总额。
首先，充分掌握上年度的工资发放情况，对上年月度工资、季度考核、年终奖金的数据进行统计、归集、计算和分析。
其次，分析当年金融经济形势，结合对本企业经营绩效的合理预计和工资薪酬政策的分析，预测当年工资薪金的增长幅度和其他工资性补贴项目的收入金额，从而计算预测年度的工资总额。
全年应税所得额的计算全年工资薪金总额确定后，对筹划年度的“养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、其他扣除”等项目个人承担部分税前扣除金额、住房公积金税前扣除额、个税规定的费用扣除额进行分析计算，最终预测筹划年度的应税所得额。
全年应税所得额的计算公式：全年应税所得额＝全年工资总额-税前扣除金额-费用扣除额。
工资薪金发放方案筹划根据预测计算的全年应税所得额，在《金融企业个人工资所得年初税务筹划查算表》中的全年应税所得额区间这一列中找到对应的行，该行月度发放区间和年终发放区间提供的方案和税率，就是工资薪金发放筹划的最佳方案。
年初筹划方案应用实例例：某员工上年度工资总额为10万元，工资性补贴每月500元，预计筹划年度工资增长幅度为5％，工资性补贴维持不变，每月的养老保险等项目个人承担部分税前扣除金额470元，其他税前扣除项目30元，住房公积金个人缴纳金额1000元，住房公积金的税前扣除额900元、个税规定的费用扣除额2000元。
筹划过程如下：第一步：预测计算全年工资总额全年工资总额＝100000×（1+5％）+500×12＝111000元。
工资薪酬发放筹划技巧
工资薪酬发放筹划技巧在一个企业中，工资薪酬的发放是非常重要的一个环节，它不仅体现了企业对员工的关怀和尊重，也对企业的整体形象和员工工作积极性有着深远的影响。
因此，每个企业都应该认真制定和实施工资薪酬发放筹划方案，以确保它的顺利进行。
一、制定合理的制度在筹划工资薪酬发放时，首先需要制定一个合理的制度。
这个制度应该包括工资体系、津贴体系以及奖励机制等等。
一定要根据实际情况，结合企业的业务性质和员工的工作情况来制定，这样才能确保制度的公平和合理性。
同时，这个制度还应该注重细节，比如考勤制度、年假制度等等，这些都是对员工来说非常重要的事情，必须慎重考虑。
二、收集和分析数据一个好的工资薪酬发放筹划方案是需要实时收集和分析数据的。
这些数据可以包括企业业绩、每个员工的绩效数据以及市场行情等等。
只有对这些数据进行详细的分析，才能够制定出一个科学合理的工资薪酬发放筹划方案。
三、保证公平公正在任何情况下，公平公正都是工资薪酬发放的关键。
企业应该通过合理的考核机制来评判每个员工的绩效，然后给出相应的奖励和惩罚。
同时，也应该注重员工个人的情况，比如是否有家庭需求，是否存在重病等等。
在这些情况下，应该给予适当的调整和关怀，以确保每个员工在工资薪酬方面都能得到公平公正的对待。
四、综合管理一个好的工资薪酬发放筹划方案还需要综合考虑企业的整体管理情况。
企业应该关注员工的成长和发展，提供培训和学习机会，使员工不断提升自己的技能和水平。
同时，还要注意保持与员工的沟通和联系，及时了解员工的需求和想法。
只有在良好的综合管理下，才能制定一个真正符合企业和员工共同利益的工资薪酬发放筹划方案。
五、专业的解决方案最后，企业还应该寻求专业的工资薪酬发放筹划方案。
这些方案可以来自于熟悉该领域的咨询机构或者与其他企业进行合作。
通过这种方式，企业可以借鉴其他企业或行业的最佳实践，或者获取专业的建议和技巧，由此制定一个更加完善的工资薪酬发放筹划方案。
总之，一个好的工资薪酬发放筹划方案需要全面考虑企业和员工的各种需求和情况，依据实际情况制定，注重细节和公平公正，综合管理，并与专业机构进行合作。
工资薪金个税筹划攻略
２ ０ ０元。０ ０元 。０ ０元。 １０ ８０ ８０ 王某 ２ １ ０ ２年 算 的应纳税额通 常是最低应纳税额 。
理 节税 ， 具有现实的意义。
求极值 ， 工资和奖金存在一个合适 的比例 使得纳税人缴纳应纳税额最少。 据个 人 根 所得税 纳税优 化模型 的理论分析 和实 践 经验值得 出， 税年工资额和 与全 年一次 应 性 奖金基本上是 １１时（ ： ： １１不是很精确 ，
月薪起伏不资奖 金所得
元 九级 累进 税 率改 为起 征 点 ３ ０ ５ ０元 的
七级 累进税率 。 此次是工资薪金所得税变 动幅度 比较大 的一次 ， 特别是在新年开始
是 固定的 ， 根据税率表上公式及条件 函数
之 时 ， 下筹 划 ， 做 在合法情 况下 为员工合
工 资、 奖金 、 津贴 、 补贴 、 年终加薪 、 提成越多越 好。但是喜悦之余 ， 也有点惆怅 ， 钱多要 交税。
但是不代表不能统筹规划 。 工资薪 金税务筹划方法是 ： 在纳税人保证消费水平提 高的前提 下 ， 通
加免税收入 ， 降低税基等办法 来降低应纳税额 ， 达到为员工节税的 目的。
这种工资 以 ２ １ ０ ２年计 算 娄 资 ，以及与任职 或者 受雇有 关的其他 支 元。相对于第一种工资发放而言 ， ６号文 中的七级ｊ 出。说起来这可都是咱的“ 血汗钱 ” 。要是 平均化 的方法可 以为王某 节约应纳税 额 ４ 少 了咱肯定不高兴 ，但是多了呢也发愁 ， ２ ４ （６ ８ — ４ ４ ） ０ ０ １ ９ ０ １ ９ ０元。 因为要交税 。 纳税是义务 ， 交就违 法了， 不 假如 ，王某 对各 月工资起伏 比较大 的员工 ， 以 下 ，０ ２年工 资 可 ２１
工资薪金发放时个人所得税筹划
工资薪金发放时巧作个人所得税筹划根据国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知规定，自2005年1月1日起纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：一、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数二、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次，同时雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
那么在此规定下，在年收入一定的情况下，每月不同的发放情况计算出的个人所得税有没有差异呢？现举例如下：例1：某企业经理2006年年薪45万元，第一种发放是每月发工资5000元，年终一次性奖金390000元；第二种发放是每月发工资20000元，年终一次性奖金210000元；第三种发放是每月发工资32500元，年终一次性奖金60000元。
按这三种发放情况，我们分别计算其应扣缴的个人所得税。
1.第一种发放情况，每月工资应扣缴个人所得税：｛（5000－1600）×15%－125｝×12＝4620元奖金390000元÷12＝32500元，找得税率为25%，速扣数1375奖金应扣缴个人所得税：390000×25%－1375＝96125元合计应扣缴个人所得税：4620＋96125＝100745元2.第二种发放情况，每月工资应扣缴个人所得税：｛（20000－1600）×20%－375｝×12＝39660元奖金210000元÷12＝17500元，找得税率为20%，速扣数375奖金应扣缴个人所得税：210000×20%－375＝41625元合计应扣缴个人所得税：39660＋41625＝81285元3.第三种发放情况，每月工资应扣缴个人所得税：｛（32500－1600）×25%－1375｝×12＝76200元奖金60000元÷12＝5000元，找得税率为15%，速扣数125奖金应扣缴个人所得税：60000×15%－125＝8875元合计应扣缴个人所得税：76200＋8875＝85075元经过比较，第二种发放情况应扣缴的个人所得税较少，第一种发放情况应扣缴的个人所得税较多，二者相差：100745－81285＝19460元。
工资发放5大筹划方案
工资发放5大筹划方案工资薪金个人所得税筹划一直是个永恒的话题，不同的企业总有不同的筹划方式，然而稍不注意，将埋藏着巨大的纳税风险。
今天就来同大家挖掘一下，不同企业工资薪金个人所得税“筹划方案”背后的故事。
2016年的时候，三一集团董事长梁稳根就提出2016年只拿1元年薪。
2016年刘强东就宣布接下来10年，每年只领1元年薪。
脸书创始人扎克伯格从2016年起每年也只领1美元，并且所有奖金都不要。
乔布斯在苹果任职的时候年薪也只要1美元。
这样的老板太多了……难道这些老板们不要钱都可以活下去?实事上这些老板们一年的收入早就过百万了，那么他们只要1元年薪，其收入从何而来?1、这些老板们大部分的个人开支，企业都为他们买单了;2、工资薪金个人所得税，最高税率为45%，而这些老板们掌管的公司，很大一部分都是上市公司，每年取得的股息红利、股权变现，都有不少的钱啦，而这些都是免税的。
根据个人所得税相关规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
3、就算这些老板们的公司没有上市，他们取得的股息红利收入，也只需要按20%的税率缴纳股息红利个人所得税，与工资薪金税率相比，差异太大了吧。
很多企业的高管月薪都是大于1万元的，其所适用工资薪金个人所得税的税率大于或等于25%，最高的还达到了45%。
拿年薪总额为30万元来举例，就算使用最优的工资发放方式(不考虑五险一金等费用扣除)，可以得出最优方案是发放全年一次性奖金54000元，每月发放工资20500元，全年合计最低应交个人所得税44235元。
这样一来，很多高管就想通过在公司报销办公费、油料费、餐费……等费用来代替工资发放，同时，降低工资薪金发放的金额，从而“筹划”工资发放方式，规避个人所得税。
案情与本文第二条一样，都是高薪酬，高税负。
那么，公司又想了哪些怪招呢?通常有这样一种做法，就是部分工资正常申报个税，其他部分以公司个人股东借款的形式体现，再通过个人股东账户把钱分别打入员工个人账户。
职工薪金个税筹划方案
职工薪金个税筹划方案我们知道，在全年工资薪金收入总额一定的前提下，月收入和年终奖金的组合不同，全年纳税额也不同。
因此，如何对薪金个税进行纳税筹划从而合理避税，提高广大职工的可支配收入，是我们联社财务人员应该研究的一个课题，这也是广大职工最关注的一个问题。
一、工资与年终奖的计税区别我国工资薪金所得实行按月计征，年终奖单独作为一个月工资薪金所得计算纳税，先将取得的年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
因此在对年终奖征收个人所得税时，其实只适用了1个月的超额累进税率，另11个月适用的是全额累进税率，很明显，年终奖的税负水平比月工资税负水平高。
全额累进税率特点是临界点附近税负跳跃式上升。
例如，某雇员2013年全年一次性奖金18000元，我们知道取得18000 元全年一次性奖金应缴纳个人所得税为18000*3%=540（元），,假设该雇员的全年一次性奖金为18000.12元，此时应缴纳个人所得税为：18000.12*10%-105=1695.01 （元），这就出现相邻区间奖金总额相差很少而税负相差很大的现象。
所以，假设存在一平衡点，平衡点后的税后所得等于一次性奖金18000元的税后所得，设平衡点的一次性奖金为X，则X-（X*10%-105）=18000-(18000*3%-0)，得出X=19283.33（元），18000~19283.33元也就是年终奖金发放的一个无效区间。
运用同样的方法可以得出其他级数发放的无效区间，如下：年终奖金无效区域确定表要想达到税后收益最大化，不是仅仅规避上述不合理的区间就可以实现的。
所以，在个人全年总的税前收入不变的情况下，必须对工资和奖金进行合理分配，才能达到降低税负、增加收益的目标。
由于工资和年终奖金的税负差异，我们在选择工资与年终奖金的分配方案时遵循以下原则：优先利用月工资纳税的原则，每月应税所得的税率总是大于或等于年终奖金的税率。
当月应纳税所得和年终奖金的税率相同、而全年应税所得继续增加时，应先增加当月应纳税所得、提高其税率，再考虑增加奖金。
一般企业工资薪酬合理安排的简单筹划
一般企业工资薪酬合理安排的简单筹划一、工资薪酬定义与相关税收政策分析（一）会计准则对工资酬的定义：《企业会计准则第9号——职工薪酬》：职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
会计准则对职工薪酬进行了细分：①短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。
短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。
②带薪缺勤，是指企业支付工资或提供补偿的职工缺勤，包括年休假、病假、短期伤残、婚假、产假、丧假、探亲假等。
③利润分享计划，是指因职工提供服务而与职工达成的基于利润或其他经营成果提供薪酬的协议。
离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
④辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。
⑤其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
（二）税法上的工资薪酬①根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
②根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定，《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
企业薪金发放税务筹划
酬。
税务筹划及纳税申报
【投资方案比较】 方案一：以劳务报酬形式发放报酬
• 在该方案下，王先生的纳税情况如下（单位：
元）：
（1）劳务报酬应纳税所得额 2 400－800＝1600
（2）劳务报酬应纳税额 1600×20%＝320
税务筹划及纳税申报
【投资方案比较】
方案二：以劳务报酬形式发放报酬
在该方案下，赵先生的纳税情况如下（单位：
元）：
（1）劳务报酬应纳税额 25 000×（1－20%）×20%＝ 4 000
（2）工资薪金应纳税额 （51 200－3500）×30%－ 2755＝11 555
（3）累计应纳税额 11 555＋4 000＝15 555
税务筹划及纳税申报
预备知识
• 失业保险费 ： （1）城镇企业事业单位按照本单位工资总 额的2%缴纳失业保险费。
（2）城镇企业事业单位职工按照本人工资的 1%缴纳失业保险费。
税务筹划及纳税申报
预备知识
• 工伤保险费 ： （1）企业缴纳工伤保险费的数额为本单位职
工工资总额乘以单位缴费费率之积。目前 一般单位的缴费费率为0.5%。
（4）节税额
19 940－15 555＝4 385
税务筹划及纳税申报
【纳税筹划图表】
劳务报酬
所得较少 所得较多
工资薪金
税务筹划及纳税申报
第四章 企业薪金发放税务筹划
要点2：平均发放工资薪酬
• [投资决策案例3]某公司采取基本工资加提成的方 式为公司员工发放报酬。该公司某员工2013年全 年每月工资如下（单位：元）：4700、2200、 4700、1900、5200、2100、2000、4400、4000、 2400、5700、7500。
单次发薪巧筹划
单次发薪巧筹划在当今的社会中，工作报酬是人们努力奋斗的结果之一。
单次发薪是每个员工都十分关注的问题，因为这直接影响着个人的财务规划和生活品质。
所以，巧妙地筹划单次发薪非常重要。
本文将为你介绍一些实用的方法来帮助你合理规划和利用单次发薪。
首先，明智地管理单次发薪资金。
当我们获得工资时，很容易就被各种诱惑消费所吸引，这可能导致我们的收入未能有效利用。
为了避免这种情况发生，我们可以将收入按照一定的比例划分为各类开支。
例如，将30%的收入用于生活费，20%用于储蓄，10%用于投资等。
这样，我们就能够更好地利用单次发薪，使之为我们所用，而不是浪费。
其次，合理安排单次发薪的支付时间。
薪资发放的时间是我们无法控制的，但我们可以在预算和规划上做出相应的调整。
我们可以在收到薪资之前提前做好预算，制定优先级，并提前安排好必要的开销。
这样，当薪资到账后，我们就能够更好地根据已有计划进行支出，避免不必要的财务压力和浪费。
另外，制定明确的目标很重要。
当我们得到单次发薪时，我们应该有一个明确的目标来引导我们的支出计划。
例如，我们可以设定一个短期目标，如购买新的电子设备或旅行。
我们还可以制定长期目标，如完成房屋首付款、储备紧急基金或投资股票。
这样，我们就能够合理安排单次发薪，将金钱用在带有意义和价值的事物上。
此外，要学会规避不必要的消费诱惑。
在当今的消费社会中，我们难免会受到各种广告和销售诱惑。
尽管这些诱惑看起来非常有吸引力，但我们应该保持理性思考。
在购买之前，我们需要问自己，这个产品是否真的对我们有必要，是否与我们的目标相符，或者我们是否可以找到更经济实惠的替代品。
通过理性思考，我们可以更好地抵制不必要的消费诱惑，使单次发薪的用途更加明智。
最后，我们需要谨慎使用信用卡。
信用卡虽然在紧急情况下提供了方便，但过度依赖它们可能导致我们陷入债务危机。
当我们遇到经济困难时，很容易选择信用卡来应对。
然而，我们必须清楚，信用卡只是一种短期策略，过度依赖它可能会导致高额利息和不必要的债务问题。
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工资薪金发放筹划方案
《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的规定》（中华人民共和国主席令48号），工资薪金费用扣除标准由原来的2000元提高到3500元，税率由原来的9级调整为7级，级距也做了重大调整，将自2011年9月1日起施行。
为此，笔者就税法修改后，如何发放年终奖，提一点思路，给大家参考。
国税发[2005]9号文，规定在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖的计税办法只允许采用一次，并且规定取得除年终奖以外的其它各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
这也就是说纳税人在一个纳税年度内，12月（次）缴纳月薪个人所得税，再加上一次年终奖缴纳个人所得税。
不难看出，年终奖的计算方法是对纳税人的优惠，虽然这种优惠会导致在某些区间“多拿少得”的现象发生，但是相对于没有发放年终奖的单位，同样的年收入，一般情况下，发放年终奖的比不发的纳税要少些。
如果按照假47号文，固然会解决“多拿少得”的现象，但是比不发年终奖的单位，更加剧由于发放方式不同导致的税负不公，在当前公平税负、方便征管的前提下，国税发【2005】9号文规定的计算方法仍然是有效的。
光谈年终奖如何发放是没有意义的，只有结合月发工资，全年统筹发放月度工资和年终奖才是好的策划。
假定某纳税人2012年全年收入（含年终奖）扣除税法规定的全年扣除费用（12*3500）、三费一金以及税法允许扣除的其他费用（上
述所有的费用简称总费用）后为T元，其中年终奖为N元，显然当T<=0时，每月发放M=T/12，N=0，该员工不需要纳税，下面就T>0做一分析。
首先应该肯定当T-N一定时，每月应纳税所得额为M=(T-N)/12（公式一）该纳税人月缴纳个税最少，这里不再证明。
下面先引入3个函数：
F1函数为月薪应纳个税函数；
F2为年终奖应纳个税函数；
F3为全年应纳个税函数；
显然有：F3=12F1+F2 （公式二）
1、月薪应纳个税函数F1的设定
参照“国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告（国家税务总局公告2011年第46号）”最新的个人所得税工资、薪金税率表，月薪应纳个税函数F1(x)是分段函数，即
F1(x)=0.03x-0 当0<x≤1500 （区间K1）
F1(x)= 0.10x -105当 1500<x≤4500 （区间K2）
……
F1(x)=0.35x -5505, 当55000<x≤80000（区间K6）
F1(x)=0.45x -13505, 当 x>80000 （区间K7）
为方便，统一设F1（x）=A i x-B i（公式三）,
其中：x在区间K i=(C i,C i+1]上，且当I=7时，K7=( C7，∞)。
2、年终奖应纳个税函数F2的设定
国税发【2005】9号规定，“…全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
”。
年终奖应纳个税函数F2(x)也是分段函数，
F2(y) =0.03y-0
=12(0.03* y/12-0)+11*0
=12F1(y/12)+11*0 当0<y/12≤1500 F2(y) = 0.10y-105
=12(0.10* y/12-105)+11*105
=12F1(y/12)+11*105 当1500<y/12≤4500
……
F2(y)=0.45y-13505
=12(0.45* y/12-13505)+11*13505
=12F1(y/12)+11*13505 当 y/12>80000也就是： F2（y）=12F1(y/12)+11B j （公式四）
其中： y/12在区间K j上。
3、全年应纳个税函数F3(x,y)的设定(x-月应纳税所得额，y-年终奖)
由公式一得出：
T=12x+y, T是减除总费用后的全年收入
F3(x,y)=12F1(x)+F2(y)；
当然月薪应纳税所得额M也是可以调整的，只要调整后的
M i (i=1,2…,12) 均满足表一M的取值范围也是一样节税的。
因此企业在年初就要合理的预测每个员工的年薪、允许扣除的总费用，在此基础上合理的发放月薪、年终奖，只有这样才能达到筹划的目的。