中小学校食堂财务管理及会计核算培训提纲(PPT 52页)

食堂仓库保管员岗位职责：
1、严格食堂物资保管验收、领用制度，物资 进库要按质按量验收。物资领用出库有事务长签 字领用。物资分类登记入册，做到帐物清楚，帐 物相符。
2、食物应分门别类，堆放整齐，防蛀防腐， 无蝇无鼠。
3、食堂需要用的物品，余缺需向事务长反映 ，以便及时采购，保障供给。
4、认真进行食堂成本核算，月底盘点，精打 细算，降低成本。
二、食堂财务管理的有关规定
（一）食堂财务管理的基本原则
1. 学校举办食堂必须坚持“为师生服务、让师 生满意”原则，规范管理，精细服务，改善营养， 确保安全，惠生利民。
2.坚持“公益性”原则，坚持“非盈利性”的服 务理念。
3.坚持“学生和家长自愿搭伙就餐”原则，认真 执行国家有关法律、法规和财务规章制度，正确处 理好教育发展和师生服务的关系、社会效益和经济 利益的关系、学校集体和师生个人利益的关系。
5、认真进行成本核算，不得亏损，月底盘点 ，杜绝贪污、私分、多占等现象。
6、保管好食堂内得器械等物资财产，经常检 查，保养维修，并做好防火防盗工作。
7、食堂需增添临时用工，要向学校领导提出 申请讨论后决定。
食堂会计岗位职责：
1、协助学校领导执行财经纪律，进行财务监 管，对违反财经制度的现象，予以抵制，当好领 导的参谋。
2、食堂支出的管理程序和审批规定。
（1）食堂采购主食、菜类、调料等物资材料 时，必须执行统一配送，自行采购的应至少由两 人参与，且采购人员实行定期轮换。
（2）学校食堂购入“米、面、油、燃料”等 批量物资时应填制“入库单”，数量、价格、质 量经食堂有关管理人员验收、过秤后登记入账； 领取物资材料时，应填写“出库单”并记入有关 账簿，出库时可按加权平均后的成本作伙食费支 出。就餐人数不足100人的学校食堂物资材料的 购入和交付使用，可不通过填制“入库单”与“ 出库单”，购回验收后凭相关人员签字认可的发 票直接列入伙食费支出。但要注意控制购贷的数 量，如米、面、油需在一月内用完，燃料需在一 学期内用完。
（二）食堂财务管理的运行机制
学校食堂财务管理必须在学校行政领导 下，建立、健全由学校领导和师生代表组成的 学校伙食经审小组（或相应机构），具体负责 食堂管理与监督，实行“统一管理，独立建账 ，成本核算，收支平衡”的原则。食堂财务活 动由学校财务部门统一管理。
需开专户、设专账，实行成本核算，专款专用。 每学期进行一次专项审计，并列入校务公开项目。
新洲区中小学校食堂财务管理 及会计核算培训提纲
新洲区教育局计财科
2012年8月
一、学校食堂的财务现状 二、食堂财务管理的有关规定 三、管理人员岗位职责及内控监督管理 四、食堂财务管理基本流程 五、食堂财务管理要求 六、帐务处理程序及具体业务操作 七、新账建立
一、学校食堂的财务现状
1、账簿设置不规范； 2、会计报表不完整； 3、票据极不规范； 4、没有进行成本核算管理； 5、学校领导重视程度不够，人员职责不明 6、食堂财务人员业务水平不高； 7、部分学校管理较乱。
5、食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装 物出售、饭菜下脚处理等所产生的收入，一律记 入食堂收入，不得转移存储。
（四）食堂支出管理
1ห้องสมุดไป่ตู้食堂伙食费列支的范围仅限于围绕食堂业务
而发生的各项费用，具体可以分为三大部分：
一是伙食费支出（粮油、蔬菜、调料、燃料 、食堂临时用工工资、水电费等）。二是费用支 出（用于食堂的维修费、食堂物品购置费和维修 费、洗涤卫生用品、食堂日常办公用品、提取的 食堂职工医疗基金、食堂修购基金和食堂职工福 利等）。三是与食堂有关的其他支出（为食堂服 务而发生的招待费、食堂人员培训费、办理相关 检疫检测手续费、参与学生就餐管理加班的加班 费和食堂夜间值班费等）。其他的费用不得列入 食堂的支出。
（三）食堂收入管理
1、实行统一收费、统一就餐形式的食堂，必
须以伙食支出的估算成本为依据，确定师生伙食 费的收取标准。
2、凭卡或饭菜票结算餐费的食堂，以师生通过 卡或饭菜票实际支出的伙食费作为食堂伙食费收 入。
3、食堂代办的学校客餐费，按实际支出成本向 学校结算，收到时作为伙食费收入入账。
4、蒸饭学生缴纳的燃料费，食堂收到时作为食 堂收入入账。
（3）食堂的办公费、差旅费、低值易耗品等支出 ，经食堂主管审核，报校长审批后直接列入当月支 出。 （4）一般设备的添置、更新和设施的改造、维修 ，由食堂主任提出申请，报校长审批后，方可办理 相关手续，费用直接列入当月支出。 （5）为加强对学生就餐期间的管理和服务，学校 如安排教师为学生打饭菜、维持学生就餐秩序等， 食堂可向教师发放一定的就餐管理补贴。教师就餐 管理补贴要按参与管理的实际人数和时间计发。 （6）食堂的经费支出实行 “一支笔”审批制度， 3000元以上的大额支出须经学校领导班子集体审定
2、审核每笔收支原始凭证，票据报销必须有主 管校长审批、保管或经手人证明、三方签字方可 报销。
3、每笔菜款支付必须以验货单为依据，审核 日期、数量等情况后结算。
4、认真进行成本核算制度，月底盘存结帐， 做到准确及时，下月初公布月报表。
5、保管好所有财务凭证，及时整理、装订、 归档。
食堂验货员岗位职责：
1、坚持原则，不私情，办事公正，发现有不 良现象勇于指出，并向学校领导汇报。
2、经常了解市场菜价行情，掌握近期菜价， 以便验收审核菜价。
3、严格把好食物质量关，拒收腐烂变质的食 物。
4、严格把好食物数量关，对每天购进的各类 菜过称见数。
5、发现在价格、质量、数量上的问题，及时 反馈给采购员，并在验货单上注明签字，按实结 算。
三、管理人员岗位职责及内控监督管理
（一）明确岗位职责
食堂事务长职责：
1、主持食堂的全面工作，带领食堂全体工作人 员，坚持为师生员工服务的宗旨，努力搞好伙食 工作。 2、带领食堂职工搞好食堂内外环境卫生工作。 3、每周编制好菜谱，注意营养，合理配料，注 重花色品种，改善伙食。 4、根据菜谱每天采购好荤素菜，严把食品价格 、质量、数量关，菜价应低于市场零售价格，不 购买腐烂变质食物，数量足，并尽量降低成本， 减少浪费